養(yǎng)老保險(xiǎn)成為企業(yè)最大負(fù)擔(dān)
[導(dǎo)讀]：劉麗華：記得去年3月13日《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》的一審稿出來(lái)后，有關(guān)方面舉辦過(guò)一次沙龍，那天與會(huì)人士提到當(dāng)時(shí)一審稿的“硬傷”很多，翟玉娟女士和張友泉先生當(dāng)時(shí)也參加了沙龍。
光靠原則性規(guī)定，解決不了問(wèn)題
劉麗華：在2010年8月，吳秋先生發(fā)了一個(gè)帖子叫做《深圳社保你了解多少》，我昨天看到點(diǎn)擊率是127800多次。我們這次的討論，包括有很多網(wǎng)友，都想了解養(yǎng)老保險(xiǎn)是怎么計(jì)算的，希望不要搞一大堆的概念忽悠人，想明白交了多少養(yǎng)老的錢(qián)，將來(lái)可以領(lǐng)多少錢(qián)，夠不夠退休后的養(yǎng)老。
吳秋：不管做什么事情，我們一定要了解目的和目標(biāo)是為了什么，我們搞清楚了之后才能判斷到底對(duì)我們有沒(méi)有用。我個(gè)人看了下修改后的意見(jiàn)稿，感覺(jué)實(shí)質(zhì)性的變化不多，更像站在社保局的立場(chǎng)。
舉一個(gè)例子，比如說(shuō)企業(yè)繳費(fèi)這一塊要提高3%，不但企業(yè)不愿意，其實(shí)作為我們參保人也不愿意。提高3%對(duì)我們以后的養(yǎng)老沒(méi)有大的影響。假如深戶要自己繳費(fèi)，無(wú)形之中參保人要多交3個(gè)點(diǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個(gè)錢(qián)不是進(jìn)入個(gè)人賬戶，而是進(jìn)入統(tǒng)籌基金里面。如果說(shuō)這3個(gè)點(diǎn)放進(jìn)個(gè)人賬戶里面，我想所有人都愿意，而且企業(yè)也能夠理解。
翟玉娟：有一部分個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)是從統(tǒng)籌基金里出的。你拿的養(yǎng)老金是這部分錢(qián)再加上個(gè)人賬戶。統(tǒng)籌基金的錢(qián)少，給你計(jì)發(fā)養(yǎng)老金會(huì)相應(yīng)少。
劉麗華：那延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金呢，比如說(shuō)您到退休的時(shí)候是否愿意晚幾年退，多繳一點(diǎn)。
翟玉娟：什么人會(huì)愿意？我想可能是掌握了一些權(quán)力的，在職待遇比較好的人不愿意退的人可能比較愿意。
劉麗華：劉霞女士，您又怎么看呢？
劉霞：我覺(jué)得要兩面看，任何一個(gè)立法肯定有其積極意義，搞這個(gè)立法，從立法的角度是推進(jìn)了一個(gè)進(jìn)程，但是，還是要盡可能解決出現(xiàn)的一些新問(wèn)題，讓法律和現(xiàn)實(shí)銜接在一起。
比如說(shuō)，我覺(jué)得剛才講到這個(gè)延遲領(lǐng)取退休金就涉及到延遲退休的問(wèn)題，而且在很多高校早就實(shí)施了，也沒(méi)有法律規(guī)定，都在實(shí)施女60歲，男65歲。但是我覺(jué)得很難操作，比如說(shuō)延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金，這和延期退休是聯(lián)系在一起的，可光靠法律原則性質(zhì)的規(guī)定，那么是解決不了的。需要更細(xì)致化的一系列配套措施。
【導(dǎo)讀】今年4月，社保繳費(fèi)基數(shù)的上調(diào)，使得上述20%費(fèi)率給企業(yè)帶來(lái)的“負(fù)擔(dān)”進(jìn)一步加重。
昨日(7月23日)，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在北京市某企業(yè)員工朱小圓展示的社保繳費(fèi)記錄單上看到，以2012年下半年為例，在申報(bào)的月繳費(fèi)工資額1869元的前提下，她所在企業(yè)為其繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額為2242.8元，平均每月373.9元，繳納費(fèi)率20%。今年4月，社保繳費(fèi)基數(shù)的上調(diào)，使得上述20%費(fèi)率給企業(yè)帶來(lái)的“負(fù)擔(dān)”進(jìn)一步加重。朱小圓所在企業(yè)為其繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額從原有的373.9元/月攀升至963.2元/月。
“在我國(guó)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率中，主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率偏高。而其他四項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率之和在12%左右，在世界范圍內(nèi)處于中等偏上水平�！庇腥松绮抗賳T曾在接受媒體采訪時(shí)表示。
中小企業(yè)發(fā)展受限
據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)率在全球范圍內(nèi)處于高水平之列。僅看基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，我國(guó)企業(yè)與員工加起來(lái)所占工資基數(shù)比例達(dá)到30%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)12.4%的水平。
我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方籌資組成，并形成統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度框架。目前中國(guó)城鎮(zhèn)職工按照工資的8%繳納養(yǎng)老金并建立個(gè)人累積賬戶，雇主按員工工資總額20%繳納養(yǎng)老金，并由政府建立基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶。
而在基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率方面，單位為6%左右，職工個(gè)人為2%，以靈活就業(yè)人員身份參保的，費(fèi)率原則上按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)和職工個(gè)人費(fèi)率之和確定;失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率單位為2%，職工1%，農(nóng)民工參保個(gè)人不繳費(fèi);工傷保險(xiǎn)單位費(fèi)率在0.5%~2%之間;生育保險(xiǎn)單位費(fèi)率不超過(guò)工資總額的1%。
昨日，一名社保專家對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，根據(jù)自己曾做過(guò)一項(xiàng)調(diào)研顯示，以北京市為例，有超過(guò)50%以上的企業(yè)認(rèn)為自己的企業(yè)人力成本高企，尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)等社保費(fèi)用繳納負(fù)擔(dān)沉重。
對(duì)企業(yè)而言，利潤(rùn)最大化都是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要目的。利潤(rùn)率是考量一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的最直接和最有效的指標(biāo)。社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)作為人力成本的重要組成部分也影響著企業(yè)利潤(rùn)率。
如果由于社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)加重導(dǎo)致了人力成本提升，而企業(yè)總收入不變，相應(yīng)的物耗成本、稅金、增值稅及費(fèi)用都沒(méi)有因人力成本的變化而有所改變，企業(yè)最后結(jié)果只可能是降低其本身利潤(rùn)率。
有業(yè)內(nèi)人士擔(dān)心，在這種情況下中小企業(yè)發(fā)展將明顯受限，這一點(diǎn)在人力成本高企的高新技術(shù)企業(yè)中表現(xiàn)尤為明顯。
中央統(tǒng)籌亟待完善
“須盡快推進(jìn)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)率的改革，適度下調(diào)企業(yè)費(fèi)率”，上述社保專家指出，否則勢(shì)必會(huì)削弱中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
具體來(lái)說(shuō)，如果能夠盡快調(diào)低養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)率，就能降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，提升企業(yè)參與社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金的收入產(chǎn)生有利影響，杜絕企業(yè)逃繳、漏繳、拖繳等情況�！案匾氖�，要想促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老費(fèi)率改革，須從制度層面發(fā)力，完善中央統(tǒng)籌層次”。他說(shuō)。
對(duì)此，人社部曾解釋稱，我國(guó)自上世紀(jì)九十年代實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制度模式，即在確保當(dāng)期支付的基礎(chǔ)上，再為未來(lái)積累一部分資金，據(jù)此確定的費(fèi)率自然比只保證當(dāng)期發(fā)放要高一些。
而且，各國(guó)的國(guó)情差別很大，社會(huì)保險(xiǎn)的籌資規(guī)模受人口結(jié)構(gòu)、制度模式、覆蓋范圍等多種因素的綜合影響。比如，許多發(fā)展中國(guó)家社會(huì)保障項(xiàng)目很少、覆蓋率很低，所以費(fèi)率也低;有的國(guó)家盡管社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例不太高，但通過(guò)一般稅收或征收社會(huì)保障稅來(lái)籌資支付某些社會(huì)保障待遇，這沒(méi)有計(jì)算在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。所以，僅僅簡(jiǎn)單地對(duì)比社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率很難反映各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)籌資規(guī)模的全面情況。
當(dāng)然，“要想促使企業(yè)社保費(fèi)率結(jié)構(gòu)的改革，僅僅依靠簡(jiǎn)單對(duì)繳費(fèi)比例的高低進(jìn)行增減是不夠的，中央還須盡快出臺(tái)細(xì)則配套措施來(lái)保證制度運(yùn)行的持續(xù)性發(fā)展”。上述社保專家對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者說(shuō)。
養(yǎng)老金多種方案頻出，但實(shí)質(zhì)性的改革依然缺位。
中國(guó)的養(yǎng)老金是跟隨身份的，而不是跟隨身份證。簡(jiǎn)言之，公務(wù)員最高、事業(yè)單位次之、企業(yè)最低。面對(duì)已經(jīng)存在的養(yǎng)老金不公平現(xiàn)象，任何試圖增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的改革方案注定不會(huì)成功。
目前清華大學(xué)等學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)提出的養(yǎng)老金改革方案，明確建議從2015年開(kāi)始延遲退休年齡，被一些企業(yè)職工認(rèn)為侵吞了他們本已菲薄的養(yǎng)老權(quán)益，由此大聲提出反對(duì)。
養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付，相當(dāng)于工作者為已退休的老人支付養(yǎng)老金。老年人越來(lái)越多，職工負(fù)擔(dān)越來(lái)越重，企業(yè)所支付的配套養(yǎng)老金越來(lái)越多，但這部分支付的資金并沒(méi)有真正到達(dá)職工賬戶。2008年浙江麗水進(jìn)行的調(diào)研顯示，被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為企業(yè)所繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率（19%）偏高，企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重。部分企業(yè)2007年度實(shí)際繳納的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占利潤(rùn)總額的比重過(guò)高，如：浙江格雷電工有限公司企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占利潤(rùn)總額的60.1%；浙江五聯(lián)通訊連鎖有限公司占利潤(rùn)總額的28.39%。企業(yè)繳費(fèi)不積極，參保比例不高，隨著制度的完善以及漏洞被堵上，也意味著企業(yè)的負(fù)擔(dān)將居高不下。
2010年初，《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》出臺(tái)，理論上，農(nóng)民工跨省流動(dòng)可以將養(yǎng)老金攜帶轉(zhuǎn)移。但由于手續(xù)繁雜，2011年，全國(guó)辦理跨省轉(zhuǎn)移手續(xù)的農(nóng)民工總量只有24.4萬(wàn)人，僅占當(dāng)年參保農(nóng)民工的0.6%。2012年11月26日，人社部對(duì)《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接暫行辦法》公開(kāi)征求意見(jiàn)，支持了人群從城市到農(nóng)村的單向流動(dòng)，并不支持城鎮(zhèn)化的向上流動(dòng)，無(wú)助于建立養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌，養(yǎng)老金還是跟著身份走，不跟身份證走。
現(xiàn)實(shí)很直白，中國(guó)是人均財(cái)富的窮國(guó)，又是人口大國(guó)，人均壽命延長(zhǎng)和老人增加讓養(yǎng)老不堪重負(fù)。依照德日等國(guó)的`先例，從人均壽命看，推遲退休年齡是大勢(shì)所趨，怎么反對(duì)都沒(méi)用。
但清華大學(xué)的方案沒(méi)有點(diǎn)到本質(zhì)。政府應(yīng)該建立公平的體制，雖然趨勢(shì)是延遲退休，但具體到個(gè)人何時(shí)退休，應(yīng)由個(gè)人自己決定。
企業(yè)單位員工延遲退休應(yīng)該自愿，有人貢獻(xiàn)大身體強(qiáng)壯社會(huì)需要，愿意干到70歲，或者像臺(tái)塑的王永慶老先生一樣活到老干到老；而有人尸位素餐浪費(fèi)資源，遲退不如早退；另一些IT行業(yè)的創(chuàng)新之士，工作黃金時(shí)段就是20到40歲，干一天等于別人的3天，工作強(qiáng)度之大連牛都比不上，40歲之后拿著紅利四處游走，也是題中應(yīng)有之義。
此處的關(guān)鍵詞是效率與自愿原則，實(shí)現(xiàn)這一原則的關(guān)鍵是做實(shí)每個(gè)公民的個(gè)人養(yǎng)老賬戶。從現(xiàn)在開(kāi)始退休的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的個(gè)人養(yǎng)老賬戶應(yīng)該有明細(xì)賬，絕不能打包成一筆糊涂賬由政府埋單。政府先期補(bǔ)貼計(jì)算，應(yīng)該降低公務(wù)員的養(yǎng)老金替代率，減少納稅人負(fù)擔(dān)。這樣做的另一重好處是，公務(wù)員崗位不那么吸引人，千軍萬(wàn)馬考公務(wù)員由納稅人負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象將有極大改觀。
所有公民應(yīng)該享有公平的養(yǎng)老制度，養(yǎng)老金多少、老年生活如何，由對(duì)社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值與財(cái)富基礎(chǔ)決定，沒(méi)有必要強(qiáng)求一律。中國(guó)的養(yǎng)老制度改革要從公平與效率兩方面著手才能成功。如果不說(shuō)其他，只說(shuō)延遲退休，會(huì)給改革制造不必要的敵人。
企業(yè)個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)怎么計(jì)算
企業(yè)個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，計(jì)算方法如下：
一、參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，退休后均計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。
二、 “統(tǒng)賬結(jié)合”后參加工作且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成�！敖y(tǒng)賬結(jié)合”前參加工作，本意見(jiàn)實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限，下同)累計(jì)滿15年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金和過(guò)渡性調(diào)節(jié)金。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金、過(guò)渡性調(diào)節(jié)金分別按下列辦法計(jì)算：
�。ㄒ唬┗A(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。計(jì)算公式為：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY＋本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%
�。ǘ﹤�(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)。計(jì)算公式為：
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)
（三）過(guò)渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資為基數(shù)，“統(tǒng)賬結(jié)合”前的繳費(fèi)年限每滿1年發(fā)給1.2%。計(jì)算公式為：
過(guò)渡性養(yǎng)老金=本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×統(tǒng)賬結(jié)合前的繳費(fèi)年限×1.2%
�。ㄋ模┻^(guò)渡性調(diào)節(jié)金以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)為基數(shù)，2006年至2014年退休的按一定比例計(jì)發(fā)。2015年及以后退休的，不再發(fā)給過(guò)渡性調(diào)節(jié)金。
按上述辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金時(shí)，統(tǒng)賬結(jié)合時(shí)間、繳費(fèi)年限、當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY、指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)、過(guò)渡性調(diào)節(jié)金計(jì)發(fā)比例，按《關(guān)于改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法有關(guān)問(wèn)題的解釋》（見(jiàn)附件）執(zhí)行。
三、為了保持待遇水平平穩(wěn)過(guò)渡，設(shè)立3年過(guò)渡期。在過(guò)渡期內(nèi)按照新辦法計(jì)算的基本養(yǎng)老金，低于原辦法的，差額部分予以補(bǔ)齊。高于原辦法的，2006年退休的發(fā)給高出部分的30%； 2007年退休的發(fā)給高出部分的70%；2008年退休的發(fā)給高出部分的90%。2009年以后退休的，基本養(yǎng)老金按新辦法計(jì)算。過(guò)渡期滿后按新辦法計(jì)算的基本養(yǎng)老金仍低于原辦法的，差額部分予以補(bǔ)齊。
社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老、工傷、生育和失業(yè)四個(gè)險(xiǎn)種，按基數(shù)計(jì)算，單位負(fù)擔(dān)基數(shù)的24.1％，個(gè)人負(fù)擔(dān)9％，基數(shù)每年調(diào)整一次，收入達(dá)不到所在城市最低基數(shù)的按最低基數(shù)計(jì)算。所以你要弄清所在城市的最低基數(shù)才能知道你應(yīng)該交多少社保費(fèi)。
補(bǔ)充：
這里有個(gè)計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)金的公式你可以參考一下：退休時(shí)上年度月平均工資*20％+個(gè)人賬戶累計(jì)金額*1/120＝退休后每月可鄰取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金
如果想要有一個(gè)有保障的晚年光靠社保和企業(yè)年金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，建議你在年輕時(shí)為自己做好準(zhǔn)備“社保+企業(yè)年金+個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)”才是一份完善的養(yǎng)老保障計(jì)劃
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