貿(mào)易公司購(gòu)銷(xiāo)合同審計(jì)范本
一、合同簽訂前的審計(jì)
在合同簽訂前需要對(duì)合同立項(xiàng)及乙方的資信和履約能力進(jìn)行審計(jì)。
在立項(xiàng)方面，主要審查合同項(xiàng)目的必要性，有無(wú)更好的替代方案。要審查合同的立項(xiàng)手續(xù)是否完備，是否有法定代表人的委托書(shū)或其他具有法律效力的書(shū)面文件作為依據(jù)，是否經(jīng)過(guò)職能部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的簽批。
在資信和履約能力方面。主要審查簽約方是否具有合法經(jīng)營(yíng)資格：對(duì)承包方（分承包方）和采取招標(biāo)和競(jìng)標(biāo)的簽約對(duì)象的主體資格進(jìn)行審查。看其是否在工商部門(mén)登記并領(lǐng)取有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；是否具有一定的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)；簽約方名稱(chēng)與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上名稱(chēng)是否相符，并留存簽約方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人代表給簽約人的授權(quán)委托書(shū)復(fù)印件。對(duì)代理人代理簽約的，還要審查代理人是否有代理權(quán)（授權(quán)委托書(shū)），其代理范圍、合同標(biāo)的限度、合同金額限度等是否與本次所簽合同一致，代理期限、限定代理的總時(shí)間或限定代理權(quán)終止時(shí)間是否在本次簽約的時(shí)間范圍內(nèi)。
在審查簽約方資信能力時(shí)，要重點(diǎn)審查對(duì)方的規(guī)模、注冊(cè)資本金、企業(yè)歷史信譽(yù)、所產(chǎn)產(chǎn)品及已建項(xiàng)目的知名度等。
審查簽約方是否有自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，要防止工程轉(zhuǎn)包和“皮包”公司參與。
二、合同條款及內(nèi)容審計(jì)
條款審計(jì)包括合法性、嚴(yán)密性、準(zhǔn)確性和完整性審查，是防止合同糾紛、杜絕違法、無(wú)效合同、提高合同履約率的重要措施。審查合同標(biāo)的名稱(chēng)是否明確具體（采用通用標(biāo)準(zhǔn)名稱(chēng)或標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)來(lái)表示），標(biāo)的內(nèi)容是否合法。
審查合同條款：簽訂的各類(lèi)合同是否做到條款齊全、責(zé)任明確、邏輯性強(qiáng)、內(nèi)容具體、用詞準(zhǔn)確、字跡清楚并按照示范文本要求填寫(xiě)。
當(dāng)事人的名稱(chēng)和住所：應(yīng)是經(jīng)過(guò)資質(zhì)審核的法人或組織名稱(chēng)、地點(diǎn)。
標(biāo)的：必須是符合國(guó)家法律、法規(guī)的標(biāo)的。
數(shù)量：在合同中必須明確標(biāo)的數(shù)量，計(jì)量單位和計(jì)量方法，有些重要項(xiàng)目的數(shù)量必須用大寫(xiě)，防止涂改刮擦。
質(zhì)量：質(zhì)量條款必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)化要求。明確規(guī)定對(duì)標(biāo)的及附件質(zhì)量負(fù)責(zé)的條件、期限和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。并明確標(biāo)的物的質(zhì)保內(nèi)容及期限。
價(jià)款或酬金：包括單價(jià)和總價(jià)。審查單價(jià)、總價(jià)是否相符，合同價(jià)款是否合理。
結(jié)算：結(jié)算方式是否具體可行，開(kāi)戶(hù)銀行、賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、結(jié)算單位是否具體明白。除法律另有規(guī)定外，必須用人民幣計(jì)算和支付，并通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
支付方法：合同中應(yīng)明確支付條款，除法律另有規(guī)定外；定金（不超過(guò)合同標(biāo)的額的百分之二十）要作為履行合同主要的擔(dān)保方式。如特殊情況需支付預(yù)付款的合同，要作出詳細(xì)的付款時(shí)間。
履約期限、地點(diǎn)和方式：要確定明確的履約期限，履約地點(diǎn)和履約方式。
違約責(zé)任：合同有法定違約責(zé)任的，按規(guī)定予以明確，否則要具體寫(xiě)明約定的違約金額或計(jì)算方法。
三、具體合同審計(jì)
1、購(gòu)銷(xiāo)合同審查：產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量和包裝質(zhì)量是否符合規(guī)定；數(shù)量的計(jì)量是否按國(guó)家規(guī)定或供需雙方商定的方法；質(zhì)量要求是否執(zhí)行國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或雙方協(xié)商的標(biāo)準(zhǔn)；產(chǎn)品的'規(guī)格、型號(hào)、色澤、等級(jí)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工藝要求等內(nèi)容是否齊全。
2、建筑工程承包合同及重大建設(shè)工程項(xiàng)目承包合同審查：是否按國(guó)家規(guī)定的程序和批準(zhǔn)投資計(jì)劃簽訂。
3、建筑、安裝工程合同審查：是否明確工程范圍、建設(shè)日期、中間交工工程開(kāi)竣工時(shí)間、工程質(zhì)量、工程造價(jià)、技術(shù)資料交付時(shí)間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任、撥款和結(jié)算、交工驗(yàn)收、雙方互相協(xié)作等條款。
4、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同審查：是否明確規(guī)定儲(chǔ)存貨物品名、規(guī)格、數(shù)量和保管方法；是否簽訂驗(yàn)收方法、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)及損耗標(biāo)準(zhǔn)、損耗處理、費(fèi)用負(fù)擔(dān)和結(jié)算方法等。
5、財(cái)產(chǎn)租賃合同審查：是否明確規(guī)定租賃財(cái)產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、用途、租賃期限、租金和租金交納期限、租賃期間維修保養(yǎng)等責(zé)任；租金是否按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或當(dāng)事人雙方協(xié)商標(biāo)準(zhǔn)簽訂。
6、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同審查：是否明確規(guī)定保險(xiǎn)標(biāo)的、坐落地點(diǎn)、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)責(zé)任、賠償辦法、保險(xiǎn)費(fèi)繳付辦法以及保險(xiǎn)起止期限等條款。
7、借款合同審查：是否明確了貸款的數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算方法和違約責(zé)任等條款。
8、對(duì)外投資（聯(lián)營(yíng)）合同審查：是否明確投資總額、合同簽訂雙方的出資額、出資比例、投資利潤(rùn)分配比例、投資收回期限及違約責(zé)任條款。
9、加工承攬同審查：加工、承攬的內(nèi)容及保密相關(guān)條款是否符合規(guī)定和要求。
合同雖已簽訂，但發(fā)現(xiàn)顯失公平、重大誤解和簽約方有欺詐行為，并嚴(yán)重?fù)p害我方利益的應(yīng)及時(shí)與簽約方協(xié)商變更或解除合同，并立即采取合法有效的措施，制止危害行為的發(fā)生，必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或人民法院予以變更或撤銷(xiāo)。
四、合同履行審計(jì)
1、合同履行過(guò)程中對(duì)合同的履約質(zhì)量進(jìn)行審查，審查是否有違約行為，并提出處理意見(jiàn)。
2、發(fā)生合同糾紛時(shí)，審計(jì)部門(mén)要會(huì)同合同簽訂部門(mén)進(jìn)行調(diào)查，核對(duì)事實(shí)，提出處理意見(jiàn)和措施。糾紛的處理，首先雙方進(jìn)行協(xié)商，協(xié)商不成時(shí)，及時(shí)向合同管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)解、仲裁，或直接向人民法院起訴。
3、合同出現(xiàn)變更、修改、終止或解除等情況，要審查合同變更是否符合規(guī)定解除的條件，是否依照法律規(guī)定的合同變更、解除的程序進(jìn)行。當(dāng)合同發(fā)生轉(zhuǎn)讓時(shí)，審查是否履行了合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
4、遇到合同條款不明時(shí)的審計(jì)質(zhì)量要求不明確時(shí)，審查是否按國(guó)家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；無(wú)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的，是否按通常標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 期限要求不明確時(shí)，審查債權(quán)人（或債務(wù)人）是否隨時(shí)向?qū)Ψ揭舐男辛x務(wù)，是否給對(duì)方必要的準(zhǔn)備時(shí)間。
履行地點(diǎn)不明確時(shí)，審查給付貨幣的，是否在給付的一方所在地履行，其他標(biāo)的是否在發(fā)生義務(wù)的一方所在地履行。
價(jià)款約定不明確時(shí)，審查是否按國(guó)家規(guī)定的價(jià)格執(zhí)行；沒(méi)有國(guó)家規(guī)定價(jià)格的是否參照市場(chǎng)價(jià)格或同類(lèi)物品的價(jià)格或勞動(dòng)報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)履行。
審查合同的履行是否貫徹了實(shí)際履行原則和適當(dāng)履行原則。審查合同當(dāng)事人是否按合同約定的標(biāo)的履行，有無(wú)任意改變合同內(nèi)容或標(biāo)的，是否按合同規(guī)定的主體、客體、期限、地點(diǎn)和方法履行。
五、合同履行結(jié)果審計(jì)
1、核實(shí)違約責(zé)任和對(duì)損害企業(yè)利益的違紀(jì)行為的賠償是否到位。
2、審查合同經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否落實(shí)到有關(guān)部門(mén)、人員，責(zé)任是否明確。
3、審查合同實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益情況，是否同簽訂合同前的預(yù)測(cè)相符并進(jìn)行對(duì)比分析。對(duì)經(jīng)濟(jì)效益不理想或造成損失的合同要查明原因并提出相關(guān)處理建議。
4、對(duì)各類(lèi)合同審查是否建立合同檔案，有無(wú)違約行為和合同糾紛的處理記錄。
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