單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

　　業(yè)務(wù)預(yù)算以公司經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，分析用戶需求、資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、市場份額和市場競爭情況，對(duì)預(yù)算年度各業(yè)務(wù)的用戶發(fā)展數(shù)量等進(jìn)行預(yù)測，并以此為起點(diǎn)編制業(yè)務(wù)收入預(yù)算。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家收集的關(guān)于單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度，歡迎大家閱讀!

　　單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【1】

　　第一條目的

　　為全面反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)未來發(fā)展趨勢的預(yù)見性，全面提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。

　　第二條 范圍

　　本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析工作。

　　第三條 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費(fèi)用利潤率、社會(huì)貢獻(xiàn)率等。

　　第四條 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容

　　〈一〉資金分析

　　主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性。通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。

　　〈二〉 成本分析

　　主要分析成本計(jì)劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對(duì)比分析，剖析影響本期成本變動(dòng)的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費(fèi)用支出額分別對(duì)成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的`問題，提出降低成本的具體措施，以促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費(fèi)用。

　　〈三〉期間費(fèi)用分析

　　主要通過管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的本年計(jì)劃及上年同期對(duì)比分析，剖析影響本期期間費(fèi)用與計(jì)劃、與上年同期相比而變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，揭示費(fèi)用支出中存在的問題，提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施。

　　〈四〉 銷售收入分析

　　主要通過銷售收入與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)分別對(duì)銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

　　〈五〉利潤分析

　　主要通過本期利潤完成情況與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤的影響，分析影響利潤變動(dòng)的主、客觀因素，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

　　〈六〉 財(cái)務(wù)狀況分析

　　主要是通過償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析，剖析影響各財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動(dòng)的原因，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。

　　第五條 財(cái)務(wù)分析的職責(zé)

　　〈一〉 財(cái)務(wù)分析由各財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，于次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　〈二〉 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析，于次月8日前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)簽批后報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第六條 財(cái)務(wù)分析的方法和程序

　　〈一〉財(cái)務(wù)分析的方法主要有對(duì)比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實(shí)際在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。

　　〈二〉 財(cái)務(wù)分析要遵循以下程序：

　　1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;

　　2. 通過采用指標(biāo)對(duì)比分析等定量分析法，找出差異，計(jì)算出各因素的影響程度;

　　3. 分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問題;

　　4. 綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。

　　第七條 編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要求：

　　〈一〉 堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面地、發(fā)展地觀點(diǎn)看待問題。

　　〈二〉 定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持定量分析為主;

　　〈三〉 分析內(nèi)容要簡明扼要，突出重點(diǎn);

　　〈四〉 觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明;

　　〈五〉 綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施;

　　〈六〉 財(cái)務(wù)分析報(bào)告要編報(bào)及時(shí)。

　　第八條對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限，并抄報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在要求的整改期限內(nèi)，逐月對(duì)各部門的整改情況進(jìn)行考核、監(jiān)督，并提出獎(jiǎng)罰意見。

　　第九條 附則

　　本制度由財(cái)務(wù)部起草并歸口管理。

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　　單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【2】

　　(一) 總則

　　第一條為適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)制度要求，建立、健全企業(yè)內(nèi)部約束與激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條預(yù)算是企業(yè)為長期規(guī)劃而對(duì)未來經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其目標(biāo)做出的預(yù)期安排，是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。

　　預(yù)算管理是利用預(yù)算確定和實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的過程，包括預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施過程的監(jiān)督和控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析、評(píng)價(jià)與報(bào)告、以及預(yù)算考核等環(huán)節(jié)。

　　第三條預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則

　　〈一〉 企業(yè)的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都必須納入預(yù)算管理;

　　〈二〉 按排各項(xiàng)支出要以取得最大經(jīng)濟(jì)效益為目的，確保資產(chǎn)保值增值;

　　〈三〉 預(yù)算要量入為出，效益優(yōu)先，以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)，以收定支，資金自求平衡;

　　〈四〉 年度預(yù)算編制應(yīng)與企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合;

　　〈五〉 科學(xué)決策，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，嚴(yán)格考核。

　　預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

　　第四條為加強(qiáng)預(yù)算的管理工作，集團(tuán)公司及其所屬預(yù)算執(zhí)行單位都要建立健全預(yù)算管理組織，集團(tuán)公司成立預(yù)算委員會(huì)，各子公司成立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)下設(shè)預(yù)算辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。

　　集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)由總裁、副總裁以及財(cái)務(wù)、銷售、管理等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，總裁任主任，分管財(cái)務(wù)的副總?cè)胃敝魅�，預(yù)算辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部總監(jiān)任辦公室主任。

　　各子公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組由經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長;預(yù)算辦公室設(shè)在其財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部長任辦公室主任。

　　第五條預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)的職責(zé)

　　〈一〉 領(lǐng)導(dǎo)和檢查企業(yè)(單位)的預(yù)算管理工作，制定預(yù)算管理制度，保證預(yù)算工作組織落實(shí)、制度健全、責(zé)任明確;

　　〈二〉 確定企業(yè)預(yù)算的編制原則、生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展目標(biāo)，制定和調(diào)整經(jīng)營政策;

　　〈三〉 組織編制本級(jí)預(yù)算，審批所屬單位預(yù)算;

　　〈四〉 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施，落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人;

　　〈五〉 組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，定期檢查和考核預(yù)算執(zhí)行情況，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

　　〈六〉 審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案;

　　第六條 預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)會(huì)議制度

　　預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)一般每季度召開一次預(yù)算工作會(huì)議，聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，明確完成預(yù)算目標(biāo)采取的措施，確保預(yù)算的正常運(yùn)行。

　　如遇超過預(yù)算收支總額或重大項(xiàng)目需做預(yù)算調(diào)整的，由預(yù)算委員會(huì)主任(組長)召集，可隨時(shí)召開預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)工作會(huì)議。

　　第七條 預(yù)算辦公室的主要職責(zé)

　　〈一〉 傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)預(yù)算草案的編制;

　　〈二〉根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)各單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡，匯總后，編制預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)審查;

　　〈三〉 為所在單位及所屬單位的預(yù)算管理提供咨詢;

　　〈四〉 監(jiān)督、控制所在單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況;

　　〈五〉 編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，提交預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)審議;

　　〈六〉 遇有特殊情況，向預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)提出預(yù)算修改建議;

　　〈七〉 協(xié)助預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

　　(三) 預(yù)算編制

　　第八條 預(yù)算的內(nèi)容主要包括：損益預(yù)算、投資預(yù)算、負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、專項(xiàng)支出預(yù)算等。

　　〈一〉 損益預(yù)算是以貨幣為單位，全面反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營成果的預(yù)算。具體包括：

　　1. 收入預(yù)算，包括主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入、投資收益等預(yù)算;

　　2. 成本預(yù)算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等預(yù)算;

　　3. 期間費(fèi)用預(yù)算，包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算;

　　〈二〉 投資預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)投資總量、投資結(jié)構(gòu)、投資來源情況的預(yù)算。

　　〈三〉 負(fù)債預(yù)算是按照債權(quán)人、幣種反映預(yù)算期內(nèi)各種負(fù)債的數(shù)量化、期末余額變化情況的預(yù)算。

　　〈四〉 現(xiàn)金流量預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況的預(yù)算。

　　〈五〉 專項(xiàng)支出預(yù)算是在建工程所編制的預(yù)算。

　　第九條預(yù)算編制的依據(jù)

　　〈一〉 國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及有關(guān)方針政策、法律法規(guī);

　　〈二〉 集團(tuán)公司下達(dá)的指令性和指導(dǎo)性計(jì)劃指標(biāo);

　　〈三〉 產(chǎn)品、原材料的市場價(jià)格預(yù)測及浮動(dòng)水平預(yù)測;

　　〈四〉 企業(yè)中長期的總體發(fā)展計(jì)劃;

　　〈五〉 建設(shè)計(jì)劃及各種資源配置計(jì)劃;

　　〈六〉 內(nèi)部產(chǎn)品、勞務(wù)結(jié)算價(jià)格;

　　〈七〉 關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價(jià)格;

　　〈八〉 上年預(yù)算的完成情況。

　　第十條預(yù)算的編制程序

　　編制預(yù)算一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

　　〈一〉 下達(dá)預(yù)算編制的通知

　　集團(tuán)公司每年下達(dá)編報(bào)年度預(yù)算的通知，通知內(nèi)容包括編制預(yù)算的范圍、預(yù)算編制的原則、預(yù)算編制的依據(jù)、集團(tuán)公司考核指標(biāo)、財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的確定原則、預(yù)算上報(bào)時(shí)間等。

　　〈二〉 預(yù)算編制的程序

　　1. 下達(dá)預(yù)算指標(biāo)

　　集團(tuán)公司預(yù)算辦公室制定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)審議通過后，下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行單位。

　　2.編制、上報(bào)預(yù)算

　　預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算辦公室下達(dá)的預(yù)算編制通知要求和規(guī)定的預(yù)算指標(biāo)，編制本單位預(yù)算報(bào)表，并上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算辦公室。

　　3.預(yù)算審查

　　集團(tuán)公司預(yù)算辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。

　　4.審議批準(zhǔn)

　　集團(tuán)公司預(yù)算辦公室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整后的預(yù)算，編制出集團(tuán)公司預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)審議。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司預(yù)算辦公室正式編制集團(tuán)公司年度預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)審批。

　　5.下達(dá)執(zhí)行

　　預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算經(jīng)審議通過后，由集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。

　　第十一條 預(yù)算編制的方法

　　企業(yè)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等辦法進(jìn)行編制。

　　〈一〉 固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。

　　〈二〉彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的計(jì)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。

　　〈三〉 滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。

　　〈四〉零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于經(jīng)費(fèi)單位預(yù)算或不經(jīng)常發(fā)生的以及預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。

　　〈五〉概率預(yù)算是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算出期望值據(jù)以編制的預(yù)算，一般適用于難以預(yù)測變動(dòng)趨勢的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。

　　(四) 預(yù)算執(zhí)行與控制

　　第十二條企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下來，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各單位、各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全員、全過程、全要素的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，遵照《資金授權(quán)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目投資預(yù)算的管理，審查各項(xiàng)投資計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金的使用，定期對(duì)各項(xiàng)投資的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤了解，對(duì)于項(xiàng)目投資計(jì)劃中發(fā)生的超預(yù)算等重大事項(xiàng)，建設(shè)單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)查明原因，提出整改意見，上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算辦公室和預(yù)算委員會(huì)審議。

　　第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)人的.信譽(yù)程度，把債務(wù)人分為好、中、差三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，制定各項(xiàng)收款計(jì)劃和獎(jiǎng)懲制度，按照“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)、誰清欠”的原則，及時(shí)催收并把收款情況定期匯報(bào)。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)和預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

　　第十八條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。

　　(五)預(yù)算調(diào)整

　　第十九條正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著不利方向變化，影響預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)。只有當(dāng)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，方可申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。

　　第二十條各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的產(chǎn)品或勞務(wù)結(jié)構(gòu)、成本項(xiàng)目、用工結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、機(jī)構(gòu)改革等調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二十一條調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位向上一級(jí)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組提出書面申請(qǐng)，說明預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整幅度。

　　第二十二條按照分級(jí)管理的原則，有權(quán)下達(dá)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)在職能和調(diào)控范圍內(nèi)負(fù)責(zé)對(duì)下屬執(zhí)行單位的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。即：二級(jí)單位的預(yù)算調(diào)整權(quán)屬于管理集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)，三級(jí)單位的預(yù)算調(diào)整權(quán)屬于二級(jí)單位預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第二十三條預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，編制年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

　　第二十四條 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，各單位在進(jìn)行調(diào)整決策時(shí)，一般應(yīng)遵循以下原則：

　　〈一〉 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是預(yù)算執(zhí)行單位無力承擔(dān)的預(yù)算外事項(xiàng);

　　〈二〉 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

　　〈三〉 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

　　(六) 預(yù)算分析與考核

　　第二十五條預(yù)算分析是通過對(duì)企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、計(jì)算、對(duì)比，反映和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過預(yù)算分析，可以查明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)在聯(lián)系，考核企業(yè)的工作業(yè)績。

　　第二十六條 預(yù)算分析可以采用比率分析法、比較分析法、因素分析法。

　　比率分析法是通過計(jì)算相關(guān)項(xiàng)目之間的比率，借以分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題的方法。

　　比較分析法是通過同一指標(biāo)的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額進(jìn)行對(duì)比，從而分析差異的一種方法。

　　因素分析法是確定影響預(yù)算指標(biāo)的各因素對(duì)預(yù)算影響程度的一種分析法。利用因素分析法，一方面可以全面分析各個(gè)因素對(duì)某一個(gè)預(yù)算指標(biāo)的影響，也可以單獨(dú)尋求某一個(gè)因素對(duì)該預(yù)算指標(biāo)的影響。

　　第二十七條建立預(yù)算分析考核制度，預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)定期召開預(yù)算分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，以糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。

　　第二十八條預(yù)算辦公室及預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，通過預(yù)算分析，充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

　　針對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差，預(yù)算辦公室及預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析差異產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，并提交預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)決議。

　　第二十九條預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，企業(yè)也可以組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交預(yù)算委員會(huì)，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)重要參考。

　　第三十條會(huì)計(jì)年度終了，預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)向預(yù)算委員會(huì)(領(lǐng)導(dǎo)小組)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

　　第三十一條 預(yù)算考核的內(nèi)容包括：集團(tuán)公司考核指標(biāo)、財(cái)務(wù)管理指標(biāo)、效績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。

　　第三十二條 嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，堅(jiān)決落實(shí)經(jīng)營考核政策，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算的“嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)”。

　　第三十三條各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為考核的基本依據(jù)。并由管理局經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)考核委員會(huì)綜合考核，發(fā)布年度考核公報(bào)，按照經(jīng)營考核辦法兌現(xiàn)。各二級(jí)單位按經(jīng)營指標(biāo)完成情況對(duì)三級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)班子及職工進(jìn)行兌現(xiàn)。

　　第三十四條預(yù)算執(zhí)行考核是企業(yè)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和局效績?cè)u(píng)價(jià)體系進(jìn)行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。

　　(七) 附則

　　第三十五條 本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十六條 本辦法自下發(fā)之日起施行

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