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財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德教材重點（下）
10.稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作。
1企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，也應辦理稅務登記但國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的農(nóng)村流動小商販除外2領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關辦理稅務登記。
3從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務登記事項發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務機關辦理變更稅務登記。
變更登記是先工商變更，再稅務變更。
變更的范圍P150
4注銷登記是先稅務變更，再工商變更。但納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷登記(這種是先工商，再稅務)注銷稅務登記前，向稅務機關提交相關證明文件和資料，結(jié)清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經(jīng)稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)
稅款征收方式適用范圍
1.查賬征收適合于經(jīng)營規(guī)模較大，財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款的納稅人2.查定征收適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全的小型廠礦和作坊3.查驗征收適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源4.定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務機關認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，包括個人獨資企業(yè)11.稅收保全措施
1.稅收保全使用范圍
具有稅法規(guī)定情形的納稅人應提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o力提供納稅擔保的情形。
2.稅收保全措施
①書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款;
�、诳垩�、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施執(zhí)行范圍之內(nèi)。
12.稅收強制執(zhí)行措施
根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。
(1)書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款;
(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
13.稅收優(yōu)先執(zhí)行——3優(yōu)先
1.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外;
2.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權和留置權執(zhí)行;
3.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
14.增值稅專用發(fā)票開具的時間：7個當天P167及小規(guī)模納稅代開增值稅票的方法不得開具增值稅票的情形：P166
15.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過一年。
16.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議;行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。其他情況可以行政復議也可以向法院起訴。
16.核定稅額情形——納稅人有下列情形之一(注意多選題)
�、僖勒斩愂照魇展芾矸ǹ梢圆辉O置賬簿的;
②依照稅收征收管理法應當設置但未設置賬簿的;
�、凵米凿N毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
�、茈m設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的;
�、莅l(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
�、藜{稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的;
�、呶窗凑找�(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人。
第四章
1.《預算法》—全國人大是核心法、骨干法《預算法實施條例》—國務院
2.特性：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性3.國家預算的構(gòu)成
中央預算、地方預算、總預算、部門單位預算4.預算管理的職權：
縣級以上地方各級人大的職權P187
地方各政府財政部門的職權P189
5.預算收入：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、專項收入、其他收入6.預算支出P190
7.預算草案的編制內(nèi)容：P192地方各級政府預算的編制內(nèi)容。
8.決算包括：決算報表和文字說明
9.政府采購的主體不包括國有企業(yè)
10政府采購的原則：公開透明、公平競爭、公正、誠實信用原則11.政府采購的執(zhí)行模式：集中采購—采購權與使用權高度分離分散采購—采購者與使用者、采購權與使用權的合一12.供應商的條件P201-P202
13.代購方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價14.政府采購的監(jiān)督檢查：P204
15.國庫單一帳戶體系P205-206
16.財政支出支付包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出第五章
1.職業(yè)道德的特征：
職業(yè)性、實踐性、繼承性
2.職業(yè)道德的特征的表現(xiàn)：具有一定的強制性較多關注公眾利益3.會計職業(yè)道德與會計法律制度的聯(lián)系和區(qū)別P213-P2154.第二節(jié)會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容全部要求掌握。
1.原始憑證出現(xiàn)金額錯誤的，應由原單位重新開具。
2.銀行匯票的付款人為出票銀行。
3.2006年2月財政部發(fā)布了38項具體會計準則。
4.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對偽造.變造會計憑證，會計賬簿編制續(xù)建虛假會計報告，尚不夠成犯罪的，
縣級以上人民政府財政部門可以對單位處5000元以上10萬元以下的罰款。
5.單位對外提供財務會計報告的責任主體是單位負責人。
6.會計賬簿的登記必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)。
7.根據(jù)財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)定，年度財務預算部屬于會計檔案范圍。
8.根據(jù)《總會計師條例》規(guī)定，總會計師由政府專管部門任命。
9.承擔高級會計人員繼續(xù)教育的教學人員，一般應具備講師以上職稱。
10.我國境內(nèi)業(yè)務收入以人民幣以外的貨幣為主的單位，其編報的財務會計報告應折算為人民幣反映。
11.出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是銀行匯票。
12.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行賬戶是基本存款賬戶，
用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算資金的收付賬戶是一般存款賬戶。
13.刑罰包括主刑和附加刑，管制，拘役，無期徒刑，死刑屬于主刑。
14.我國目前的會計監(jiān)督體系有①單位內(nèi)部監(jiān)督②以注冊會計師為主體的社會監(jiān)督
�、垡载斦块T為主的政府監(jiān)督。
15.屬于存款人申請開立基本存款賬戶的證明文件有：
①外地常設機構(gòu)住在地政府主管部門的批文;
�、诋�?shù)毓ど绦姓䴔C關核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本;
③個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。
16.出票日期，金額，屬于票據(jù)的絕對記載事項;付款日期屬于相對記載事項。
17.行業(yè)發(fā)票適用于：①商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票;②商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票;③工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票。
18.需要進行會計核算的經(jīng)濟業(yè)務事項有：①款項和有價證劵的收付;②財務的收發(fā)，增減和使用，
③財務成果的計算和處理;④債權債務的發(fā)生和結(jié)算。
19.會計憑證和賬簿上，時間，編號，經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，金額和記賬方向應當一致。
20.財務會計報告由會計報表，會計報表附注，財務情況說明書組成。
21.原始憑證，記賬憑證，會計賬簿，財務會計報告都屬于會計檔案。
22.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到元為止的在元后加‘整’字。
23.單位出納人員不得兼任的職務有:a稽核;b會計檔案保管c費用帳目登記工作d收入支出費用債權債務賬目的登記
24.罰款，吊銷會計從業(yè)證書屬于《會計法》的行政處罰方式。
25.會計人員應該遵循的原則有A恪守信用，履約付款原則B誰的前進誰的帳C誰的錢由誰支配D銀行不墊付
26.基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金激存，也能辦理現(xiàn)金支取。
27.《高級會計實務》的考試為開卷筆答。
28.財產(chǎn)清產(chǎn)不定期的對全面或部分的各項財產(chǎn)物資進行盤點...
29.根據(jù)《稅收征收管理辦法》的規(guī)定，稅務人的停業(yè)期限不得超過一年。
30.會計機構(gòu)，會計人員對違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項應按照職權予以改正。
31.銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知該單位自發(fā)出通知{30}日
內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。
32.A.代理記賬之前應當在委托人與代理記賬機構(gòu)之間簽訂書面委托合同;
B.代理記賬機構(gòu)為委托人編制財務會計報表在送報之前，應經(jīng)代理機構(gòu)負責人審閱蓋章。
C.代理記賬機構(gòu)應至少有3名持有會計證得專職人員。
33.一張原始憑證所列支出需要由兩個單位共同負擔時，保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他分割單位。
34.委托代理記賬的委托人應當履行填制或取得原始憑證的義務。
35.票據(jù)和結(jié)算憑證的記載事項中可以更改的內(nèi)容是用途.
36.銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知。
37.納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。
38.會計職業(yè)道德的檢查可以通過政府監(jiān)管和行業(yè)自律方式進行。
39.銀行匯票的持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。提示付款期限為自出票日起一個月.
40.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通發(fā)票可也轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金。
41.現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
42.A.臨時離職需要接替的會計機構(gòu)負責人或單位負責人必須指定專人接替，并辦會計工作交接手續(xù);
B.臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替人員辦理接替手續(xù)。
C.有價證劵的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致，有價證劵面額與發(fā)行價不一致時，按照會計賬簿余額交接
D.公章，收據(jù)，空白支票，發(fā)票等必須交接清楚。
43.朱镕基2001年的題詞內(nèi)容包括;①誠信為本②操守為重③堅持原則④不做假賬。
44.會計技能：①提供會計信息的能力②會計實務的操作能力③職業(yè)判斷能力④溝通交流能力。
45.客觀公正：①真實可靠②如實反映③實事求是④不偏不倚。
46.會計職業(yè)道德具有A職業(yè)性B實踐性C繼承性D多樣性。
47.質(zhì)押背書是以設定質(zhì)權，提供債務擔保為目的而進行的背書，質(zhì)押背書中，背書人為出質(zhì)人，被背書人為質(zhì)權人。
48.查賬征收一般用于財務會計制度較為健全能夠認真履行納稅人義務的納稅單位。
49.在票據(jù)權利中，付款請求是第一順序權利，主要票據(jù)權利。
50.企業(yè)申請自印的發(fā)票，一次印刷數(shù)量不能超過一年使用量。
51.《中華人民共和國會計法》規(guī)定，單位有關負責人在財務會計報告上簽名并蓋章。
52.根據(jù)《會計法》規(guī)定，擔任會計機構(gòu)負責人的除取得會計從業(yè)資格證書外還應該具有會計師職稱和3年以上工作經(jīng)驗。
53.當存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的應于(5日)內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。
54.稅務機關按照一地一證得原則，核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明。
55.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。
56.我國現(xiàn)行《稅收征管辦法》于2007年1月1日起實行。
57.因違紀行為特別嚴重，被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，五年內(nèi)不得取得會計從業(yè)資格證書。
58.單位會計機構(gòu)對會計檔案立卷歸檔之后，可在保管1年后移交單位的會計檔案管理機構(gòu)。
59.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對隨意會計處理方法的單位，縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可處3000以上50000以下罰款.
60.《總會計師條例》屬于國務院制定的財務會計行政法規(guī)。
61.企業(yè)確立收入與費用的原則是權責發(fā)生制。
62.根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式是托收承付。
63.銷售糧食和食用植物油使用于增值稅13%的低稅率。
64.匯票人未登記付款地的可以付款人的營業(yè)場所，住所，經(jīng)常居住地為付款地。
65.單位銀行在票據(jù)上的簽章和在結(jié)算憑證上的簽章為;該銀行單位的公章，其法定代表人的簽名或蓋章或其授權代理人的簽名蓋章。
66.臨時存款賬戶和基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支付。
67.支票：A單位和個人的各種款項都可以使用發(fā)票：B用于支取現(xiàn)金的發(fā)票不得背書轉(zhuǎn)讓：C支票的提示付款日期限自出票日起10日內(nèi)。。
68.納稅人在申報辦理稅務登記時應該出示的文件資料有：A工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件B有關合同，章程和協(xié)議書。C組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書。
69.需要辦理稅務注銷登記的情形包括:A從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人解散，撤銷;B從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人住所，經(jīng)營地點變動;C納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照;D從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人破產(chǎn)。
70.誠實守信：A做老實人，說老實話，辦老實事;B言行一致，表里如一;C保守商業(yè)機密，不為利益所誘惑;D公私分明，不貪不占。
71.會計職業(yè)道德教育形式有：A接受教育B自我教育
72.會計職業(yè)道德教是會計從業(yè)資格證書年檢，會計執(zhí)法檢查，會計專業(yè)技術資格的考評聘用的重要參考
73.出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應予退票，并按照票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。
74.定期定額征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小無建賬能力的企業(yè)。
75.上市公司適用的稅款征收方式是查賬征收
76.會計人員辦理移交手續(xù)前，對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制完畢;尚未登記賬目應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
77.《企業(yè)會計準則》，《企業(yè)財務會計報告條例》，《總會計師條例》屬于會計行政法規(guī)。
78.一般會計人員辦理會計交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應當是單位負責人。
79.企業(yè)會計檔案中‘年度財務報告’‘會計檔案保管清冊’‘會計檔案銷毀清冊’需要永久保存，‘會計移交清冊’不需要永久保存。
80.或有事項：A未決訴訟B商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓C商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)，不屬于或有事項的是;計提固定資產(chǎn)折舊
81.貨物批發(fā)零售年應稅銷售額在180萬以下的是小規(guī)模納稅額。
82.建立持證人員誠信檔案就是會計行業(yè)組織對會計職業(yè)道德驚醒自律管理與約束。
83.接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款的人是承兌人。
84票據(jù)權利的第二順序權利是追索權。
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