險(xiǎn)一金或?qū)⒕��?jiǎn)四險(xiǎn)一金

　　12月21日閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步正稅清費(fèi)，清理各種不合理收費(fèi)，營(yíng)造公平的稅負(fù)環(huán)境，研究降低制造業(yè)增值稅稅率。要降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，研究精簡(jiǎn)歸并“五險(xiǎn)一金”。

　　這意味著，企業(yè)社保費(fèi)率有可能在今年下降2%的基礎(chǔ)上繼續(xù)下調(diào)。而根據(jù)“十三五”規(guī)劃建議，生育保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)合并，將“五險(xiǎn)一金”精簡(jiǎn)為“四險(xiǎn)一金”。

　　有媒體報(bào)道說，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的精減將進(jìn)入快車道，而“五險(xiǎn)一金”的精減也已納入最高決策層的視野。

　　困境

　　月薪6000元的職工

　　每月五險(xiǎn)一金繳2700多元

　　中國(guó)社保體系主要由“五險(xiǎn)一金”組成。

　　其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)總費(fèi)率28%(單位繳費(fèi)20%、個(gè)人繳費(fèi)8%)、醫(yī)療保險(xiǎn)8%(單位繳費(fèi)6%、個(gè)人繳費(fèi)2%)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率2%(單位、個(gè)人比例各省自定)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)由單位繳費(fèi)個(gè)人不繳，工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率為0.75%，生育保險(xiǎn)的平均費(fèi)率為不超過0.5%。住房公積金最高限是24%(個(gè)人、企業(yè)各繳費(fèi)12%)。

　　在全國(guó)絕大部分地區(qū)，“五險(xiǎn)”的總費(fèi)率已達(dá)到企業(yè)工資總額的39.25%。其中，企業(yè)負(fù)擔(dān)為28.25%，個(gè)人負(fù)擔(dān)為11%，企業(yè)社保負(fù)擔(dān)非常沉重。

　　曾有測(cè)算結(jié)果表明，以一名30歲且月薪為6000元的職工為例，其每月單位和個(gè)人繳費(fèi)金額為2700多元，1年約為3.3萬元。即便不考慮這名職工今后的工資增長(zhǎng)問題，只要大約30年，到他60歲退休時(shí)，單位與個(gè)人的總繳費(fèi)就將達(dá)到100萬元。

　　中小企業(yè)陷于兩難處境

　　一位服裝加工企業(yè)人士說：“我們的行業(yè)屬于勞動(dòng)密集型，現(xiàn)在需要給職工繳納大量的保險(xiǎn)，壓力非常大，尤其是現(xiàn)在行業(yè)并不景氣�！�

　　過高的社保繳費(fèi)率將大量中小企業(yè)陷于兩難處境。若按規(guī)定繳費(fèi)，高額的人力成本是它們不能承受之重，不利于產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)，進(jìn)而加劇了國(guó)內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展困境。如果逃費(fèi)不繳納，則是違法行為，更沒法向員工交待。

　　社保法律專家楊永琦說：“經(jīng)濟(jì)下行階段，的確可以看到關(guān)于社保的法律糾紛增多現(xiàn)象。在北京已經(jīng)查出了不少�！�

　　他說，在目前發(fā)生的多起案件中，出現(xiàn)了完全規(guī)避繳納各種社保的狀況，其中包括企業(yè)主與勞動(dòng)者簽訂虛假的勞動(dòng)合同。還有企業(yè)為了減少繳納養(yǎng)老金，只按照最低的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繳納，即養(yǎng)老金繳納不足。

　　其中最典型的方式是，企業(yè)在兩地分別為同一員工發(fā)工資，但是，根據(jù)社保法的規(guī)定，企業(yè)只按照一地的收入為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)即可。

　　“這是利用法律空當(dāng)，規(guī)避了養(yǎng)老保險(xiǎn)的足額繳納�！睏钣犁�說，“一些政府機(jī)構(gòu)已經(jīng)對(duì)社保出現(xiàn)的問題進(jìn)行了調(diào)研�！�

　　保險(xiǎn)費(fèi)率世界排名第13位

　　財(cái)經(jīng)學(xué)者馬靖昊認(rèn)為：“降成本關(guān)鍵是降社保費(fèi)，社保費(fèi)本質(zhì)上是一種工資稅和轉(zhuǎn)移支付，社保費(fèi)的增長(zhǎng)將使社會(huì)遭受投資和經(jīng)濟(jì)增速下降的損失。從實(shí)踐上看，現(xiàn)行社保制度是經(jīng)濟(jì)無法承受的�！�

　　目前，中國(guó)養(yǎng)老金的繳費(fèi)比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于周邊國(guó)家。中財(cái)辦經(jīng)濟(jì)二局人士曾說，未來將會(huì)適當(dāng)?shù)亟档蜕鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)率，“大家普遍反映保險(xiǎn)費(fèi)率過高,在世界上排第13位，企業(yè)和個(gè)人都覺得負(fù)擔(dān)比較重。三中全會(huì)也明確要求要降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”。

　　“前不久，多個(gè)研究機(jī)構(gòu)對(duì)降低社保繳費(fèi)比例進(jìn)行了探討�！币晃粎⑴c調(diào)研會(huì)議的人士說，“最主要的內(nèi)容是明確了要降低社保繳費(fèi)比例，但是沒有形成決議。只是大家定了一個(gè)方向，對(duì)于具體的降低繳費(fèi)比例到何種程度，還沒有定，時(shí)間點(diǎn)也沒有定�！�

　　今年以來，國(guó)務(wù)院先后確定將失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由3%統(tǒng)一降至2%，將工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率由1%降至0.75%，將生育保險(xiǎn)費(fèi)率從不超過1%降到不超過0.5%。

　　明年費(fèi)率下調(diào)的重點(diǎn)被認(rèn)為是養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。有消息稱，“十三五”規(guī)劃的建議是將生育保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)合并，將五險(xiǎn)一金精簡(jiǎn)為“四險(xiǎn)一金”。

　　還有人認(rèn)為，最值得動(dòng)大手術(shù)的，是養(yǎng)老保險(xiǎn)。今年的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要加快養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，完善個(gè)人賬戶，堅(jiān)持精算平衡，提高統(tǒng)籌層次。

　　挑戰(zhàn)

　　降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率 對(duì)職工來說，是好是壞?

　　中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，叫做“統(tǒng)賬結(jié)合”。個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，全部進(jìn)了個(gè)人賬戶，可以視作儲(chǔ)蓄，以后會(huì)被返還甚至可以被繼承。企業(yè)繳納的部分，絕大部分進(jìn)入了統(tǒng)籌基金，用于全社會(huì)互濟(jì)，與個(gè)人關(guān)系不大。

　　因此，對(duì)于企業(yè)來說，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率固然是求之不得。而對(duì)于員工而言，只要降低的是企業(yè)繳納的比例，那也沒什么關(guān)系，企業(yè)省下的成本說不定能發(fā)更多的工資�？雌饋恚瑢�(duì)于企業(yè)和相對(duì)年輕的員工來說，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)率，都是毫無疑問的好事。

　　但對(duì)于臨近退休的職工來說，情況就不是這樣了。養(yǎng)老保險(xiǎn)有一個(gè)基本的公式，對(duì)于統(tǒng)籌的部分，繳費(fèi)率=贍養(yǎng)率*替代率。

　　贍養(yǎng)率是指一個(gè)在職職工要養(yǎng)多少個(gè)退休職工，替代率是指退休職工拿的退休金占退休前工資的比例，這兩個(gè)數(shù)字決定了在職職工該交多少保險(xiǎn)(指企業(yè)繳納進(jìn)入統(tǒng)籌基金的部分)。

　　很顯然，一個(gè)在職職工需要供養(yǎng)的退休職工越多(贍養(yǎng)率越高)，供養(yǎng)的退休職工想要過得越好(替代率越高)，那么在職職工需要交的保險(xiǎn)費(fèi)(也是統(tǒng)籌部分)也越多。如果養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率非要降低，那么，要么讓贍養(yǎng)率降低，要么讓替代率降低。

　　降低退休人員的待遇阻力很大，這跟降工資是一樣的道理。另一個(gè)的選擇是降低贍養(yǎng)率，即延遲退休年齡，增加在職員工數(shù)量，減少退休員工數(shù)量和他們享福的年限。延遲退休，這是近年來極為熱門的議題，雖然一些人并不愿意，但推行似乎已成定局。不過，距離“漸進(jìn)式”延遲退休計(jì)劃開始的時(shí)間還有好幾年，如果想要短期內(nèi)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率，還有沒有別的辦法?

　　劃撥部分國(guó)有資產(chǎn)來補(bǔ)充社�；�金?

　　有媒體報(bào)道稱，據(jù)1997年養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案的設(shè)計(jì)者透露，當(dāng)年制定28%的費(fèi)率，其中3%-5%為了解決“老人”未繳過社保費(fèi)的缺口。養(yǎng)老金高費(fèi)率難以下調(diào)的最重要原因是政府沒有承擔(dān)轉(zhuǎn)制成本，而是通過制定高費(fèi)率試圖最終由企業(yè)和職工來承擔(dān)。這導(dǎo)致在職一代既要通過代際轉(zhuǎn)移支付贍養(yǎng)已經(jīng)退休的一代，同時(shí)又要為自己的將來做準(zhǔn)備。

　　中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍認(rèn)為，直到今天，轉(zhuǎn)制成本有多少，到底由誰來承擔(dān)以及如何償還，在政策層面仍然沒有現(xiàn)成的答案�；�本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度歷史債務(wù)償還機(jī)制的缺失，導(dǎo)致現(xiàn)階段企業(yè)繳費(fèi)率高，影響了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

　　清華大學(xué)就業(yè)與社會(huì)保障研究中心主任楊燕綏認(rèn)為，在勞動(dòng)力市場(chǎng)供給下降，勞動(dòng)力成本急劇上升的當(dāng)下，降低養(yǎng)老金費(fèi)率成為降低企業(yè)成本的一個(gè)重要突破口。但費(fèi)率一旦降低就面臨著基金的收支不平衡加劇，這成為一個(gè)兩難選擇。

　　另外，隨著社會(huì)老齡化的不斷加劇、以及人均壽命的延長(zhǎng)，養(yǎng)老基金的支出壓力會(huì)越來越大。2014年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入只增長(zhǎng)了11.6%，而支出卻增長(zhǎng)了17.8%。如果現(xiàn)狀沒什么改變的話，沒幾年就可能會(huì)出現(xiàn)赤字，而當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值升值也是一個(gè)難題。

　　財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉今年曾表示，在“劃撥部分國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)基金”的基礎(chǔ)上才有條件適時(shí)降低社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)率，如果沒有劃撥補(bǔ)缺口就沒有條件降低費(fèi)率。專家分析認(rèn)為，如果劃撥國(guó)有股成功，資金缺口或許就可以填補(bǔ)起來，繳費(fèi)率可能就可以下降3到5個(gè)百分點(diǎn)。

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