公司內(nèi)部審計制度（通用19篇）
在社會一步步向前發(fā)展的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的公司內(nèi)部審計制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司內(nèi)部審計制度 1
第1章總則
第1條為了加強集團公司建設項目、改造、維修等工程的管理，規(guī)范內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《集團公司內(nèi)部審計制度》和有關法律、法規(guī)，結(jié)合集團內(nèi)部控制管理制度及實際情況，制定本辦法。
第2條本辦法所稱建設項目是指：集團各單位（包括集團公司總部及所屬全資、控股和具有實際控制權的子公司）新建、改擴建、技術改造等建設項目。
第3條建設項目內(nèi)部審計的內(nèi)容包括對建設項目的投資立項、工程管理、工程造價、竣工驗收等審計。改造、維修及零星工程審計以開展工程造價審計為主。
第4條建設項目內(nèi)部審計在工作中應遵循以下原則及方法：
1、技術經(jīng)濟審查、項目過程管理審查與財務審計相結(jié)合；
2、事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；
3、注意與項目各專業(yè)管理部門密切協(xié)調(diào)、合作參與。
第2章建設項目開工審計
第5條建設項目開工審計是指對建設項目投資程序執(zhí)行情況、建設資金的籌措與保障情況等開工前的準備情況進行審查和評價。
第6條建設項目開工前審計的依據(jù)：審計署《固定資產(chǎn)投資項目開工前審計暫行辦法》及集團公司有關規(guī)定。
第7條審計內(nèi)容：
1、審查項目投資程序執(zhí)行情況
�。�1）檢查項目是否具備經(jīng)批準的項目建議書，項目調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證；
�。�2）項目建議書、可行性研究報告、初步設計等有關文件的編制、審批是否按照規(guī)定程序進行，是否符合集團公司關于建設項目的有關規(guī)定。
（3）可行性研究報告內(nèi)容是否真實、完整、科學。
�。�4）項目法人的組織機構(gòu)、人員配備、內(nèi)控制度等是否建立健全。
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
�。�5）設計、監(jiān)理、施工、物資（含設備）供應等承建單位的資質(zhì)等級、資信能力、技術服務是否符合建設項目的要求，財務狀況是否良好。
（6）土建項目的征地拆遷、施工現(xiàn)場“四通一平”等前期準備工作是否已準備就緒。
2、審查建設資金的籌措與保障情況
�。�1）資金籌措方式是否科學，資金來源是否安全，資金成本是否經(jīng)濟，前期資金是否到位。
（2）建設資金來源為自籌的部分，審查建設單位的財務報表和建設期間的財務預算，根據(jù)經(jīng)營和積累情況，測算建設期間可能籌集到的建設資金是否可以滿足投資需要。
（3）建設資金來源為貸款的部分，審查是否簽訂了貸款意向或協(xié)議書。
�。�4）建設資金來源為合資經(jīng)營項目的部分，審查合資企業(yè)合同中資金來源和各方出資比例、時間。中介機構(gòu)出具的驗資報告。
3、審查初步設計及概算的.內(nèi)容是否齊全，編制依據(jù)是否適用，費用計算是否合規(guī)、準確。
4、嚴格實行公開招投標制度，規(guī)范招投標行為。
是否按規(guī)定進行了招標，招標方式、程序和評標辦法是否符合集團有關招投標管理辦法。
第3章建設工程管理審計
第8條工程管理審計是指對建設項目實施過程中的工作進度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理和投資控制所進行的審查和評價。
工程管理審計的目標主要包括：審查和評價建設項目工程管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；工程管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；建設項目工程進度、質(zhì)量和投資控制的真實性、合法性和有效性等。
第9條工程管理審計應依據(jù)以下主要資料：
1、施工圖紙；
2、與工程相關的專項合同；
3、網(wǎng)絡圖；
4、建設單位指令；
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
5、設計變更通知單；
6、相關會議紀要等。
第10條工程管理審計主要包括以下內(nèi)容：
1、工程進度控制的審計
�。�1）檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工；
�。�2）檢查是否有對設計變更、材料和設備等因素影響施工進度采取控制措施；
（3）檢查進度計劃（網(wǎng)絡計劃）的制定、批準和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡動態(tài)管理的批準是否及時、適當，網(wǎng)絡計劃是否能保證工程總進度；
�。�4）檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；
�。�5）檢查有無管理不當造成的返工、窩工情況；
2、工程質(zhì)量控制的審計
�。�1）檢查有無工程質(zhì)量保證體系；
�。�2）檢查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實；
�。�3）檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當；
�。�4）檢查是否對進入現(xiàn)場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進行分析，其責任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補。
�。�5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范；
�。�6）檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況；
�。�7）檢查中標人的往來賬目或通過核實現(xiàn)場施工人員的身份，分析、判斷中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為；
�。�8）檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進度費用等方面進行監(jiān)督與管理，是否按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、技術規(guī)范設計文件的要求進行工程監(jiān)理。
3、工程投資控制的審計
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
�。�1）檢查是否建立健全設計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執(zhí)行是否有效；
（2）檢查支付預付備料款、進度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準確，手續(xù)否齊全；
�。�3）檢查設計變更對投資的影響；
（4）檢查是否建立現(xiàn)場簽證和隱蔽工程管理制度，看其執(zhí)行是否有效。
第4章建設工程造價審計
第11條工程造價審計是指對建設項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。
工程造價審計的目標主要包括：檢查工程價格結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。
第12條工程造價審計應依據(jù)以下主要資料：
1、經(jīng)工程造價管理部門（或咨詢部門）審核過的概算（含修正概算）和預算；
2、有關設計圖紙和設備清單；
3、工程招投標文件；
4、合同文本；
5、工程價款支付文件；
6、工作變更文件；
7、工程索賠文件等。
第13條工程造價審計主要包括以下內(nèi)容：
1、施工圖預算的審計
施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。
2、合同價的審計。即檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調(diào)合同價的審計、成本加酬金合同的審計。檢查合同價的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應檢查其真實性和計取的正確性。
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
3、工程量清單計價的審計
（1）檢查實行清單計價工程的合理性；
�。�2）檢查招標過程中，對招標人或其委托的中介機構(gòu)編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準確性、完整性；
（3）檢查工程量清單計價是否符合國家清單計價規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位和統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；
�。�4）檢查由投標人編制的工程量清單報價目文件是否響應招標文件；
（5）檢查標底的編制是否符合國家清單計價規(guī)范。
4、工程結(jié)算的審計
�。�1）檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符；
�。�2）檢查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理；
（3）檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價。
第5章建設工程竣工驗收審計
第14條竣工驗收審計是指對已完工建設項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價活動。
竣工驗收審計應依據(jù)以下主要資料：
1、經(jīng)批準的可行性研究報告；
2、竣工圖；
3、施工圖設計及變更洽談記錄；
4、國家頒發(fā)的各種標準和現(xiàn)行的施工驗收規(guī)范；
5、有關管理部門審批、修改、調(diào)整的文件；
6、施工合同；
7、技術資料和技術設備說明書；
8、竣工決算財務資料；
9、現(xiàn)場簽證；
10、隱蔽工程記錄；
11、設計變更通知單；
12、會議紀要；
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
13、工程檔案結(jié)算資料清單等。
第15條竣工驗收審計主要包括以下內(nèi)容：
1、驗收審計
（1）檢查竣工驗收小組的人員組成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工；
�。�2）檢查建設項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等；
（3）對于委托工程監(jiān)理的建設項目，應檢查監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關資料；
�。�4）檢查施工單位是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術資料；
�。�5）檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定作了嚴格的檢驗；
�。�6）檢查建設項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效；
�。�7）檢查保修費用是否按合同和有關規(guī)定合理確定和控制；
�。�8）檢查驗收過程有無弄虛作假行為。
2、試運行情況的審計
（1）檢查建設項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施；
�。�2）檢查試生產(chǎn)產(chǎn)品收入是否沖減了建設成本。
3、合同履行結(jié)果的審計。即檢查建設單位、承包商因?qū)Ψ轿绰男泻贤瑮l款或建設期間發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問題，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊現(xiàn)象，賠償?shù)姆梢罁?jù)是否充分。
第6章審計程序
第16條建設工程開工設計、管理審計、竣工驗收審計程序。
1、法審部根據(jù)工程建設的具體情況，編制工程審計計劃，報經(jīng)集團領導批準后，由法審部組織實施。
2、審計部門在接到審計任務后，組成審計組進行審計。由審計組負責人編制審計方案。審計組應對被審計單位發(fā)出審計通知書，并附上所需資料清單。
3、審計組進駐后被審計單位應當及時、全面、如實地向?qū)徲嫿M提供與審計相關的資料。
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
4、審計結(jié)束后，審計組應向法審部提交審計報告，審計組在將審計報告報送之前，應當征求被審計單位的意見。
5、出具審計報告。
第17條建設工程造價審計程序：由施工單位編報結(jié)算表送建設單位初審，初審后的結(jié)算表送集團有關部門審核，法審部有權對任何工程結(jié)算進行審計，通過審計后出具工程結(jié)算審計決定，作為撥付工程結(jié)算款的依據(jù)，未經(jīng)審計，財務部門不得結(jié)算付款。
第18條由集團控股或參股的股份制企業(yè)工程審計，由集團公司出具審計委托書后，按本辦法規(guī)定進行審計。
第7章審計工作結(jié)果
第19條審計組根據(jù)審計結(jié)果，對審計查出的問題依法提出處理意見和建議。
第20條工程價款結(jié)算按審計決定進行調(diào)整。
第21條因貪污受賄、收取回扣、倒買倒賣或因工作失誤造成工程建設重大損失浪費的，建議有關部門依法追究有關領導人和責任人的責任、構(gòu)成犯罪的，移交司法機關處理；
第22條工程建設單位應根據(jù)審計工作中反映出的有關管理問題，及時加強整改工作，堵塞管理漏洞，審計將對企業(yè)有關整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。
第8章附則
第23條本辦法集團審計部負責解釋。
第24條本辦法自發(fā)布之日起施行。
公司內(nèi)部審計制度 2
第一章總則
第一條為了規(guī)范本xx建設投資經(jīng)營集團有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部監(jiān)察審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《內(nèi)部審計準則》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第二條內(nèi)部監(jiān)察是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，控制風險，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高工作效率為目的。
第三條公司所屬各部室、子公司應按照本制度規(guī)定，自覺接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計組織機構(gòu)職責
第四條公司設監(jiān)察審計部，作為公司內(nèi)部監(jiān)察審計機構(gòu)，負責公司內(nèi)部監(jiān)察審計工作，向董事會報告工作。
第五條監(jiān)察審計部應當保持獨立性，公司各內(nèi)部機構(gòu)部門、子公司應當積極主動配合監(jiān)察審計部依法履行職責，不得妨礙監(jiān)察審計的工作。
第三章內(nèi)部審計的范圍及權限
第六條內(nèi)部監(jiān)察審計的范圍：
監(jiān)察審計部應根據(jù)公司各階段工作重點和董事會的部署，組織安排監(jiān)督審計工作。主要負責對公司的財務管理、工程管理、工作作風建設的執(zhí)行情況等進行監(jiān)督審計，具體內(nèi)容如下：
（一）財務監(jiān)督：對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行和決算情況；與財務收支相關的經(jīng)濟活動及公司經(jīng)濟效益；財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財產(chǎn)管理情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
�。ǘ┕こ添椖勘O(jiān)督：對公司工程招投標、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗收、結(jié)算執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，參與工程招投標、合同簽訂的'有關會議，參與工程變更、工程驗收現(xiàn)場查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進行核實簽字。
（三）合同審核：由法律專業(yè)技術人員對公司合同初稿依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求，對合同內(nèi)容的合法性，合規(guī)性，有效性進行的法律審核把關，并簽署意見。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產(chǎn)使用、投資情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督；參加公司經(jīng)營管理方面的有關會議、參與研究制定有關規(guī)章制度；對重大經(jīng)營決策和投資方案執(zhí)行情況審計監(jiān)督。
（五）對子公司的重大議事規(guī)則及重大經(jīng)濟決策事項、大宗物品采購、財務、工程建設情況進行監(jiān)督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進行監(jiān)督審計。
�。┡浜暇C合辦對公司員工工作作風進行監(jiān)督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進度進行監(jiān)督考核。
�。ㄆ撸⿲敬笞谖锲凡少忂M行監(jiān)督審核。
（八）專項監(jiān)督審計：對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。
�。ň牛┒聲�、董事長交辦的其他監(jiān)督審核事宜。
第七條內(nèi)部審計依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪曳伞⒎ㄒ�(guī)、政策。
�。ǘ┕疽�(guī)章制度，董事會決議。
�。ㄈ┕窘�(jīng)營方計、計劃、目標。
第八條審計機構(gòu)的主要權限：
�。ㄒ唬┱匍_與內(nèi)部審計事項有關的會議。
�。ǘ⿲徍斯緯嫅{證、會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查。
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議。
（四）向董事長會反映其他相關情況。
第四章內(nèi)部審計工作程序
第九條根據(jù)集團公司具體情況，擬定內(nèi)部審計項目計劃，報董事長批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計部室、子公司(領導臨時決定的突擊性審計任務除外)。每季度至少對各部室、子公司進行監(jiān)察審計一次，不定期對各部室、子公司進行專項監(jiān)察審計。根據(jù)監(jiān)察審計情況出具監(jiān)察審計報告向董事會報告。
第十條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事長匯報。
第五章審計人員及管理
第十一條內(nèi)部監(jiān)察審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部監(jiān)察審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。
第十二條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術問題。公司在內(nèi)審人員不足時，由內(nèi)部審計負責人提出建議，報經(jīng)董事長同意批準，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章審計檔案管理
第十三條監(jiān)察審計部門應當建立建全監(jiān)察審計檔案管理制度，監(jiān)察審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部監(jiān)察審計人員負責。
第十四條審計檔案管理范圍：
(一)監(jiān)察審計通知書和監(jiān)察審計方案;
(二)監(jiān)察審計報告及其附件;
(三)監(jiān)察審計記錄、監(jiān)察審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;
(五)董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖?
(六)監(jiān)察審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復審報告;
(八)復審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應保存的資料。
第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關領批準。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長期。
第七章附則
第十六條本制度應用解釋權歸屬于審計部。
第十七條本制度自發(fā)布起生效施。
公司內(nèi)部審計制度 3
第一章 總 則
第一條 為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)國家有關審計的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。
第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各部室、境內(nèi)全資或控股子公司，上述機構(gòu)相關責任人員。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第一條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部，對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二條 審計部配備專職審計人員若干人，設審計部主任 1 名，由審計委員會提名后董事長任免，審計部主任對董事會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第三條 內(nèi)部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。
第四條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權，被審計部門(個人)應及時向?qū)徲嬋藛T提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。
第五條 內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。
第六條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。
第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的工作內(nèi)容和職責
第一條 內(nèi)部審計的范圍
公司內(nèi)部審計范圍包括財務審計、內(nèi)控審計以及專項審計。
財務審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟效益審計等。
內(nèi)控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。
專項審計包括基建、技改預決算審計、科研項目審計、離任審計等。
第二條 內(nèi)部審計的目的
通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益，規(guī)范公司運作行為的目的。
第三條 審計部的主要工作范圍為
1、對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查。
2、對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進行監(jiān)督檢查。
3、對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。
4、對會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。
5、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
6、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計。
7、對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計。
8、了解國家有關政策法規(guī)，配合國家審計機關對本公司進行的審計。
9、辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項。
第四條 審計部應在每季度結(jié)束后對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。
第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)的權力
第一條 在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權限有：
1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等;
2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務會計軟件，查閱有關文件和資料;
3、對審計中的有關事項向有關部門(人員)進行調(diào)查并索取證明材料;
4、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告董事會審計委員會;對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的'行為，向董事會審計委員會提出處理的建議;
5、對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準并經(jīng)董事長批準可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議;
6、經(jīng)董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
第五章 審計工作程序
第一條 內(nèi)部審計工作的日常工作程序：
1、根據(jù)董事會的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會審計委員會批準后制定審計方案。
2、確定審計對象和審計方式。
3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)董事會批準的專案審計不在此列。
4、審計人員對被審計對象的有關資料進行認真細致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細記錄。
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結(jié)后，應出具書面審計報告報送董事會。
6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)董事會批準;經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。
7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權限做出處理或提請董事會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，審計部復審并經(jīng)審計委員會確認后提請董事長或董事會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長審批后，可以暫停執(zhí)行。
8、根據(jù)工作需要進行后續(xù)審計。
第二條 審計部應當在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的 6 個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進行。
各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：
審計工作底稿保管期限為 5年，季度財務審計報告保管期限5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。
第三條 內(nèi)部審計工作實行定期考核制度，審計部主任應在每年年度董事會召開前編制上年度審計工作總結(jié)，向董事會審計委員會做述職報告。
第六章 獎 懲
第一條 審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。
第二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟責任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的;
2、阻撓審計人員行使職權，抗拒審計監(jiān)督檢查的;
3、弄虛作假，隱瞞事實真相的;
4、拒絕執(zhí)行審計決定的;
5、打擊報復審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚嵎从痴鎸嵡闆r的員工的。
上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。
第三條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟責任：
1、利用職權謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私舞弊的;
3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的;
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。
第七章 附 則
第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程冊規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。
第二條 本制度解釋權歸屬公司董事會。
第三條 本制度自董事會決議通過之日起實行。
公司內(nèi)部審計制度 4
第一章 總則
辦公場所是員工從事經(jīng)營管理的勞動場所，公司努力創(chuàng)造一個安全、舒適、健康的辦公環(huán)境，員工應自覺維護良好的辦公環(huán)境，特制定本制度。
第二章 員工行為規(guī)范
1、員工著裝要求得體、大方、整潔。
a）女員工上班時光不可著濃妝，勿佩戴過多飾品；領口過低，裙、褲過短的服裝禁止穿著。
b）男員工上班時光不得著背心、短褲、拖鞋。
2、員工舉止要求文雅、禮貌、精神。
a）上班時光堅持良好的精神狀態(tài)，精力充沛，樂觀進取。
b）對待上司要尊重，對待同事要禮貌，對待客戶要熱情，處理工作堅持頭腦清醒冷靜，提倡微笑待人，微笑服務。
c）堅持良好坐姿、行姿，切勿高聲呼叫他人。
d）出入會議室或上司辦公室，主動敲門示意；出入房間隨手關門。
3、員工言談要求親切、誠懇、謙虛。
a）與他人交談，要專心致志，面帶微笑，言語平和，語意明確。
b）嚴禁說臟話、忌語，使用禮貌用語。
c）同事之間溝通問題時，應本著“換位思考、解決問題”的原則，語言應禮貌，平和。
d）見到領導時應主動打招呼，向上級匯報工作時應簡明扼要、實事求是。
第三章 員工日常工作行為規(guī)范
1、辦公大廳、各獨立辦公室上班時光應堅持安靜，禁止高聲喧嘩、嬉戲打鬧。
2、禁止在上班時光玩游戲、進行與工作無關的網(wǎng)絡聊天、瀏覽與工作無關的網(wǎng)頁和視頻、下載電影游戲及做與工作無關之事。
3、公司的電腦、傳真機、復印機原則上不能用于私人用途，若有特殊原因，須事先向人力資源部提出申請，經(jīng)批準后方可使用。
4、員工產(chǎn)生打印或傳真后的稿件，應立即拿走，禁止堆放在傳真機或復印機上。
5、嚴禁在上班時光內(nèi)使用公司電話播打私人電話；上班時光如需接聽或撥打私人手機，應做到言簡意賅、長話短說，不允許長時光接聽或撥打私人電話。
6、工作時光內(nèi)禁止在辦公區(qū)域內(nèi)食用有氣味的'食品及零食。
7、工作中未經(jīng)他人許可，不得擅自翻閱他人的文件、資料、報告等材料。
8、辦公桌上應素雅、整齊、清潔，各類文件存放應注意保密，不得隨意擺放；資料堆砌高度須低于辦公桌隔板立面高度。
9、辦公座椅不能隨意擺放，離座后要將座椅推進辦公桌下頭。
10、未經(jīng)人力資源部同意，禁止私自調(diào)換工作位置或挪動辦公設備。
11、工作時光對待領導、同事、來訪者等應熱情、有禮貌。堅持良好的工作情緒，禁止將私人情緒帶入工作當中。
12、工作中同事之間應本著以公司利益為重，團結(jié)合作、快捷高效為原則，應及時解決可能存在的矛盾和問題。
第四章 辦公室安全衛(wèi)生管理規(guī)范
�。ㄒ唬┬l(wèi)生管理
辦公室是大家日常工作的勞動場所，衛(wèi)生情景能直接影響到個人的工作情緒，為使大家能夠擁有一個舒暢、完美的辦公心境，營造潔凈、宜人的辦公環(huán)境，制定本制度。
1、公共衛(wèi)生
已由公司請專人打掃，每位員工應自覺維護干凈、整潔的辦公環(huán)境。具體維護措施如下：
公用設備：打印機、飲水機等公用設備附近不得存放個人物品，打印廢紙需碼整齊后放在打印機旁。
會議室：使用過后需將桌面整理干凈，雜志水杯各自歸位，并將椅子推進會議桌下頭，堅持橫面平行。
休息區(qū)：沙發(fā)、茶幾使用過后主動整理干凈，不允許存放雜志和報紙等。
衛(wèi)生間：堅持地面干凈無水漬，便池、洗手池使用過后沖洗干凈。
地面：堅持地面干凈清潔、無污物，不得隨地吐痰、亂扔廢棄物等。
2、員工個人衛(wèi)生
員工個人工位衛(wèi)生由個人負責整理干凈，須做到：
辦公電腦：要定期清理，需做到表面干凈、無污漬灰塵。
資料：擺放整齊，堆砌高度須低于辦公桌隔板立面高度。
桌面：堅持干凈、整潔、無污漬灰塵，不得在桌面上擺放與工作無關的物品。
3、軟環(huán)境
吸煙：公共、辦公區(qū)域內(nèi)嚴禁吸煙，需要吸煙的人可去樓道或者不影響他人工作的地方。
食品：禁止在辦公區(qū)域內(nèi)食用有氣味的食品及零食。
公司內(nèi)部審計制度 5
隨著公司業(yè)務規(guī)模的逐步擴大，出現(xiàn)了以消費類產(chǎn)品（包括各種消費券、代金券，以下統(tǒng)稱消費類實物）沖抵業(yè)務款項的情況。由于消費類實物具有特殊性質(zhì)，使之無法用一般的資產(chǎn)增減或收入增減，因此為了規(guī)范這一特殊情況，特制訂如下規(guī)定：
一、基本原則：
1、一般說來，只有在客戶因自身資金方面原因?qū)е聵I(yè)務款項無法回收、且該客戶確系只能提供消費類實物用以抵換相應業(yè)務款時，方可同意客戶用消費類實物進行抵換。
2、公司要求所有以業(yè)務抵換的消費類實物明細報告必須如實上報公司總經(jīng)理/大區(qū)總裁、財務經(jīng)理。
3、消費類實物的使用必須經(jīng)過嚴格的審批，任何人不得未經(jīng)審批自行使用。
4、集團監(jiān)查審計中心將不定期對用于沖抵業(yè)務款的`消費類實物的價格、數(shù)量、使用情況等進行審查，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象將對相關責任人進行嚴肅處理，直至開除。
二、審批流程：
1、相關業(yè)務人員應提前以書面報告方式詳細說明業(yè)務經(jīng)過，經(jīng)直接主管經(jīng)理同意后與客戶就消費類實物的種類、價格（市場價格或面值、最低價或折扣價等）、數(shù)量等進行洽談，消費券的實際抵換價格應低于券面價格的50%，實物價格應低于市場批發(fā)價80%。
2、業(yè)務人員與行政部專人共同對用于沖抵業(yè)務款的實物進行查驗。查驗時應認真核對實物價值、實物完好程度、使用有效期限等，查驗完畢后由業(yè)務人員及職能部門人員簽字后辦理入庫。
3、業(yè)務部門填寫《實物抵業(yè)務款申請表》，詳細填寫表中各項內(nèi)容（如產(chǎn)品種類較多可附產(chǎn)品明細），后附購買發(fā)票、入庫單及其它使用說明文件，由總經(jīng)理簽字，上報公司總經(jīng)理/大區(qū)總裁審批后，報財務備案并確定收入計算方式。
4、行政部負責對所有庫存消費類實物的數(shù)量、出庫價、有效期限等定期統(tǒng)計匯總并在每月底進行公告；同時行政物業(yè)中心有責任在有效期限內(nèi)對消費類實物進行變現(xiàn)處理或根據(jù)有效期限申報上級領導安排使用，以減少損失。
5、任何部門需要使用抵回的消費類實物時，如屬送客戶使用，應由業(yè)務人員提出書面申請，經(jīng)直接主管經(jīng)理簽字同意，總經(jīng)理審批即可至行政部辦理出庫手續(xù)，出庫價格與入庫價格一致，計入領取部門當月成本；如屬部門內(nèi)部員工自行使用，除按上述手續(xù)辦理外，必須上報公司總經(jīng)理/大區(qū)總裁總裁批準同意后方可領用，出庫價格與入庫價格一致，計入領取部門當月成本或部門費用。
公司內(nèi)部審計制度 6
一、例會制度
�。ㄒ唬┙�(jīng)理辦公會：
1、每季度召開一次，由經(jīng)理辦公室安排召集，總經(jīng)理主持，各實體經(jīng)理和部門負責人參加；
2、對上季度工作進行檢查，對本季度工作進行部署。
�。ǘ⿲ｎ}工作會：
1、解決經(jīng)營過程中需要各部門、各實體協(xié)調(diào)解決的問題；
2、新片上映前的宣傳策劃和市場營銷工作。
（三）部門（或?qū)嶓w）工作會：
1、由各部門負責人或?qū)嶓w經(jīng)理召開；
2、每周一上午，上班時間一到即開始；
3、由實體經(jīng)理或各部門負責人對上周工作情況進行檢查；
4、研究并部署本周主要工作；
5、每周一上午10：00以前，各部門須將其本周工作安排的內(nèi)容，以文字形式報送總公司辦公室。
二、辦公費用管理
1、辦公用品費、電話費、通訊費、車輛運營費按部門或?qū)嶓w獨立核算，控制管理；
2、所有的`往來單位或客戶招待等，一律在事前申報，并實行總經(jīng)理（或?qū)嶓w分管領導）一支筆審批制度。
三、傳真管理
1、各部門擬寫傳真，應使用公司指定的傳真文本格式；
2、發(fā)出傳真原則上由總經(jīng)理或分管經(jīng)理簽發(fā)；
3、傳真完畢后，由辦公室負責登記、存檔；
4、重要傳真發(fā)出后，應致電對方詢問收到否，是否齊全；
5、等待回復的傳真件在回復件來后，應將原件同回復件放在一起保存。
四、出差管理
1、員工出差，本著高效節(jié)能的原則實行五定：定人員、定時間、定任務、定路線、定要求；
2、出差前應以書面形式報告出差的事由、人員、時間、地點、交通工具、行程、費用等，由分管經(jīng)理批示后，報總經(jīng)理簽批，批準后方可出差；
3、出差伙食補助費，不分途中和住宿，每人每天補助15元，特殊地區(qū)20元（深圳、珠海、廣東等沿海地區(qū)；港、澳、臺地區(qū)）；
4、出差交通補助費，每人每天3元，包干使用，不再憑據(jù)報銷市內(nèi)交通費；乘坐往返機場的專線客車費用，在出差人員交通補助費包干之外據(jù)實報銷；
5、出差交通工具等級及住宿費標準，由各實體視經(jīng)營情況自定；
6、抵達目的地后應首先向公司通報住宿地址及聯(lián)系電話，每天向上級匯報當天工作情況，以便及時聯(lián)絡；
7、出差回來后三天內(nèi)必須辦理差旅費報銷手續(xù)，報銷時需附出差報告，財務經(jīng)審核費用和出差報告無誤轉(zhuǎn)總經(jīng)理簽批后，方可報銷費用；
8、分管領導或部門負責人對出差公干后能提供重大信息和優(yōu)質(zhì)高效地完成任務的員工予以獎勵。
五、市內(nèi)上下班交通補助
員工家庭住址與單位相距4華里（三站路）以上者，每人每月可享受交通補貼50元，隨本人工資按月發(fā)放。
公司內(nèi)部審計制度 7
為規(guī)范公司勞動管理制度，培養(yǎng)和鍛煉一支符合現(xiàn)代企業(yè)管理的隊伍，提倡敬業(yè)愛崗，發(fā)揚團隊精神，零奢侈、不浪費，創(chuàng)造出一流的產(chǎn)品，提供高品質(zhì)的服務，特制定《公司員工考勤制度》。
一、公司實行雙休制。周一至周五為正常工作日，周六、周日為休息日。
作息時間：上午9:00－12:00，下午2:00－5:30（10月1日－4月30日）
下午2:00－6:00（5月1日－9月30日）
二、辦公室指定考勤員負責公司人員的考勤工作。
三、員工考勤實行簽到制。員工上、下班均須到指定地點簽到，上班時間以簽到為準，下班未簽到或有特殊情況而事先未向領導及辦公室說明的視為早退。遲到或早退一次扣發(fā)工資50元，遲到半天以上作曠工處理，曠工一天扣發(fā)工資100元，一月內(nèi)曠工3天，按自動離職處理。
四、員工因私請假，經(jīng)部門經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，將審批后的請假條交辦公室，辦公室每月統(tǒng)計，滿事假一天，按月工資/21.5天扣發(fā)工資。
五、請假批準權限：各部門經(jīng)理有一天批假權，超過一天由總經(jīng)理批準；各部門經(jīng)理請假，需總經(jīng)理批準。臨時離崗須通報辦公室去向，以便工作聯(lián)系。
六、請假人員逾期不歸，又未辦理手續(xù)者，按曠工處理。如遇不可抗拒情況，有證明者除外。
七、員工病假需有醫(yī)務部門的病假證明，病假按月工資/21.5天×天數(shù)扣發(fā)工資，病假超過15天，全月無工資。職工因違反紀律，打架斗毆造成病、傷者，休息治療期間不得按病假處理。
八、婚假。員工本人結(jié)婚，由公司領導批準，給予五天的`婚假，男女雙方按法定婚齡各推遲三周歲以上初婚的為晚婚，另給予十天晚婚假。員工結(jié)婚時雙方不在一地工作（居住）的，其中的一方單位可根據(jù)去另一方所在地的路程遠近，另給予路程假。
九、喪假。員工的直系親屬父母、配偶或子女、岳父、母，或公、婆死亡時，需要其料理后事時，由公司領導批準，給予五天的喪假，可以根據(jù)路程遠近，另給予路程假。
十、產(chǎn)假。對符合《四川省計劃生育條例》規(guī)定休產(chǎn)假的女職工，其產(chǎn)假按下列情況分別確定：
1．正常分娩者，給予產(chǎn)期九十天，其中產(chǎn)前休息十五天，產(chǎn)后休息七十五天。
2．提前分娩者，給予產(chǎn)假九十天，超期分娩者，保證產(chǎn)后休息七十五天。
3．難產(chǎn)者增加產(chǎn)假十五天，多胞胎生育者，每多生育一個嬰兒，增加產(chǎn)假十五天。
4．員工在產(chǎn)期內(nèi)，發(fā)基本工資，可根據(jù)去另一方所在地的路程遠近，另以根據(jù)路程遠近，另給予路程假。
十一、員工在批準的婚喪假、產(chǎn)假和路程期間，基本工資照發(fā)，途中的車船等費用全部自理。
十二、員工在休假期間，必須保證通訊工具的暢通，以便隨時同公司保持聯(lián)系。
十三、凡中午不回家的員工，公司統(tǒng)一準備午餐。準備了又未吃的員工，公司將午餐費在其工資中扣出。
本制度從二00八年二月二十一日起執(zhí)行。
公司內(nèi)部審計制度 8
一、加強工作管理，維護工作秩序，提高工作效率，特別制定本制度。
二、公司員工要自覺遵守勞動紀律，按時上下班，不要遲到，不要提前離職，不要在工作時間擅自離開工作崗位，在外出辦理業(yè)務同意。
三、星期一到星期六是工作日，星期天是假日。公司機關周日和夜間值班由辦公室統(tǒng)一安排，營銷部、項目技術部、投資發(fā)展部、會議中心周日值班由各部門自行安排，報分管領導批準后執(zhí)行。由于工作需要星期天或夜間加班，各部門負責人填寫加班審查表，報告領導批準后執(zhí)行。節(jié)日值班由公司統(tǒng)一安排。
四、嚴格邀請、銷售假期制度。員工因私事請假一天以內(nèi)(包括一天)，由部門負責人批準的3天以內(nèi)(包括3天)由副社長批準的3天以上的，向社長報告批準。副總經(jīng)理和部門負責人請假，一律由總經(jīng)理批準。請假的員工畢業(yè)后向批準人出售假期。未經(jīng)批準擅自離開職場的是缺勤處理。
五、上班時間開始后5分鐘到30分鐘以內(nèi)上班的人，遲到論處30分鐘以上的人，缺勤半天論處。30分鐘以內(nèi)工作結(jié)束的人，按早退論處30分鐘以上的人，按缺勤半天論處。
六、一個月內(nèi)遲到，早退累計達到三次，扣除五天基本工資累計達到三次以上五次以下，扣除十天基本工資累計達到五次以上十次以下，扣除當月十五天基本工資累計達到十次以上，扣除當月基本工資。
七、缺勤半天的人，扣除當天的基本工資、利潤工資和獎金每月累計缺勤一天的人，扣除5天的基本工資、利潤工資和獎金，每月累計缺勤2天的人，扣除10天的基本工資、利潤工資和獎金，記錄一次處分的每月累計缺勤3天的人，扣除當月的基本工資、利潤工資和獎金，記錄一次處分的每月累計缺勤3天以上，6天以下的人，扣除當月的基本工資、利潤工資和獎金
八、工作時間禁止撲克、象棋、串行聊天等與工作無關。違反者當天缺勤一天處理的當月累計2次，缺勤2天處理的當月累計3次，缺勤3天處理。
九、參加公司組織的會議、培訓、學習、考試或其他團隊活動，如有事請假，應提前向組織者或領導請假。在規(guī)定時間內(nèi)未到達或提前退休的，按本制度第五條、第六條、第七條規(guī)定處理未經(jīng)批準擅自參加的.，視為缺勤，按本制度第七條規(guī)定處理。
十、員工按規(guī)定享受探親假、結(jié)婚假、產(chǎn)假、結(jié)婚手術假時，必須用相關證明資料向社長報告批準的未經(jīng)批準者缺勤。員工病假期間只支付基本工資。
十一、經(jīng)社長或分管領導批準，決定假日加班或值班的每日補助金為20元的夜間加班或值班的，每日補助金為10元的節(jié)日值班每日補助金為40元。未經(jīng)批準，值班人員不得空缺或遲到。如果有空缺人員，視為缺勤人員，按本制度第7條規(guī)定處理的遲到人員，按本制度第5條、第6條規(guī)定處理。
十二、員工工作情況由各部門負責人監(jiān)督、檢查，部門負責人必須公開本部門工作，認真負責。如果有虛假、肩膀遲到、早退、缺勤的員工，一旦被確認，就會受到處罰員工的兩倍。受本制度第五條、第六條、第七條規(guī)定處理的員工，取消本年度先進個人評價資格。
公司內(nèi)部審計制度 9
為了加強閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)操作室的管理，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常使用和安全運作，充分發(fā)揮其作用，保障園區(qū)管理，特制定本制度。
第一條 電視監(jiān)控室必須晝夜24小時由經(jīng)過專業(yè)培訓的人員值班。值班人員應堅守崗位，認真履行崗位職責，嚴格落實各項規(guī)章制度、規(guī)定和安全操作規(guī)程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運行。
第二條 監(jiān)控人員必須具有高度的工作責任心，認真負責安全監(jiān)控任務，及時掌握各種監(jiān)控信息，對監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的情況及時進行處理和上報。
第三條 監(jiān)控人員每天對監(jiān)控錄像進行查看，發(fā)現(xiàn)有異�，F(xiàn)象或員工亂收費現(xiàn)象，及時保存錄像片段，并作好標記，以備查用。
第四條 值班人員必須嚴格按照規(guī)定時間上下班，不準隨意離崗離位，個人需處理事務時，應征得保衛(wèi)科長的同意并在有人頂崗時方可離開。
第五條 監(jiān)控人員須愛護和管理好監(jiān)控室的各項裝配和設施，嚴格操作流程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運作。
第六條 無關人員未經(jīng)許可不準進入監(jiān)控室，外來人員需到監(jiān)控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經(jīng)保衛(wèi)科長上報分管副總，同意后方可進入監(jiān)控室。
第七條 不準在監(jiān)控室聊天、會友、玩耍，不準隨意擺弄機器設備，嚴禁在監(jiān)控值班期間打盹睡覺，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司規(guī)章制度嚴厲處分。
第八條 公司領導定期到監(jiān)控室查詢情況，值班人員應及時匯報監(jiān)控情況。
第九條 保持監(jiān)控室設備的`清潔衛(wèi)生，堅持每月進行系統(tǒng)維護，確保機器設備的正常運作。
第十條 監(jiān)控設備系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時聯(lián)系維修人員進行維修，并做好登記。
第十一條 監(jiān)控人員必須保守公司監(jiān)控秘密，不得在監(jiān)控室以外的場所議論有關監(jiān)控錄像的內(nèi)容。
第十二條 未經(jīng)公司總經(jīng)理批準，不得擅自關閉電視監(jiān)控系統(tǒng)、停止系統(tǒng)運行。
第十三條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
公司內(nèi)部審計制度 10
為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本公司管理制度大綱。
一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。
二、公司倡導樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。
三、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。
四、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新、作風硬、業(yè)務強、技術精的員工隊伍。
五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
六、公司實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇。公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會;公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。
七、公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率;提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費;倡導員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。
八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
員工守則
一、遵紀守法，忠于職守，愛崗敬業(yè)。
二、維護公司聲譽，保護公司利益。
三、服從領導，關心下屬，團結(jié)互助。
四、愛護公物，勤儉節(jié)約，杜絕浪費。
五、不斷學習，提高水平，精通業(yè)務。
六、積極進取，勇于開拓，求實創(chuàng)新。
財務管理制度
第一條：財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務預算相結(jié)合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：
1、預算執(zhí)行情況分析;
2、利潤分析報告;
3、現(xiàn)金流量分析;
4、公司及各子公司財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。
5、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析;
6、資本運作分析。
7、差異分析及控制報告;
8、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務指標進行分析;
9、成本分析、控制成本支出;
10、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內(nèi);
財務分析工作的工作程序：
1、財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導;
2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析;
3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的'要求。
4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后，結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務分析工作，報公司領導閱批。
第二條公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。
車輛管理制度
一、公司車輛由辦公室統(tǒng)一管理、調(diào)度。各部門公務用車，由部門負責人先向辦公室申請，說明用車事由、地點、時間，辦公室根據(jù)需要統(tǒng)籌安排派車。
二、車輛用油由辦公室統(tǒng)一購買，油票由辦公室發(fā)放登記，桑塔納轎車每100公里按12升耗油量計算，面包車每100公里按9升耗油量計算，節(jié)獎超罰。公司車輛一律憑票到指定加油站加油。
三、辦公室建立車輛的用油臺帳，每月核算一次，嚴格按行車里程與百公里耗油標準核發(fā)油料，并做到每月核對無誤。
四、駕駛員應做到合理用車，節(jié)約用油，將油耗控制在指標以內(nèi)，特殊情況需增補油票的，須報公司領導批準。
五、車輛在外加油須經(jīng)公司領導審批，否則不予報銷。
六、駕駛員不得私自出賣油料和將油料贈送他人，如有發(fā)現(xiàn)，按貪污論處。
七、辦公室應按時辦好車輛保險、養(yǎng)路費繳納等各項手續(xù)，車輛有關證件及資料由駕駛員妥善保管。
八、車輛使用按先上級、后下級;先急事、后一般事;先滿足工作任務、接待任務，后其他事的原則安排。除公司領導或各部門到有關部門、工地辦事外，單獨一人在城區(qū)辦事，原則上不安排車輛。
九、外單位借車，需經(jīng)總經(jīng)理批準后方可安排。
十、車輛駕駛實行專人專車，專車專管。面包車由投資發(fā)展部使用，由該部統(tǒng)一領油、維修、持有手續(xù)、承擔責任。如有臨時安排，其他部門用車，在用車期間內(nèi)承擔責任，保持車況完好。
十一、車輛在下班后或節(jié)假日必須停放公司院內(nèi)，并采取必要的防盜措施。
十二、車輛實行定點維修，需維修的項目由駕駛員列出清單后，由辦公室報總經(jīng)理批準。
十三、違規(guī)與事故處理
1、下列情況，違反交通規(guī)則或事故的經(jīng)濟損失及責任由駕駛員負擔：
(1)無照駕駛;
(2)未經(jīng)許可將車借予他人使用;
(3)違反交通規(guī)則引起的交通肇事;
(4)違反交通規(guī)則，其罰款由駕駛?cè)藛T負擔。
2、意外事故、不可抗拒原因造成的車輛事故由公司酌情研究處理。
公司內(nèi)部審計制度 11
一、公司形象
1、員工必須清楚地了解公司的經(jīng)營范圍和管理結(jié)構(gòu)，并能向客戶及外界正確地介紹公司情況。
2、在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。
3、在任何場合應用語規(guī)范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。
4、遇有客人進入工作場地應禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內(nèi)應保持有人接待。
5、接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。
6、員工在接聽電話、洽談業(yè)務、發(fā)送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、公司標識及落款。
7、員工在工作時間內(nèi)須保持良好的精神面貌。
8、員工要注重個人儀態(tài)儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。
二、生活作息
1、員工應嚴格按照公司統(tǒng)一的工作作息時間規(guī)定上下班。
2、作息時間規(guī)定
1）、夏季作息時間表（4月—9月）
上班時間早9：00
午休12：00——13：30
下班時間晚18：00
2）、冬季作息時間表（10月—3月）
上班時間早9：00
午休12：00—13：30
下班時間晚17：30
3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。
4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成部分。
5、員工如因事需在工作時間內(nèi)外出，要向主管經(jīng)理請示后方可離開公司。
6、員工遇突發(fā)疾病須當天向主管經(jīng)理請假，事后補交相關。
7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫[請假申請單]，經(jīng)批準后方可休息。
8、員工享有國家法定節(jié)假日正常休息的權利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時間內(nèi)做好本職工作。如公司要求員工加班，計發(fā)加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經(jīng)理提出申請，準許后方可加班。
1）、加班費標準
公司規(guī)定加班費標準為10元/小時；
2）、加班費領取
加班費領取時間為每月25日（發(fā)放日）。
三、衛(wèi)生規(guī)范
1、員工須每天清潔個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生，確保地面、桌面及設備的整潔。
2、員工須自覺保持公共區(qū)域的衛(wèi)生，發(fā)現(xiàn)不清潔的情況，應及時清理。
3、員工在公司內(nèi)接待來訪客人，事后需立即清理會客區(qū)。
4、辦公區(qū)域內(nèi)嚴禁吸。
5、正確使用公司內(nèi)的水、電、空調(diào)等設施，最后離開辦公室的員工應關閉空調(diào)、電燈和一切公司內(nèi)應該關閉的設施。
6、要愛護辦公區(qū)域的花木。
四、工作要求
1、工作時間內(nèi)不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。
2、新入職員工的試用期為二個月，員工在試用期內(nèi)要按月進行考評。
3、公司內(nèi)所制定的是衡量員工完成工作量的依據(jù)，要求員工每天要認真、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作量的標準。
4、加強學習與工作相關的知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓（培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績效考核的部分）。
5、經(jīng)�？偨Y(jié)工作中的得失，并參與部門的'業(yè)務討論，不斷提高自身的業(yè)務水平。
6、不得無故缺席部門的工作例會及公司的重要會議。
7、員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。
8、員工在任何時間均不可利用公司的場所、設備及其他資源從事私人活動。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予告，情節(jié)嚴重者，公司將予以辭退。
9、員工須保管好個人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不可挪用他人的資料和辦公用品。
10、員工要保管好個人電腦，按公司規(guī)定進行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發(fā)生故障應及時報告綜合管理部，由公司安排修理。
五、保密規(guī)定
1、員工須嚴守公司商業(yè)機密，妥善保存重要的商業(yè)、數(shù)據(jù)等信息。
2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡口令清單。
3、任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。
4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計劃、策略、及其他重要的方案，如一發(fā)現(xiàn)，除接受罰款、辭退等內(nèi)部處理外，情節(jié)嚴重的，公司將追究其法律責任。
六、人員管理
1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務的分配及工作內(nèi)容的安排。
2、員工須尊重上司，按照上司的指導進行工作并主動向上司匯報工作情況。
3、員工有關業(yè)務方面的問題須及時向部門主管或經(jīng)理反映，聽取意見。
4、涉及超出員工權限的決定必須報經(jīng)部門主管或經(jīng)理同意。
5、員工不服從上級指揮，目無領導，頂撞上級，而影響公司指導系統(tǒng)的正常運作，視情節(jié)嚴重程度，給予處理。
6、管理人員應團結(jié)互助，努力協(xié)調(diào)好各部門的關系，鼓勵并帶領好員工隊伍，時刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進行。
7、公司是一個大家庭，員工應團結(jié)互助，為公司發(fā)展做出努力。
七、物品管理
1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專門人員負責定期購買；
2、每月10日之前，個人將所需要的辦公用品填寫在公司[辦公物品申請單]上，由管理部專門負責人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由專門負責人將辦公用品購回，根據(jù)實際需要有計劃地發(fā)放。
3、若急需某類辦公用品，也應先填寫[辦公物品申請單]后，交由專門負責人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。
4、新進人員到職時由綜合管理部門統(tǒng)一配發(fā)各種辦公物品。
八、電腦管理：
1、使用者應保持電腦設備及其所在環(huán)境的清潔。下班時，務必關機切斷電源。
2、使用者的業(yè)務數(shù)據(jù)，應嚴格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡上相應的位置上。
3、未經(jīng)許可，使用者不可增刪硬盤上的應用軟件和系統(tǒng)軟件。
4、嚴禁使用計算機玩游戲。
5、公司及各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，由公司資料管理員至少每周備份一次；重要數(shù)據(jù)由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。
6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計算機設備上使用。
7、使用者必須妥善保管好自己的用戶名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。
九、 網(wǎng)絡管理
1、工作時間內(nèi)禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務無關的網(wǎng)站。
2、工作時間內(nèi)不允許在網(wǎng)絡上從事與工作無關的行為（如：上網(wǎng)聊天），也決不允許任何與工作無關的信息出現(xiàn)在網(wǎng)絡上。
3、嚴禁在公司網(wǎng)絡上玩任何形式的網(wǎng)絡游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關的內(nèi)容。
4、禁止利用公司網(wǎng)絡下載各種游戲及大型軟件
5、公司網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)由網(wǎng)絡工程師統(tǒng)一規(guī)劃建設與管理維護，任何人不得私自更改網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)，個人電腦及服務器設備等所用ip地址必須按網(wǎng)絡工程師指定的方式設置，不可擅自更改。
6、嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網(wǎng)絡的正常運行。
十、獎懲辦法：
1、員工獎勵分為口頭表揚及物質(zhì)獎勵；
2、員工懲罰分為口頭告、罰款及除名；
3、有下列事跡的員工，在調(diào)查核實的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的獎勵：
a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者；
b、維護公司利益和榮譽，保護公共資產(chǎn)，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟損失有功者。
4、下列事由的員工，在調(diào)查核實的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的懲罰：
a、違反國家法律、法規(guī)或公司規(guī)章制度造成經(jīng)濟損失和不良影響的；
b、泄露公司經(jīng)營管理秘密的；
c、私自把公司客戶介紹他人的。
5、公司將設立年終全勤獎（未有遲到、早退現(xiàn)象及病事假），獎金為1000元，于年終考評后一次發(fā)放（以每個月的考勤統(tǒng)計為依據(jù)）。
6、在公司服務滿一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務滿兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務滿三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及2000元的一次旅游補貼。
十一、經(jīng)費管理
1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時，應首先填寫公司[借款申請單]，交主管經(jīng)理核準、審批簽字同意后方可借款；借款后必須在一周內(nèi)報銷銷帳（出差人員在回公司上班一周內(nèi)）；借款未沖平者，不允許再次借款。
2、員工報銷已發(fā)生費用，首先需找主管會計領取并填寫公司[支出憑]或[支出報銷單]（由主管會計負責提供、審核）；主管會計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷日期，方算完成報銷手續(xù)。
3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特殊情況需要乘坐出租車時須向主管經(jīng)理請示同意后方可執(zhí)行，否則費用不予報銷。
4、公司薪金發(fā)放日定為每月25日。
十二、出差細則
1、員工出差前應填寫[出差申請表]，主管經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續(xù)。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。
3、出差費用的報銷：
3、1）、交通費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機，費用實報實銷。
b、其他員工出差原則上乘坐火車（硬臥）；特殊情況需乘飛機時，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否
則不予報銷。
c。、出差地交通費，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡
量少乘坐出租汽車，實報實銷。
2）、住宿費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工住宿標準為：一般地區(qū)120元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)200元/天/人以內(nèi)
為基準實報實銷。
3）、伙食費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工伙食費標準為：一般地區(qū)50元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)80元/天/人以內(nèi)為基準實報實銷。
4）、出差補助：
a、乘坐火車路途補助50元/晚/人。
b、在外補助100元/天/人。
4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷，超標自付，欠標不補。
5、出差回來后一周內(nèi)填報[出差費用結(jié)算單]，辦理報銷手續(xù)。
6、員工出差旅費，應據(jù)實提出收據(jù)，核發(fā)之，但如發(fā)現(xiàn)有虛報不實之事，除將所領追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲處。
十三、培訓管理
1、新員工培訓內(nèi)容及管理
1）、培訓內(nèi)容
a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養(yǎng)、行為規(guī)范等）；
b、公司規(guī)章制度
c、新老員工認識；
d、辦公設備的使用；
e、指引工作地點區(qū)域設施（洗手間、就餐處、乘車處等）。
2）、培訓注意事項
a 、新員工到崗時，公司全體員工應表現(xiàn)出熱情、禮貌的態(tài)度，營造歡迎的氣氛；
b、培訓由綜合管理部負責執(zhí)行，涉及到各部門業(yè)務時，部門負責人要有所準備，予以配合。
、在職員工培訓內(nèi)容及管理
1）、培訓形式
a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；
b、員工業(yè)余時間自學。
2）、培訓考核
a、培訓活動由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績效考核范圍）
b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績列入公司績效考核范圍。
十四、名片管理辦法
1、總則
為使公司名片統(tǒng)一規(guī)范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。
2、名片格式
公司名片格式統(tǒng)一化，由公司行政管理部門依據(jù)企業(yè)形象設計。
3、名片印制程序
1、根據(jù)工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；
2、主管副總經(jīng)理批準后會通知行政管理部門；
3、行政管理部門負責對外印制名片的印刷業(yè)務，印制完畢后發(fā)給當事人
4、名片使用
1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。
2、任何部門或個人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準的名片。
3、員工與公司解除勞動合同關系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發(fā)現(xiàn)，公司將追究其責任，并予以支付壹拾萬元的經(jīng)濟損失費，同時對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關機構(gòu)提起訴訟的權利。
公司內(nèi)部審計制度 12
第一章
總則
第一條 目的。
為了加強對離任人員所負經(jīng)濟及項目責任的審計監(jiān)督，促進其在任職期間增強自我約束的意識;同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《華為公司基本法》及《華為公司內(nèi)部審計制度》的有關規(guī)定。制定本制度。
第二條定義。
負有經(jīng)濟及項目責任的人員包括：
1.公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負責人。
2.各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟及投資工作關系密切的業(yè)務負責人及主要業(yè)務人員，這些業(yè)務包括但不限于財務、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理。
3.其他特殊崗位的人員。
離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目責任的人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原因不再擔任原職務時，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目責任的落實情況，離任時工作移交的完整性，涉及技術及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權債務的結(jié)算情況進行核實和報告的內(nèi)部鑒證和評價活動。
第三條 適用范圍。
公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負責人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時都須接受離任審計。
其他負有經(jīng)濟及項目責任的人員的離任審計適用范圍。以各大系統(tǒng)的離任審計實施細則中的規(guī)定為準。
第二章
離任審計的管理
第四條 管理機構(gòu)。
公司離任審計的方針和政策由公司人力資源委員會確定。公司審計部負責對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 分級負責原則。
1.公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負責人的離任審計由公司審計部組織實施。
2.國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負責人的離任審計由公司審計部組織實施，也可以委托外部獨立審計機構(gòu)實施。
3.其他負有經(jīng)濟及項目責任的人員的離任審計由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計機構(gòu)或其他內(nèi)部管理部門負責，離任審計意見報公司審計部備案。
第六條 人員。
1.實施離任審計工作時應成立審計小組，審計小組的成員應當具備較高的政策水平，具備與審計業(yè)務相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。
審計過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計總監(jiān)批準，可以聘請公司外部的有關專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。
2.審計人員與被審計人員有利害關系的，應當主動申請回避;被審計人員認為審計人員與其有利害關系可能影響審計公正的，有權申請審計人員回避。審計人員是香回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領導共同商定。
3.審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。
第七條 工作職權。
實施離任審計的人員具有下列職權：
1.檢查會計報表、賬簿、憑證、資金和財產(chǎn)。
2.經(jīng)管理部同意，查閱有關的文件、資料。
3.參加有關的會議。
4.對審計中的有關事項進行調(diào)查并索取證明材料。
5.對嚴重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權益的人員，提出追究責任的建議。
6.對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
7.提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計結(jié)論的落實情況。
8.根據(jù)離任審計工作的需要，公司領導賦予的其他職權。
第三章
離任審計的內(nèi)容及審計分工
第八條 審計內(nèi)容。
�。ㄒ唬⿲舅鶎俑髯庸�、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)第一負責人進行的`離任審計的內(nèi)容包括：
1.所負經(jīng)濟責任的落實情況：
（1）對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。
�。�2）財務收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性。
�。�3）債權債務的真實性及重大合同的執(zhí)行情況。
�。�4）有無嚴重損失浪費和其他嚴重損害公司利益的行為。
2.離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：
�。�1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）。
�。�2）工作中的遺留問題及處理建議。
�。�3）個人所保管的業(yè)務檔案、工作記錄等。
�。�4）其他需移交的內(nèi)容。
3.離職時個人所欠公司的債務是否結(jié)算清楚。
4.其他需要審計的事項。
�。ǘ⿲ζ渌撚薪�(jīng)濟及項目合作責任的人員進行的離任審計的內(nèi)容包括：
1.所負經(jīng)濟及項目責任的落實情況：
（1）任職期間涉及財務收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，有無嚴重損失浪費或其他損害公司利益的行為。
�。�2）任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、債權債務的清理和催收情況。
�。�3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面的管理。這些合作包括順問合作項目和技術合作等。
2.離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：
�。�1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）。
（2）工作中的遺留問題及處理建議。
�。�3）商務活動中的債權債務關系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權債務關系。
�。�4）個人所保管的業(yè)務檔案、工作記錄等。
�。�5）其他需要移交的內(nèi)容。
3.離職人員要簽署離職員工保密承諾書。
4.離職時個人所欠公司的債務是否結(jié)算清楚。
第九條 審計分工。
1.上述離任審計的內(nèi)容實行審計責任人分工負責制。分工原則如下：
�。�1）經(jīng)濟內(nèi)容：審計部門、財務部門和被審計部門的指定人員。
�。�2）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計部人員參與。
�。�3）涉密內(nèi)容（分技術、商務、公共關系等）;公司或直接主管指定專人。
2.對每一位離任人員進行審計，要填相應的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計的具體人。為保證審計效果，該表中審計人員要經(jīng)過相關部門負責人批準方可進入審計。
3.在審計中，被審計人員認為審計人員不宜審計的部分內(nèi)容可向相關最高負責人提出指定專人審計。
第四章
離任審計的工作程序
第十條 通知：
1.公司人力資源部和各系統(tǒng)管理部，根據(jù)本制度及實施細則中的規(guī)定，將需要進行離任審計的人員名單通知相應的審計機構(gòu)。
2.承擔離任審計任務的審計機構(gòu)，對被審計單位發(fā)出審計通知書。
第十一條 準備：
1.被審計單位接到審計通知書后，通知離任人員在 5 個工作日內(nèi)準備好如下資料：
�。�1）離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議。
�。�2）工作移交的有關記錄。
2.對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機構(gòu)的第一負責人進行審計時，被審計單位依照審計小組的要求提供有關資料，如單位財會和業(yè)務統(tǒng)計資料;單位歷年年度工作總結(jié)報告;單位章程及內(nèi)部管理制度;公司內(nèi)部和外部檢查機構(gòu)出具的檢查報告;離任時工作移交的審核記錄;審計小組認為需要的其他資料。
3.審計機構(gòu)對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進行分析研究，初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計范圍、內(nèi)容、小組成員、時間安排、工作分工等）。
第十二條 就地審計：
1.離任審計工作一般采取就地審計的方式。
2.審計小組到達被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時的審計還應有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實施計劃。離任時的審計還要確定離、接任責任的時間界限。
第十三條 述職。
對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機構(gòu)第一負責人進行離任審計時。在審計小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計人員在本單位（中層以上）干部會議或其他適當?shù)臅h上作述職報告，并回答有關詢問。
第十四條 取證方式。
審計小組通過查閱有關的文件、資料。檢查實物資產(chǎn)，向有關單位和個人查詢等方式進行審計，并取得審計證據(jù)。
第十五條 審計報告：
1.離任審計報告分詳式離任審計報告和簡式離任審計意見書兩種。
2.離任審計報告的內(nèi)容包括：對被審計人員述職報告中所負經(jīng)濟責任落實情況真實性的審計意見;任職期內(nèi)應由被審計人員承擔責任的主要經(jīng)濟問題;對被審計人員工作移交情況的審計意見;其他審計
意見和建議。離任審計報告應征求被審計人員及其上級領導的意見，并由被審計人員及其上級領導、審計小組三方認可。若無法達成一致意見，審計小組應將離任審計報告和被審計人員的書面意見一并上報審計機構(gòu)的領導審定。
3.離任審計結(jié)束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被審計人員及其上級領導、公司人力資源管理機構(gòu)。
第十六條 申訴。
被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議，可在接到離任審計意見書之目起 10 日內(nèi)向上一級審計機構(gòu)或公司人力資源委員會申請復審。受理復審的單位，應當在接到申請后 30 日內(nèi)提出復審意見書，送被審計單位、被審計人員和有關部門。
第十七條 審計期限：
1.審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出離任審計意見書的時間。
2.對內(nèi)部調(diào)動的審計應在 15 天內(nèi)完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限，對市場人員出具離任審計意見書的時間不應超過 6 個月，對其他人員不應超過 3 個月。
第十八條 立卷歸檔。
審計工作終結(jié)，組織實施審計的機構(gòu)應將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。
第五章
獎勵及處理
第十九條 獎勵建議。
離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務經(jīng)營和管理活動中效益顯著、或績突出的，審計小組可以向管理部門領導提出獎勵建議。
第二十條 審計處理：
1.對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權，并且對重要崗位的離職人員要有相應的經(jīng)濟擔保。
2.審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權通知公司相關部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權益：
（1）被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受。
（2）被審計人員沒有提供任職期間的所負經(jīng)濟責任的情況報告。
�。�3）被審計人員經(jīng)濟賬目尚未交代清楚，需要進一步查證落實。
�。�4）被審計人員經(jīng)濟賬目雖已交代清楚，但所欠公司款項未作出償還。
3.審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應立即向上級領導匯報，并通知有關部門凍結(jié)其在公司的所有權益;情節(jié)嚴重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護公司的合法利益。
第六章
附則
第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計工作。
第二十二條 應該提請審計評議而不提請或者審計人員工作不認真，以致被審計人員有重大經(jīng)濟責任問題未被發(fā)現(xiàn)面造成重大損失的，公司將追究有關人員的責任。
第二十三條 本制度解釋權屬公司審計部。
第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。
公司內(nèi)部審計制度 13
一、大力應用計算機信息技術，為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障
(一)以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術的應用
企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體。也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。
(二)要從薄弱環(huán)節(jié)入手，建立起以財務管理為植心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)
目前我國多數(shù)企業(yè)在采購、庫存、分銷、成本核算等環(huán)節(jié)的財務資金信息時效性差，會計信息質(zhì)量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網(wǎng)絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透明度增加，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。
(三)積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化工作
企業(yè)應結(jié)合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結(jié)算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。同時財務應為業(yè)務部門提供準確信息，服務于日常生產(chǎn)經(jīng)營，引導生產(chǎn)經(jīng)營健康發(fā)展，并做好財務分析工作。財務分析要做到“從財務的觀點來看經(jīng)營，從經(jīng)營的觀點來看財務”，對重點業(yè)務和重要財務變動情況進行跟蹤，定期或不定期地提出各種財務分析報告。
二、推行全面預算管理，完善結(jié)算制度，實施全方位財務控制
采取以成本為起點的預算管理模式，分解到公司的.各個部門，建立約束各預算單位行為的分預算成本。通過嚴格控制預算執(zhí)行過程，考核預算執(zhí)行結(jié)果，及時糾正調(diào)整偏差，將公司的經(jīng)營目標滲透到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，增強了企業(yè)的競爭能力。在具體實踐中，按照“總量控制，分解到項，重點突出”的成本控制思路，將各項成本，特別是可控成本，分門別類細化到最末端，然后在總量控制的基礎上，將各成本項目考核指標層層分解，落實到人或物，對責任人或單位進行考核。
三、推行企業(yè)會計委派制和內(nèi)、外部審計制度，強化財務的監(jiān)督與控制
(一)推行會計委派制
會計人員委派制度作為會計管理體制的一種新模式，其優(yōu)勢和作用日漸突出。會計人員委派制度是對原有財務管理體制的一個突破，要充分發(fā)揮該體制的內(nèi)在作用，從上到下必須統(tǒng)一思想，達成共識，只有這樣，才有可能心往一處想，勁往一處使。要認識到會計人員委派制度是加強管理、加強監(jiān)督的一項有效措施，增強會計人員的競爭意識，有利于提高財務人員的整體素質(zhì)。實行會計人員委派制度，將會打破會計人員一個崗位做到老的傳統(tǒng)。
(二)強化企業(yè)內(nèi)部和外部審計制度
企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)。大型企業(yè)都應建立高層的內(nèi)部預算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。
四、推行精細化財務管理，把好會計控制關
精細化財務管理是以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業(yè)務，都建立起一套相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范，在實踐中狠抓落實，并將財務管理的觸角延伸到公司的各個生產(chǎn)經(jīng)營領域，通過行使財務監(jiān)督職能，拓展財務管理與服務職能，實現(xiàn)財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。
財務收支審批制度作為內(nèi)部會計監(jiān)督制度的重要內(nèi)容之一，應該得到各單位的重視。從財務收支審批制度設計的內(nèi)容上看，企業(yè)設計財務收支審批制度，應該包括以下內(nèi)容：
財務收支審批人員和審批權限。財務收支審批人員及其權限由企業(yè)根據(jù)其組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模大小等實際情況確定。在確定審批人員和審批權限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻嘞迌?nèi)的經(jīng)濟業(yè)務具有管理(控制)權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。
財務收支審批程序。企業(yè)發(fā)生的各項財務收支，應該按照規(guī)定的程序進行審批和批準。在實際工作中，一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，必然造成會計人員的審核形同虛設。許多會計人員直接以是否有領導簽字為依據(jù)進行審核。如果領導已審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因此，在設計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應實行先審核、后審批的程序。
財務收支審批內(nèi)容。財務收支審批的內(nèi)容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：財務收支是否符合財務計劃或合同規(guī)定；財務收支是否符合《會計法》、有關法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會計管理制度；財務收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；財務收支是否符合效益性原則；財務收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。
公司內(nèi)部審計制度 14
一、財務內(nèi)部控制的概念
財務內(nèi)部控制是在財務內(nèi)部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造，并由審計人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、每個工作環(huán)節(jié)中，按照不同的工作性質(zhì)、內(nèi)容、范圍進行控制。
二、電網(wǎng)企業(yè)加強財務內(nèi)部控制的必要性
電網(wǎng)企業(yè)作為關系國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域的企業(yè)，具有投資大、設施分散、資金密集的特點，如果管理松弛、內(nèi)部控制缺失，不僅浪費資源，也極易滋生違法犯罪行為。因此，電網(wǎng)企業(yè)急需加快財務內(nèi)控制度的建設，必要性主要表現(xiàn)在以下方面：
�。ㄒ唬﹪匈Y產(chǎn)管理的必然要求
國資委《關于加快構(gòu)架中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關事項的通知》（國資發(fā)評價（20xx）68號）文要求：各中央企業(yè)高度重視內(nèi)部控制工作、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，周密部署，抓緊推進內(nèi)部控制建設與實施工作，采取有力措施保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行，推動經(jīng)營管理水平不斷提升。
（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容
建立現(xiàn)代企業(yè)制度是社會主義市場經(jīng)濟體制的基礎，也是電網(wǎng)企業(yè)改革的方向，其核心內(nèi)容是要求企業(yè)形成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營體制，而財務內(nèi)部控制則是企業(yè)自我約束必不可少的重要內(nèi)容。
（三）財務內(nèi)部控制是企業(yè)財務計劃實現(xiàn)的保證
企業(yè)財務管理的目標是通過企業(yè)財務計劃的實現(xiàn)，要保證企業(yè)財務計劃的實現(xiàn)，就必須對企業(yè)財務計劃的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和調(diào)節(jié)。
�。ㄋ模┓乐菇�(jīng)濟犯罪的有力措施
大量事實說明，權利未受到制約，內(nèi)控制度缺乏或形同虛設，財務管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了財務內(nèi)部風險控制制度建設的必要性。
三、企業(yè)財務內(nèi)部控制的要點
（一）人員素質(zhì)控制
按照崗位職責要求編制崗位說明書，規(guī)定任職條件，從工作經(jīng)驗、專業(yè)能力、綜合素質(zhì)等各方面對人員素質(zhì)控制。
�。ǘ┞氊煓嘞蘅刂�
企業(yè)從領導到一般工作人員，應有明確的管理職責，清晰的事權與財權，嚴格的審計與監(jiān)督。
�。ㄈI(yè)務流程控制
整理規(guī)范現(xiàn)有流程，持續(xù)審視和優(yōu)化流程，必要時流程再造，使每個流程都可以從頭到尾由一個職能機構(gòu)管理，做到機構(gòu)不重疊，業(yè)務不重復，達到縮短流程周期、節(jié)約運作成本的作用。
（四）會計程序控制
嚴格遵守《內(nèi)部會計控制規(guī)范》對會計核算程序和控制規(guī)則的規(guī)定，按要求進行會計崗位設置、分工，實現(xiàn)職責清晰，不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
（五）投資權限控制
對投資規(guī)定嚴格的審批程序，職能部門按程序工作，在投資論證基礎上進行嚴格的審查，必然會制約亂投資行為，提高投資可靠性。
（六）財產(chǎn)物資控制
對企業(yè)非實物資產(chǎn)應明確相關部門職責，定期核對、分析，并采取措施催收，防止因超過時效或債務人原因形成呆壞賬；對實物資產(chǎn)應制定管理制度，明確有關部門職責，嚴格規(guī)定新增、變動、處置等報批程序，并進行定期清查。
�。ㄆ撸⿲徲嫳O(jiān)督制度
內(nèi)部審計部門是企業(yè)經(jīng)營工作的'專職監(jiān)督機構(gòu)，工作的重點應放在內(nèi)部控制體系的評審方面，即首先審查各經(jīng)濟組織的內(nèi)部控制制度是否科學、嚴密，再抽查一定數(shù)量的經(jīng)濟業(yè)務看是否符合內(nèi)控規(guī)定，從而對審計單位的內(nèi)控體系作出評價，對存在的問題督促其完善。
四、電網(wǎng)企業(yè)如何做好財務內(nèi)部控制
�。ㄒ唬┲贫ㄍ晟频呢攧諆�(nèi)控制度
內(nèi)部會計管理控制制度是指以財務管理工作為核心，與財務活動的合法性、資產(chǎn)的安全性、會計信息的真實性和完整性等有關的控制。
（二）科學管理和維護財務內(nèi)部控制制度
1.結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度、其他各項管理制度及企業(yè)的業(yè)務流程進行對比測試，找出企業(yè)管理制度的關鍵點、內(nèi)部業(yè)務流程的關鍵點、控制制度的控制點，分析三者間是否缺漏，三者間公共部分的點集、兩兩相交的點集及相互獨立的點集。
2.經(jīng)過了測試后的財務內(nèi)部控制制度在實施過程中將不斷地進行持續(xù)性的改進和測評。
3.財務內(nèi)部控制制度與企業(yè)內(nèi)部流程相交的兩個圓中，讓兩者交集掌握在合理的范圍內(nèi)是內(nèi)控制度管理成本控制和業(yè)務風險防范兩者權衡的重要結(jié)果，是實現(xiàn)財務內(nèi)控制度有效和效益的關鍵。
4.企業(yè)的內(nèi)部流程會隨內(nèi)部機構(gòu)的變動而改變或隨業(yè)務性質(zhì)的變化而變化，財務內(nèi)部控制制度應根據(jù)業(yè)務流程點及他們相關交點集的變化而不斷持續(xù)變化。
�。ㄈ┙L險庫、實現(xiàn)風險管控一張網(wǎng)
作為電網(wǎng)企業(yè)實行集約化管理和一體化管理，業(yè)務流程與風險點具有共性，建立完善的共享風險庫，形成統(tǒng)一的風險防范作業(yè)標準，實現(xiàn)風險管控一張網(wǎng)。
�。ㄋ模┰O立財務風險管控指標
與經(jīng)營管控指標結(jié)合設立相應的風險管控指標，以此考核下屬企業(yè)與相關業(yè)務部門，來保障企業(yè)的業(yè)務需求，又可防范風險。
�。ㄎ澹┓乐关攧諆�(nèi)部控制制度的過度復雜化
1.復雜化的內(nèi)部控制制度帶來管理的低效和管理成本的上升，企業(yè)需要在內(nèi)部業(yè)務流程中進行重新整合和分工，讓不相容職務分離的同時讓同質(zhì)性業(yè)務的流程盡量精簡合并，同時借助電子信息化的方法來避免錯誤和失誤的發(fā)生，來改變控制的節(jié)點，以實現(xiàn)內(nèi)控制度的合理有效和管理效能的提高，而不是從逃避風險的角度來做一味的增加控制節(jié)點。
2.組織結(jié)構(gòu)的扁平化將帶來業(yè)務總體控制點的減少，使業(yè)務流程趨向更加的合理高效，通過建立授權和分權的管理，增加違約和違責的機會成本，將可能實現(xiàn)管理和內(nèi)部控制效率的上升。
3.非重要業(yè)務的關鍵流程盡量避免出現(xiàn)重復交叉控制，否則將引起管理資源的浪費，爭取每一種風險只需一個控制環(huán)節(jié)或控制點就能實現(xiàn)，每種風險內(nèi)容不出現(xiàn)交叉。
五、小結(jié)
電網(wǎng)企業(yè)財務內(nèi)控制度的完善過程是伴隨整個企業(yè)制度的發(fā)展而動態(tài)地持續(xù)的改進過程。財務內(nèi)控制度在一定時期內(nèi)是相對穩(wěn)定的，但不是一成不變的，有一個與其他管理制度的不斷融合，改進的過程，會隨著企業(yè)其他管理制度的完善而變得精煉，也可能隨著業(yè)務流程的改造而變更，變得更加深入精細。企業(yè)財務內(nèi)控制度與其他管理制度的配合最終的效果是降低企業(yè)的內(nèi)部管理風險的同時提升管理效益，使企業(yè)的整個管理制度變得合理、高效的。
公司內(nèi)部審計制度 15
對于現(xiàn)代企業(yè)來說，內(nèi)部審計制度業(yè)已成為其制度建設的重要一環(huán)，能夠幫助企業(yè)進行有效內(nèi)部控制、加強內(nèi)部管理以及規(guī)范財政制度以及促進經(jīng)濟效益的提升等都有著重要作用。它是企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的必然結(jié)果，也是企業(yè)加強自我約束的重要環(huán)節(jié)。作為舶來品，內(nèi)部審計制度在我國企業(yè)應用較晚，但對我國企業(yè)發(fā)展起到了有效的推動�？墒牵ㄟ^比較以及研究便會發(fā)現(xiàn)，我國的內(nèi)部審計制度存在著諸多的問題，從而影響到了內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮。在新一輪的經(jīng)濟體制改革以及發(fā)展期中，企業(yè)如果能夠正視內(nèi)部審計存在的問題，建立起更加完善有效的企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)，將促進企業(yè)進一步實現(xiàn)良性發(fā)展。
1 企業(yè)內(nèi)部審計的概念及其發(fā)展現(xiàn)狀
我國政府對內(nèi)部審計工作越來越重視，內(nèi)部審計制度在我國也有了一個長足的發(fā)展。最早確立內(nèi)部審計是應國家要求不得不去做，而現(xiàn)在的內(nèi)部審計制度更多的是企業(yè)自發(fā)的行為; 因為企業(yè)已經(jīng)看到內(nèi)部審計對自我發(fā)展、提高自我權益等所起到的重要作用。另外，由于科學審計方式的引入以及專業(yè)人員的介入，目前我國的企業(yè)內(nèi)部審計制度已經(jīng)開始規(guī)范化，并逐步走向制度化。然而，我們不能僅僅只看到內(nèi)部審計制度所取得的成績，還應該看到其中存在的諸多問題。因為這些問題將決定企業(yè)內(nèi)部審計未來的發(fā)展走向。
2 企業(yè)內(nèi)部審計制度中存在的問題
相較于內(nèi)部審計在西方發(fā)展的悠久歷史，我國實施內(nèi)部審計是在改革開放之后，因此與西方相比，我國的內(nèi)部審計制度是不太健全與完善的。其最主要的問題表現(xiàn)在以下四個方面。
2. 1 對內(nèi)部審計存在認識偏差
由于我國在最初推行內(nèi)部審計制度的時候，多是以行政命令的方式來進行的，這就導致了相較于西方國家企業(yè)自發(fā)建立內(nèi)部審計制度，我國企業(yè)對內(nèi)部審計存在著認識偏差。而對于不同的人員來說，存在的偏差也各不相同。對于企業(yè)管理層來說，由于對內(nèi)部審計所帶來的積極作用有一定的認識，或許還能夠很好地進行配合以便完成內(nèi)部審計工作，但或多或少還是存在著消極懈怠的想法，以為“上級單位”開始要加強對自己的管理或者不信任等。而對于企業(yè)下層員工來說，內(nèi)部審計對其影響不大，最多也只是多了一道“緊箍咒”而已，其消極懈怠情緒更加強烈。對于直接負責審計的工作人員來說，因為很多審計人員并非專業(yè)出身，多是財會兼任，一方面由于工作的不熟悉，另一方面也是抱著“多一事不如少一事”的態(tài)度，因此，這也嚴重影響了內(nèi)部審計工作的有效開展。
2. 2 內(nèi)部審計機構(gòu)設置獨立性差
我國企業(yè)目下最常使用的內(nèi)部審計制度大概有三種:即直接管理、間接管理以及自己管理。這三種模式有著不同的.適用主體以及適用范圍。而在不同的內(nèi)部審計制度下，內(nèi)部審計機構(gòu)設置也不盡相同。其中，直接管理作為直接由單位主要負責人領導及管理的方式，內(nèi)部審計有著極高的獨立性。同時，因為領導的重視也導致整個企業(yè)上下都相對重視，但也因此會產(chǎn)生諸多問題，比如審計多以領導意志為轉(zhuǎn)移，導致審計結(jié)果不公正等; 間接管理體制是指設置獨立的內(nèi)部審計部門，跟其他部門相并列，由財務主管來領導內(nèi)部審計工作。但由于內(nèi)部權限問題，導致審計部門所做工作只能是對財務部門的審核，對其他部門不能夠有效進行管理; 而自行管理則是將內(nèi)部審計機構(gòu)納入到財務部門里面，作為財務部門的一個下屬部門或者基本職責來進行。無須多言，這一模式的獨立性更弱，導致內(nèi)部審計力度不夠等問題。
2. 3 企業(yè)內(nèi)部審計工作不規(guī)范
通過對我國現(xiàn)在內(nèi)部審計工作的考察，就會發(fā)現(xiàn)其最大的問題在于事后審計，事前審計幾乎沒有。另外，內(nèi)部審計的范圍過于狹小，我們的審計更看重財務數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)的真實性以及有效性甚至合法性花費了大量的時間與精力。但是對于企業(yè)發(fā)展更需要的經(jīng)營數(shù)據(jù)、營業(yè)數(shù)據(jù)等關注力度不夠，而對于最容易出現(xiàn)問題的企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計更是鮮有涉足。這也是我國內(nèi)部審計工作跟西方國家有著顯著差距的地方。
2. 4 內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)不高
因為歷史的原因，我國一直缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計人員。我國內(nèi)部審計人員多為學歷較低，對專業(yè)認識程度較差的人長期擔任。這導致了許多西方先進的內(nèi)部審計科學不能夠被有效地引入。因為內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高導致內(nèi)部審計工作未能夠展現(xiàn)出其應該有的作用，也間接導致了企業(yè)對內(nèi)部審計工作的不信任，更進一步導致內(nèi)部審計工作無法后續(xù)進行，人才培養(yǎng)更加困難。
3 企業(yè)內(nèi)部審計制度中存在問題的對策
針對企業(yè)內(nèi)部審計存在的以上問題，筆者認為可以從以下幾個方面加強建設，以保證審計制度的有效性。
3. 1 提升對內(nèi)部審計工作的重視程度
無論是從政府還是從企業(yè)，均應該樹立起對內(nèi)部審計工作的重視觀念。對于政府來說，要加強對企業(yè)的引導，幫助企業(yè)意識到內(nèi)部審計工作的重要性; 同時，不能夠以行政命令的方式強行攤派破壞企業(yè)的積極性。對于企業(yè)來說，上至管理層下至各級人員，都要意識到審計工作對于生產(chǎn)的必要性，這不僅僅依靠宣傳工作來達到，更應該通過有效的內(nèi)部審計來做到，即“通過數(shù)據(jù)說話”。
3. 2 設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)、健全內(nèi)部審計工作規(guī)范
內(nèi)部審計機構(gòu)必須擁有獨立性，必須獨立于其他部門單獨存在，雖然受到領導的管理，但不能夠?qū)ｉT聽從一位領導的管理，最好是受整個管理層的共同管理以及監(jiān)督。只有這樣，才能夠有效避免前文不同機構(gòu)設置辦法所帶來的隱患。另外，對于內(nèi)部審計工作流程以及審計工作要點等，應該予以專門規(guī)定。在制作此規(guī)定時，除了參考國內(nèi)外的相關辦法外，還要結(jié)合本單位的實際情況。不能夠盲目照搬， “一刀切”。
3. 3 提升內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)
審計人員的專業(yè)素質(zhì)是決定審計工作成敗的重要因素，因此有必要提升其專業(yè)素養(yǎng)。一方面，應該通過高等教育培養(yǎng)出適合企業(yè)發(fā)展需要，同時又具有專業(yè)素質(zhì)的專門人才，以適應時代要求; 另一方面，企業(yè)內(nèi)部也可以通過崗位培訓以及繼續(xù)教育等途徑培養(yǎng)出本單位需要的內(nèi)部審計人員。并且，在提倡“終身教育”的現(xiàn)代社會中，每一名審計人員都應該加強專業(yè)學習，不斷提高自身職業(yè)素養(yǎng)。
4 結(jié)論
時代的發(fā)展要求企業(yè)管理不再是“草莽英雄”開疆拓土，而是需要遵循游戲規(guī)則的現(xiàn)代企業(yè)�，F(xiàn)代企業(yè)最重要的特征就是內(nèi)部制度的完善，只有加強企業(yè)制度建設才能夠在愈發(fā)激烈的競爭中獲得生存與發(fā)展的機會。在諸多的內(nèi)部制度中，內(nèi)部審計的作用至關重要。因此，企業(yè)要重視內(nèi)部審計，爭取建設符合本單位需求、時代要求的現(xiàn)代審計制度。
公司內(nèi)部審計制度 16
總則
第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署(1985)審研字217號文《關于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。
第二條根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。
任務和范圍
第三條審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。
第四條審計工作的范圍：
(一)廠部及各單位的方針目標的可行性；
(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；
(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；
(四)財務收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；
(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；
(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；
(七)廠部及單位的財務收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；
(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責任情況；
(九)制定或參與研究制定工廠有關規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；
(十)辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。
機構(gòu)
第五條成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業(yè)務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。
第六條審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。
第七條根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。
第八條根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。
第九條審計室在業(yè)務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。
職權
第十條審計工作的主要職權：
(一)有權調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；
(二)有權參加有關的會計；
(三)有權向有關單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；
(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見；
(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準，有權采取封存其賬冊和凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；
(六)有權對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機關報告。
程序
第十一條審計工作的`主要程序是：
(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；
(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；
(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。
獎懲
第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。
第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。
第十四條審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。
附則
第十五條本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為準。
第十六條本規(guī)定的解釋權屬審計室。
公司內(nèi)部審計制度 17
內(nèi)部審計形成于上世紀初，其產(chǎn)生的真正動因是企業(yè)管理的需要�？梢哉f，任何一個企業(yè)的發(fā)展，都離不開或得益于內(nèi)部審計工作的強勢滲入，但隨著時代的發(fā)展變化，當前企業(yè)內(nèi)部審計工作存在的不足也日益凸現(xiàn)，內(nèi)部審計的實效和職能作用發(fā)揮不夠明顯，內(nèi)部審計制度亟待完善。
一、內(nèi)部審計的應有職能
1.監(jiān)督職能內(nèi)部審計首先是單位內(nèi)部的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。隨著內(nèi)部審計活動的深入，內(nèi)部審計能確定企業(yè)單位其會計資料是否正確、真實，反映財務收支和經(jīng)濟活動是否合法、合規(guī)，有無違法違紀和浪費行為，從而督促被審計對象遵守財經(jīng)紀律，改進經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟效益。
2.評價職能
評價職能是由經(jīng)濟監(jiān)督職能派生出來的另一種職能，包括評定和建議兩部分，也是內(nèi)部審計的一項基本職能。通過內(nèi)部審計可以全面了解部門、單位的真實經(jīng)營管理狀況，并以此來評價經(jīng)營決策、計劃方案的合理性和可行性，評價其規(guī)章制度設置是否健全完善，是否正常運行，評價其經(jīng)營管理水平及效益的優(yōu)劣。
3.控制職能
現(xiàn)代企業(yè)已越來越多元化、層級化，跨國公司業(yè)務遍布全球，企業(yè)經(jīng)營管理中的風險隨之而增加，企業(yè)的高層管理人員不可能事無巨細地對每一項業(yè)務進行監(jiān)督，必須委托一個獨立于被審計部門的單位進行控制，以保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計因其受企業(yè)高層的直接領導，對公司的決策層負責，能夠站在企業(yè)發(fā)展的全局來分析和考慮問題，對企業(yè)經(jīng)營活動的控制活動可以提供直接的技術支持，并檢查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和問題。
4.咨詢職能
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)ERP系統(tǒng)及會計電算化的普及，財務資料的錯誤會越來越少，內(nèi)部審計的工作重點必須從傳統(tǒng)的“查錯防弊”轉(zhuǎn)為內(nèi)部的管理、決策服務，內(nèi)部審計的職能作用也已從監(jiān)督評價向咨詢方面延伸。另外，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的環(huán)境復雜且多變，經(jīng)營風險增加，市場競爭激烈，這些導致包括各管理層尤其是高級管理層迫切地需要有人以“顧問”的身份對其制定的目標、決策、計劃以及在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的錯誤和薄弱環(huán)節(jié)提出改進建議。
二、當前內(nèi)部審計存在的不足
1.對審計在企業(yè)內(nèi)部治理中的作用認識不夠許多企業(yè)模仿國外實行了管理審計，但大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計的主要功能還是履行監(jiān)督職責，主要任務還是審查財務收支的真實性、合法性，審計重點仍在財務收支。而管理審計作為一種獨立、客觀、公正的約束和評價機制，其在公司治理結(jié)構(gòu)中的管理職能尚未得到充分認識和重視，使得審計領域、范圍受到限制，管理審計發(fā)展受到影響。
2.內(nèi)部管理審計法規(guī)體系缺失
政府審計和民間審計分別有《審計法》和《注冊會計師法》作為法律依據(jù)，而關于內(nèi)部管理審計的法規(guī)卻是一片空白。內(nèi)部審計人員在進行管理審計時，只能依據(jù)經(jīng)驗和知識進行分析判斷。
3.內(nèi)部審計對象的特性對內(nèi)部管理審計形成挑戰(zhàn)隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善，企業(yè)集團、股份公司等大型企業(yè)的出現(xiàn)、企業(yè)內(nèi)部管理層次的增加使得內(nèi)部管理審計對象復雜化。同時，由于企業(yè)的資產(chǎn)重組必然涉及兼并和收購、改制和重組等問題，為審計對象開拓了新領域。
凡是對企業(yè)商業(yè)利益和持續(xù)經(jīng)營有影響的管理因素都是內(nèi)部管理審計的重要內(nèi)容。
內(nèi)部管理審計事項的復雜性和隱蔽性往往會增加內(nèi)部審計的難度，使內(nèi)部審計人員難以做出正確判斷。
4.審計程序和方法的不確定性影響管理審計結(jié)果的正確性傳統(tǒng)的詳細審核方法成本很高，逐漸被淘汰。由于現(xiàn)代審計強調(diào)成本效益原則，審計人員可能會舍棄一些對審計結(jié)論影響不大但耗時費力的審計程序，這可能導致管理審計結(jié)論出錯。
5.審計人員的素質(zhì)不能滿足管理審計需要(1)審計人員綜合素質(zhì)不高。企業(yè)現(xiàn)有審計人員多是從財會崗位轉(zhuǎn)過來的，對財務、會計等專業(yè)知識比較熟悉，而對現(xiàn)代管理等知識相對欠缺，不能滿足現(xiàn)代管理審計發(fā)展的.需要。
(2)審計人員的獨立性不夠，影響了其發(fā)揮管理審計作用的積極性。審計人員在參與企業(yè)管理活動、開展審計業(yè)務時，或多或少地受到管理者的暗示，或者審計人員迫于某種壓力，不能充分提示管理者的失誤而帶來的后果。
(3)審計人員在數(shù)量上還不能滿足企業(yè)進行管理審計的需要。有些企業(yè)審計人員本來就不多，有的離職學習，又得不到及時補充，因此，在數(shù)量上就明顯不足。
6.審計信息的不足導致內(nèi)部管理審計的廣度和深度不夠當今的企業(yè)日益集團化、管理層次化，其參與企業(yè)管理活動的范圍必將受到限制，從而難以實現(xiàn)對管理信息的占用，更無從提出改善管理的建議和措施。
7.企業(yè)的內(nèi)部管理審計風險意識較為薄弱內(nèi)部管理審計風險是指企業(yè)內(nèi)部審計組織或人員對具有重要影響的經(jīng)營管理活動進行審計后發(fā)表不恰當審計結(jié)論的可能性。內(nèi)部管理審計風險的形成因素主要由三方面構(gòu)成：客觀因素、主觀因素和審計方法的選擇。在企業(yè)內(nèi)部管理不斷市場化的今天，隨著內(nèi)部審計所面臨的審計環(huán)境、審計內(nèi)容、審計目標、審計方法的轉(zhuǎn)變，重新評價內(nèi)部管理審計風險十分必要。
三、對完善內(nèi)部審計管理制度
的幾點建議1.盡快建立健全內(nèi)部管理審計法規(guī)體系，開發(fā)管理審計標準管理審計標準是審計人員對被審計事項進行評價的依據(jù)。國家可以制定一個指導所有行業(yè)的內(nèi)部管理審計框架體系，企業(yè)可以在大框架體系內(nèi)，由內(nèi)部管理審計機構(gòu)自行開發(fā)適合本企業(yè)的管理審計標準。內(nèi)部審計人員只有在建立了一整套適合本企業(yè)的管理評價體系之后，才可對被審計事項進行評價時，使內(nèi)部管理審計工作有法可依、有章可循。
2.對內(nèi)部審計人員在人員、經(jīng)費方面予以支持有條件的企業(yè)可以設立審計委員會，配備總審計師，并且在經(jīng)費上予以傾斜。在人員的配備上，各種專業(yè)特長的人員都應齊全，以便全面監(jiān)督企業(yè)的管理活動，服務于企業(yè)，確立內(nèi)部管理審計的周期。目前，我國的內(nèi)部管理審計工作可以每兩年進行一次，而且應當將審計工作分散在平時，分期、分批地進行，以便避免審計工作過分集中。
3.不斷充實和提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)，建立管理審計師考核或考試制度，形成高素質(zhì)的管理審計師隊伍首先，加強對審計人員的培訓包括對其進行后續(xù)教育。其次，在機制上、制度上保證審計人員的獨立性�？蓮纳鐣掀刚埻鈱徣藛T參與企業(yè)的審計項目，以保證審計的高度獨立性�；蛘呖梢越⒁粋�內(nèi)部管理審計事務所等中介機構(gòu)，為那些沒有實力的企業(yè)提供服務。
4.靈活運用審計方法，提高審計效果在審計過程中，要選準審計的重點內(nèi)容和事項，找到切入點，從中發(fā)現(xiàn)控制的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地運用審計方法，多角度地分析問題產(chǎn)生的原因及后果，捕捉改進企業(yè)各項經(jīng)營管理的信息，推進企業(yè)發(fā)展。運用計算機輔助審計方法積極進行探索，改變傳統(tǒng)的審計方法和思路，拓展和延伸審計的廣度和深度，為適應現(xiàn)代企業(yè)的迅猛發(fā)展，面對信息革命的挑戰(zhàn)，必須將信息技術與審計業(yè)務相結(jié)合，將數(shù)據(jù)審計與系統(tǒng)審計相結(jié)合，將傳統(tǒng)方法和技術創(chuàng)新相結(jié)合，提高審計的效率和效果。
5.強化內(nèi)部審計人員的風險意識內(nèi)部審計人員是內(nèi)部管理審計工作的具體執(zhí)行者和操作者。強化他們的風險意識，對控制和防范內(nèi)部管理審計風險有至關重要的作用。在審計的計劃階段，要認真評估管理控制風險;在審計的實施階段，要依法收集和認定審計證據(jù)，并且盡最大努力保證審計證據(jù)的客觀性、合法性和充分性;在審計的服務階段，對審計意見的表達應當留有余地，避免使用絕對化的語言等。
公司內(nèi)部審計制度 18
改革開放多年以來，我國的經(jīng)濟取得了舉世矚目的成績，在這個過程中，民營企業(yè)中的家族企業(yè)更是為我國經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大的貢獻，然而從目前家族企業(yè)的發(fā)展狀況來看，在其管理中也仍然存在著很多的問題，亟待解決，這其中家族企業(yè)的內(nèi)部審計制度是制約其發(fā)展的重要因素。因此，家族企業(yè)必須提高認識，發(fā)現(xiàn)問題，充分發(fā)揮審計機構(gòu)的作用，提高企業(yè)的管理水平。
一、家族企業(yè)審計制度的現(xiàn)狀及存在的問題。
1. 法律、法規(guī)不完善。
建立審計制度是提高家族企業(yè)管理水平的重要舉措。正常的審計工作需要完善的法律法規(guī)作為保障，是捍衛(wèi)企業(yè)制度的必要手段。然而，在我國的一些家族企業(yè)沒有完善的法律法規(guī)，企業(yè)審計制度沒有權威性，在審計的職權、工作范圍等方面沒有明確規(guī)定。另一方面，企業(yè)審計所依靠的法律法規(guī)依舊是《關于內(nèi)部審計工作規(guī)范》，其內(nèi)容已經(jīng)不適應目前企業(yè)發(fā)展的需要，其針對性也較弱，家族企業(yè)的審計工作缺乏合理的法律法規(guī)的制約，內(nèi)部審計工作無法發(fā)揮正常的職能。
2. 內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性。
審計機構(gòu)必須保持獨立性，一旦失去其獨立地位就制約了審計職能的發(fā)揮。審計機構(gòu)的獨立性也體現(xiàn)了審計的價值，獨立性越高，審計工作的效果就好，反之則就低。審計機構(gòu)的獨立性不僅表現(xiàn)在機構(gòu)的上下級關系上，還表現(xiàn)在職權的行使上。從一些家族企業(yè)的現(xiàn)狀看，審計機構(gòu)大多受高層管理人員的制約，在很小的范圍內(nèi)開展審計工作，獨立性較低，審計作用難以發(fā)揮。此外，有的家族企業(yè)的審計部門與財務部門合并；還有的受各種領導的制約。家族企業(yè)獨特的管理模式在很大程度上限制了審計工作的開展，一般來說，家族企業(yè)的所有者和經(jīng)營者之間的關系模糊，一旦發(fā)生利益沖突，親緣的維系作用很難與利益沖突抗衡，很可能導致企業(yè)破產(chǎn)。
審計機構(gòu)的設立從本質(zhì)上來說是對企業(yè)的一種管理，但家族企業(yè)的特殊性使審計機構(gòu)缺乏權威，不利于企業(yè)管理水平的提高。
3. 審計人員素質(zhì)較低。
審計工作對審計人員的要求較高，不僅要求他們熟悉相關的法律法規(guī)，還要掌握扎實的財會知識，同時還要有較強的責任心。但在目前的家族企業(yè)的審計機構(gòu)中，審計人員一般由管理者的親信或者財務部門的人員兼任，而這些人的專業(yè)素質(zhì)較低，審計工作還停留在查賬層面，這樣不但沒有使審計工作發(fā)揮應有的作用，反而降低了審計工作的質(zhì)量。
4. 管理層審計意識薄弱。
家族企業(yè)的管理層一般擁有較大的權利，他們能自主決策，掌握的企業(yè)資源也較多，對企業(yè)有絕對的調(diào)控力。這樣，企業(yè)的管理層對審計工作就缺乏足夠地認識，他們沒有認識到審計工作也是企業(yè)管理的重要一部分，對審計工作的需求還處于非理性階段，對審計工作較為排斥。另外，一些企業(yè)的審計工作與財務收支同時進行，沒有意識到審計工作所帶來的隱藏價值，使審計工作失去了應有的地位。
5. 內(nèi)部審計工作偏離重點。
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和投資環(huán)境都發(fā)生了變化，面對的風險也較多，然而一些家族企業(yè)仍然以傳統(tǒng)的財務審計為主，忽視了對資產(chǎn)、負債等項目的審計，使企業(yè)在項目投資、內(nèi)控等領域缺少相應的審計結(jié)果，使家族企業(yè)在面對市場經(jīng)濟的變化時應對能力很弱。因此，家族企業(yè)的審計工作必須轉(zhuǎn)移到企業(yè)的效益上，以企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展為最根本目標，不斷促進企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展。
二、影響家族企業(yè)內(nèi)部審計制度的原因探析。
1. 產(chǎn)權結(jié)構(gòu)高度集中。
家族企業(yè)的一般特征就是股權高度集中，企業(yè)為少數(shù)人所有，他們對企業(yè)的產(chǎn)權極為重視，一般不會輕易引進外部資金。家族企業(yè)的產(chǎn)權開放度極低，十分封閉，仍然以個人控制為主。正是這種產(chǎn)權結(jié)構(gòu)使企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督，權利高度集中，企業(yè)的發(fā)展完全由企業(yè)所有者決定，承擔的風險較高。在事必躬親中，企業(yè)所有者認為沒有必要設立審計機構(gòu)，這就使我國的一些家族企業(yè)沒有審計機構(gòu)的重要原因。隨著家族企業(yè)的發(fā)展，開始引進外部資金，成為上市公司。這樣，家族企業(yè)必須調(diào)整產(chǎn)權結(jié)構(gòu)，審計制度隨之發(fā)展。但由于家族企業(yè)的特性，使企業(yè)的所有權和經(jīng)營權仍然高度集中，此時的'審計仍然是"自己人審自己人",審計部門缺乏獨立性，同時也削弱了審計部門的職能，降低了審計工作的效率。
2. 資本結(jié)構(gòu)的影響。
目前，我國家族企業(yè)的資產(chǎn)負債率低，企業(yè)項目和經(jīng)營管理方面的資金主要靠家族內(nèi)部自己籌集，所擁有的外部債權較少。這種資本結(jié)構(gòu)影響了企業(yè)的經(jīng)營效率和相關機構(gòu)的建立，債權人與企業(yè)的管理幾乎毫無關系，企業(yè)的經(jīng)營、決策以及審計工作的開展完全取決于資本所有者，審計工作受資本者意志的影響，企業(yè)經(jīng)營缺乏有效地監(jiān)督，這些都不同程度地使企業(yè)的正常發(fā)展受到了制約和影響。
隨著國家對家族企業(yè)扶持力度的加大，家族企業(yè)逐漸向現(xiàn)代制企業(yè)發(fā)展，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)也發(fā)生了重大的變化，外債增加，債權人積極地參與到了企業(yè)的管理之中，企業(yè)的審計工作也充分考慮到了債權人的利益，使企業(yè)審計工作加大了對企業(yè)的經(jīng)營和資產(chǎn)管理地審查，不僅促進了家族企業(yè)審計工作的完善，也推動了家族企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
3. 管理層落后經(jīng)營理念的影響。
據(jù)調(diào)查顯示，家族企業(yè)所有者往往學歷較低，多為中學水平，大學學歷的則很小。而從管理的實際來看，家族企業(yè)的經(jīng)營理念與學歷水平緊密相關，一般而言，學歷高的，其在經(jīng)營中越容易接受新的經(jīng)營理念，制度創(chuàng)新的速度也越快。
學歷較低的管理者則常常會受到知識和能力的不同程度的限制，而制約著企業(yè)管理效果。此外，由于經(jīng)營理念的限制，家族企業(yè)的審計范圍還停留在財務收支上，以保證企業(yè)的資產(chǎn)安全，缺乏風險審計意識和經(jīng)營管理審計意識，從而阻礙了現(xiàn)代審計制度的建立和發(fā)展。
三、家族企業(yè)審計制度問題解決措施。
1. 完善法律、法規(guī)，加強指導。
首先，要完善相應的法律法規(guī)。在缺乏相應的法律法規(guī)的情況下，國家對民族企業(yè)的審計工作進行指導和監(jiān)督，規(guī)范其審計程序，同時還要賦予企業(yè)審計機構(gòu)一定的權限，提高審計工作的效率和質(zhì)量。具體來說，就是要構(gòu)建一套適合民族企業(yè)的審計法律法規(guī)體系，指導家族企業(yè)的審計工作。
要根據(jù)《內(nèi)部審計法》《內(nèi)部審計規(guī)則》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》中有關審計的規(guī)定，建立一部適合家族企業(yè)的審計法律，在審計的范圍、具體程序等方面做出明確的規(guī)定，把其納入到統(tǒng)一的審計管理中，提高審計的規(guī)范性，促進其經(jīng)營活動的有效性。
其次，要積極推動內(nèi)部審計協(xié)會指導作用的發(fā)揮。雖然內(nèi)部審計協(xié)會是社會團體，但其發(fā)揮著橋梁的作用，能使國家加強對企業(yè)的指導。隨著市場競爭的加劇，企業(yè)需要不斷提高管理水平，對國家的指導也越來越需要。在行業(yè)管理模式中，內(nèi)審協(xié)會要積極發(fā)揮指導作用，推動家族企業(yè)內(nèi)審制度的建立。一方面，要加強宣傳，提高民族企業(yè)對審計的認識，可以舉辦茶話會，邀請在審計方面取得成效的民族企業(yè)家介紹他們的成功經(jīng)驗；另一方面，要努力提高協(xié)會審計人員的業(yè)務素質(zhì)，最大化發(fā)揮對民族企業(yè)的指導作用。
2. 保證審計部門的獨立性和權威性。
首先，要保證審計部門的獨立性。家族企業(yè)的審計部門的組織形式要與企業(yè)的規(guī)模、股權結(jié)構(gòu)相適應，確保審計部門的獨立性。企業(yè)要設置專門的審計機構(gòu)，安排專人從事審計工作，依法開展設計。
其次，要保證審計部門的權威性。審計部門的組織地位對審計工作的開展有重大的影響，審計部門的權威越大，審計的效果就越好。審計部門地位的提高為審計工作的開展提供了必要的條件，同時擁有處罰權的審計部門也能夠督促被審查部門改進工作。
3. 提高對審計工作的認識。
在企業(yè)的管理中，"人"是決定性因素。在家族的內(nèi)部審計工作中，影響審計工作的是企業(yè)管理者的重視程度。因此，要提高審計人員對審計的認識，改變陳舊的審計觀念。
第一，企業(yè)領導者要轉(zhuǎn)變認識，加強對審計工作的領導。
現(xiàn)代企業(yè)實行自主負責經(jīng)營，企業(yè)為了生存和發(fā)展就必須實行激勵和約束并行的制度，提高管理效率。家族企業(yè)的領導要認識到審計工作的重要性，要以審計制度的建立促進現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，為企業(yè)生存打下堅實的基礎。首先，家族企業(yè)的領導者要建立審計機構(gòu)，并保持其獨立性，發(fā)揮監(jiān)督作用；其次，要給予審計機構(gòu)和人員必要的權限，提高審計工作的權威性，促進審計工作的有效性；再次，要隨時關注審計工作的開展情況，認真聽取審計報告，在發(fā)現(xiàn)問題后要提高重視，責令有關部門及時整改，促進審計成果的切實轉(zhuǎn)化；最后，要關注審計人員的生活、工作和思想，獎罰并重，提高審計人員的工作積極性。
第二，提高審計人員和被審者的思想認識。在家族企業(yè)中，有的審計人員觀念落后，認為審計工作就是"挑毛病""找茬",而被審者也多為家族成員，這樣在審計過程中，由于雙方的不理解很容易形成矛盾。因此，審計人員和被審者應該提高思想認識，把審計工作作為促進企業(yè)發(fā)展的重要舉措，要互相配合。一方面，對于審計人員來說，他們要明確審計的目的不僅僅是查明被審查者的問題，而且還找出原因，提出相應的對策，實現(xiàn)審計的作用，改善企業(yè)的運作方式，提高防范風險的能力，最終實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。另一方面，被審查者要認識到企業(yè)利益與自身利益是統(tǒng)一的，要消除對審計工作的誤解，應當積極配合審計人員的工作，在審計過程中不要為難審計人員，要多與審計人員探討問題，聽取建議，彌補工作中的不足。
第三，提高審計人員的素質(zhì)。審計人員的專業(yè)技能水平和素質(zhì)狀況往往對企業(yè)會計工作的質(zhì)量和效果產(chǎn)生最為直接的影響，因此，必須要的加大力度，切實提高家族企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)水平。為此，一方面要做好選拔工作，多渠道地選拔審計人員。要拋棄親情主義，任人唯賢。另一方面，還要加強培養(yǎng)工作。要鼓勵審計人員積極參加學習，加大培訓投入力度，提高專業(yè)素質(zhì)。
4. 審計機構(gòu)要轉(zhuǎn)變職能。
首先，審計機構(gòu)要強化服務，同時做好經(jīng)濟監(jiān)督。家族企業(yè)的審計部門首先要做好審計工作，基于家族企業(yè)的特殊性，審計部門要認識到自身工作的特殊性，要強化服務職能，同時還要做好監(jiān)督工作，這樣才能適應企業(yè)發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟經(jīng)濟效益。
其次，審計機構(gòu)要準確定位審計目標。審計目標是審計機構(gòu)要達到的最終目標。然而審計目標的定位還要符合企業(yè)自身的經(jīng)濟性質(zhì)。對家族企業(yè)的審計機構(gòu)來說，其審計的目標要符合企業(yè)自身的特點。在其他部門的長期壓制下，審計部門的職能難以發(fā)揮。同時家族企業(yè)的審計部門既要滿足政府的行政要求，同時還要管理好企業(yè)，這樣就增加了審計工作的難度。隨著家族企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)營者和股東的目標逐漸一致，審計目標逐漸規(guī)范化，即要協(xié)助其他部門促進企業(yè)價值的提高，從而促進企業(yè)的經(jīng)營效率。
5. 轉(zhuǎn)變審計重點，重點加強風險控制。
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)濟活動也逐漸增多，相應的審計內(nèi)容也逐漸增多。
審計工從傳統(tǒng)的財務審計逐漸擴展到風險的管理和控制上。
首先，保證財務審計的基礎地位，向管理審計發(fā)展。財務審計是企業(yè)的一項基礎工作，一方面要企業(yè)生產(chǎn)的規(guī)范，另一方面要保證審計信息的準確性，為企業(yè)經(jīng)營者的決策提供可靠的依據(jù)。同時要促進內(nèi)審管理作用的發(fā)揮，提高工作的工作效率和組織的運營效率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。
其次，加強風險控制。家族企業(yè)通常采取家族式的經(jīng)營模式，缺乏專業(yè)經(jīng)理人的參與。在面對激烈的市場競爭時，家族企業(yè)的領導人對市場環(huán)境和企業(yè)核心競爭力的預知都很遲緩，一旦出現(xiàn)決策失誤，很可能導致企業(yè)的資金斷流。因此，家族企業(yè)要做好戰(zhàn)略規(guī)劃和風險控制，通過對產(chǎn)品或市場等戰(zhàn)略問題的評估，降低企業(yè)的經(jīng)營風險。具體來講，可以從以下兩個方面來進行。一方面，要積極開展風險審計。
風險審計要針對企業(yè)的風險政策、風險程序等進行評估和監(jiān)督。審計人員要充分識別隱藏的風險，做出科學的衡量，向管理層提交風險審計報告；另一方面，要與管理層積極溝通，采取風險控制措施，在這個工作進行的同時，還要確認對剩余風險，確定風險的大小，選定相應的審計模式加以控制。
第三，做好經(jīng)營審計。家族企業(yè)的審計的最終目標是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，審計部門還要做好經(jīng)營審計。一方面，要審查經(jīng)營過程，找出不利于經(jīng)濟效益提高的因素；另一方面，要充分開發(fā)其的生產(chǎn)力，主要做好經(jīng)營水平的評價、業(yè)務的完成情況、生產(chǎn)要素的利用情況等。
6. 改善公司的產(chǎn)權結(jié)構(gòu)。
家族企業(yè)要走出家族制的局限，積極改變封閉的產(chǎn)權結(jié)構(gòu)，開放產(chǎn)權，逐漸向現(xiàn)代企業(yè)制過渡。家族企業(yè)要積極引進外資，可以鼓勵員工購買股份或?qū)?yōu)秀員工實施股份分紅，也可以通過合作、兼并等形式走集團化道路，使投資者充分發(fā)揮財務監(jiān)督作用，促進家族企業(yè)組織機構(gòu)的規(guī)范化，擺脫審計工作個人化的影響，向法人產(chǎn)權制發(fā)展。
四、結(jié)語。
改革開放以來，以家族企業(yè)為代表的民營企業(yè)發(fā)展迅速，為國家的財政收入做出了巨大的貢獻。但目前，家族企業(yè)的審計制度還存在著很多問題，嚴重威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。
本文從審計中的問題出發(fā)，提出了一些合理化的建議，期望推動家族企業(yè)的健康發(fā)展。
公司內(nèi)部審計制度 19
第一章總則
第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》等有關法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
第三條公司貫徹依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實的方針，堅持全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。
第四條公司至少應當關注涉及內(nèi)部審計的下列風險：
(一)公司內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。
(二)內(nèi)部審計未經(jīng)適當授權，可能因得不到有效支持而導致內(nèi)部審計失敗。
(三)內(nèi)部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。
(四)內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。
第二章機構(gòu)設置
第五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部
對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應設立內(nèi)部審計機構(gòu);達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送年度內(nèi)審計劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。
第三章審計范圍和方式
第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計;
(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計;
(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構(gòu)或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。
第四章職責和權限
第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權。
第十條公司審計部的職責是：
(一)按照有關法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。
(二)制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。
(三)獨立進行公司內(nèi)部的各項審計業(yè)務，并及時報告審計結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。
(四)負責對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內(nèi)部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。
(五)負責對公司及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。
(六)負責對公司及下屬各單位財務收支、經(jīng)營成果及其有關的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。
(七)負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計。
(八)負責對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責任進行審計。
(九)負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。
(十)負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調(diào)查，或配合公司有關部門進行專項檢查。
(十一)負責委托、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。
(十二)負責對公司下屬各單位內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進單位和個人。
(十三)其他有關審計工作。
第十一條公司審計部的主要權限是：
(一)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。
(二)檢查經(jīng)營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容;核查資金和資產(chǎn);財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。
(三)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整。
(四)對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務和經(jīng)濟行為，有權予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。
(五)對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計工作誤判或?qū)徲嫻ぷ鳠o法進行的，有權通報批評，有權建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。
(六)對嚴格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵;對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。
(七)對企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權力。
(八)對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。
(九)根據(jù)審計需要，有申請調(diào)動公司相關部門專家及技術人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務內(nèi)容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。
第五章審計工作程序
第十二條內(nèi)部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。
第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計劃或公司之臨時決定，結(jié)合實際需要確定審計項目。
第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。
第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。
第十六條審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的
審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。
第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。
第十八條審計對象必須執(zhí)行審計報告;對審計報告存在異議的'，應在審計報告送達之日起七日內(nèi)向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。
第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內(nèi)部審計機構(gòu)將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。
第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。
第六章審計人員
第二十一條內(nèi)部審計人員的調(diào)動，應事先征求內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的意見;內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免應由主管領導提名并報審計委員會批準。
第二十二條內(nèi)部審計人員原則上應持有中國內(nèi)部審計協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計人員應參加內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。
第二十三條內(nèi)部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學習、培訓或進修。
第二十四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。
第二十五條內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。
第二十六條內(nèi)部審計人員依法獨立行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第二十七條內(nèi)部審計人員違反國家有關法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第七章內(nèi)部管理
第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。
第二十九條公司審計部應根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準則，結(jié)合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內(nèi)部審計人員的工作。
第三十條公司審計部應建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。
第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。
第三十二條內(nèi)部審計的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計委員會批準，不得向外披露。
第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議。
第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。
第八章附則
第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。
第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準。
第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
【公司內(nèi)部審計制度】相關文章：
上市公司內(nèi)部審計的特點03-24
淺議信托公司內(nèi)部審計03-24
壽險公司內(nèi)部審計問題研究03-19
集團公司內(nèi)部審計方案研究03-01
內(nèi)部審計制度03-22
內(nèi)部審計制度08-21
審計關系的制度安排與審計質(zhì)量03-11
公司內(nèi)部規(guī)章制度10-31