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關(guān)于社保基金監(jiān)管的問題現(xiàn)狀與建議
社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃由政府舉辦,強(qiáng)制某一群體將其收入的一部分作為社會(huì)保險(xiǎn)稅(費(fèi))形成社會(huì)保險(xiǎn)基金,在滿足一定條件的情況下,被保險(xiǎn)人可從基金獲得固定的收入或損失的補(bǔ)償,它是一種再分配制度。下面是小編為大家收集的社;鸨O(jiān)管的問題現(xiàn)狀與建議,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
社;鸨O(jiān)管的問題現(xiàn)狀與建議 篇1
摘要:對社會(huì)基金進(jìn)行必要的監(jiān)管能夠?qū)崿F(xiàn)我國社會(huì)基本保障問題,雖然我國政府對于社;鸨O(jiān)管方面頒布了一些法律條文,但是在實(shí)際監(jiān)管中還是存在不足。本文從我國社會(huì)基金監(jiān)管現(xiàn)狀進(jìn)行分析,對我國社;鸨O(jiān)管存在的問題進(jìn)行總結(jié),結(jié)合我國現(xiàn)有的監(jiān)管法律對存在的問題進(jìn)行建議分析,望可以為我國社;鸨O(jiān)管現(xiàn)狀進(jìn)行改善。
關(guān)鍵詞:社保基金;監(jiān)管;問題建議
第一章 社;鸨O(jiān)管現(xiàn)狀分析
我國目前所行使的社;鸨O(jiān)管主要是將行政監(jiān)督作為監(jiān)管主要內(nèi)容,然后將審計(jì)和社會(huì)作為補(bǔ)充監(jiān)督,通常稱為三位一體的社;鸨O(jiān)管模式,這種監(jiān)管模式中主要監(jiān)管部門還是政府,制定相應(yīng)的監(jiān)管條例以及相對應(yīng)的管理法規(guī)。
第二章 社;鸨O(jiān)管存在的問題分析
通過對我國社;鸨O(jiān)管現(xiàn)狀進(jìn)行分析總結(jié),發(fā)現(xiàn)中央政府在這方面雖然頒布了很多的法律條例,但是對于監(jiān)管范圍來看,還是很不健全,并且由于監(jiān)管部門對社保基金的認(rèn)識(shí)程度不夠,導(dǎo)致社保基金去向不明的問題也時(shí)有發(fā)生,對于社;鹪诰唧w方面的使用的時(shí)候缺乏預(yù)算監(jiān)督,而且監(jiān)管系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理,導(dǎo)致監(jiān)管力度不夠,現(xiàn)將我國社;鸨O(jiān)管過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié),如下文所述。
2.1社保基金監(jiān)管法律規(guī)定存在不足
我國社;鸨O(jiān)管體系法律建立層次過于低下,導(dǎo)致金融監(jiān)管部門執(zhí)行能力較弱,社保基金屬于一種比較特殊的基金種類,對人民能否安定生活有著很重大的影響,還可以對經(jīng)濟(jì)建設(shè)以及市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到促進(jìn)作用,所以必須嚴(yán)格按照法律監(jiān)督。但迄今為止,我國還沒有一部完整的規(guī)范社會(huì)保障的法律。目前只在《勞動(dòng)法》和《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》中作了原則規(guī)定,具體監(jiān)管依據(jù)只是部門規(guī)章和規(guī)范性文件,法律層次很低。隨著社;鸸芾眢w制的變化,多部門介入社保基金日常管理,基金監(jiān)督工作環(huán)節(jié)增多,鏈條加長,使得監(jiān)督和被監(jiān)督的主體不明確,約束效力差,基金監(jiān)管部門執(zhí)法無力,嚴(yán)重影響基金監(jiān)督管理工作的開展。從我國全國范圍來看,社保基金的監(jiān)管法律規(guī)定嚴(yán)重不足,沒有專門的法律條文對其進(jìn)行嚴(yán)格控制,政府監(jiān)督部門也不能對其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,導(dǎo)致部分社保基金去向不明。
2.2對社;鹫J(rèn)識(shí)程度不夠
社會(huì)保障基金作為社會(huì)性、公共性資金,其用途在于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利以及社會(huì)救援,但是,很多地方政府將社會(huì)保障基金作為政府公共資金,運(yùn)用在修公路、搞開發(fā)等地方性建設(shè)中,非法挪用大量社會(huì)保險(xiǎn)基金,而這些基金在投入建設(shè)后,有的血本無歸,這就造成基金資源浪費(fèi)。很多地方政府,基于地方企業(yè)的發(fā)展,將大量的基金用于企業(yè)建設(shè)中,或是以借貸名義贈(zèng)送給企業(yè),而在市場競爭沖擊下,很多基金無法收回,更甚的是,一些機(jī)關(guān)、政府將基金納入個(gè)人經(jīng)濟(jì)實(shí)體中,這就造成資金風(fēng)險(xiǎn)。對社保基金認(rèn)識(shí)不足的話就會(huì)出現(xiàn)很多的腐敗,因?yàn)楣賳T認(rèn)為社;饹]什么作用,我國社;鸨O(jiān)管不力的案件中,有很大一部分就是因?yàn)楸O(jiān)管人員對于社保基金認(rèn)識(shí)不足,將社;疬M(jìn)行私用或者托用,這就導(dǎo)致真正的需要使用社;鸬臅r(shí)候,監(jiān)管部門卻拿不出錢。
2.3社;鹑狈︻A(yù)算監(jiān)督
我國的社會(huì)保障收支未能納入財(cái)政統(tǒng)一計(jì)劃和預(yù)算管理體系,處于分散狀態(tài)。龐大的社保基金無法接受立法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督,不僅在一定程度上造成基金管理混亂,而且不利于全面、準(zhǔn)確地反映社保基金收支的總體情況,難以體現(xiàn)社會(huì)保障的職能作用,不利于加強(qiáng)基金的監(jiān)管?傊,我國的社會(huì)保障基金監(jiān)管體制存在制度設(shè)計(jì)上的先天不足,在運(yùn)營過程中也忽視了配套規(guī)定的考量,而且在管理上分散混亂,管理體制不順暢。社保基金的使用者不受約束與管理,不能納入財(cái)政統(tǒng)一計(jì)劃和預(yù)算體系,缺乏規(guī)范的、合理的、科學(xué)的安排,無法接受立法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督,不僅難以保證資金的安全和完整,而且不能保證政府社會(huì)保險(xiǎn)職能的實(shí)現(xiàn),對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定將產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。
2.4監(jiān)督系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理
監(jiān)督系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金科學(xué)運(yùn)營與管理的重要條件,但是,從監(jiān)督部門建設(shè)以及人員配置上來看,并不能適應(yīng)現(xiàn)階段社會(huì)保障基金監(jiān)管的要求,目前,執(zhí)法缺乏權(quán)威性,對地方政府和相關(guān)部門存在監(jiān)督不力問題。雖然自1998年以來,建立了多個(gè)社會(huì)保障監(jiān)督部門,但是仍有一些省份并沒有設(shè)置專門的監(jiān)督處,而是與其他處室合設(shè),這就造成監(jiān)督獨(dú)立性的缺失。從人員配置上來看,專門性的監(jiān)督人員較少,而且整體素質(zhì)較低,缺乏堅(jiān)實(shí)的職業(yè)素質(zhì)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)能力,這就影響了監(jiān)督效能的發(fā)揮。另外在監(jiān)督資金、硬件投入上,并不能適應(yīng)監(jiān)督要求,如辦公經(jīng)費(fèi)缺乏、辦公人員待遇低、辦公設(shè)備簡陋等,這就嚴(yán)重削弱了監(jiān)督部門的物質(zhì)實(shí)力。同時(shí),在執(zhí)法權(quán)威性和穩(wěn)定性不足的影響下,地方監(jiān)督往往缺乏后備強(qiáng)制力支持,而且在執(zhí)法過程中,往往僅對下級部門起作用,而橫向部門卻很難受到監(jiān)督制約。
第三章 社;鸨O(jiān)管對策分析
3.1完善社;鸨O(jiān)管法律
根據(jù)國外社保基金監(jiān)管法律頒布經(jīng)驗(yàn)來看,世界上其他國家對于社保基金監(jiān)管還是存在很多的特點(diǎn),擁有一套比較完整且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纳绫;鸨O(jiān)管條例,并且國外發(fā)達(dá)國家所建立的法律條例遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了金融市場發(fā)展趨勢,還可以根據(jù)金融市場發(fā)展趨勢的改變而進(jìn)行全方位的完善,所擁有的適用性比較高。我國應(yīng)該借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),對我國社;鹑ハ蛞约敖鹑谑袌霭l(fā)展趨勢進(jìn)行詳細(xì)的'了解,然后結(jié)合我國社;鸨O(jiān)管現(xiàn)狀,頒布一系列符合我國社保基金監(jiān)管環(huán)境的法律制度,以此完善我國現(xiàn)行的社;鸨O(jiān)管措施。除了頒布法律之外,還應(yīng)該進(jìn)行社;鸨O(jiān)管法律的宣傳力度,讓更多的人對社保基金監(jiān)管法律進(jìn)行了解,避免因?yàn)椴欢ǘ棺约涸馐芙?jīng)濟(jì)損失。綜上所述,國家社保基金監(jiān)管部門應(yīng)該盡快頒布一部專業(yè)法律制度,對我國社保基金進(jìn)行全面監(jiān)管。 3.2提高對社;鹫J(rèn)識(shí),對基金去向進(jìn)行嚴(yán)格管理
社會(huì)保障基金監(jiān)管有安全目標(biāo)和增值目標(biāo)兩個(gè)目標(biāo),在進(jìn)行兩者地位定位時(shí),一定要將安全目標(biāo)放于首位,當(dāng)兩個(gè)目標(biāo)發(fā)生沖突時(shí),保值增值目標(biāo)要讓位于安全目標(biāo),其原因在于社;鹗蔷S持社會(huì)穩(wěn)定性、實(shí)現(xiàn)基層民眾利益的社會(huì)公共基金。當(dāng)然,要適度協(xié)調(diào)兩者之間的關(guān)系,不要過度強(qiáng)調(diào)安全目標(biāo),要使兩者盡量保持平衡。社會(huì)保障基金管理者、各地政府部門等必須端正認(rèn)識(shí),正確定位社;鸬氖褂梅秶皖I(lǐng)域,并依據(jù)地區(qū)人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)狀況、社保資金基礎(chǔ),明確各部分基金使用數(shù)額,避免產(chǎn)生基金使用不明、擠占挪用基金現(xiàn)象的發(fā)生,進(jìn)而保障社;鸢踩,維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益。
3.3對社;鸾㈩A(yù)算監(jiān)督制度
目前,歐美發(fā)達(dá)國家社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管向市場化發(fā)展,與此同時(shí),東歐很多國家對于社;鸨O(jiān)管實(shí)現(xiàn)市場化的進(jìn)度也在不斷加快。我國在近幾年的發(fā)展過程中對于社;鸨O(jiān)管體系頒布了很多法律規(guī)定,我國社;鸨O(jiān)管體系已經(jīng)出現(xiàn)市場化所具備的基本條件,企業(yè)對于社保基金進(jìn)行監(jiān)管的模式也在不斷進(jìn)行變化,社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)已經(jīng)不直接介入企業(yè)社保管理過程中。企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)入資本市場運(yùn)作,金融機(jī)構(gòu)成為社;鸸芾磉\(yùn)營主體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)可綜攬全局,強(qiáng)化各種制度,規(guī)范市場行為,加強(qiáng)監(jiān)督檢查,進(jìn)一步推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的市場化。
3.4對監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行合理構(gòu)建
依據(jù)(五項(xiàng)制度)要求,完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn),機(jī)關(guān)單位社會(huì)保險(xiǎn)以及農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)等內(nèi)部控制制度,并對各個(gè)制度進(jìn)行細(xì)化管理,規(guī)范其工作流程,提升業(yè)務(wù)操作力。將基金監(jiān)管任務(wù)與監(jiān)管形勢相結(jié)合,積極探索常態(tài)化管理的長效機(jī)制,并依據(jù)新形勢進(jìn)行制度更新與改革。在落實(shí)基金監(jiān)管制度的同時(shí),強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,形成財(cái)務(wù)、基金兩條線同向發(fā)展,并對收支情況進(jìn)行全面化分析,以全面了解基金的應(yīng)用情況。要積極開展社;鸨O(jiān)管軟件試點(diǎn)工作,實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)測,力圖實(shí)現(xiàn)基金征集、支付、收入、積累各環(huán)節(jié)統(tǒng)一化、網(wǎng)絡(luò)化管理,并實(shí)現(xiàn)對社保基金的流動(dòng)管理,防止基金流失。將現(xiàn)場監(jiān)督與網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督相結(jié)合,從現(xiàn)場監(jiān)督中總結(jié)經(jīng)驗(yàn),并運(yùn)用到網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督中,利用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督對現(xiàn)場監(jiān)督進(jìn)行指導(dǎo),實(shí)現(xiàn)兩者協(xié)作,有效提升社保基金的監(jiān)督效能。
結(jié)論
隨著社保基金在近幾年不斷發(fā)展,很多人對于社保基金都有比較全面的了解,所以必須對社;鸨O(jiān)管制度進(jìn)行完善,這樣才能夠更好的發(fā)揮出社;鹚鶓(yīng)該發(fā)揮出的作用。通過對我國社;鸨O(jiān)管情況來看,還是存在一些不足,比如法律規(guī)定不足,認(rèn)識(shí)程度不夠深,缺乏必要的預(yù)算監(jiān)督以及監(jiān)管系統(tǒng)版不夠合理等等,所以我國社;鸨O(jiān)管部門應(yīng)該通過各方面的努力,對存在的不足之處進(jìn)行必要的措施改進(jìn),只有這樣才能夠讓我國居民真正的享受到社保基金所帶給他們的便利。鑒于本人學(xué)識(shí)有限,在本文撰寫過程中存在不足之處,望各位導(dǎo)師以及同學(xué)能夠及時(shí)指出,以便日后及時(shí)作出修正。
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社;鸨O(jiān)管的問題現(xiàn)狀與建議 篇2
社保基金監(jiān)管存在的問題與對策,以社保基金監(jiān)管的法律制度為切入點(diǎn),探討社;鸨O(jiān)管法律制度存在的問題,并對逐步完善相應(yīng)的法律制度提出自己的看法。
良好的社;鸨O(jiān)管,必須以一套良好的管理體制為基礎(chǔ)。目前我國社;鸬谋O(jiān)管,主要以行政監(jiān)管為主,結(jié)果造成政企不分、政事不分,出現(xiàn)了一些值得關(guān)注的問題。本文以社;鸨O(jiān)管的法律制度為切入點(diǎn),探討社;鸨O(jiān)管法律制度存在的問題,并對逐步完善相應(yīng)的法律制度提出自己的看法。
社保基金監(jiān)管存在的問題。
1.社保基金監(jiān)管法律存在缺失。1996 年以來,國務(wù)院和勞動(dòng)保障部、財(cái)政部先后頒布了一系列規(guī)章制度,如《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《失業(yè)保險(xiǎn)條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理暫行規(guī)定》、《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》等。這些大多以“暫行辦法”、“試行辦法”和“通知”等形式出現(xiàn)的文件,架構(gòu)起社會(huì)保障的法律框架,雖然形成了財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)管、銀行監(jiān)管和內(nèi)部控制的監(jiān)管體系,但從法律體系上看,都屬于部委規(guī)章,立法層次低,零散而混亂,權(quán)威性差,缺乏較高的法律效力,對違規(guī)后應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任也沒有明確規(guī)定。
2.社;痤A(yù)算管理不夠健全。由于沒有把社;鸬念A(yù)算管理納入法制規(guī)范,社;鸬墓芾沓尸F(xiàn)出管理分散、政出多門的現(xiàn)象,以致出現(xiàn)了勞動(dòng)行政部門及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)挪用“兩項(xiàng)基金”蓋大樓、搞房地產(chǎn)、興辦實(shí)體、濫提管理費(fèi)等問題,甚至發(fā)生了上海社;鸢傅戎卮蟀讣。要杜絕這些問題,必須從源頭上建立健全法律制度,首先是要做好社會(huì)保障基金的預(yù)算管理,以便政府從宏觀上規(guī)劃社會(huì)保障事業(yè),統(tǒng)籌社;鸬陌才牛WC社;鸬氖罩蓷l線管理,節(jié)省管理成本,防止社;鹆魇。
3.社;鸨O(jiān)管力量比較薄弱。為了加強(qiáng)對社;鸬谋O(jiān)督檢查,財(cái)政部、審計(jì)署相繼成立了社會(huì)保障司,勞動(dòng)保障部也設(shè)立了基金監(jiān)督司,履行內(nèi)部行政監(jiān)督職能。但目前我國每年五項(xiàng)社;鸬氖罩б(guī)模超過 2 萬億元,而部分地區(qū)社;鸨O(jiān)管的力量比較薄弱,人員業(yè)務(wù)素質(zhì)差,工作能力和責(zé)任心不強(qiáng),直接導(dǎo)致我國社會(huì)保障基金監(jiān)管的立法層次較低,執(zhí)法缺乏權(quán)威性。
4.社;鸨O(jiān)管透明度較低。在政府主導(dǎo)的`監(jiān)管體制下,社會(huì)保障部門充當(dāng)委托人、投資者和資產(chǎn)管理者,政企不分,政事不分,沒有透明的信息披露,缺乏市場監(jiān)督。上海社;鸢傅纳姘溉藛T,將大量的社保基金通過委托貸款的方式投入房地產(chǎn)和股市,并委托證券公司做國債回購、協(xié)議委托理財(cái)?shù)。這種情況能夠出現(xiàn),顯然與監(jiān)管缺乏透明度大有關(guān)系。作為資產(chǎn)管理者的政府,應(yīng)當(dāng)對社保基金運(yùn)營管理信息充分公開,通過相關(guān)規(guī)定確定信息公開制度,讓普通公民都對基金的使用以及運(yùn)行情況有所了解,這樣才能更好地保障基金參與人和受益人的利益。
5.社;鸫嬖谳^大缺口。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制到“統(tǒng)賬結(jié)合”的轉(zhuǎn)軌過程中,存在著巨大的 資 金 缺 口。 由 于 測 算 的 口 徑 不同,對養(yǎng)老金缺口的估計(jì)數(shù)目差別很大,從兩三萬億到九萬億不等。為了彌補(bǔ)社;鸬牟蛔悖瑖以诨I集社;鸱矫嬉苍龀鲞^努力,2001 年 6 月,國務(wù)院頒布《減持國有股籌集社會(huì)保障基金管理暫行辦法》,規(guī)定“國有股存量出售收入全部上繳全國社會(huì)保障基金”,以彌補(bǔ)社保基金的不足。但由于多種原因,方案出臺(tái)后,股市持續(xù)下跌,2002年 6 月,國務(wù)院決定除企業(yè)海外發(fā)行上市外,對國內(nèi)上市公司停止執(zhí)行該辦法。到 2009 年 6 月,財(cái)政部、國資委、證監(jiān)會(huì)、全國社;鹄硎聲(huì)又聯(lián)合發(fā)文,啟動(dòng)了部分國有股劃撥充實(shí)社;鸬母母。這些政策和措施,為社;鹛峁┝朔(wěn)定的資金來源,對我國社保事業(yè)的發(fā)展有推動(dòng)作用,而且還有助于資本市場的良性發(fā)展。但也應(yīng)看到,目前社;鸬娜笨谌匀缓艽蟆(jù)統(tǒng)計(jì),截至 2005 年底,全國養(yǎng)老金“空賬”已達(dá) 8000 億元,而目前這個(gè)數(shù)字已超過萬億。
6.社;鹫魇沾嬖谳^大問題。我國社保基金的收繳,是以社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的形式征收,收費(fèi)的法制性、規(guī)范性和強(qiáng)制性比較差。按照 1999 年國務(wù)院發(fā)布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)既可以由勞動(dòng)保障部門征收,也可以由稅務(wù)部門征收。目前已有十幾個(gè)省市由地方稅務(wù)部門征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。但既然不是稅收,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)就不適用于稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。在現(xiàn)實(shí)中,社;鹗绽U的基數(shù)核定不實(shí)的問題比較突出,致使拖欠、不繳或少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象比較普遍,且征收成本較高。
社;鸨O(jiān)管的改革對策為了保證社;鸬陌踩\(yùn)轉(zhuǎn),必須大力完善監(jiān)管體制,解決法律制度不健全、立法監(jiān)管力度弱、司法監(jiān)管無法可依等問題。完善社保基金投資監(jiān)管的法律制度,是其中十分重要的一個(gè)方面。相對來說,國外社;鸬谋O(jiān)管法律比較健全,如在澳大利亞有《養(yǎng)老金行業(yè)監(jiān)管法》、《強(qiáng)制年金監(jiān)管條例》,英國有《養(yǎng)老金法案》,美國有《社會(huì)保障法》等。而我國現(xiàn)行的社;鹜顿Y監(jiān)管的法律規(guī)范,大都屬于“暫行辦法”、“試行辦法”、“通知”等行政性的政策、法規(guī),還沒有一部全國人大立法通過的正式社會(huì)保障法律。從廣義的法律體系來看,它們都屬于部委規(guī)章,屬于較低層次的法律,權(quán)威性較差!度珖鐣(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》在立法技術(shù)上過于粗線條,導(dǎo)致原則性條款多,具體操作性條款少。由于條款不具體,通常要在法律頒布后再頒布實(shí)施細(xì)則,而實(shí)施細(xì)則如果滯后,無疑會(huì)給監(jiān)管帶來諸多不便。而現(xiàn)有的《信托法》、《證券法》等,也都不能完全適用于社;鸬耐顿Y監(jiān)管,因而有必要專門針對社保基金投資監(jiān)管,制定《社會(huì)保障基金投資監(jiān)管法》。
從世界各國流行的投資監(jiān)管的相關(guān)法律制度來看,社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管理念主要有兩種,一種是信托監(jiān)管,一種是嚴(yán)格限量監(jiān)管。信托監(jiān)管的前提是經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟,金融體制完善,基金管理機(jī)構(gòu)已得到一定程度發(fā)展,有完善的資本市場、各種中介機(jī)構(gòu)組織、比較發(fā)達(dá)和成熟的金融監(jiān)管系統(tǒng)來支撐,并需要社會(huì)保險(xiǎn)基金管理者普遍對信托責(zé)任的法理和要求有充分認(rèn)識(shí)和心理認(rèn)同。與信托監(jiān)管相對應(yīng)的嚴(yán)格限量監(jiān)管,除要求投資管理人達(dá)到最低的審慎性監(jiān)管要求外,還通過明確的規(guī)定對社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資工具、投資工具組合的比例結(jié)構(gòu)、運(yùn)作和績效等具體內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的限量監(jiān)管,從而把社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。
從長遠(yuǎn)來看,隨著資本市場的發(fā)展和社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營的逐步完善,許多國家對保險(xiǎn)基金的投資工具及比例限制都逐漸進(jìn)行了調(diào)整,這方面的管制逐步放松,大多數(shù)國家在補(bǔ)充保險(xiǎn)基金進(jìn)入股票市場方面都經(jīng)歷了一個(gè)漸進(jìn)的過程。社會(huì)保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管的趨勢,應(yīng)該是從嚴(yán)格限量監(jiān)管逐步走向信托監(jiān)管。
社;鸨O(jiān)管是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,涉及從收費(fèi)(或撥款)、日常賬戶管理、投資運(yùn)營、待遇發(fā)放等眾多環(huán)節(jié),需要大量懂得相關(guān)法規(guī)政策、有特定管理經(jīng)驗(yàn)或?qū)I(yè)技能的工作人員,這是任何一個(gè)部門都無法同時(shí)擁有的。因此,在監(jiān)督管理上必須實(shí)行多方管理,互相監(jiān)督,權(quán)利制衡。即社;鸬恼咧贫、行政管理權(quán),交給人力資源與社會(huì)保障部,賬戶管理、負(fù)債管理權(quán)交給財(cái)政部門,財(cái)政部門加強(qiáng)對在社;鸹I集、管理和發(fā)放過程中全流程監(jiān)督,按照財(cái)政法規(guī)履行審核、檢查和處罰等職能 ;稅務(wù)部門對課稅過程進(jìn)行監(jiān)督,保證社;饝(yīng)收盡收 ;審計(jì)部門強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督,對社;鸹I集、使用、管理、發(fā)放及運(yùn)營過程的違規(guī)、違紀(jì)進(jìn)行監(jiān)督 ;建立完善的社;鹜顿Y監(jiān)管法律制度,對社保基金投資運(yùn)營進(jìn)行有效監(jiān)管。對于社保基金的預(yù)算管理問題,應(yīng)當(dāng)予以特別重視。必須強(qiáng)化征收管理,防止基金流失,在統(tǒng)籌范圍內(nèi)合理調(diào)度資金以保證社;鸬闹С鲂枰。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要認(rèn)真分析基金收支情況與動(dòng)態(tài)發(fā)展,掌握投資贏利情況,定期向同級財(cái)政和勞動(dòng)保障部門報(bào)告收支情況,加強(qiáng)基金運(yùn)行的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
在完善我國的社;鸨O(jiān)管法律制度的過程中,國外在社;鸬谋O(jiān)管制度方面有許多成功的經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)可以借鑒。比如,在制度轉(zhuǎn)軌中出現(xiàn)的資金不足問題,智利在進(jìn)行養(yǎng)老金制度改革時(shí)也曾遇到。智利采取的辦法,是通過立法將其隱性債務(wù)顯性化處理,發(fā)行特種債券,納入財(cái)政預(yù)算。智利共發(fā)行 150 億美元的特種債券,包括利息在內(nèi),政府共需支付 170 億美元,本息將在長達(dá)三四十年的時(shí)間內(nèi)分批兌付。同時(shí)規(guī)定,1980 年前就業(yè)的人員可以選擇繼續(xù)留在舊制度中,也可以選擇退出舊制度參加新制度,但一旦轉(zhuǎn)入新制度,便不可退回到舊制度。這種將債務(wù)和國家責(zé)任顯性化的做法,值得我們參考和借鑒。再如,關(guān)于社;鸬亩悇(wù)征收問題,自 19 世紀(jì)末德國首創(chuàng)社會(huì)保障(險(xiǎn) ) 稅以來,國際社會(huì)進(jìn)行了廣泛的實(shí)踐,社會(huì)保障稅的優(yōu)越性在實(shí)踐中顯現(xiàn)出來,從而在世界范圍內(nèi)獲得迅速而廣泛的推廣。我國也應(yīng)當(dāng)借鑒這種經(jīng)驗(yàn),將社;鹫魇占{入稅務(wù)征收范圍。企業(yè)如果不繳稅,稅務(wù)部門可以依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、限制相關(guān)人員離境等措施,這樣就有利于保證國家稅款按時(shí)、足額征收。而且,實(shí)行稅務(wù)征收,有利于對社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線預(yù)算管理,建立社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的監(jiān)督機(jī)制,保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全性。此外,開征社會(huì)保障稅,還可以利用現(xiàn)有稅務(wù)部門的組織機(jī)構(gòu)、物質(zhì)資源和人力資源進(jìn)行征管,充分利用稅務(wù)部門在征管經(jīng)驗(yàn)、人員素質(zhì)、機(jī)構(gòu)系統(tǒng)方面的優(yōu)勢,從而可以大大提高社會(huì)保障資金的籌資效率,有助于降低制度運(yùn)行成本。社;鸨O(jiān)管存在的問題與對策,當(dāng)然也應(yīng)該看到,由于歷史、文化背景、政治體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r各有不同,每個(gè)國家社;鸬谋O(jiān)管制度也都各有特色,因而不能一味照搬其他國家的監(jiān)管模式。我國社;鸨O(jiān)管制度的構(gòu)建,必須根據(jù)我們自己的國情和發(fā)展道路,科學(xué)研究,謹(jǐn)慎決擇。
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