財(cái)政項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告
隨著個(gè)人的文明素養(yǎng)不斷提升，報(bào)告對(duì)我們來(lái)說(shuō)并不陌生，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的。一聽到寫報(bào)告馬上頭昏腦漲？下面是小編幫大家整理的財(cái)政項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)政項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告1
青島市嶗山區(qū)教育和體育局對(duì)20xx年度學(xué)前教育發(fā)展資金項(xiàng)目進(jìn)行部門績(jī)效評(píng)價(jià)工作。對(duì)其提供的項(xiàng)目資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
一、績(jī)效目標(biāo)設(shè)置情況
20xx年我區(qū)計(jì)劃補(bǔ)助普惠性民辦幼兒園44處，其中普通普惠性民辦幼兒園22處，按照3600元/生/年的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算補(bǔ)助資金1188萬(wàn)元；新型普惠性民辦幼兒園22處，按照11000元/生/年的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算補(bǔ)助資金5390萬(wàn)元，普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金共計(jì)預(yù)算6578萬(wàn)元。學(xué)前公用經(jīng)費(fèi)1425萬(wàn)元，農(nóng)村幼兒教師工資2113萬(wàn)元，總計(jì)10116萬(wàn)元。
二、績(jī)效目標(biāo)完成情況分析
�。ㄒ唬┵Y金投入情況分析
1.資金到位和執(zhí)行情況分析。
20xx年普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金撥付及時(shí)。為緩解疫情造成的幼兒園經(jīng)費(fèi)困難，第一、二季度資金都提前下達(dá)，對(duì)新認(rèn)定的普惠性民辦園即認(rèn)即補(bǔ)。由于新型普惠性民辦幼兒園認(rèn)定受居住區(qū)配套幼兒園整治工作限制，必須與整治工作保持同步，因此，20xx年有17處新型普惠性民辦幼兒園進(jìn)行了補(bǔ)助，另有5處受不可控因素影響，尚不具備認(rèn)定及補(bǔ)助條件，造成預(yù)算資金未能全部撥付。學(xué)前公用經(jīng)費(fèi)1425萬(wàn)元，實(shí)際撥付1373.4萬(wàn)元。農(nóng)村幼兒教師工資2113萬(wàn)元已足額撥付。
2.資金管理情況分析。
嚴(yán)格普惠補(bǔ)助資金撥付、申請(qǐng)制度。區(qū)財(cái)政局將各街道辦事處所屬的普惠性民辦幼兒園的普惠補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等均按時(shí)撥付到各街道，各街道辦事處根據(jù)轄區(qū)內(nèi)普惠性民辦幼兒園的實(shí)際情況將普惠補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等撥付至街道教育中心，由街道教育中心將普惠補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等撥付至普惠性民辦幼兒園，專款專用。普惠補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等主要用于改善辦園條件、教師培訓(xùn)、提高教職工待遇、租賃園舍等，不得用于清償債務(wù)、回報(bào)舉辦者、贊助投資、支付捐款和罰款等其他用途。
資金使用符合規(guī)定用途，無(wú)違法違規(guī)使用問(wèn)題。
（二）總體績(jī)效目標(biāo)完成情況分析
通過(guò)本項(xiàng)目實(shí)施，大幅擴(kuò)增普惠幼兒園學(xué)位，確保普惠性民辦幼兒園持續(xù)實(shí)行普惠收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，降收費(fèi)不降質(zhì)量。普惠補(bǔ)助資金注入，使普惠性民辦幼兒園師資隊(duì)伍穩(wěn)定，辦園條件不斷改善，群眾滿意度不斷提高。
�。ㄈ┚唧w績(jī)效指標(biāo)完成情況分析
1.產(chǎn)出指標(biāo)完成情況分析。
�。�1）數(shù)量指標(biāo)：撥付生均經(jīng)費(fèi)的學(xué)前教育人數(shù)為9156人，完成率96.38%。以補(bǔ)助資金惠及的普惠學(xué)位數(shù)為考量指標(biāo)，計(jì)劃惠及普惠學(xué)位數(shù)4400個(gè)，實(shí)際普及學(xué)位數(shù)6208個(gè)，完成率100%。
�。�2）質(zhì)量指標(biāo)：以普惠性民辦幼兒園合格率和達(dá)標(biāo)率為考量指標(biāo)，合格率指資金惠及的幼兒園是否符合普惠性民辦幼兒園資格，計(jì)劃指標(biāo)100%，實(shí)際完成100%，達(dá)標(biāo)率指普惠性民辦幼兒園在全區(qū)民辦幼兒園中占比，計(jì)劃指標(biāo)61%，實(shí)際完成85%，完成率100%。
（3）時(shí)效指標(biāo)：以普惠資金撥付是否及時(shí)為考量指標(biāo)，資金實(shí)際撥付及時(shí)，普通普惠補(bǔ)助資金下半年一次性撥付，新型普惠補(bǔ)助資金一年分兩次撥付，20xx年為解決幼園疫情停課導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)運(yùn)轉(zhuǎn)困難，前兩個(gè)季度的補(bǔ)助資金均提前下達(dá)。
�。�4）成本指標(biāo)：學(xué)前教育生均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1500元/生/年。以生均定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為考量指標(biāo)，普通普惠性民辦幼兒園生均定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為3600元/生/年，按照評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)每年分為A-E五個(gè)等級(jí)予以補(bǔ)助，該標(biāo)準(zhǔn)為C級(jí)，20xx年實(shí)際評(píng)定等級(jí)均在C級(jí)以上；新型普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為11000元/生/年，按照標(biāo)準(zhǔn)分為A（12000元/生/年）、B（10000元/生/年）兩個(gè)等級(jí)予以補(bǔ)助，17處新型普惠性民辦幼兒園中僅1處未達(dá)到A等級(jí)。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)均達(dá)標(biāo)。
2.效益指標(biāo)完成情況分析。
（1）經(jīng)濟(jì)效益。無(wú)。
�。�2）社會(huì)效益。以幼兒園普惠達(dá)標(biāo)率為考量指標(biāo)，即公辦及普惠性民辦幼兒園在園幼兒占比，計(jì)劃指標(biāo)不低于82%，實(shí)際達(dá)到指標(biāo)為96%。
�。�3）生態(tài)效益。無(wú)。
�。�4）可持續(xù)影響。無(wú)。
3.滿意度指標(biāo)完成情況分析。
學(xué)前教育發(fā)展資金項(xiàng)目支出獲得普惠性幼兒園和學(xué)生家長(zhǎng)的一致好評(píng)，整體滿意度不低于95%。
根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從投入、過(guò)程、產(chǎn)出和效果四個(gè)方面分四級(jí)指標(biāo)評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的`實(shí)現(xiàn)程度。評(píng)價(jià)結(jié)論：根據(jù)20xx年度學(xué)前教育發(fā)展資金支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系打分結(jié)果，該項(xiàng)目綜合得分為95分，總體評(píng)價(jià)等級(jí)為“優(yōu)”。明細(xì)見下表:
略
三、偏離績(jī)效目標(biāo)的原因和下一步改進(jìn)措施
普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)屬于學(xué)前教育發(fā)展資金項(xiàng)目，預(yù)算6578萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行3713.69萬(wàn)元，執(zhí)行率56.5%。主要原因如下：
1.我區(qū)居住區(qū)配套幼兒園整治工作必須通過(guò)新型普惠性民辦幼兒園認(rèn)定的形式完成，即整治一處、認(rèn)定一處、補(bǔ)助一處，新型普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金撥付視整治完成情況而定。
2.為確保小區(qū)配套幼兒園整治任務(wù)順利完成，年初預(yù)算必須給予足夠資金保障，按全部完成整治、全年度全學(xué)位資金保障進(jìn)行預(yù)算，實(shí)際資金執(zhí)行情況存在整治進(jìn)度等不可控因素，完成幼兒園整治的時(shí)間不確定、補(bǔ)助月份不確定、在園幼兒數(shù)不確定等，且20xx年12月份部分幼兒園才完成整治，致部分補(bǔ)助資金滯留。
下一步，小區(qū)配套幼兒園整治任基本完成，普惠性民辦幼兒園大部分將全年度撥付補(bǔ)助資金，同時(shí)對(duì)新開辦小區(qū)配套幼兒園及時(shí)認(rèn)定、及時(shí)撥付經(jīng)費(fèi)，確保預(yù)算資金執(zhí)行到位。
四、績(jī)效自評(píng)結(jié)果擬應(yīng)用
通過(guò)績(jī)效自評(píng)，普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金項(xiàng)目完成情況較好，充分體現(xiàn)了教育的公共服務(wù)價(jià)值。扶持發(fā)展的普惠性民辦幼兒園實(shí)現(xiàn)了降收費(fèi)不降質(zhì)量，群眾滿意度高，項(xiàng)目資金安排十分必要，20xx年將進(jìn)一步提高項(xiàng)目資金執(zhí)行率。
五、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題
1.普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金安排十分必要，全部用于扶持轉(zhuǎn)型后幼兒園發(fā)展，確保幼兒園降收費(fèi)不降質(zhì)量。
2.普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金申報(bào)審核嚴(yán)格，等級(jí)評(píng)定、人數(shù)核查、資金使用都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格核查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題監(jiān)督整改，確保幼兒園在無(wú)違規(guī)行為前提下?lián)芨妒褂醚a(bǔ)助資金。
財(cái)政項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告2
一、2020年預(yù)算績(jī)效管理工作完成情況
根據(jù)《中共四川省委四川省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（川委發(fā)〔2019〕8號(hào)）等文件精神，我縣堅(jiān)持“花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的績(jī)效管理原則，克服新冠肺炎疫情影響，全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，在省財(cái)政廳組織的2020年度績(jī)效管理工作考核中，我縣被評(píng)定為“優(yōu)”。
（一）預(yù)算績(jī)效管理制度不斷完善。2020年，我縣把制度建設(shè)作為開展績(jī)效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照省、市關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理工作的要求，結(jié)合我縣實(shí)際情況制定了《梓潼縣關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》《梓潼縣預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理辦法》等規(guī)范性文件，明確了績(jī)效管理責(zé)任，完善預(yù)算績(jī)效全過(guò)程管理，規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理工作行為。
（二）績(jī)效管理培訓(xùn)力度不斷加大。2020年，我縣開展了兩次預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，增強(qiáng)了預(yù)算績(jī)效管理工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升了財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量和整體水平，提高了部門對(duì)待績(jī)效評(píng)價(jià)工作的責(zé)任意識(shí)。
（三）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理有序開展。按照省、市預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理要求，2020年我縣將58個(gè)一級(jí)預(yù)算單位績(jī)效目標(biāo)全部做到隨部門預(yù)算同上報(bào)、同審核、同批復(fù)，同公開。同時(shí)，建設(shè)并啟用了項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)覆蓋項(xiàng)目管理、績(jī)效管理、報(bào)表管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，提高績(jī)效管理工作的速度和效率。
�。ㄋ模┦虑翱�(jī)效評(píng)估全面覆蓋。各預(yù)算單位開展了事前績(jī)效評(píng)估工作，財(cái)政局于2021年1月4日至19日期間，邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員和行業(yè)專家對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等6個(gè)主管部門的.2021年申報(bào)的38個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了事前績(jī)效評(píng)估復(fù)審，涉及項(xiàng)目資金13040.34萬(wàn)元，審減了14個(gè)項(xiàng)目，審減經(jīng)費(fèi)7433.25萬(wàn)元。
（五）事中運(yùn)行監(jiān)控逐步完善。根據(jù)《2020年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行中期評(píng)估及績(jī)效監(jiān)控實(shí)施方案》（梓財(cái)辦〔2020〕26號(hào)），全縣74個(gè)預(yù)算單位開展了部門整體支出及專項(xiàng)資金支出績(jī)效監(jiān)控工作，監(jiān)控范圍及監(jiān)控規(guī)模做到了全覆蓋。
�。┦潞罂�(jī)效評(píng)價(jià)穩(wěn)步推進(jìn)。全縣58個(gè)一級(jí)預(yù)算單位對(duì)本單位財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況開展自評(píng)并撰寫了部門整體支出績(jī)效報(bào)告。同時(shí)，完成了2020年扶貧專項(xiàng)資金的跟蹤監(jiān)控和自評(píng)工作。根據(jù)縣政府確定的工作任務(wù)和財(cái)政支出重點(diǎn)方向，對(duì)匯智公司等22個(gè)單位17個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了績(jī)效復(fù)評(píng)。涉及資金20094萬(wàn)元，其中有15個(gè)項(xiàng)目達(dá)到優(yōu)秀等級(jí)，2個(gè)項(xiàng)目達(dá)到良好等級(jí)。并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政決策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。
二、存在的問(wèn)題
隨著宣傳培訓(xùn)、目標(biāo)管理、重點(diǎn)評(píng)價(jià)等工作的大力推行，各預(yù)算單位績(jī)效理念大幅提高，對(duì)績(jī)效工作由最初的排斥到重視并積極配合，初步形成了“人人有責(zé)任”的績(jī)效管理可喜局面。但仍存在一些問(wèn)題和不足。
一是預(yù)算績(jī)效管理工作的認(rèn)識(shí)有待提高。二是績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)質(zhì)量和預(yù)算部門績(jī)效自評(píng)質(zhì)量普遍不高，評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單。三是對(duì)社會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效管理還不夠。四是隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊，績(jī)效評(píng)價(jià)工作人員配備力量不足的情況客觀存在。五是評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用需進(jìn)一步加強(qiáng)。在今后的工作中，針對(duì)上述問(wèn)題必須有針對(duì)性的加以改進(jìn)和完善，才能不斷鞏固、拓展預(yù)算績(jī)效管理工作所取得的成果。
三、下一步工作措施
2021年是“十四五”規(guī)劃開局之年，規(guī)劃中明確提出了“強(qiáng)化預(yù)算約束和績(jī)效管理”的要求，我們將繼續(xù)貫徹落實(shí)各級(jí)關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的各項(xiàng)工作部署，加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的高水平預(yù)算績(jī)效管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效一體化管理，提升財(cái)政資源配置效率和使用效益。
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)宣傳培訓(xùn)，提升預(yù)算績(jī)效管理理念。充分利用新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)等平臺(tái)，加大全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理宣傳力度。采取集中培訓(xùn)、專題指導(dǎo)等多種形式，邀請(qǐng)?jiān)陬A(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)域有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專家來(lái)授課，提升單位績(jī)效管理認(rèn)識(shí)水平和經(jīng)辦能力，壓實(shí)各部門單位預(yù)算績(jī)效管理主體責(zé)任。
�。ǘ┩貙捁芾矸秶�，加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估。建立健全事前、事中、事后的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，將部門（單位）預(yù)算收支全面納入績(jī)效管理，更加注重決策前的績(jī)效評(píng)估，規(guī)范新安排財(cái)政資金的決策程序，確保效益好的項(xiàng)目才納入預(yù)算編制范疇。結(jié)合上級(jí)目標(biāo)考核要求，以問(wèn)題為導(dǎo)向，繼續(xù)選擇“縣委縣政府高度重視、社會(huì)各界廣泛關(guān)注的民生項(xiàng)目和重大項(xiàng)目”開展重點(diǎn)評(píng)價(jià)。邀請(qǐng)專家對(duì)已完成的所有重點(diǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告，從不同角度、不同維度進(jìn)行全面客觀的點(diǎn)評(píng)，提高單位績(jī)效管理工作水平。
（三）強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用，提高預(yù)算績(jī)效管理質(zhì)量。通過(guò)多種方式公開部門和資金的績(jī)效目標(biāo)、管理措施和評(píng)價(jià)結(jié)果，充分調(diào)動(dòng)財(cái)政政策受益人和社會(huì)公眾參與監(jiān)督財(cái)政資金使用的積極性。不折不扣落實(shí)過(guò)緊日子要求，績(jī)效優(yōu)良的項(xiàng)目和單位原則上優(yōu)先保障，對(duì)績(jī)效一般的項(xiàng)目和單位督促改進(jìn)，對(duì)交叉重復(fù)、碎片化的項(xiàng)目予以調(diào)整，對(duì)低效無(wú)效資金一律削減或取消，對(duì)長(zhǎng)期沉淀的資金全部收回，并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域，充分發(fā)揮績(jī)效激勵(lì)約束作用，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。
財(cái)政項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告3
為加強(qiáng)財(cái)政支出績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)中共中央國(guó)務(wù)院《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》（中發(fā)〔20xx〕34號(hào)）、《湖南省預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（湘財(cái)績(jī)〔20xx〕7號(hào)）等文件精神，受常德市武陵區(qū)財(cái)政局委托，湖南里程有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)20xx年-20xx年學(xué)前教育幼兒資助資金開展績(jī)效評(píng)價(jià)。現(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目概況
1.項(xiàng)目背景
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部、教育部關(guān)于加大財(cái)政投入支持學(xué)前教育發(fā)展的通知》（財(cái)教〔20xx〕405號(hào)）和《財(cái)政部、教育部關(guān)于建立學(xué)前教育資助制度的意見》（財(cái)教〔20xx〕410號(hào)）精神，進(jìn)一步完善國(guó)家資助政策體系，積極推進(jìn)學(xué)前教育發(fā)展，切實(shí)解決家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園問(wèn)題，湖南省財(cái)政廳、湖南省教育廳于20xx年12月頒布了《關(guān)于建立學(xué)前教育資助制度的通知》（湘財(cái)教〔20xx〕75號(hào)，以下簡(jiǎn)稱通知），《通知》指出，實(shí)施學(xué)前教育資助制度，實(shí)現(xiàn)資助政策在各類教育的全覆蓋，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)教育強(qiáng)省的客觀要求，是優(yōu)化教育結(jié)構(gòu)、加快發(fā)展學(xué)前教育的有效手段，是健全公共財(cái)政服務(wù)體系、保障教育公平的重要舉措。《通知》對(duì)建立學(xué)前教育的原則及主要內(nèi)容進(jìn)行了明確，對(duì)資助制度的實(shí)施提出了工作要求。
為做好學(xué)生教育資助工作，20xx年武陵區(qū)設(shè)立了學(xué)前教育幼兒資助專項(xiàng)資金，成立了學(xué)生資助管理中心，承擔(dān)資助家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生相關(guān)工作，項(xiàng)目主管單位為武陵區(qū)教育局。
2.項(xiàng)目主要內(nèi)容
設(shè)立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒園入園補(bǔ)助金，用于資助家庭經(jīng)濟(jì)困難的在園幼兒。實(shí)施范圍為武陵區(qū)內(nèi)公辦幼兒園和經(jīng)縣級(jí)以上教育行政部門審批設(shè)立的普惠性民辦幼兒園。
平均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每生每年1000元，分為春季和秋季兩個(gè)學(xué)期，每生每期500元。
3.項(xiàng)目實(shí)施情況
�。�1）家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒的認(rèn)定
家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒的認(rèn)定分為直接認(rèn)定和審核認(rèn)定兩種情形。
①直接認(rèn)定
對(duì)建檔立卡脫貧戶學(xué)生（原扶貧部門認(rèn)定）、農(nóng)村或城市低保（民政部門認(rèn)定）、家庭經(jīng)濟(jì)困難殘疾學(xué)生（殘聯(lián)認(rèn)定）、特困供養(yǎng)學(xué)生（孤兒）事實(shí)無(wú)人撫養(yǎng)兒童（民政部門認(rèn)定）、邊緣戶子女（原扶貧部門認(rèn)定）五類幼兒（以下簡(jiǎn)稱“五類幼兒”）提供相關(guān)部門認(rèn)定證明資料交幼兒園進(jìn)行直接認(rèn)定；
�、趯徍苏J(rèn)定
對(duì)上述五類幼兒以外的其他家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒按照個(gè)人或監(jiān)護(hù)人到所在幼兒園申請(qǐng)，經(jīng)幼兒園認(rèn)定、結(jié)果公示、公示無(wú)異議后幼兒園將家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒名單按要求格式匯總造冊(cè)，上報(bào)區(qū)教育局學(xué)生資助中心，同時(shí)將困難幼兒申報(bào)、評(píng)議、認(rèn)定等資料建檔造冊(cè)。
（2）資助資金的發(fā)放
補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每生每年1000元，分為春季和秋季兩個(gè)學(xué)期，每生每期500元。20xx-20xx年度發(fā)放又分為以下幾種情形：
�、�20xx年春季，區(qū)教育局審核各幼兒園上報(bào)的資助名單后提交至武陵區(qū)財(cái)政局，由武陵區(qū)財(cái)政局直接發(fā)放至各幼兒園；
�、�20xx年秋季至20xx年春季，區(qū)教育局審核各幼兒園上報(bào)的資助名單后提交至武陵區(qū)財(cái)政局，武陵區(qū)財(cái)政局將一般困難補(bǔ)助發(fā)放至各幼兒園，建檔立卡補(bǔ)助發(fā)放至鄉(xiāng)財(cái)政中心專戶；
③20xx年秋季，區(qū)教育局審核各幼兒園上報(bào)的資助名單后發(fā)放，分三種情況：一是武陵區(qū)蘆荻山鄉(xiāng)、丹州鄉(xiāng)、河洑鎮(zhèn)三鄉(xiāng)鎮(zhèn)戶籍的所有家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒資助金由區(qū)財(cái)政局通過(guò)惠民惠農(nóng)一卡通系統(tǒng)發(fā)放；二是公立幼兒園由財(cái)政直接撥付給幼兒園，由幼兒園發(fā)放；三是其他由教育局撥付到幼兒園，再由幼兒園發(fā)放。
20xx年-20xx年家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒資助明細(xì)如下表：
略
4.資金投入和使用情況
20xx年-20xx年預(yù)算安排380.60萬(wàn)元，各年度預(yù)算安排及資金來(lái)源情況如下表：
略
20xx年-20xx年實(shí)際到位資金375.10萬(wàn)元，共計(jì)發(fā)放家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助375.10萬(wàn)元。
詳見附件1：專項(xiàng)資金使用明細(xì)表。
�。ǘ┛�(jī)效目標(biāo)
1.總體目標(biāo)
加大動(dòng)態(tài)管理力度，對(duì)符合條件的家庭困難經(jīng)濟(jì)幼兒實(shí)現(xiàn)“應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)”，及時(shí)發(fā)放入園補(bǔ)貼，幫助學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒解決入園困難問(wèn)題。
2.20xx-20xx年度目標(biāo)
�。�1）產(chǎn)出數(shù)量
學(xué)前教育階段五類貧困家庭幼兒覆蓋率100%，應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)。
對(duì)受助幼兒人數(shù)按在園總數(shù)的7.5%進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，增減控制在10%以內(nèi)。
（2）產(chǎn)出質(zhì)量
補(bǔ)助的申請(qǐng)、認(rèn)定、發(fā)放符合文件規(guī)定，發(fā)放合規(guī)率100%。
（3）產(chǎn)出時(shí)效
春季、秋季兩期均在本學(xué)期內(nèi)發(fā)放，資助經(jīng)費(fèi)發(fā)放及時(shí)率100%。
（4）產(chǎn)出成本
資助標(biāo)準(zhǔn)500元/人/期，按春季、秋季分別發(fā)放。
實(shí)際支出與預(yù)算的偏離度控制±10%以內(nèi)。
�。�5）社會(huì)效益
受助幼兒家長(zhǎng)政策知曉率100%。
因貧未入園幼兒人數(shù)為0。
�。�6）可持續(xù)影響指標(biāo)
學(xué)生教育資助年限≤3年。
�。�7）滿意度
受助幼兒家長(zhǎng)滿意度≥90%。
二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況
湖南里程有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所接到武陵區(qū)財(cái)政局委托后，成立了績(jī)效評(píng)價(jià)小組，結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)制定了績(jī)效評(píng)價(jià)方案。根據(jù)擬定方案，評(píng)價(jià)小組于20xx年8月至10月進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)�，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)過(guò)程中，實(shí)施了聽取項(xiàng)目情況介紹、收集和核實(shí)相關(guān)資料、核查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄等程序，按幼兒園規(guī)模、受助人數(shù)及區(qū)域等因素選取了24家幼兒園，涉及經(jīng)濟(jì)困難幼兒補(bǔ)助3033人次，抽查比例在40%以上，對(duì)補(bǔ)助對(duì)象進(jìn)行了檔案核查和電話調(diào)查。經(jīng)綜合分析并與區(qū)教育局溝通交流后，形成本評(píng)價(jià)報(bào)告。
三、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論
經(jīng)綜合評(píng)價(jià)，該項(xiàng)目得分81.34分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“良”，扣（得）分明細(xì)如下：
�。ㄒ唬Q策指標(biāo)
總分20.00分，實(shí)得18分，扣2分，扣分明細(xì)：
未設(shè)置資助人數(shù)或資助比例、補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率等核心指標(biāo)，扣2分。
�。ǘ┻^(guò)程指標(biāo)
總分20.00分，實(shí)得14分，扣6分，扣分明細(xì)：
申報(bào)表填列不完整，發(fā)放佐證資料不齊全，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，扣2分；
資料不齊全且未整理歸檔，扣2分；
項(xiàng)目實(shí)施人員條件存在不符合規(guī)定的情形，扣2分。
�。ㄈ┊a(chǎn)出指標(biāo)
總分30.00分，實(shí)得20.34分，扣9.66分，扣分明細(xì)：
20xx年資助比例增減率超過(guò)20%，扣1分，20xx、20xx年增減率在10-20%，各扣0.33分，合計(jì)扣1.66分。
補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率100%未完成，存在申請(qǐng)表填寫不完整、部分幼兒園未入戶核實(shí)、未經(jīng)民主評(píng)議及幼兒園審核認(rèn)定等情形扣6分。
經(jīng)核查教育局延期發(fā)放共35人，經(jīng)核實(shí)主要為其他部門摸排數(shù)據(jù)滯后所致，酌情扣2分。
�。ㄋ模┬б嬷笜�(biāo)
總分30.00分，實(shí)得29分，扣1分，扣分明細(xì)：
電話調(diào)查受助家庭，3位受訪者表示不清楚政策，政策知曉率94%，未完成政策知曉率100%的目標(biāo)，扣1分。
詳見附件2：預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表。
四、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目決策情況
1.項(xiàng)目立項(xiàng)
該專項(xiàng)根據(jù)《湖南省財(cái)政廳湖南省教育廳關(guān)于建立學(xué)前教育資助制度的通知》及相關(guān)規(guī)定設(shè)立，符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，屬于部門履職所需，立項(xiàng)依據(jù)充分。
2.績(jī)效目標(biāo)
20xx年-20xx年區(qū)教育局填報(bào)了專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)表，但績(jī)效目標(biāo)設(shè)置欠完整，未設(shè)置資助人數(shù)或資助比例及補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率等核心指標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)欠細(xì)化量化。
3.資金投入
20xx年-20xx年年度預(yù)算按上年平均在冊(cè)幼兒園人數(shù)的`7.5%確定，預(yù)算測(cè)算依據(jù)充分，按標(biāo)準(zhǔn)編制。
�。ǘ┻^(guò)程情況
1.資金管理情況
�。�1）資金到位率
項(xiàng)目20xx-20xx年三年預(yù)算合計(jì)380.60萬(wàn)元，實(shí)際到位375.10萬(wàn)元，三年綜合資金到位率99%，實(shí)際支出與預(yù)算的偏離度在10%以內(nèi)，目標(biāo)完成。
�。�2）預(yù)算執(zhí)行率
三年應(yīng)到位資金375.10萬(wàn)元，實(shí)際到位375.10萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率100%。
�。�3）資金使用合規(guī)性
資金使用符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、虛列開支等情況。
2.項(xiàng)目實(shí)施情況
（1）管理制度健全性
根據(jù)《教育部等六部門關(guān)于做好家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定工作的指導(dǎo)意見》（教財(cái)〔20xx〕16號(hào)）要求，省教育廳等八部門聯(lián)合制定了《湖南省家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定實(shí)施辦法》對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理。每學(xué)期下發(fā)《家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生（幼兒）資助工作的通知》，規(guī)范學(xué)前教育資助工作，管理制度健全。
（2）制度執(zhí)行有效性
根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查，存在部分申請(qǐng)表填列不完整，發(fā)放佐證資料不齊全，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、檔案資料歸集不完整，部分幼兒園受助幼兒資料缺失情況。
（三）產(chǎn)出情況
1.產(chǎn)出數(shù)量
截至20xx年12月31日止，資助家庭困難經(jīng)濟(jì)幼兒7502人，其中20xx年2420人、20xx年2572人、20xx年2510人，春、秋兩期受資助人數(shù)占在園總?cè)藬?shù)7.5%，增減控制在10%以內(nèi)。20xx年-20xx年資助比例均超過(guò)指標(biāo)值7.5%，且增減比率未控制在10%以內(nèi)，三年均未完成目標(biāo)，具體明細(xì)如下：
略
五類生家庭幼兒實(shí)現(xiàn)資助全覆蓋，目標(biāo)完成。
2.產(chǎn)出質(zhì)量
現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)，有部分幼兒園未入戶核實(shí)幼兒家庭的經(jīng)濟(jì)情況；部分申請(qǐng)表未經(jīng)民主評(píng)議、學(xué)校初審意見；《一般困難家庭幼兒申請(qǐng)表》部分幼兒園填寫不完整；補(bǔ)助發(fā)放的合規(guī)率100%目標(biāo)未完成。
3.產(chǎn)出時(shí)效
經(jīng)統(tǒng)計(jì)，20xx年-20xx年家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助支出中延期發(fā)放35人，經(jīng)核實(shí)主要為其他部門摸排數(shù)據(jù)滯后所致，發(fā)放及時(shí)率100%目標(biāo)未完成。
4.產(chǎn)出成本
人均資助標(biāo)準(zhǔn)為1000元/年，分為春季、秋季每學(xué)期發(fā)放500元，目標(biāo)完成。
20xx年-20xx年實(shí)際支出與預(yù)算的偏離度分別為-5%、3%、-3%，實(shí)際支出與預(yù)算的偏離度均在±10%以內(nèi)，目標(biāo)完成。
（四）效益情況
1.社會(huì)效益
根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)，受助幼兒家長(zhǎng)政策知曉率為94 %，目標(biāo)未完成。
20xx年-20xx年共發(fā)放了7502人次幼兒入園補(bǔ)助，通過(guò)發(fā)放幼兒入園補(bǔ)助有利于促進(jìn)我區(qū)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒及時(shí)接受學(xué)前教育，切實(shí)保障了幼兒受教育權(quán)，未發(fā)現(xiàn)因貧未入園幼兒，促進(jìn)了社會(huì)的文明、和諧與穩(wěn)定。
2.可持續(xù)影響
家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒受資助年限均在3年以內(nèi)。目標(biāo)完成。
3.滿意度
項(xiàng)目調(diào)查分幼兒園隨機(jī)抽查資助幼兒65名，以給幼兒家長(zhǎng)打電話的方式進(jìn)行問(wèn)卷，取得有效調(diào)查問(wèn)卷50份，經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析，資助幼兒家長(zhǎng)滿意度為91.6%，目標(biāo)完成。
五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的主要問(wèn)題及原因分析
�。ㄒ唬┲饕�(jīng)驗(yàn)及做法
1.健全機(jī)構(gòu)，資助工作常態(tài)化
武陵區(qū)教育局高度重視學(xué)生資助工作，為資助中心配足了3名工作人員，有專門的辦公場(chǎng)地，設(shè)備齊全，資助宣傳、系統(tǒng)管理、檔案管理、大學(xué)生源地貸款、高中、職中、幼兒入園補(bǔ)助的發(fā)放均有專人負(fù)責(zé)。
武陵區(qū)內(nèi)各幼兒園均設(shè)有資助專干。全區(qū)上下形成了“貧困學(xué)生有人愛、助學(xué)工作有人抓、助學(xué)活動(dòng)有人管”的工作格局，幼兒資助管理逐漸工作邁上了常態(tài)化、規(guī)范化“軌道”。
2.強(qiáng)化宣傳、資助工作陽(yáng)光化
資助中心通過(guò)會(huì)議、文件、微信群等渠道，把國(guó)家及省市學(xué)前教育資助政策及時(shí)貫徹到各幼兒園，各幼兒園及時(shí)在園宣傳資助政策，公布資助標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定公示受助名單等。
�。ǘ┐嬖诘闹饕獑�(wèn)題及原因分析
1.績(jī)效目標(biāo)管理待加強(qiáng)
績(jī)效指標(biāo)設(shè)置與總體目標(biāo)的匹配性存在一定偏差。單位填報(bào)的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表主要設(shè)置了學(xué)前教育階段建檔立卡等貧困家庭幼兒資助覆蓋面、平均每生每年資助金額、資助經(jīng)費(fèi)及時(shí)發(fā)放、預(yù)算偏離度等指標(biāo)，未設(shè)置資助人數(shù)或資助比例、補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率及受助學(xué)生家長(zhǎng)政策知曉率等核心指標(biāo)。
原因分析：區(qū)教育局對(duì)績(jī)效管理重視不夠，對(duì)績(jī)效管理方面的培訓(xùn)不到位。
2.資助對(duì)象認(rèn)定程序不規(guī)范
家庭困難幼兒的認(rèn)定工作是項(xiàng)目的核心程序，項(xiàng)目管理在個(gè)人申請(qǐng)、幼兒園認(rèn)定、結(jié)果公示、建檔備案等方面都存在不規(guī)范的情形：
（1）申請(qǐng)表填寫不規(guī)范
《家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒申請(qǐng)表》普遍填列不完整，佐證資料缺失，家庭成員職業(yè)、年收入、健康狀況及家庭人均年收入未填列，已填列的存在邏輯錯(cuò)誤，勾選的類型與臺(tái)賬不符，抽查的24家幼兒園均存在申請(qǐng)表填列不完整、不規(guī)范的情形。如天才幼兒園曹祉睿20xx年春季申請(qǐng)表中家庭成員工作單位填列無(wú)，職業(yè)、年收入、健康狀況均未填列，在家庭人均年收入中填列30000元；新雅培幼兒園嚴(yán)可馨20xx年春季申請(qǐng)表中除填列姓名與性別外，其他均未填列，且無(wú)任何佐證資料。
�。�2）幼兒園認(rèn)定程序不到位
部分幼兒園認(rèn)定未入戶調(diào)查，無(wú)民主評(píng)議和學(xué)校初定意見，且打分隨意。如希望幼兒園肖雪菡、孫若冉、丁書琪，小哈佛幼稚園陳思妙、陳松麟，荷塘月色幼兒園李欣妍、高浩然等申請(qǐng)表中民主評(píng)議意見和學(xué)校初定意見均未填列；丹砂幼兒園20xx年只有張智翔、周長(zhǎng)入戶走訪，其余為受助幼兒家長(zhǎng)提供照片；丹州荷花幼兒園入戶照片由幼兒自行提供；20xx年愛心幼稚園資助幼兒20人，困難程度測(cè)評(píng)得分均在90分以上，按常德市學(xué)前教育幼兒家庭經(jīng)濟(jì)困難程序測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，普遍得分90分以上，既不可能也不可行，打分隨意，流于形式；蘆山多樂(lè)幼兒園20xx年春季補(bǔ)助沿用20xx年資料，未入戶調(diào)查和重新測(cè)評(píng)。
（3）結(jié)果公示未拍照留存
荷花幼兒園、荷塘月色等幼兒園結(jié)果公示未拍照留存。
（4）建檔備案資料缺失
皂果、荷花等幼兒園未對(duì)家庭困難幼兒申報(bào)、評(píng)議、認(rèn)定等資料建檔造冊(cè)。
原因分析：各幼兒園對(duì)資助工作重視程度不夠，責(zé)任心缺失。
3、資助中心檔案管理待完善
資助中心未按資助工作要求，對(duì)家庭困難幼兒申報(bào)、評(píng)議、認(rèn)定等資料建檔造冊(cè)，并分年、分學(xué)期進(jìn)行管理。
4、資助款發(fā)放不規(guī)范
20xx年秋季教育局將春蕾幼兒園資助款17500元轉(zhuǎn)入陳建英個(gè)人賬戶、北方之子幼兒園資助款2500元轉(zhuǎn)入嚴(yán)麗花個(gè)人賬戶，付款時(shí)未注明幼兒園名稱，幼兒園未出具付款委托函。
5、產(chǎn)出目標(biāo)未達(dá)成
資助比例、補(bǔ)助發(fā)放的合規(guī)率、資助經(jīng)費(fèi)及時(shí)發(fā)放率、受助幼兒家長(zhǎng)政策知曉度四項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)未完成。
20xx-20xx年應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)五類幼兒按學(xué)期補(bǔ)助為1122人次，僅占資助總?cè)舜蔚?5%，占在園總?cè)藬?shù)的1.28%，而20xx年資助比例為8.26%，20xx年資助比例為9.05%，20xx年資助比例8.4%，均超過(guò)了目標(biāo)值（文件和預(yù)算中均規(guī)定為7.5%），且偏差在10%以上。
原因分析：資助中心對(duì)資助工作重支出輕管理，審核把關(guān)過(guò)于依賴幼兒園。
六、有關(guān)建議
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理
建議根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，補(bǔ)充設(shè)置業(yè)務(wù)管理過(guò)程中的資助比例或人數(shù)、補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率、政策知曉率等指標(biāo)，提高業(yè)務(wù)人員的績(jī)效管理水平，不斷完善績(jī)效管理。
�。ǘ┘訌�(qiáng)對(duì)幼兒園輔導(dǎo)與培訓(xùn)
組織幼兒園進(jìn)行資助工作的培訓(xùn)，督促幼兒家長(zhǎng)如實(shí)、正確填寫家庭狀況，幼兒園按程序進(jìn)行入戶調(diào)查、民主評(píng)議，嚴(yán)格把關(guān)經(jīng)濟(jì)困難幼兒的認(rèn)定工作，并加強(qiáng)檔案管理。
公告公示時(shí)，應(yīng)注意保護(hù)幼兒隱私，建議對(duì)幼兒姓名中一個(gè)字用字母或符號(hào)代替，維護(hù)幼兒人格尊嚴(yán)，更有利于幼兒健康成長(zhǎng)。
（三）嚴(yán)格審核把關(guān)幼兒園報(bào)送的資料
加強(qiáng)資助中心審核把關(guān)意識(shí)，讓資助款幫助到真正有實(shí)際困難的幼兒。
（四）多部門聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)核查工作
資助中心統(tǒng)籌指導(dǎo)所屬幼兒園建立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒基礎(chǔ)信息庫(kù)，并與民政、扶貧、殘聯(lián)等部門形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息對(duì)接共享。
加強(qiáng)動(dòng)態(tài)核查工作，資助中心定期隨機(jī)抽取一定比例的家庭困難幼兒，通過(guò)函詢、走訪等多種渠道核實(shí)其家庭狀況，如發(fā)現(xiàn)不符合認(rèn)定條件的，一經(jīng)查實(shí)，要及時(shí)取消該幼兒的認(rèn)定資格，并追回其已獲得的相關(guān)資助資金。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)檔案管理，規(guī)范檔案查閱流程
加強(qiáng)檔案管理，為保證幼兒資助信息準(zhǔn)確、完整和連續(xù)，資助中心建立資助檔案專柜，將幼兒資助申請(qǐng)表、受理結(jié)果、資金發(fā)放等有關(guān)憑證建檔造冊(cè)，分年、分學(xué)期進(jìn)行保存。
規(guī)范幼兒資助信息的查閱、復(fù)印、流轉(zhuǎn)、公示、存檔等工作流程，嚴(yán)格規(guī)定資助信息的使用權(quán)限，不得泄露幼兒資助信息。
�。┘訌�(qiáng)政策宣傳，提高政策知曉度
通過(guò)電視、電臺(tái)、報(bào)紙、微信公眾號(hào)等媒體對(duì)資助政策進(jìn)行公示解讀，含資助范圍、比例、標(biāo)準(zhǔn)、程序等，提高政策知曉度。
財(cái)政項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告4
一、基本情況
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目一：20xx年校園安保經(jīng)費(fèi)51000元
1.項(xiàng)目概況：20xx年度聘請(qǐng)保安人員4名，采購(gòu)保安服務(wù)人員1名，每月產(chǎn)生約13000元不等的勞務(wù)費(fèi)支出，財(cái)政撥款51000元，不足部分用我園辦公經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充支付。
2.項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)：建設(shè)安全校園。
�。ǘ╉�(xiàng)目二：20xx年獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效（教體局20xx年各種獎(jiǎng)勵(lì)及師訓(xùn)課改等經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助）5500元
1.項(xiàng)目概況：20xx年度有1名教師被評(píng)選為優(yōu)秀教師，獎(jiǎng)勵(lì)500元、1名教師被評(píng)選為骨干教師，獎(jiǎng)勵(lì)5000元，資金為全額財(cái)政撥款，已足額發(fā)放至個(gè)人。
2.項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)：做好本部門人員、公用經(jīng)費(fèi)保障，按規(guī)定落實(shí)干部職工各項(xiàng)待遇，支持部門正常履職。
�。ㄈ╉�(xiàng)目三：20xx年學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生補(bǔ)助4050元
1.項(xiàng)目概況。20xx年度上報(bào)并審批通過(guò)的困難學(xué)生人數(shù)為27人（其中建檔立卡戶全覆蓋），按標(biāo)準(zhǔn)每人每學(xué)期補(bǔ)助150元，資金為財(cái)政全額撥款，已足額補(bǔ)助至幼兒家庭。
2.項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)：加大對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒資助力度，保障家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒接受學(xué)前教育的權(quán)利。
�。ㄋ模╉�(xiàng)目四：公辦幼兒園20xx年秋季學(xué)期營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助資金6468元
1.項(xiàng)目概況。20xx年秋季學(xué)期在冊(cè)搬遷戶幼兒人數(shù)71人，按照每生3元的/天標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行伙食補(bǔ)助，資金為財(cái)政撥款，按考勤統(tǒng)計(jì)后撥入食堂專戶用于補(bǔ)足搬遷戶幼兒伙食費(fèi)差額部分。
2.項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)：對(duì)搬遷戶幼兒進(jìn)行伙食費(fèi)差額補(bǔ)助
�。ㄎ澹╉�(xiàng)目組織管理情況
各項(xiàng)目均有專門的負(fù)責(zé)人，并建立了個(gè)項(xiàng)目的管理制度，各項(xiàng)工作均進(jìn)行了職責(zé)分工，并按時(shí)有序開展。
二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作開展情況
�。ㄒ唬┛�(jī)效評(píng)價(jià)目的、對(duì)象和范圍
1.績(jī)效評(píng)價(jià)目的
了解各項(xiàng)目資金使用情況和取得的成效，總結(jié)項(xiàng)目資金管理經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范項(xiàng)目資金管理，完善項(xiàng)目和資金管理辦法，為指導(dǎo)預(yù)算編制和申報(bào)績(jī)效目標(biāo)、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。
2.績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象
本次績(jī)效評(píng)價(jià)涉及項(xiàng)目4個(gè)，其中：市級(jí)財(cái)政支出項(xiàng)目3個(gè)，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目1個(gè)。
3.績(jī)效評(píng)價(jià)范圍
本次績(jī)效評(píng)價(jià)涉及項(xiàng)目4個(gè)，其中：一般公共預(yù)算支出項(xiàng)目4個(gè)，政府性基金預(yù)算支出項(xiàng)目0個(gè)，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出項(xiàng)目0個(gè)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算0個(gè)，政府投資基金項(xiàng)目0個(gè)、政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目0個(gè)、地方政府債務(wù)項(xiàng)目0個(gè)。
�。ǘ┛�(jī)效評(píng)價(jià)工作過(guò)程
為使績(jī)效再評(píng)價(jià)工作順利開展，由開遠(yuǎn)市第二幼兒園財(cái)務(wù)室牽頭，成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)的組織管理和實(shí)施工作。
前期準(zhǔn)備：一是評(píng)價(jià)工作組收集整理項(xiàng)目相關(guān)資料；二是組織績(jī)效評(píng)價(jià)（自評(píng)）工作。
組織實(shí)施：開展項(xiàng)目自評(píng)工作。組織填報(bào)資金使用情況表、績(jī)效目標(biāo)完成情況表和撰寫項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告，并將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告和資料報(bào)績(jī)效評(píng)價(jià)工作組。
三、評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論
（一）績(jī)效自評(píng)結(jié)論
部門開展績(jī)效自評(píng)項(xiàng)目數(shù)量4個(gè)，評(píng)價(jià)結(jié)果為“優(yōu)”4個(gè)，“良”0個(gè)，“中”0個(gè)，差0個(gè)。
�。ǘ┛�(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況
1.項(xiàng)目1（20xx年校園安保經(jīng)費(fèi)51000元）績(jī)效目標(biāo)的實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況：建設(shè)成了安全校園
2.項(xiàng)目2（20xx年獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效（教體局20xx年各種獎(jiǎng)勵(lì)及師訓(xùn)課改等經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助5500元）績(jī)效目標(biāo)的實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況：做好了本部門人員、公用經(jīng)費(fèi)保障，按規(guī)定落實(shí)了干部職工各項(xiàng)待遇，部門正常履職。
3.項(xiàng)目3（20xx年學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生補(bǔ)助4050元）績(jī)效目標(biāo)的`實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況：對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒進(jìn)行了資助，保障家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒接受學(xué)前教育的權(quán)利。
4.項(xiàng)目4（公辦幼兒園20xx年秋季學(xué)期營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助資金6468元）績(jī)效目標(biāo)的實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況：對(duì)全園搬遷戶幼兒進(jìn)行了伙食費(fèi)差額補(bǔ)助。
四、主要經(jīng)驗(yàn)及做法
無(wú)。
五、存在的問(wèn)題及原因分析
無(wú)。
六、有關(guān)建議
無(wú)。
七、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題
無(wú)。
財(cái)政項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告5
根據(jù)《�？谑忻捞m區(qū)財(cái)政局關(guān)于開展20xx年預(yù)算績(jī)效自評(píng)工作的通知》（美財(cái)督〔20xx〕3號(hào)）要求，我局扎實(shí)認(rèn)真地開展了財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，重點(diǎn)評(píng)價(jià)20xx年學(xué)前教育助學(xué)券專項(xiàng)資金的項(xiàng)目，現(xiàn)自評(píng)如下：
一、項(xiàng)目決策情況
（一）項(xiàng)目目標(biāo)
對(duì)全區(qū)具備�？谑谐Ｗ艏�，符合計(jì)生政策并在合規(guī)幼兒園就讀的適齡幼兒發(fā)放學(xué)前教育助學(xué)券，緩解“入園難，入園貴”問(wèn)題讓學(xué)齡前兒童人人入得起“園”，讓百姓享受到教育實(shí)惠。
�。ǘQ策過(guò)程
依照《國(guó)務(wù)院關(guān)于當(dāng)前發(fā)展學(xué)前教育的若干意見》（國(guó)發(fā)[20xx]41號(hào)）、《財(cái)政部教育部關(guān)于加大財(cái)政投入支持學(xué)前教育發(fā)展的通知》（財(cái)教[20xx]405號(hào)），及�？谑腥嗣裾k公《關(guān)于印發(fā)我市學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作方案及實(shí)施細(xì)則的通知》海府辦〔20xx〕349號(hào)文精神，切加大對(duì)學(xué)前教育的投入。
（三）資金分配
根據(jù)發(fā)放實(shí)施辦法，助學(xué)券發(fā)放對(duì)象為具有海口市常住戶口，符合計(jì)劃生育政策，在具備兌現(xiàn)助學(xué)券資格的幼兒園就讀的幼兒（培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等除外）。助學(xué)券兌券資格則需是取得《中華人民共和國(guó)民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》的幼兒園及中小學(xué)依辦學(xué)許可內(nèi)設(shè)的幼兒部（班）；具有編制的公辦幼兒園等，且當(dāng)年度年檢合格。此外，農(nóng)村小學(xué)附設(shè)的.學(xué)前班，也具備兌券資格。
對(duì)符合條件的適齡幼兒發(fā)放學(xué)前教育助學(xué)券，每人每年400元。助學(xué)券經(jīng)費(fèi)由市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政按55:45比例共同承擔(dān),以區(qū)為主發(fā)放實(shí)施。20xx年我區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券專項(xiàng)資金市財(cái)政安排208.692萬(wàn)元，本級(jí)預(yù)算安排170.748萬(wàn)元。
二、項(xiàng)目管理情況
（一）資金到位
20xx年我區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券項(xiàng)目資金共計(jì)379.44萬(wàn)元，到位率100%，及時(shí)撥付到各幼兒園。
（二）資金管理
20xx年我區(qū)共有168家9486名適齡幼兒符合條件享受助學(xué)券，共發(fā)放資金379.44萬(wàn)。資金已全部發(fā)放到位。為加強(qiáng)項(xiàng)目資金的使用管理，我局所有項(xiàng)目資金的使用都嚴(yán)格按照�？谑腥嗣裾k公《關(guān)于印發(fā)我市學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作方案及實(shí)施細(xì)則的通知》精神和我局的《財(cái)務(wù)管理制度》落實(shí)。在實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中，嚴(yán)把助學(xué)券發(fā)放對(duì)象審批關(guān)，杜絕虛報(bào)、多報(bào)現(xiàn)象發(fā)生，不存在無(wú)截留、擠占、挪用項(xiàng)目資金情況。
�。ㄈ┙M織實(shí)施
為了確保項(xiàng)目高效有序?qū)嵤揖謱ｉT成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，主管業(yè)務(wù)的副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，辦公室、基教股、計(jì)財(cái)股、教育督導(dǎo)室等股室負(fù)責(zé)人為成員的學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)，安排專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作進(jìn)展情況。制定《美蘭區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放細(xì)則》、《美蘭區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券資金使用規(guī)定》等制度，規(guī)范項(xiàng)目的實(shí)施。
三、項(xiàng)目績(jī)效情況
我局的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)基本完成，總體評(píng)價(jià)為優(yōu)。具體如下：
1、經(jīng)濟(jì)效益：項(xiàng)目的實(shí)施，使每一位幼兒家長(zhǎng)得到實(shí)惠，一定程度上減輕家庭經(jīng)濟(jì)壓力。
2、社會(huì)效益：發(fā)放“助學(xué)券”的政策符合我國(guó)國(guó)家利益和人民利益，也與我國(guó)解決學(xué)前教育“入園難，入園貴”問(wèn)題的大政方針協(xié)調(diào)一致，是一件惠民利民的大好事，百姓一致歡迎
3、可持續(xù)性：雖然“助學(xué)券”會(huì)增加市區(qū)兩級(jí)的財(cái)政支出，但是學(xué)前教育是義務(wù)教育的基礎(chǔ)，抓好學(xué)前教育可以從起點(diǎn)上使孩子健康地成長(zhǎng)，打好基礎(chǔ)。
4、服務(wù)對(duì)象滿意度：項(xiàng)目實(shí)施惠及廣大人民群眾，且項(xiàng)目實(shí)施公正、公開，陽(yáng)光操作，受到群眾認(rèn)可，滿意度極高
四、項(xiàng)目綜合自評(píng)
通過(guò)項(xiàng)目的實(shí)施落實(shí)，減輕家長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)壓力，解決“入園難，入園貴”問(wèn)題，為學(xué)前教育健康可持續(xù)發(fā)展增強(qiáng)活力。項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)為：優(yōu)
五、經(jīng)驗(yàn)及問(wèn)題
�。ㄒ唬┙�(jīng)驗(yàn)
完善相關(guān)制度、強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的管理和監(jiān)督，才能使項(xiàng)目真正惠及百姓。
�。ǘ┐嬖趩�(wèn)題
由于項(xiàng)目涉及的幼兒園及適齡幼兒較多，申報(bào)助學(xué)券條件的審核費(fèi)時(shí)費(fèi)力，人員不足。
財(cái)政項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告6
一、全面實(shí)施預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估的必要性和總體思路
我市自推行部門預(yù)算改革、零基預(yù)算改革以來(lái)，預(yù)算管理水平不斷提高，但仍存在預(yù)算申報(bào)不實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)化程度較低、資金使用效益不高等問(wèn)題。全面實(shí)施預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估，是進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理、應(yīng)對(duì)財(cái)政緊平衡態(tài)勢(shì)，強(qiáng)化重大事項(xiàng)財(cái)力保障、提高財(cái)政資金使用效益的重要手段。
當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，建立完善預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估機(jī)制的總體思路：一是全面推行預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估，將預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估實(shí)質(zhì)性嵌入部門預(yù)算編制流程，使其成為預(yù)算編制的必要環(huán)節(jié)，提高預(yù)算編制的真實(shí)性、合理性和準(zhǔn)確性。二是對(duì)接全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，預(yù)算評(píng)審結(jié)果直接服務(wù)于預(yù)算績(jī)效管理，同時(shí)績(jī)效目標(biāo)編制、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用又指導(dǎo)預(yù)算評(píng)審，共同為提高財(cái)政資金使用效益服務(wù)。三是逐步建立項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系和預(yù)算績(jī)效管理指標(biāo)體系，以預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估為切入點(diǎn)，根據(jù)支出政策、項(xiàng)目要素及成本、財(cái)力水平等，逐步構(gòu)建不同行業(yè)、分類分檔的`預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系和預(yù)算績(jī)效管理指標(biāo)體系。通過(guò)上述工作的開展，促進(jìn)形成預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)管、績(jī)效評(píng)價(jià)相互銜接相互制約的工作機(jī)制。
二、建立預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估機(jī)制
（一）理順預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估職責(zé)
市財(cái)政局負(fù)責(zé)預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估組織管理工作，制定預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估管理制度，提出加強(qiáng)預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估工作的政策措施，組織實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)審評(píng)估，并根據(jù)重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)審評(píng)估結(jié)果安排預(yù)算。各部門負(fù)責(zé)制定本部門項(xiàng)目支出預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估管理制度，組織實(shí)施本部門項(xiàng)目支出預(yù)算自評(píng)和事前評(píng)估，配合市財(cái)政局做好重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)審評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、相關(guān)資料和評(píng)審評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
�。ǘ┟鞔_預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估范圍
預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估的范圍為預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中擬納入年度預(yù)算安排的項(xiàng)目，包括部門預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。其中，按照《天津市市級(jí)財(cái)政支出事前績(jī)效評(píng)估管理暫行辦法》（津財(cái)績(jī)效〔20xx〕19號(hào)）有關(guān)規(guī)定需開展事前績(jī)效評(píng)估的項(xiàng)目，出具部門事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱評(píng)估報(bào)告），無(wú)需另行開展預(yù)算評(píng)審。已有明確定額標(biāo)準(zhǔn)、已簽訂合同明確付款金額（包括債券付息）項(xiàng)目不納入評(píng)審范圍。對(duì)于市級(jí)政府投資項(xiàng)目、市級(jí)政務(wù)信息化項(xiàng)目，要以相關(guān)審批部門的批復(fù)文件為基礎(chǔ)材料，編制自評(píng)報(bào)告。對(duì)于500萬(wàn)元以上項(xiàng)目，以及500萬(wàn)元以下具有可比性、代表性的項(xiàng)目，市財(cái)政局將結(jié)合實(shí)際情況選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)審和財(cái)政事前績(jī)效評(píng)估。
�。ㄈ┮�(guī)范預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估流程
各部門擬納入下一年度預(yù)算安排的項(xiàng)目，除有明確定額標(biāo)準(zhǔn)、已簽訂合同明確付款金額（包括債券付息）項(xiàng)目外，均需于10月中旬前出具預(yù)算評(píng)審自評(píng)報(bào)告或事前評(píng)估報(bào)告，無(wú)報(bào)告的一律不納入預(yù)算。市財(cái)政局業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)部門預(yù)算評(píng)審自評(píng)報(bào)告和事前評(píng)估報(bào)告的審核，且部門在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中將審核后的報(bào)告留檔。預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估形式包括部門內(nèi)部集體評(píng)議、專家論證評(píng)議、聘請(qǐng)第三方評(píng)議，或者部門間交叉評(píng)議。對(duì)市財(cái)政局重點(diǎn)評(píng)審評(píng)估項(xiàng)目，由市財(cái)政局業(yè)務(wù)處提出重點(diǎn)評(píng)審評(píng)估建議，預(yù)算處、預(yù)算績(jī)效處審核匯總后統(tǒng)一委托財(cái)政投資業(yè)務(wù)中心進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)審評(píng)估。財(cái)政投資業(yè)務(wù)中心提出具體評(píng)審評(píng)估意見，作為審核安排預(yù)算的重要依據(jù)。
�。ㄋ模┙y(tǒng)一預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估內(nèi)容
預(yù)算評(píng)審報(bào)告包括項(xiàng)目實(shí)施必要性、項(xiàng)目方案可行性、項(xiàng)目籌資合規(guī)性和資金規(guī)模合理性四部分（見附件1）。其中，項(xiàng)目實(shí)施必要性至少包括項(xiàng)目概述、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)等；項(xiàng)目方案可行性至少包括項(xiàng)目實(shí)施具體計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行必備條件評(píng)估和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等；項(xiàng)目籌資合規(guī)性至少包括是否新增隱性債務(wù)、是否以政府購(gòu)買服務(wù)名義違規(guī)融資、專項(xiàng)債券資金平衡方案、是否存在其他違規(guī)融資問(wèn)題等；資金規(guī)模合理性要按照“現(xiàn)金流”管理理念，依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度科學(xué)預(yù)測(cè)分年度、分月支出計(jì)劃，將資金規(guī)模拆分為實(shí)物工作量和單價(jià)，并與市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行比對(duì)。其中，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)無(wú)需拆分，只需預(yù)測(cè)分年度、分月支出計(jì)劃即可。
事前評(píng)估主要從立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性五方面開展評(píng)估（見附件2）。其中，立項(xiàng)必要性主要評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分，與現(xiàn)有政策是否重疊交叉等；投入經(jīng)濟(jì)性主要評(píng)估項(xiàng)目測(cè)算是否準(zhǔn)確合理，投入產(chǎn)出是否匹配，投入成本是否合理等；績(jī)效目標(biāo)合理性主要評(píng)估項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)定是否明確等；實(shí)施方案可行性主要評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施方案是否合理，基礎(chǔ)保障條件是否具備，項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)人員是否健全等；籌資合規(guī)性主要評(píng)估項(xiàng)目資金來(lái)源渠道是否符合規(guī)定，事權(quán)與支出責(zé)任是否匹配等。各部門完成事前評(píng)估后要形成評(píng)估結(jié)果，包括發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和改進(jìn)情況以及評(píng)估結(jié)論。
�。ㄎ澹⿲�(shí)施項(xiàng)目位次排序
部門要按照以下原則對(duì)所有擬納入預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一排序（見附件5），并報(bào)送市財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)處：一是保障其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目，主要是大型公用設(shè)施、大型專用設(shè)備、專業(yè)信息系統(tǒng)等運(yùn)行維護(hù)支出。二是保障基本民生項(xiàng)目，嚴(yán)格對(duì)照《關(guān)于印發(fā)20xx年縣級(jí)基本財(cái)力保障測(cè)算范圍和標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)預(yù)便〔20xx〕98號(hào)）或以后年度出臺(tái)的基本民生目錄進(jìn)行保障。三是保障政府債券還息項(xiàng)目。四是重點(diǎn)保障特定目標(biāo)類項(xiàng)目中已由黨中央、國(guó)務(wù)院以及市委、市政府明確議定的項(xiàng)目。五是對(duì)其他特定目標(biāo)類項(xiàng)目，按照輕重緩急原則排序，兩個(gè)不同項(xiàng)目不得處于同一排位。同時(shí)，要標(biāo)明項(xiàng)目是否開展預(yù)算評(píng)審或事前評(píng)估，確保實(shí)現(xiàn)應(yīng)評(píng)盡評(píng)。
�。⿵�(qiáng)化預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估結(jié)果應(yīng)用
所有納入預(yù)算評(píng)審范圍的項(xiàng)目，各部門要根據(jù)評(píng)審意見確定項(xiàng)目支出預(yù)算是否安排，申報(bào)預(yù)算額度原則上不能高于評(píng)審建議數(shù)。開展事前評(píng)估的項(xiàng)目，評(píng)估結(jié)論為“建議予以安排”的，可以申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算，申報(bào)預(yù)算額度原則上不能高于評(píng)估建議數(shù)。對(duì)前期資料嚴(yán)重不足，不具備評(píng)審評(píng)估條件的項(xiàng)目，原則上不得通過(guò)預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估,不得安排預(yù)算。建立基于預(yù)算評(píng)審和事前評(píng)估的約束機(jī)制，對(duì)申報(bào)不實(shí)、重點(diǎn)評(píng)審評(píng)估核減率較高的部門，按一定比例扣減該部門公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
財(cái)政項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告7
根據(jù)《姚安縣人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（姚政發(fā)〔20xx〕6號(hào)）和《姚安縣財(cái)政局關(guān)于對(duì)姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目（專項(xiàng)債券）開展績(jī)效評(píng)價(jià)的通知》（姚財(cái)監(jiān)〔20xx〕10號(hào)）的要求，云南泊江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）接受姚安縣財(cái)政局委托，于20xx年10月20日至12月9日對(duì)姚安縣教育體育局20xx年學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目（專項(xiàng)債券）（以下簡(jiǎn)稱本項(xiàng)目）開展績(jī)效再評(píng)價(jià)�，F(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目背景
學(xué)前教育是基礎(chǔ)教育的重要組成部分,是學(xué)校教育和終身教育的奠基階段。近年來(lái)，姚安縣學(xué)前教育堅(jiān)持發(fā)展、規(guī)范、提高并重，一方面努力辦好公辦園，另一方面積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)力量辦園，全縣學(xué)前教育得到了一定程度的發(fā)展，初步形成了以公辦園為示范、民辦園為主體的共同發(fā)展格局。由于城鄉(xiāng)普惠性資源短缺，運(yùn)行保障機(jī)制建設(shè)滯后，軟硬件設(shè)施不達(dá)標(biāo)等問(wèn)題，使得姚安縣學(xué)前教育發(fā)展緩慢，適齡兒童的學(xué)前教育得不到有效保障。
為進(jìn)一步促進(jìn)姚安縣學(xué)前教育發(fā)展，提高學(xué)前教育幼兒入園率，改善幼兒園的辦學(xué)條件，解決姚安縣所有適齡幼兒就近入學(xué)問(wèn)題，為孩子啟蒙教育和學(xué)前教育打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，姚安縣以姚安縣人民政府為主管單位、姚安縣教育體育局為項(xiàng)目建設(shè)單位，提出了姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目。項(xiàng)目基本情況如下：
1.項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況
�。�1）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)情況
項(xiàng)目于20xx年11月18日取得《姚安縣發(fā)展和改革局關(guān)于姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（姚發(fā)改投資〔20xx〕143號(hào)），批復(fù)內(nèi)容：項(xiàng)目建設(shè)年限為20xx年5月至20xx年4月；項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模為72所幼兒園總建筑面積21797.96平方米，建設(shè)內(nèi)容為：新建1所縣幼兒園、9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園、7所村級(jí)幼兒園，新建建筑面積1894315平方米；改造55所村級(jí)幼兒園，改造建筑面積2854.81平方米；項(xiàng)目投資估算及資金籌措方案：項(xiàng)目總投資8200萬(wàn)元，其中：項(xiàng)目資本金5200萬(wàn)元，申請(qǐng)地方政府新增專項(xiàng)債券資金3000萬(wàn)元。
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案，因融資成本變化，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加135萬(wàn)元，項(xiàng)目總投資調(diào)整為8335萬(wàn)元。
�。�2）項(xiàng)目其他批復(fù)情況
�、僖Π部h幼兒園遷建：20xx年8月14日通過(guò)了姚安縣國(guó)土資源局的用地審查意見；20xx年8月21日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)選址意見書（選字第53232520xx06號(hào)）；20xx年9月3日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準(zhǔn)的建設(shè)用地規(guī)劃許可證（地字第53232520xx13號(hào)）；20xx年2月14日填報(bào)了建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響登記表并已備案；20xx年5月10日獲得姚安縣發(fā)展和改革局可行性研究報(bào)告的批復(fù)（姚發(fā)改投資〔20xx〕57號(hào)）；20xx年4月3日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準(zhǔn)的建筑工程施工許可證（編號(hào)5323252001160003-sx-001）。
②其余6個(gè)新建項(xiàng)目選址位于各村鎮(zhèn)小學(xué)內(nèi)，不涉及新征用地，于20xx年7月31日分別獲得姚安縣自然資源局批準(zhǔn)的鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。
�。ǘ╉�(xiàng)目實(shí)施情況
1.項(xiàng)目進(jìn)展情況
根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項(xiàng)債券（學(xué)前教育建設(shè)）項(xiàng)目建設(shè)情況統(tǒng)計(jì)表》，截至評(píng)價(jià)日，本項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)內(nèi)容為：遷建1所縣級(jí)幼兒園、新建6所村級(jí)幼兒園、改造7所村級(jí)幼兒園。14所幼兒園已全部竣工并投入使用。
2.項(xiàng)目完成投資情況
根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項(xiàng)債券（學(xué)前教育建設(shè)）項(xiàng)目建設(shè)情況統(tǒng)計(jì)表》，截至評(píng)價(jià)日，項(xiàng)目共完成合同投資3087.07萬(wàn)元。據(jù)詢問(wèn)姚安縣教育體育局，本項(xiàng)目正在審計(jì)中。姚安縣教育體育局未提供本項(xiàng)目實(shí)際完成投資資料。
3.項(xiàng)目資金來(lái)源及到位、使用情況
（1）資金來(lái)源情況
根據(jù)實(shí)施方案，項(xiàng)目總投資8335萬(wàn)元資金來(lái)源為：財(cái)政預(yù)算安排5335萬(wàn)元，專項(xiàng)債券3000萬(wàn)元。
�。�2）資金到位情況
①專項(xiàng)債券資金到位情況。根據(jù)《姚安縣財(cái)政局關(guān)于下達(dá)20xx年度新增地方政府專項(xiàng)債券（姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目）轉(zhuǎn)貸資金的通知》（姚財(cái)預(yù)〔20xx〕6號(hào)），于20xx年1月21日下達(dá)姚安縣教育體育局專項(xiàng)債券資金共計(jì)3000萬(wàn)元，專項(xiàng)債券資金已全額到位。
②配套資金到位情況。根據(jù)實(shí)施方案，申報(bào)專項(xiàng)債券時(shí)（20xx年11月），姚安縣財(cái)政局已安排到位配套資金438.74萬(wàn)元，剩余配套資金由財(cái)政預(yù)算安排。新建幼兒園項(xiàng)目用地和改造幼兒園前期資產(chǎn)均由地方財(cái)政和姚安縣教育體育局投入，但相關(guān)單位未提供投入資產(chǎn)金額資料，也未提供其他配套資金到位資料。
�。�3）資金使用情況
截至評(píng)價(jià)日，姚安縣教育體育局到位專項(xiàng)債券資金3,000萬(wàn)元已全部支出。
本項(xiàng)目實(shí)際完成的14所幼兒園合同投資及資金支付明細(xì)見附件4：幼兒園合同投資及資金支付明細(xì)表。
（三）專項(xiàng)債券基本情況
1.專項(xiàng)債券申報(bào)情況
本項(xiàng)目專項(xiàng)債券類型為教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券，為云南省政府為支持學(xué)校發(fā)展建設(shè)，在財(cái)政部下達(dá)的新增專項(xiàng)債券額度內(nèi)發(fā)行，以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入等專項(xiàng)收入償還的政府專項(xiàng)債券。本項(xiàng)目專項(xiàng)債券申報(bào)程序?yàn)椋河梢Π部h發(fā)展和改革局、姚安縣教育體育局、姚安縣財(cái)政局編制項(xiàng)目實(shí)施方案，聘請(qǐng)?jiān)颇习酥t律師事務(wù)所于20xx年12月25日出具《楚雄州姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行法律意見書》，聘請(qǐng)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所于20xx年12月6日出具致同專字（20xx）第530FC0266號(hào)《楚雄州姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告》。三項(xiàng)資料由縣財(cái)政局復(fù)核，由州財(cái)政局和州人民政府審核后上報(bào)省財(cái)政廳。本專項(xiàng)債券納入姚安縣政府專項(xiàng)債務(wù)限額管理，債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費(fèi)用等納入姚安縣政府性基金預(yù)算管理。
2.專項(xiàng)債券發(fā)行情況
本項(xiàng)目專項(xiàng)債券由省人民政府統(tǒng)一發(fā)行，該批次債券名稱為“20xx年云南省教育類專項(xiàng)債券（一期）-20xx年云南省政府專項(xiàng)債券（七期）”，債券編碼為104053，發(fā)行日期20xx年1月9日，債券期限10年，年利率3.32%，債券類型為其他自平衡專項(xiàng)債券，品種為記固定利率付息債。
3.已支付利息情況
截至評(píng)價(jià)日，姚安縣財(cái)政局累計(jì)支付本項(xiàng)目專項(xiàng)債券利息及服務(wù)費(fèi)1525576.29元，其中：20xx年7月22日支付第一期利息508500元，兌付付息服務(wù)費(fèi)25.43元，資金來(lái)源為姚安縣教育體育局校舍維修改造資金；20xx年1月7日支付第二期利息508500元，兌付付息服務(wù)費(fèi)25.43元；20xx年6月22日支付第三期利息508500元，兌付付息服務(wù)費(fèi)25.43元。
根據(jù)《姚安縣教育體育局關(guān)于請(qǐng)求解決學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金利息的請(qǐng)示》（姚教體請(qǐng)〔20xx〕46號(hào)），姚安縣教育體育局專項(xiàng)債券項(xiàng)目無(wú)法做到收益與融資自求平衡，20xx年專項(xiàng)債券利息無(wú)法償還，申請(qǐng)姚安縣人民政府幫助解決上述第二、三期利息及兌付服務(wù)費(fèi)1017050.86元，第二、三期利息及兌付服務(wù)費(fèi)資金來(lái)源為姚安縣財(cái)政局自有資金。后縣教體局使用校舍維修改造資金繳回第二、三期利息及兌付服務(wù)費(fèi)1017050.86元。
�。ㄋ模┛�(jī)效目標(biāo)設(shè)立情況
1.申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)情況
姚安縣教育體育局在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的同時(shí)申報(bào)了項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)，申報(bào)的績(jī)效總體目標(biāo)為：實(shí)施“一村一幼”建設(shè)項(xiàng)目，切實(shí)改善和提升幼兒園辦學(xué)條件；提高全縣幼兒在園人數(shù)，20xx年實(shí)現(xiàn)三年毛入園率達(dá)92%以上�？�(jī)效指標(biāo)共設(shè)置了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)及服務(wù)對(duì)象滿意度七個(gè)方面的指標(biāo)，詳見附件1。
姚安縣教育體育局根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法》和此次績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系內(nèi)容，對(duì)原申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行了重新設(shè)定修改完善，詳見附件2。
2.績(jī)效再評(píng)價(jià)調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)情況
通過(guò)前期實(shí)地調(diào)研，評(píng)價(jià)組與姚安縣教育體育局進(jìn)行充分、有效的溝通，聽取項(xiàng)目實(shí)施情況介紹，多渠道收集有關(guān)政策文件，結(jié)合項(xiàng)目設(shè)立的背景、目的和依據(jù)，以及專項(xiàng)債券管理的相關(guān)要求，將項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定為：
�。�1）根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、實(shí)施方案等，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的管理和監(jiān)控，加快項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，保障項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)度施工，投資額不超過(guò)批復(fù)概算，項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)標(biāo)率達(dá)100%，盡快形成實(shí)物工作量并投入使用、產(chǎn)生收益，確保項(xiàng)目收益和融資自求平衡，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。�2）通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施，解決適齡兒童就近入學(xué)問(wèn)題，為幼兒教育及學(xué)前教育打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；完成“一村一幼”目標(biāo)，提高學(xué)前三年毛入園率。
�。�3）通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施，明確項(xiàng)目建成后續(xù)所有權(quán)、運(yùn)營(yíng)主體，推動(dòng)項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展，項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度達(dá)90%以上。
�。�4）項(xiàng)目相關(guān)單位加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債資金的管理，明確專項(xiàng)債的償還主體、償債責(zé)任、償債資金來(lái)源；按時(shí)償還利息；充分考慮專項(xiàng)債風(fēng)險(xiǎn)，制定符合實(shí)際、切實(shí)有效的專項(xiàng)債風(fēng)險(xiǎn)管控措施。
根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)細(xì)化分解為7個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)、7個(gè)效益指標(biāo)。具體情況詳見附件3：項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及評(píng)分表。
�。ㄎ澹┙M織管理情況
1.項(xiàng)目組織管理情況
根據(jù)姚安縣教育體育局提供的自評(píng)報(bào)告，姚安縣教育體育局成立了由縣教育體育局局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，縣教育體育局分管工程建設(shè)的副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，縣教育體育局計(jì)劃財(cái)務(wù)股、項(xiàng)目規(guī)劃股全體人員及相關(guān)學(xué)校校長(zhǎng)為組員的姚安縣“全面改薄”項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一部署、組織實(shí)施全縣“全面改薄”項(xiàng)目。
2.專項(xiàng)債管理情況
�。�1）制度建立情況
根據(jù)《楚雄州財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)做好政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用管理工作的通知》（楚財(cái)預(yù)〔20xx〕148號(hào)）、《楚雄州財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目收益與融資自求平衡專項(xiàng)債券資金管理的通知》（楚財(cái)債〔20xx〕2號(hào)）等制度，姚安縣發(fā)展和改革局姚安縣財(cái)政局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理工作的通知》（姚發(fā)改投資〔20xx〕121號(hào)），規(guī)范姚安縣專項(xiàng)債管理。
�。�2）專項(xiàng)債資金管理情況
姚安縣教育體育局于20xx年1月20日在姚安縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社營(yíng)業(yè)部開設(shè)賬號(hào)為78000308020xx012的債券資金專用賬戶，對(duì)專項(xiàng)債券資金進(jìn)行專戶管理；設(shè)置“姚安縣教育體育局-債務(wù)專戶”賬套，通過(guò)“財(cái)政撥款收入”“在建工程”“事業(yè)支出”科目對(duì)專項(xiàng)債券資金收支情況進(jìn)行專賬核算。
二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作開展情況
�。ㄒ唬┛�(jī)效評(píng)價(jià)目的、對(duì)象和范圍
1.績(jī)效評(píng)價(jià)目的
通過(guò)對(duì)項(xiàng)目決策、管理、實(shí)施和后續(xù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，全面了解項(xiàng)目立項(xiàng)及管理過(guò)程是否規(guī)范、產(chǎn)出目標(biāo)是否完成以及效果目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析專項(xiàng)債資金項(xiàng)目申報(bào)決策的合理性、專項(xiàng)債券預(yù)期收益與融資平衡的可實(shí)現(xiàn)性、專項(xiàng)債券資金管理、使用、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況，評(píng)價(jià)專項(xiàng)債券資金的使用效率和效果，為以后年度編制專項(xiàng)債券項(xiàng)目預(yù)算、遴選項(xiàng)目、管理專項(xiàng)債券資金等提供參考依據(jù)。
2.績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍
本次績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金，評(píng)價(jià)范圍為學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目整體情況。
�。ǘ┛�(jī)效再評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
1.績(jī)效再評(píng)價(jià)原則
�。�1）科學(xué)規(guī)范原則。績(jī)效評(píng)價(jià)注重專項(xiàng)債券資金管理的規(guī)范性，支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，融資自求平衡情況和風(fēng)險(xiǎn)控制情況，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，合理確定績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)內(nèi)容，運(yùn)用簡(jiǎn)便、實(shí)用、定量與定性分析相結(jié)合的方法，規(guī)范進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（2）公正公開原則。堅(jiān)持客觀、公平、公正，做到依據(jù)合法、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠、實(shí)事求是、公開透明，并接受監(jiān)督。
�。�3）績(jī)效相關(guān)原則�？�(jī)效評(píng)價(jià)針對(duì)具體支出及其產(chǎn)出績(jī)效進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果清晰反映支出和產(chǎn)出績(jī)效之間的緊密對(duì)應(yīng)關(guān)系。
（4）成本效益原則�？�(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性。
2.績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
�。�1）績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)
本次績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，設(shè)置了4個(gè)一級(jí)指標(biāo)（決策、過(guò)程、產(chǎn)出、效益）；13個(gè)二級(jí)指標(biāo)（項(xiàng)目立項(xiàng)、績(jī)效目標(biāo)、資金投入、資金管理、項(xiàng)目管理、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、可持續(xù)影響、滿意度）；29個(gè)三級(jí)指標(biāo)。具體詳見附件3：項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)分表。
（2）績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)分值權(quán)重
績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系從項(xiàng)目決策、過(guò)程、產(chǎn)出、效益四個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建，“決策”分值權(quán)重20分，“過(guò)程”分值權(quán)重20分，“產(chǎn)出”分值權(quán)重30分，“效益”分值權(quán)重30分。
�。�3）指標(biāo)解釋
績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系以項(xiàng)目管理流程所包含的“決策—過(guò)程—產(chǎn)出—效益”環(huán)節(jié)為依據(jù)，將績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)劃分為決策、過(guò)程、產(chǎn)出、效益四個(gè)方面，作為一級(jí)指標(biāo)，對(duì)專項(xiàng)債券資金進(jìn)行全面績(jī)效評(píng)價(jià)。
決策：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，結(jié)合關(guān)鍵評(píng)價(jià)問(wèn)題，將決策指標(biāo)分解為項(xiàng)目立項(xiàng)、績(jī)效目標(biāo)、資金投入3個(gè)二級(jí)指標(biāo)，主要考核專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合專項(xiàng)債資金的支持領(lǐng)域和方向，決策程序的規(guī)范性、績(jī)效目標(biāo)合理性、績(jī)效指標(biāo)明確性、項(xiàng)目資金預(yù)算的合理性、配套資金來(lái)源明確性和到位可行性等。
過(guò)程：反映項(xiàng)目資金管理和項(xiàng)目過(guò)程管理的規(guī)范性，主要考核是否建立、健全項(xiàng)目資金管理制度，并得到有效執(zhí)行；資金管理、使用是否合規(guī)；專項(xiàng)債資金和配套資金是否到位；是否制定專項(xiàng)債券資金還本付息計(jì)劃并按計(jì)劃執(zhí)行；是否及時(shí)支付專項(xiàng)債利息；縣教體局是否及時(shí)披露項(xiàng)目進(jìn)度、專項(xiàng)債券資金使用等情況；項(xiàng)目管理是否符合基本建設(shè)四項(xiàng)制度（項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制）、安全管理制度，項(xiàng)目管理部門是否對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查；項(xiàng)目資料是否齊全并及時(shí)歸檔等。結(jié)合專項(xiàng)債資金管理特點(diǎn)及基建項(xiàng)目評(píng)價(jià)要點(diǎn)，將過(guò)程指標(biāo)分解為資金管理、項(xiàng)目管理2個(gè)二級(jí)指標(biāo)，考核相關(guān)管理制度的健全性、資金管理的合規(guī)性、項(xiàng)目過(guò)程管理的規(guī)范性、基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況等。
產(chǎn)出：反映項(xiàng)目實(shí)施是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期任務(wù)目標(biāo)。根據(jù)本項(xiàng)目預(yù)期任務(wù)目標(biāo)，將產(chǎn)出指標(biāo)細(xì)化為產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本4個(gè)二級(jí)指標(biāo)，主要考核項(xiàng)目形象進(jìn)度完成情況、計(jì)劃建設(shè)內(nèi)容完成情況、人均建筑面積達(dá)標(biāo)率、項(xiàng)目質(zhì)量合格率，以及項(xiàng)目是否按計(jì)劃完工或按進(jìn)度施工，是否根據(jù)批復(fù)投資嚴(yán)格控制成本等。
效益：反映項(xiàng)目實(shí)施后，預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)情況，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的預(yù)期效益，將效益指標(biāo)細(xì)化為經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、可持續(xù)影響和滿意度4個(gè)二級(jí)指標(biāo)，主要考核項(xiàng)目完工后運(yùn)營(yíng)收益是否達(dá)到預(yù)期；考核項(xiàng)目實(shí)施對(duì)受益區(qū)域內(nèi)學(xué)前教育的普及情況，姚安縣“一村一幼”建設(shè)完成率；考核項(xiàng)目預(yù)期收益能否合理保證專項(xiàng)債資金的本金和利息，能否實(shí)現(xiàn)自求平衡，風(fēng)險(xiǎn)是否考慮周全且制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施；項(xiàng)目后續(xù)所有權(quán)、運(yùn)營(yíng)主體是否明確性，管理制度是否完善，學(xué)前教育教師配置是否充足，以及項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的滿意程度。
在二級(jí)指標(biāo)層面確定了各環(huán)節(jié)績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵因素后，根據(jù)二級(jí)指標(biāo)內(nèi)容和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步將其分解為29項(xiàng)具體可操作的三級(jí)指標(biāo)，作為績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的最基層指標(biāo)。三級(jí)指標(biāo)更為細(xì)化和具體，以項(xiàng)目實(shí)施的各環(huán)節(jié)所涉及的關(guān)鍵點(diǎn)為設(shè)置三級(jí)績(jī)效指標(biāo)的依據(jù)，對(duì)績(jī)效再評(píng)價(jià)考核的具體內(nèi)容進(jìn)行明確，并對(duì)指標(biāo)予以解釋說(shuō)明。
3.績(jī)效再評(píng)價(jià)方法
（1）內(nèi)控測(cè)評(píng)
通過(guò)對(duì)項(xiàng)目相關(guān)方進(jìn)行調(diào)研，收集專項(xiàng)債券資金管理的相關(guān)制度并評(píng)價(jià)其內(nèi)控健全性，了解項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理的流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，測(cè)試各部門是否建立并執(zhí)行相應(yīng)的監(jiān)控措施，有效控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量，監(jiān)控資金使用，確保專項(xiàng)債券資金發(fā)揮績(jī)效。初步評(píng)價(jià)項(xiàng)目?jī)?nèi)控的有效性，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)相關(guān)考核指標(biāo)，識(shí)別專項(xiàng)債券資金管理、項(xiàng)目管理和實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
�。�2）資料審閱
從項(xiàng)目相關(guān)方獲取立項(xiàng)政策文件、資金撥付和使用會(huì)計(jì)資料、項(xiàng)目管理和資金管理辦法、項(xiàng)目建設(shè)資料、項(xiàng)目成果的佐證資料、工作總結(jié)等，進(jìn)行認(rèn)真審閱，準(zhǔn)確把握專項(xiàng)債券資金的安排和使用情況、項(xiàng)目實(shí)施的內(nèi)容、服務(wù)對(duì)象，通過(guò)查閱資料初步了解項(xiàng)目實(shí)施情況和整體績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，為績(jī)效評(píng)價(jià)工作收集充分、有效的證據(jù)。
�。�3）比較分析法
通過(guò)對(duì)比項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)和實(shí)際產(chǎn)出、效益，分析項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量的完成情況，分析項(xiàng)目成本控制情況和效益實(shí)現(xiàn)程度，分析項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、可持續(xù)性影響、滿意度等效益指標(biāo)，并對(duì)相關(guān)佐證資料進(jìn)行逐一分析、對(duì)比，分析項(xiàng)目實(shí)施前后的效益，分析項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。
�。�4）資金查驗(yàn)法
通過(guò)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目賬簿和原始憑據(jù)的核查，對(duì)項(xiàng)目資金的到位、撥付及使用情況進(jìn)行梳理和檢查，對(duì)專項(xiàng)債資金使用不合規(guī)或配套資金未到位的原因進(jìn)行追溯分析。結(jié)合項(xiàng)目申報(bào)材料對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)時(shí)應(yīng)延伸檢查，通過(guò)對(duì)資金流向的追溯，判斷資金使用的合規(guī)性、合理性。
�。�5）實(shí)地調(diào)查法
在現(xiàn)場(chǎng)采用收集資料、填報(bào)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)成果、查驗(yàn)數(shù)據(jù)、召開座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查等方式進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證。根據(jù)考核內(nèi)容和項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)置績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，擬定資料清單和實(shí)地調(diào)研清單向調(diào)查地有關(guān)部門和人員現(xiàn)場(chǎng)收集項(xiàng)目資料或進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)訪談。
�。�6）公眾評(píng)判法
通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與座談、發(fā)放問(wèn)卷等方式，對(duì)社會(huì)公眾進(jìn)行調(diào)查，了解社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的滿意程度，根據(jù)有效問(wèn)卷分析受益群體滿意度。問(wèn)卷設(shè)計(jì)的問(wèn)題應(yīng)與項(xiàng)目緊密相關(guān)且簡(jiǎn)單、清晰明了，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查采集受益對(duì)象對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和實(shí)施效益的意見和建議，為項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的社會(huì)效益、滿意度等提供定性與定量評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。
4.績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
本次績(jī)效評(píng)價(jià)采用百分制，各級(jí)指標(biāo)依據(jù)其指標(biāo)權(quán)重確定分值，最終得分由各級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)得分加總形成。根據(jù)最終得分將評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分為四個(gè)等級(jí)：優(yōu)（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
�。ㄈ┛�(jī)效評(píng)價(jià)工作過(guò)程
1.設(shè)計(jì)績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
在受托對(duì)項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)后，評(píng)價(jià)工作組及時(shí)與項(xiàng)目相關(guān)方進(jìn)行溝通，了解項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目申報(bào)情況、計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容、批復(fù)情況、組織實(shí)施流程、資金撥付流程等，并收集相關(guān)文件資料，組織組員對(duì)收集到的文件資料進(jìn)行研讀，并查閱與項(xiàng)目實(shí)施密切相關(guān)的規(guī)章制度、文件規(guī)定，力求獲取對(duì)項(xiàng)目全方位的了解。根據(jù)姚安縣財(cái)政局的要求，結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn)，形成項(xiàng)目評(píng)價(jià)的總體思路，結(jié)合項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容，形成項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
2.數(shù)據(jù)填報(bào)和采集
評(píng)價(jià)工作組就所需采集的數(shù)據(jù)與項(xiàng)目相關(guān)方進(jìn)行溝通，并赴現(xiàn)場(chǎng)收集專項(xiàng)債資金管理情況、項(xiàng)目資金使用情況、目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目管理制度與執(zhí)行情況及效果實(shí)現(xiàn)情況等相關(guān)資料。
3.社會(huì)調(diào)查
根據(jù)確定的調(diào)查對(duì)象、調(diào)查內(nèi)容，評(píng)價(jià)工作組以問(wèn)卷調(diào)查的形式對(duì)項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會(huì)公眾開展?jié)M意度調(diào)查，共發(fā)放問(wèn)卷400份，實(shí)際有效回收400份，問(wèn)卷有效回收率100%。
4.綜合分析評(píng)價(jià)及報(bào)告撰寫
�。�1）數(shù)據(jù)整理
評(píng)價(jià)工作組在評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程中，采用合理的方法對(duì)收集的基礎(chǔ)資料進(jìn)行分類整理、核實(shí)和全面分析，要求被評(píng)價(jià)單位對(duì)缺失的資料及時(shí)補(bǔ)充，對(duì)存在疑問(wèn)的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行解釋說(shuō)明。同時(shí)利用各種公開的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，如政府部門政務(wù)公開信息、互聯(lián)網(wǎng)上各類相關(guān)數(shù)據(jù)信息。通過(guò)充分收集、分析和加工數(shù)據(jù)信息，形成對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)宏觀與微觀層面的數(shù)據(jù)信息支撐。
�。�2）績(jī)效分析與評(píng)分
按照確定的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，根據(jù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績(jī)效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和量化評(píng)分。一是績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析，結(jié)合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中決策、過(guò)程、產(chǎn)出、效益四個(gè)方面分別分析各指標(biāo)的評(píng)價(jià)情況；二是對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)際完成情況進(jìn)行量化、具體分析。完成績(jī)效分析后運(yùn)用既定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，根據(jù)收集整理的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分，確定績(jī)效等級(jí)。
�。�3）綜合評(píng)價(jià)
在對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績(jī)效情況進(jìn)行全面的`定量、定性分析、量化評(píng)分的基礎(chǔ)上，總結(jié)分析評(píng)價(jià)對(duì)象總體的績(jī)效情況及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)與做法，形成初步評(píng)價(jià)結(jié)論。并以事實(shí)為依據(jù)，認(rèn)真梳理評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，剖析影響績(jī)效的主要問(wèn)題，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因。針對(duì)存在的問(wèn)題，總結(jié)教訓(xùn)，提出對(duì)策建議。
�。�4）撰寫報(bào)告
項(xiàng)目組根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)的原理和姚安縣財(cái)政局的要求，對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別、分析；同時(shí)，提煉結(jié)論、撰寫報(bào)告，并與項(xiàng)目相關(guān)方保持充分的溝通，確保每個(gè)觀點(diǎn)均有理有據(jù)后，形成最終的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
三、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論
（一）績(jī)效評(píng)價(jià)綜合結(jié)論
本項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)綜合得分82.21分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“良”。一級(jí)指標(biāo)具體得分情況詳見下表1：
略
本項(xiàng)目為學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目，符合專項(xiàng)債券資金的支持領(lǐng)域和方向；項(xiàng)目申報(bào)程序符合專項(xiàng)債券申報(bào)要求；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)合理、績(jī)效指標(biāo)明確；預(yù)算資金需求合理，資金需求細(xì)化、測(cè)算依據(jù)充分；專項(xiàng)債有明確的償還主體，償債責(zé)任、償債資金來(lái)源，配套資金有明確來(lái)源；專項(xiàng)債資金及時(shí)到位；姚安縣教育體育局資金管理制度健全，開立專項(xiàng)債券資金專用賬戶，做到專戶存儲(chǔ)、專賬核算，專項(xiàng)債資金支出用途合法、合規(guī)；姚安縣教育體育局對(duì)專項(xiàng)債制定了風(fēng)險(xiǎn)管控措施，但風(fēng)險(xiǎn)管控措施不夠有效。項(xiàng)目管理制度健全，建設(shè)過(guò)程中基本執(zhí)行了招投標(biāo)制、項(xiàng)目法人制、工程監(jiān)理制、合同管理制、安全責(zé)任制；項(xiàng)目制定可操作的實(shí)施方案，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中建設(shè)單位和監(jiān)理單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改；項(xiàng)目實(shí)施促進(jìn)姚安縣學(xué)前三年毛入園率達(dá)92.80%，完成“一村一幼”建設(shè)目標(biāo)，部分群眾滿意度較高。但項(xiàng)目決策存在項(xiàng)目可行性研究與實(shí)際情況不符、成熟度不足等問(wèn)題。因?qū)嶋H僅到位3000萬(wàn)元專項(xiàng)債資金，項(xiàng)目?jī)H按3000萬(wàn)元資金進(jìn)行實(shí)施，導(dǎo)致項(xiàng)目形象進(jìn)度僅完成概算批復(fù)的37.04%，建設(shè)內(nèi)容完成率較低；項(xiàng)目未按計(jì)劃工期完成；6所改造幼兒園人均建筑面積未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目尚未進(jìn)行完工決算，建成的14所幼兒園概算投資3000萬(wàn)元，合同投資3087.07萬(wàn)元，超概算金額87.07萬(wàn)元，超概算率2.90%；新建5所幼兒園每平方米造價(jià)均超過(guò)2463.76元標(biāo)準(zhǔn)；問(wèn)卷調(diào)查反映幼兒園教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強(qiáng)，部分社會(huì)公眾認(rèn)為當(dāng)前公立幼兒園的建設(shè)仍不能滿足適齡兒童入園需求等問(wèn)題。專項(xiàng)債管理存在配套資金核算不準(zhǔn)確，項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入未達(dá)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告和實(shí)施方案目標(biāo)，項(xiàng)目存在不能實(shí)現(xiàn)收益與融資自求平衡的風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。
�。ǘ┛�(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況
根據(jù)評(píng)價(jià)情況，設(shè)置的14個(gè)績(jī)效指標(biāo)中，4個(gè)績(jī)效指標(biāo)完成（質(zhì)量合格率、學(xué)前三年毛入園率、“一村一幼”建設(shè)完成率、后續(xù)所有權(quán)、運(yùn)營(yíng)主體明確性及管理制度健全性）；10個(gè)指標(biāo)部分完成（建設(shè)及時(shí)性、形象進(jìn)度完成率、建設(shè)內(nèi)容完成率、人均建筑面積達(dá)標(biāo)率、概算執(zhí)行率、新建、改造幼兒園每平方米造價(jià)控制率、年收入完成率、融資與項(xiàng)目收益平衡、學(xué)前教育教師配置充足率、社會(huì)公眾滿意度），各指標(biāo)具體完成情況詳見下表2：
略
四、績(jī)效評(píng)價(jià)情況分析
�。ㄒ唬Q策情況分析
從評(píng)價(jià)得分情況看，此項(xiàng)評(píng)價(jià)滿分為20分，績(jī)效評(píng)價(jià)得分19.00分，得分率95.00%，具體分析如下：
1.項(xiàng)目立項(xiàng)方面。本項(xiàng)目屬于學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目，符合姚安縣學(xué)前教育三年行動(dòng)計(jì)劃（20xx-20xx），符合專項(xiàng)債資金的支持領(lǐng)域和方向；申報(bào)單位編制項(xiàng)目預(yù)期收益與融資平衡方案及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告、法律意見書，并按專項(xiàng)債規(guī)定程序進(jìn)項(xiàng)申報(bào)，但項(xiàng)目可行性研究與實(shí)際情況不符，縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實(shí)際合同投資差異較大；項(xiàng)目成熟度不足，專項(xiàng)債于20xx年1月9日發(fā)行，縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可，6所新建村級(jí)幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。
2.績(jī)效目標(biāo)方面。項(xiàng)目設(shè)立了績(jī)效目標(biāo)，且績(jī)效目標(biāo)與實(shí)際工作內(nèi)容相關(guān)，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合正常的業(yè)績(jī)水平，與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量相匹配。申報(bào)單位已將項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績(jī)效指標(biāo)，指標(biāo)已通過(guò)清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)，指標(biāo)與項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)。
3.資金投入方面。項(xiàng)目預(yù)算資金需求細(xì)化，資金需求測(cè)算依據(jù)充分，專項(xiàng)債券配套資金有明確的來(lái)源，專項(xiàng)債券償還期限與項(xiàng)目期限匹配。
�。ǘ┻^(guò)程情況分析
從評(píng)價(jià)得分情況看，此項(xiàng)評(píng)價(jià)滿分為20分，績(jī)效評(píng)價(jià)得分19.00分，得分率95.00%，具體分析如下：
1.資金管理方面。項(xiàng)目資金管理制度健全，資金管理、使用合規(guī)；截至評(píng)價(jià)日，專項(xiàng)債資金已全部到位，新建幼兒園項(xiàng)目用地和改造幼兒園前期資產(chǎn)均由地方財(cái)政和姚安縣教育體育局投入，但相關(guān)單位未提供投入資產(chǎn)金額資料，也未提供其他配套資金到位資料。
2.項(xiàng)目管理方面。姚安縣教育體育局制定了《姚安縣教育系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施管理辦法（試行）》，項(xiàng)目管理制度健全；建設(shè)過(guò)程中基本執(zhí)行了招投標(biāo)制、項(xiàng)目法人制、工程監(jiān)理制、合同管理制、安全責(zé)任制；項(xiàng)目制定可操作的實(shí)施方案，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中建設(shè)單位和監(jiān)理單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。
�。ㄈ┊a(chǎn)出情況分析
從評(píng)價(jià)得分情況看，此項(xiàng)評(píng)價(jià)滿分為30分，績(jī)效評(píng)價(jià)得分20.71分，得分率69.03%，具體分析如下：
1.產(chǎn)出數(shù)量。因項(xiàng)目實(shí)際僅到位3000萬(wàn)元專項(xiàng)債資金，項(xiàng)目?jī)H按3000萬(wàn)元資金進(jìn)行實(shí)施，導(dǎo)致項(xiàng)目形象進(jìn)度僅完成概算批復(fù)的37.04%；項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容完成率較低，計(jì)劃新建9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園，實(shí)際建成0所；計(jì)劃新建7所村級(jí)幼兒園，實(shí)際建成6所；計(jì)劃改造55所村級(jí)幼兒園，實(shí)際改造7所。
2.產(chǎn)出質(zhì)量。1所遷建縣級(jí)幼兒園人均建筑面積達(dá)13.63㎡/人標(biāo)準(zhǔn)；13所新建和改造村級(jí)幼兒園，7所達(dá)到按3班辦園的人均建筑面積在8.84-11.2㎡/人標(biāo)準(zhǔn)，6所未達(dá)標(biāo)（姚安縣長(zhǎng)壽小學(xué)村級(jí)幼兒園、姚安縣吳海小學(xué)村級(jí)幼兒園、姚安縣朱街小學(xué)村級(jí)幼兒園、姚安縣小苴小學(xué)村級(jí)幼兒園、姚安縣馬游小學(xué)村級(jí)幼兒園、姚安縣小河小學(xué)村級(jí)幼兒園），人均建筑面積均在8.84㎡/人以下。
3.產(chǎn)出時(shí)效。根據(jù)可行性研究批復(fù)，項(xiàng)目建設(shè)期為20xx年5月-20xx年4月，項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，但截至評(píng)價(jià)日已建成14所并投入使用。
4.產(chǎn)出成本。項(xiàng)目尚未進(jìn)行完工決算。建成的14所幼兒園概算投資3000萬(wàn)元，合同投資3087.07萬(wàn)元，超概算金額87.07萬(wàn)元，超概算率2.90%。新建5所幼兒園每平方米造價(jià)均超過(guò)2463.76元標(biāo)準(zhǔn)。
�。ㄋ模┬б媲闆r分析
從評(píng)價(jià)得分情況看，此項(xiàng)評(píng)價(jià)滿分為30分，績(jī)效評(píng)價(jià)得分23.50分，得分率78.33%，具體分析如下：
1.經(jīng)濟(jì)效益方面。20xx年上半年14所幼兒園收入101.72萬(wàn)元，全年預(yù)計(jì)收入203.44萬(wàn)元，未達(dá)實(shí)施方案計(jì)劃數(shù)年收入1456萬(wàn)元。
2.社會(huì)效益方面。項(xiàng)目實(shí)施促進(jìn)姚安縣完成“一村一幼”建設(shè)目標(biāo)；20xx年學(xué)前三年毛入園率為92.80%，14所幼兒園學(xué)前三年毛入園率均達(dá)90%及以上。
3.可持續(xù)影響方面。專項(xiàng)債有明確的償還主體，償債責(zé)任、償債資金來(lái)源，縣教體局對(duì)專項(xiàng)債制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，但風(fēng)險(xiǎn)管控措施不夠有效，姚安縣教育體育局專項(xiàng)債券項(xiàng)目存在收益與融資無(wú)法自求平衡的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年學(xué)前教育項(xiàng)目專項(xiàng)債券償還計(jì)劃》，專項(xiàng)債券利息由姚安縣幼兒園（包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)幼兒園）保教費(fèi)收入中統(tǒng)籌償還，到期一次還本付息。
姚安縣教育體育局明確建設(shè)完成幼兒園按屬地原則開辦，根據(jù)姚安縣教育體育局20xx年第8期《姚安縣教育體育局專題會(huì)議紀(jì)要》明確項(xiàng)目已竣工，及時(shí)把所有權(quán)（使用權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)）移交學(xué)校。
問(wèn)卷調(diào)查反映學(xué)前教育教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強(qiáng)。
4.社會(huì)公眾滿意度方面。評(píng)價(jià)組對(duì)項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會(huì)公眾發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷400份，收回有效問(wèn)卷400份，項(xiàng)目滿意度為88.42%。調(diào)查結(jié)果反映社會(huì)公眾滿意度處于中等偏上水平，大部分社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目實(shí)施改善適齡兒童入園條件滿意度較高，但部分社會(huì)公眾也認(rèn)為項(xiàng)目的實(shí)施仍不能滿足適齡兒童入園需求，且?guī)熧Y力量薄弱，希望加大對(duì)村級(jí)公立幼兒園的建設(shè)及增加教師規(guī)模；擴(kuò)大幼兒園招生人數(shù)及范圍。
五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)
姚安縣委、縣人民政府高度重視學(xué)前教育發(fā)展，加強(qiáng)全縣幼兒園建設(shè)，積極改善辦園條件，不斷提高學(xué)齡前兒童入園率，教育主管部門和相關(guān)單位增強(qiáng)主體意識(shí)，積極主動(dòng)做深、做細(xì)、做實(shí)學(xué)前教育各項(xiàng)工作，全力推進(jìn)全縣學(xué)前教育發(fā)展。
�。ǘ┘訌�(qiáng)資金管理，強(qiáng)化升等晉級(jí)工作
一是姚安縣教育體育局嚴(yán)格按照《云南省政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》要求，開辦專債賬戶，實(shí)行封閉管理，確保資金專款專用；二是積極調(diào)整收入渠道，加強(qiáng)姚安縣幼兒園升等晉級(jí)工作領(lǐng)導(dǎo)，提高學(xué)前教育保教費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
（三）加強(qiáng)工程質(zhì)量管理
按照把學(xué)校建成最牢固、最安全、家長(zhǎng)最放心的地方的工作要求，認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和雙合同管理制，確定監(jiān)管人員，明確監(jiān)管職責(zé)，落實(shí)監(jiān)督任務(wù)，高質(zhì)量、高水平、高效率地實(shí)施好學(xué)前教育工程項(xiàng)目，確保了每一件工程成為科學(xué)設(shè)計(jì)、質(zhì)量?jī)?yōu)良、安全施工的放心工程。
六、存在的問(wèn)題及原因分析
（一）項(xiàng)目決策方面
1.項(xiàng)目可行性研究與實(shí)際情況不符，縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實(shí)際合同投資差異較大。
2.項(xiàng)目成熟度不足，專項(xiàng)債于20xx年1月9日發(fā)行，縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可，6所新建村級(jí)幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。
�。ǘ╉�(xiàng)目管理有待加強(qiáng)
1.項(xiàng)目配套資金核算不準(zhǔn)確、產(chǎn)出目標(biāo)未完成。因項(xiàng)目實(shí)際僅到位3000萬(wàn)元專項(xiàng)債資金，項(xiàng)目?jī)H按3000萬(wàn)元資金進(jìn)行實(shí)施，導(dǎo)致項(xiàng)目形象進(jìn)度僅完成概算批復(fù)的37.04%；項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容完成率較低，計(jì)劃新建9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園，實(shí)際建成0所；計(jì)劃新建7所村級(jí)幼兒園，實(shí)際建成6所；計(jì)劃改造55所村級(jí)幼兒園，實(shí)際改造7所。
2.項(xiàng)目管控有待加強(qiáng)。根據(jù)可行性研究批復(fù)，項(xiàng)目建設(shè)期為20xx年5月-20xx年4月，項(xiàng)目未按計(jì)劃完工。6所改造幼兒園人均建筑面積未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目尚未進(jìn)行完工決算，建成的14所幼兒園概算投資3000萬(wàn)元，合同投資3087.07萬(wàn)元，超概算金額87.07萬(wàn)元，超概算率2.90%；新建5所幼兒園每平方米造價(jià)均超過(guò)2463.76元標(biāo)準(zhǔn)。
3.縣教體局實(shí)際分配新建和改造幼兒園資金無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部決策不規(guī)范，存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
4.項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展能力不足。問(wèn)卷調(diào)查反映幼兒園教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強(qiáng)，部分社會(huì)公眾認(rèn)為當(dāng)前公立幼兒園的建設(shè)仍不能滿足適齡兒童入園需求等。
（三）專項(xiàng)債管理
債券還本付息資金來(lái)源保障不足。項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入未達(dá)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告和實(shí)施方案目標(biāo)，項(xiàng)目存在不能實(shí)現(xiàn)收益與融資自求平衡的風(fēng)險(xiǎn)。
七、建議
�。ㄒ唬┮�(guī)范項(xiàng)目決策，提高入庫(kù)項(xiàng)目質(zhì)量
建議縣教體局今后申報(bào)類似項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)立足項(xiàng)目實(shí)際，按專項(xiàng)債相關(guān)要求，選擇具備一定成熟度，完成勘察、設(shè)計(jì)、用地、環(huán)評(píng)、開工許可等前期工作，且符合申報(bào)范圍的項(xiàng)目，杜絕以完工項(xiàng)目名義申報(bào)專項(xiàng)債資金，或用專項(xiàng)債資金化解歷史遺留債務(wù)。
�。ǘ┘訌�(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)
建議姚安縣教育體育局加強(qiáng)項(xiàng)目管理，積極推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度前期工作，避免資金到位才開始謀劃，提高資金使用效益。
建議姚安縣教育體育局完善內(nèi)部決策制度，對(duì)資金分配應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，并嚴(yán)格按程序進(jìn)行；對(duì)于幼兒園人均建筑面積、每平方米造價(jià)有計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。
建議姚安縣教育體育局立足姚安縣學(xué)前教育事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，積極制定配套政策吸引優(yōu)質(zhì)師源，從硬件和軟件兩手促進(jìn)姚安縣學(xué)前教育邁上新臺(tái)階。
（三）規(guī)范專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
建議姚安縣教育體育局關(guān)注國(guó)家和省級(jí)對(duì)專項(xiàng)債項(xiàng)目配套資金的監(jiān)管要求，積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門，落實(shí)配套資金或調(diào)整項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，防范監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。
建議姚安縣教育體育局積極籌劃項(xiàng)目收入和結(jié)余，保障項(xiàng)目還本付息資金來(lái)源，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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