區(qū)分居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，怎么區(qū)別

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)作為作為一種社會(huì)保險(xiǎn)，一直是社會(huì)廣泛討論的焦點(diǎn)問題。那么，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，怎么區(qū)別?

　　城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參照新農(nóng)保制度同步實(shí)施，因此歸納起來，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不同主要體現(xiàn)在保障對(duì)象、實(shí)施強(qiáng)度、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、籌資結(jié)構(gòu)、統(tǒng)籌機(jī)制、待遇計(jì)發(fā)等六個(gè)方面。

　　1.保障對(duì)象不同。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是保障城鎮(zhèn)就業(yè)群體;而新農(nóng)保保障的是農(nóng)村居民群體，城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障的是城鎮(zhèn)非從業(yè)居民群體。

　　2.實(shí)施強(qiáng)度不同。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家法律法規(guī)規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的，是雇主、用人單位包括勞動(dòng)者個(gè)人都必須按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和比例來繳費(fèi)的;而城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)的是由政府加以引導(dǎo)，政府補(bǔ)貼城鄉(xiāng)居民積極參保。

　　3.繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同。新農(nóng)保政策中“有彈性”，這是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中沒有的。在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，有規(guī)定的繳費(fèi)比例、規(guī)定的領(lǐng)取資格、規(guī)定的支付標(biāo)準(zhǔn)，總體來講是沒有太大的彈性的。而新農(nóng)保里有一條原則叫做“有彈性”，比如設(shè)計(jì)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)從100元到200元、300元、400元、500元。農(nóng)民可以根據(jù)自己的收入水平進(jìn)行選擇，同時(shí)允許地方增設(shè)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，可以向上增設(shè)，也可以向下增設(shè)，這就是為了適應(yīng)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡和農(nóng)民收入水平差異相對(duì)較大的實(shí)際情況，不搞“一刀切”。

　　4.籌資結(jié)構(gòu)不同。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要籌資方是用人單位，雖然個(gè)人也繳費(fèi)，但用人單位繳的是主要部分。而新農(nóng)保的主要供款方是政府，政府給了現(xiàn)在的老年人基礎(chǔ)養(yǎng)老金，同時(shí)對(duì)中青年的繳費(fèi)也予以補(bǔ)助。最大的不同就是第三方籌資結(jié)構(gòu)，不僅僅局限于集體經(jīng)濟(jì)，國家還鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助。

　　5.統(tǒng)籌機(jī)制不同。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)用人單位的繳費(fèi)部份納入社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金，不記入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，因此，如果參保人以靈活就業(yè)方式繳費(fèi)的，其中60%的個(gè)人繳費(fèi)要納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，只有40%記入本人的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。而城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有進(jìn)行統(tǒng)籌，不論是個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助、還他人資助全部記入本人的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。

　　6.待遇計(jì)發(fā)不同。不論職工養(yǎng)老保險(xiǎn)還是城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金待遇都是由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，但二者的計(jì)發(fā)辦法不盡相同。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法相同的，都是以個(gè)人達(dá)到60周歲(或退休年齡)時(shí)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除于139(139指?jìng)�(gè)人賬戶計(jì)發(fā)系數(shù))�；�礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法二者不同，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是以絕對(duì)額來確定的，目前，國家規(guī)定的全國統(tǒng)一的最低標(biāo)準(zhǔn)是每人每月55元，地方可根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn);而企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法較為繁雜，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以參保人員辦理申領(lǐng)基本養(yǎng)老金手續(xù)時(shí)上年度全市職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資相加后的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年加發(fā)1%。其中，本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資按照參保人員辦理申領(lǐng)基本養(yǎng)老金手續(xù)時(shí)上年度全市職工月平均工資乘以本人月平均繳費(fèi)工資指數(shù)確定。計(jì)算參保人員本人月平均繳費(fèi)工資指數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括其視同繳費(fèi)年限的繳費(fèi)工資指數(shù)。

　　五險(xiǎn)一金的繳納比例

　　什么是五險(xiǎn)一金?“五險(xiǎn)”是五種保險(xiǎn)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn);“一金”是住房公積金。那么，五險(xiǎn)一金的繳納比例到底是多少呢?

　　網(wǎng)友提問：

　　五險(xiǎn)一金是哪些?五險(xiǎn)一金的繳納比例是什么?

　　律師解答：

　　一、五險(xiǎn)一金是哪些?

　　“五險(xiǎn)一金”講的是五種保險(xiǎn),包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生 育保險(xiǎn); “一金”指的是住房公積金。 其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，這三種險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費(fèi)， 工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由企業(yè)承擔(dān)的。個(gè)人不需要繳納。這里要注意的是“五 險(xiǎn)”是法定的，而“一金”不是法定的。

　　二、五險(xiǎn)一金的繳納比例是什么?

　　目前北京養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?0%(其中17%劃入統(tǒng)籌基金，3%劃入個(gè)人帳戶 )，個(gè)人8%(全部劃入個(gè)人帳戶);醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人2%+3元;失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?.5%，個(gè)人0.5%;工傷保險(xiǎn)根據(jù)單位被劃分的行業(yè)范圍 來確定它的工傷費(fèi)率;生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?.8%，個(gè)人不交錢。公積金繳費(fèi)比例： 根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇住房公積金繳費(fèi)比例。但原則上最高 繳費(fèi)額不得超過北京市職工平均工資300%的10%。 (統(tǒng)籌基金即：在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從國家—單位制逐漸向國家—社會(huì)制轉(zhuǎn)變的過程中 需要國家統(tǒng)籌，以解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡及人口老齡化等問題。 (1)以企業(yè)繳費(fèi)為主建立社會(huì)統(tǒng)籌基金;(2)由職工和企業(yè)繳費(fèi)為主建立個(gè)人帳戶;(3 )政府負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理費(fèi)用。這種社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的半基金制有 利于應(yīng)付中國人口老齡化危機(jī),逐漸分散舊制度到新制度的轉(zhuǎn)軌成本,逐步實(shí)現(xiàn)由企 業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度到個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)變。)

　　四險(xiǎn)一金的繳納額度每個(gè)地區(qū)的規(guī)定都不同，基數(shù)是以工資總額為基數(shù)。有的企業(yè)在發(fā)放時(shí)有基本工資，有相關(guān)一些補(bǔ)貼，但有的企業(yè)在繳納時(shí)，只是基本工資，這是違反法律規(guī)定的。具體比例要向當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)部門去咨詢。

　　關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的支取，是在法定允許的情況下才可以領(lǐng)取， 是由設(shè)保登記部門來發(fā)放，比如你到戶口所在地的街道辦事處辦理失業(yè)證明，同時(shí) 又辦了求職證，就是指你失業(yè)以后還必須有求職的意愿，這樣的條件才可以領(lǐng)取。 如果失業(yè)之后你不想工作，那么就不能給你發(fā)保險(xiǎn)金。另外，養(yǎng)老金和失業(yè)金是不能同時(shí)享受的。

　　社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)有何不同？

　　保險(xiǎn)，最為一種投資理財(cái)活動(dòng)深受廣大人民的熱切追捧。對(duì)于正處在求職階段的人來說，找一份適合自己的工作固然重要，但是大家更看重的是轉(zhuǎn)正之后公司給予的保險(xiǎn)福利。這就是通常所說的“五險(xiǎn)一金”，然而像這樣的社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)有何不同呢，小編帶您揭開他們的神秘面紗。

　　1、什么是社會(huì)保險(xiǎn)?

　　社會(huì)保險(xiǎn)是國家通過立法強(qiáng)制實(shí)行，保證勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、疾病、工傷等失去勞動(dòng)能力的情況下，給予基本生活保障的制度。包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、女工生育保險(xiǎn)和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)六個(gè)部分。

　　2、社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)有什么區(qū)別?

　�。�1）屬性不同。社會(huì)保險(xiǎn)的依據(jù)是國家《憲法》，是國家的基本社會(huì)政策和勞動(dòng)政策，是通過國家或地方立法強(qiáng)制執(zhí)行的。商業(yè)保險(xiǎn)是國家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)方面，是人民保險(xiǎn)公司運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是由保險(xiǎn)者與被保險(xiǎn)者雙方按照自愿原則、通過簽定契約來實(shí)現(xiàn)的。

　�。�2）保險(xiǎn)的對(duì)象和作用不同。社會(huì)保險(xiǎn)是以勞動(dòng)者及其供養(yǎng)直系親屬為保險(xiǎn)對(duì)象，其作用是保障勞動(dòng)者在喪失勞動(dòng)能力和失業(yè)時(shí)的基本生活，這種保障有利于維護(hù)社會(huì)公平和社會(huì)穩(wěn)定。商業(yè)保險(xiǎn)是以投保的自然人為保險(xiǎn)對(duì)象，其作用是根據(jù)契約規(guī)定給予投保者一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　�。�3）待遇水平不同。社會(huì)保險(xiǎn)從保障基本生活、安定社會(huì)出發(fā)，著眼于長(zhǎng)期性基本生活的保障，保障水平隨著物價(jià)上升和社會(huì)生產(chǎn)水平的提高而逐步有所提高。商業(yè)保險(xiǎn)只著眼于一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，給付水平的確定只考慮被保險(xiǎn)人繳費(fèi)額的多少，而不考慮其他因素。

　�。�4）管理體制不同。社會(huì)保險(xiǎn)的管理體制是以各級(jí)政府主管社會(huì)保險(xiǎn)的職能部門及所屬的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)為主體，為實(shí)現(xiàn)法律賦予勞動(dòng)者享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的權(quán)利，而對(duì)勞動(dòng)者的社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)實(shí)行人、財(cái)、物的統(tǒng)一管理。商業(yè)保險(xiǎn)的管理體制是自主經(jīng)營(yíng)的各經(jīng)濟(jì)實(shí)體自主經(jīng)營(yíng)，其管理工作全部圍繞嚴(yán)格履行保險(xiǎn)合同而進(jìn)行的。

　�。�5）立法范疇不同。社會(huì)保險(xiǎn)是國家規(guī)定的勞動(dòng)者的基本權(quán)利之一，也是國家對(duì)勞動(dòng)者應(yīng)盡的義務(wù)，屬于勞動(dòng)立法范疇。商業(yè)保險(xiǎn)是一種金融活動(dòng)，保險(xiǎn)合同雙方的權(quán)利受經(jīng)濟(jì)合同法保護(hù)，屬于經(jīng)濟(jì)立法范疇。

　　我們?cè)谕顿Y理財(cái)為自己的未來作規(guī)劃的時(shí)候，不能盲目的追求銷售人員所推銷“低投入、高收益、低風(fēng)險(xiǎn)”。投資有風(fēng)險(xiǎn)，需要大家謹(jǐn)慎的選擇一些適合自己的理財(cái)產(chǎn)品，不要跟風(fēng)。

　　如何計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)額

　　對(duì)于不同的人，繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)等級(jí)不同、繳納的年限不同、數(shù)額不同，最后所領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金的數(shù)額也是不同的。在社保局算這筆錢的時(shí)候，細(xì)心的你是不是也應(yīng)該知道如何計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)額呢?

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工個(gè)人共同負(fù)擔(dān)：企業(yè)按本企業(yè)職工上年度月平均工資總額的20%繳納(部分省市略有調(diào)整)，職工個(gè)人按本人上年度月平均工資收入的8%繳納;城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員和國有企業(yè)下崗職工以個(gè)人身份參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，以所在省上年度社會(huì)平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，按20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部由自己負(fù)擔(dān)。

　　基數(shù)

　　職工繳費(fèi)工資高于所在省上年度社會(huì)平均工資300%的，以所在上年度社會(huì)平均工資的300%為繳費(fèi)基數(shù);職工繳費(fèi)工資低于所在省上年度社會(huì)平均工資60%的，以所在省上年度社會(huì)平均工資的60%為繳費(fèi)基數(shù)。

　　個(gè)人身份參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ど鐣?huì)平均工資的一定比例作為個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)，可選擇的檔級(jí)為60%、80%、100%，基于如今社平工資逐年提高，考慮到個(gè)人承受能力，部分省市增加40%的檔級(jí)。

　　申請(qǐng)條件

　　職工按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金必須具備三個(gè)條件：

　　1. 達(dá)到法定退休年齡，并已辦理退休手續(xù);

　　2. 所在單位和個(gè)人依法參加養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行了養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù);

　　3. 個(gè)人繳費(fèi)至少滿15年(過渡期內(nèi)繳費(fèi)年限包括視同繳費(fèi)年限)。如今，中國的企業(yè)職工法定退休年齡為：男職工60歲;從事管理和科研工作的女職工55歲;從事生產(chǎn)和工勤輔助工作的女職工50歲，自由職業(yè)者、個(gè)體工商戶女年滿55周歲;

　　4. 基礎(chǔ)養(yǎng)老金= 全省上年度在崗職工月平均工資(1+本人平均繳費(fèi)指數(shù))÷2×繳費(fèi)年限×1%;

　　5. 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù);

　　6. 以上兩項(xiàng)A+B之和為每月領(lǐng)取額;

　　余額繼承

　　2011年5月12日，人力資源和社會(huì)保障部開始征求《實(shí)施〈中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法〉若干規(guī)定》的公眾養(yǎng)老保險(xiǎn)意見。草案規(guī)定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)不足15年人員的待遇，并明確基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額可以繼承。

　　草案規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足15年的，可以延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿15年。社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保、延長(zhǎng)繳費(fèi)5年后仍不足15年的，可以一次性補(bǔ)繳至滿15年。

　　對(duì)于未繼續(xù)繳費(fèi)或者延長(zhǎng)繳費(fèi)后累計(jì)繳費(fèi)年限仍不足15年的人員，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。對(duì)于不愿意延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿15年，也不愿意轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可以申請(qǐng)將其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。

　　草案明確規(guī)定，退休人員享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的'繳費(fèi)年限按照各地現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。為了規(guī)范管理，草案明確個(gè)人賬戶不得提前支取和個(gè)人賬戶余額繼承辦法。參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在達(dá)到法定退休年齡前離境定居的，其個(gè)人賬戶予以保留;達(dá)到法定退休年齡的，按照國家規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。同時(shí)，明確參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶中的余額可以全部繼承。

　　草案還明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的具體辦法，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人跨省流動(dòng)就業(yè)的，達(dá)到法定退休年齡時(shí)，基本養(yǎng)老金分段計(jì)算、統(tǒng)一支付。

　　知道了養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)額的計(jì)算方式，可以提前算算自己所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在退休之后每月能領(lǐng)取多少的退休金，根據(jù)這樣一種數(shù)字來評(píng)估自己的投資情況，更合理的規(guī)劃以后的繳納情況。

　　2015年養(yǎng)老保險(xiǎn)改革:各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)按照黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì)精神，根據(jù)《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》等相關(guān)規(guī)定，為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系建設(shè)，建立更加公平、可持續(xù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，國務(wù)院決定改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　一、改革的目標(biāo)和基本原則。以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十八大、十八屆三中、四中全會(huì)精神和黨中央、國務(wù)院決策部署，堅(jiān)持全覆蓋、�；�本、多層次、可持續(xù)方針，以增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性為重點(diǎn)，改革現(xiàn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休保障制度，逐步建立獨(dú)立于機(jī)關(guān)事業(yè)單位之外、資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。改革應(yīng)遵循以下基本原則：

　�。ㄒ唬┕�平與效率相結(jié)合。既體現(xiàn)國民收入再分配更加注重公平的要求，又體現(xiàn)工作人員之間貢獻(xiàn)大小差別，建立待遇與繳費(fèi)掛鉤機(jī)制，多繳多得、長(zhǎng)繳多得，提高單位和職工參保繳費(fèi)的積極性。

　　（二）權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員要按照國家規(guī)定切實(shí)履行繳費(fèi)義務(wù)，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，形成責(zé)任共擔(dān)、統(tǒng)籌互濟(jì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資和分配機(jī)制。

　�。ㄈ�）保障水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。立足社會(huì)主義初級(jí)階段基本國情，合理確定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資和待遇水平，切實(shí)保障退休人員基本生活，促進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展。

　　（四）改革前與改革后待遇水平相銜接。立足增量改革，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡。對(duì)改革前已退休人員，保持現(xiàn)有待遇并參加今后的待遇調(diào)整；對(duì)改革后參加工作的人員，通過建立新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)待遇的合理銜接；對(duì)改革前參加工作、改革后退休的人員，通過實(shí)行過渡性措施，保持待遇水平不降低。

　�。ㄎ澹┙鉀Q突出矛盾與保證可持續(xù)發(fā)展相促進(jìn)。統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排、量力而行，準(zhǔn)確把握改革的節(jié)奏和力度，先行解決目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一的突出矛盾，再結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)，堅(jiān)持精算平衡，逐步完善相關(guān)制度和政策。

　　二、改革的范圍。本決定適用于按照公務(wù)員法管理的單位、參照公務(wù)員法管理的機(jī)關(guān)（單位）、事業(yè)單位及其編制內(nèi)的工作人員。

　　三、實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱單位繳費(fèi)）的比例為本單位工資總額的20%，個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人繳費(fèi)）的比例為本人繳費(fèi)工資的8%，由單位代扣。按本人繳費(fèi)工資8%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成。個(gè)人工資超過當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄�工資300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)；低于當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄�工資60%的，按當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄�工資的60%計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。

　　個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額只用于工作人員養(yǎng)老，不得提前支取，每年按照國家統(tǒng)一公布的記賬利率計(jì)算利息，免征利息稅。參保人員死亡的，個(gè)人賬戶余額可以依法繼承。

　　四、改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。本決定實(shí)施后參加工作、個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金�；�本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄�工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)本人退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定（詳見附件）。

　　本決定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年的人員，按照合理銜接、平穩(wěn)過渡的原則，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再依據(jù)視同繳費(fèi)年限長(zhǎng)短發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。具體辦法由人力資源社會(huì)保障部會(huì)同有關(guān)部門制定并指導(dǎo)實(shí)施。

　　本決定實(shí)施后達(dá)到退休年齡但個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的人員，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系處理和基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比照《實(shí)施〈中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法〉若干規(guī)定》（人力資源社會(huì)保障部令第13號(hào)）執(zhí)行。

　　本決定實(shí)施前已經(jīng)退休的人員，繼續(xù)按照國家規(guī)定的原待遇標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。

　　機(jī)關(guān)事業(yè)單位離休人員仍按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給離休費(fèi)，并調(diào)整相關(guān)待遇。

　　五、建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。根據(jù)職工工資增長(zhǎng)和物價(jià)變動(dòng)等情況，統(tǒng)籌安排機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金調(diào)整，逐步建立兼顧各類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇正常調(diào)整機(jī)制，分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果，保障退休人員基本生活。

　　六、加強(qiáng)基金管理和監(jiān)督。建立健全基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)統(tǒng)籌；暫不具備條件的，可先實(shí)行省級(jí)基金調(diào)劑制度，明確各級(jí)人民政府征收、管理和支付的責(zé)任。機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單獨(dú)建賬，與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分別管理使用�；�金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，�？顚Ｓ�。依法加強(qiáng)基金監(jiān)管，確�；�金安全。

　　七、做好養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作。參保人員在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間流動(dòng)，只轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，不轉(zhuǎn)移基金。參保人員跨統(tǒng)籌范圍流動(dòng)或在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間流動(dòng)，在轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的同時(shí)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額隨同轉(zhuǎn)移，并以本人改革后各年度實(shí)際繳費(fèi)工資為基數(shù)，按12%的總和轉(zhuǎn)移基金，參保繳費(fèi)不足1年的，按實(shí)際繳費(fèi)月數(shù)計(jì)算轉(zhuǎn)移基金。轉(zhuǎn)移后基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）、個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額累計(jì)計(jì)算。

　　八、建立職業(yè)年金制度。機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金。單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi)，個(gè)人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)。工作人員退休后，按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇。職業(yè)年金的具體辦法由人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部制定。

　　九、建立健全確保養(yǎng)老金發(fā)放的籌資機(jī)制。機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)征繳機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)基金征繳，做到應(yīng)收盡收。各級(jí)政府應(yīng)積極調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大社會(huì)保障資金投入，確�；�本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，同時(shí)為建立職業(yè)年金制度提供相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保障，確保機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革平穩(wěn)推進(jìn)。

　　十、逐步實(shí)行社會(huì)化管理服務(wù)。提高機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)化管理服務(wù)水平，普遍發(fā)放全國統(tǒng)一的社會(huì)保障卡，實(shí)行基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放。加強(qiáng)街道、社區(qū)人力資源社會(huì)保障工作平臺(tái)建設(shè)，加快老年服務(wù)設(shè)施和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，為退休人員提供方便快捷的服務(wù)。

　　十一、提高社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理水平。各地要根據(jù)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)際需要，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力建設(shè)，適當(dāng)充實(shí)工作人員，提供必要的經(jīng)費(fèi)和服務(wù)設(shè)施。人力資源社會(huì)保障部負(fù)責(zé)在京中央國家機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理工作，同時(shí)集中受托管理其職業(yè)年金基金。中央國家機(jī)關(guān)所屬京外單位的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行屬地化管理。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)做好機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)參保登記、繳費(fèi)申報(bào)、關(guān)系轉(zhuǎn)移、待遇核定和支付等工作。要按照國家統(tǒng)一制定的業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程和信息管理系統(tǒng)建設(shè)要求，建立健全管理制度，由省級(jí)統(tǒng)一集中管理數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、信息化和專業(yè)化管理，不斷提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

　　十二、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，直接關(guān)系廣大機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的切身利益，是一項(xiàng)涉及面廣、政策性強(qiáng)的工作。各地區(qū)、各部門要充分認(rèn)識(shí)改革工作的重大意義，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織實(shí)施，向機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和社會(huì)各界準(zhǔn)確解讀改革的目標(biāo)和政策，正確引導(dǎo)輿論，確保此項(xiàng)改革順利進(jìn)行。各地區(qū)、各部門要按照本決定制定具體的實(shí)施意見和辦法，報(bào)人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部備案后實(shí)施。人力資源社會(huì)保障部要會(huì)同有關(guān)部門制定貫徹本決定的實(shí)施意見，加強(qiáng)對(duì)改革工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，及時(shí)研究解決改革中遇到的問題，確保本決定的貫徹實(shí)施。

　　本決定自2014年10月1日起實(shí)施，已有規(guī)定與本決定不一致的，按照本決定執(zhí)行。

　　個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)表

　　離婚時(shí)如何分養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)金是否是夫妻共同財(cái)產(chǎn)

　　對(duì)于何為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，我國婚姻法有明確法律規(guī)定，婚姻法第十七條規(guī)定，夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的下列財(cái)產(chǎn)，歸夫妻共同所有：

　　(一)工資、獎(jiǎng)金;

　　(二)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的收益;

　　(三)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的收益;

　　(四)繼承或贈(zèng)與所得的財(cái)產(chǎn)，但本法第十八條第三項(xiàng)規(guī)定的除外;

　　(五)其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財(cái)產(chǎn)。

　　那么何為“其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財(cái)產(chǎn)”呢，婚姻法解釋二第十一條進(jìn)行了進(jìn)步一的明確，該條規(guī)定，婚姻關(guān)系存續(xù)期間，下列財(cái)產(chǎn)屬于婚姻法第十七條規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財(cái)產(chǎn)：

　　(一)一方以個(gè)人財(cái)產(chǎn)投資取得的收益;

　　(二)男女雙方實(shí)際取得或者應(yīng)當(dāng)取得的住房補(bǔ)貼、住房公積金;

　　(三)男女雙方實(shí)際取得或者應(yīng)當(dāng)取得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、破產(chǎn)安置補(bǔ)償費(fèi)。

　　根據(jù)這條規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)金毫無疑問應(yīng)當(dāng)是夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

　　離婚時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金怎樣分配

　　既然養(yǎng)老保險(xiǎn)金是夫妻共同財(cái)產(chǎn)，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支取需要一定的條件，在離婚時(shí)如果一方不符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的條件，那么養(yǎng)老保險(xiǎn)金又該怎樣分配呢?

　　婚姻法解釋三第十三條規(guī)定，離婚時(shí)夫妻一方尚未退休、不符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金條件，另一方請(qǐng)求按照夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金的，人民法院不予支持;婚后以夫妻共同財(cái)產(chǎn)繳付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，離婚時(shí)一方主張將養(yǎng)老金賬戶中婚姻關(guān)系存續(xù)期間個(gè)人實(shí)際繳付部分作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割的，人民法院應(yīng)予支持。

　　根據(jù)該條規(guī)定，離婚時(shí)如果一方?jīng)]有退休，不符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的條件，另一方請(qǐng)求按夫妻共同財(cái)產(chǎn)來分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金是得不到法院支持的，但是婚后繳付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是以夫妻共同財(cái)產(chǎn)支付的，因此對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶中婚姻關(guān)系存續(xù)期間個(gè)人實(shí)際繳付的部分可以作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分割。

　　離婚時(shí)對(duì)雙方的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合法合理的劃分，不僅是維護(hù)自身合法權(quán)益的需要，也避免了雙方在離婚后還因?yàn)樨?cái)產(chǎn)問題另起紛爭(zhēng)。但是夫妻共同財(cái)產(chǎn)的內(nèi)容比較廣泛，涉及到雙方收入的方方面面，為了更好地幫您解決問題，防止陷入法律誤區(qū)，您可以通過委托當(dāng)?shù)赜薪?jīng)驗(yàn)的律師為您提供專業(yè)的法律服務(wù)，使您的合法權(quán)益得到最大限度的保護(hù)。

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