出納如何做好本職工作

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。以下是小編幫大家整理的出納如何做好本職工作，歡迎閱讀與收藏。

　　凡是從事出納工作的人，無論老同志還是新手，都有信心和決心把財務(wù)出納做好，而現(xiàn)實生活中恰恰有不少的出納不但自己工作沒有做好，有時還給同事、給單位、給國家造成經(jīng)濟損失或者其他的消極影響，這就對從事財務(wù)出納工作的人提出了如何做好本職工作的嚴格要求。出納工作是技術(shù)性強的管理工作。出納技術(shù)是重要的管理工具必須認真做好。以下是小編為大家整理的有關(guān)出納如何做好本職工作的方面：

　　1、道德必須高尚。思想道德是人們從事一切工作的基矗道德品質(zhì)高尚必然對工作要求嚴格，對自己管理規(guī)范，對公共事業(yè)熱忱，與協(xié)作者和諧相處，實現(xiàn)人與人、人與事、人與自然的和諧。

　　2、學習必須用功。出納工作有專門的技術(shù)要領(lǐng)，出納方法也有嚴格的科學性并有規(guī)律可循。

　　3、計賬必須心細。記賬是出納的基本工作內(nèi)容之一。國家有明確的記賬管理規(guī)定，必須嚴格遵守中華人民共和國國務(wù)院頒布的《出納基礎(chǔ)工作規(guī)范》的具體規(guī)定。

　　4、核算必須規(guī)范。出納核算是指出納科目運用正確。要求出納人員必須懂得其核算對象的經(jīng)濟性質(zhì)及國家的經(jīng)濟管理政策、規(guī)定，國家制定的出納政策要在所核算的經(jīng)濟內(nèi)容方面得到貫徹。

　　5、報表必須聯(lián)貫。編制出納報表應(yīng)做到前后連貫，全面真實，出納政策一致，所列數(shù)值必須經(jīng)過核對并正確、準確無誤，與經(jīng)濟事件、經(jīng)濟政策、單位的經(jīng)濟情況、經(jīng)濟結(jié)果相符合。

　　6、審計必須嚴格。單位內(nèi)部審計活動是經(jīng)濟行為的保健措施，審計包括對經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計、出納資料、出納報告、預(yù)算、結(jié)算、決算資料審計。審計工作不得走過場，要嚴格編制審計計劃，嚴格控制審計過程，正確歸集審計結(jié)果，不放過一項可疑的事件，發(fā)現(xiàn)的問題，必須查清楚原因，追究責任。

　　7、建檔案必須完整。出納檔案是出納工作的組成部分，切不可馬虎了事，檔案在歸檔保管前，一定要全面檢查，不能放過去任何疑問及問題。

　　8、輪崗必須經(jīng)常。崗位交流、輪換是提升出納人員技術(shù)水平、能力的重要途徑，每個崗位經(jīng)歷一下，可以感受技術(shù)專長、測試技術(shù)適應(yīng)能力，對于改善管理，發(fā)揮全體人員的積極性、創(chuàng)造性好處很多。

　　9、匯報必須及時。出納人員從事的是管理工作，管理工作要求各項經(jīng)濟信息交流與利用。這就要求財務(wù)人員及時、準確、全面、分層次匯報相關(guān)的財務(wù)出納信息。

　　10、糾偏必須堅決。經(jīng)濟運行中的偏出是可能出現(xiàn)的。但是，出納工作、出納核算、出納決算、出納結(jié)算、出納報告不能出偏出。如果出納工作出現(xiàn)了偏差，必須及時按照法定要求糾正。

　　出納如何提高工作效率

　　一、憑證裝訂

　　(一)裝訂方法：

　　1.從方向上來說，有左邊裝訂線處裝訂法;有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法的具體做法(阿童木曾專門寫過，待查找)，但偶沒用過。

　　2.從……來說，有夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞。可用記帳憑證裁段做塞，可用紙折疊做塞，我見過最好的，是用一種特殊的紙箱裁段做塞，顯得非常有功力。

　　(二)記帳憑證裝訂時注意：要將科目匯總表及T型帳戶表裝訂進去，這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現(xiàn)在電算化了，科目匯總表還是應(yīng)裝訂進去，起碼不看帳就能知道當月的發(fā)生額。

　　(三)推薦一種原始憑證的折疊方法。當原始憑證大過記帳憑證時，我們大多數(shù)的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時要先拉開折疊的部分，再拉開折疊處的左邊邊角�，F(xiàn)在偶推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉(zhuǎn)換，但在查閱時，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開。

　　二、帳本設(shè)置

　　(一)編寫總帳目錄及總帳內(nèi)各科目頁碼時

　　1.根據(jù)企業(yè)的實際情況確定企業(yè)可能使用的會計科目，不要全部照搬，否則很多用不到的科目將造成空頁碼，有礙翻查。一般企業(yè)用到的會計科目大致只是《企業(yè)會計制度》中科目數(shù)量的2/3。但也應(yīng)注意留有余地，做到有前瞻性，防止出現(xiàn)新業(yè)務(wù)新設(shè)科目造成順序錯亂。

　　2.在確定好會計科目后，要按《企業(yè)會計制度》編號順序編寫總帳的目錄及總帳內(nèi)各科目頁碼。這樣在每期期末編制財務(wù)報表時，就比較有順序。這條看似簡單，但現(xiàn)實中有很多人并沒有做到。

　　(二)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量設(shè)置帳本

　　1.專用式帳本必須要使用專用式的，這點不要簡化。如：日記明細帳、固定資產(chǎn)明細帳、銷售明細帳、多欄式明細帳(主要是成本費用類科目使用)、數(shù)量金額明細帳(主要是存貨類科目使用)、低值易耗品明細帳、應(yīng)交增值稅明細帳。

　　2.其他類別的可以根據(jù)需要合并。如應(yīng)收應(yīng)付、其他應(yīng)收應(yīng)付等一些只有金額的科目可以按大類設(shè)一個或幾個帳本 ( 三)應(yīng)有選擇地貼口取紙。大多數(shù)會計都有在帳本上貼口取紙的習慣，這樣的確便于明細帳的查找。但若不加選擇地全部粘貼，不美觀，也不再便于明細帳的查找。比較實用的法是：對于明細科目較多的帳本，可貼;明細科目較少的帳本，則以使用帳簿的目錄為宜。當然各人習慣不同，也不強求。

　　三、電算化帳務(wù)

　　1.應(yīng)交增值稅各科目年底應(yīng)轉(zhuǎn)平較合適，否則各明細科目的余額會越來越大，造成各明細科目余額失去意義。轉(zhuǎn)平的方法：如為貸方余額，將各明細科目對沖后，將差額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目;如為借方余額，則只留進項稅余額到下年抵扣，其他明細結(jié)平。

　　2.當出現(xiàn)會計差錯或有銷售退回等情況，在做調(diào)整分錄時。不要做反向調(diào)整，應(yīng)作負數(shù)沖銷，否則相應(yīng)科目的本年累計數(shù)會與利潤表上的數(shù)字不相符，造成不必要信息負效應(yīng)。(不知可行否，待試)

　　3.編寫摘要宜詳細。一來便于查找，二來在財務(wù)軟件沒有現(xiàn)金流量表自動編制功能時，有益于現(xiàn)金流量表的編制。

　　4.對于重復(fù)或共同使用的明細科目，建議使用核算項目功能，以使明細科目統(tǒng)一，便于信息的對比等。

　　如何做好出納工作

　　一、在收付現(xiàn)金時要與當事人當面對清金額，最好與第三人核對后再進行收付進賬。

　　二、對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核。

　　三、報銷單據(jù)需先簽字、后付款;收款單據(jù)先交款、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章。

　　四、付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字;代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。

　　五、營業(yè)外收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務(wù)收據(jù)。

　　六、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中�？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務(wù)部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單據(jù)作廢”字樣。

　　七、登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

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