事業(yè)預(yù)算管理制度
隨著我國事業(yè)單位財務(wù)制度改革步伐的加快，財務(wù)預(yù)算管理作為事業(yè)單位的財務(wù)管理活動的重要組成部分，成為改革的重點。下面是YJBYS小編為大家收集的關(guān)于事業(yè)預(yù)算管理制度，歡迎大家閱讀借鑒!
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步建立健全我******的預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，有效提高預(yù)算運行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。
第二條 預(yù)算是各部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報部門各項收支的綜合計劃。
第三條 本******所屬各部門均適用本辦法。
第四條 預(yù)算管理必須遵循以下原則：
(一)公共性原則。預(yù)算要充分體現(xiàn)公共財政要求，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉(zhuǎn)移。
(二)綜合性原則。預(yù)算是覆蓋部門所有資源的完整預(yù)算，囊括各部門的全部收入和支出。財務(wù)部門要堅持財政預(yù)算內(nèi)外財力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項收支計劃。
(三)真實性原則。預(yù)算應(yīng)根據(jù)各部門履行的職責(zé)、******發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配臵情況進(jìn)行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。
(四)績效性原則。部門預(yù)算的編制以******中心工作為目標(biāo)，追求投入成本與效益產(chǎn)出的性價比，各項支出的安排要堅持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。
第五條 編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是******屬各部門，其職責(zé)是保證部門預(yù)算編制的完整性和合理性。******財務(wù)處是主管部門預(yù)算編制的職能部門，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。
第二章 預(yù)算編制
第六條 預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算主要由一般收支預(yù)算和其他單列預(yù)算構(gòu)成，包括：一般收入預(yù)算、一般支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。
(一)一般收入預(yù)算。包括財政撥款、上級單位撥入�？詈推渌杖搿�
(二)一般支出預(yù)算。包括基本支出和項目支出�；局С鲋饕父鞑块T發(fā)生的工資福利支出(******統(tǒng)一由人事處編制)、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指展品的維修、重大的商品和服務(wù)支出，以及基本建設(shè)支出和其他資本性支出。
(三)政府采購預(yù)算。預(yù)算部門根據(jù)《政府采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購項目按照政府采購預(yù)算編制要求進(jìn)行細(xì)化。政府采購預(yù)算在時間上與其它支出預(yù)算同步編制。
第七條 預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經(jīng)濟(jì)分類列至款級科目。
(一)收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實績和當(dāng)年實際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預(yù)算年度的收入計劃。
(二)支出預(yù)算根據(jù)******發(fā)展規(guī)劃、本部門年度工作目標(biāo)和重點，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況編制。支出預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算。
(1)基本支出預(yù)算
預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)�；局С鲱A(yù)算主要為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費有人事處按規(guī)定管理，公用經(jīng)費支出實行分類分檔辦法。財務(wù)部門根據(jù)各部門日常工作任務(wù)的需要，結(jié)合社會物價水平和財力可能，對各項基本支出項目制定相應(yīng)的指標(biāo)額度。
定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預(yù)算年度定額標(biāo)準(zhǔn)時再作調(diào)整。
基本支出預(yù)算在規(guī)定時間內(nèi)由財務(wù)部門統(tǒng)一編制。
(2)項目支出預(yù)算
項目支出是各部門在基本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。項目支出預(yù)算必須將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個最具體的可執(zhí)行項目，明確具體用途，凡單項預(yù)算達(dá)到一定規(guī)模的`項目，應(yīng)編制項目明細(xì)說明書。
項目支出預(yù)算實行項目庫預(yù)算管理。項目庫是對支出項目進(jìn)行規(guī)范化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預(yù)算確定的項目應(yīng)從項目庫中篩選，并按照項目實施的輕重緩急進(jìn)行排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。
對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款部門還需編制項目績效預(yù)算，進(jìn)行前期論證，其內(nèi)容包括：涉及項目立項的有關(guān)政策依據(jù)、項目具體內(nèi)容、實施方式、項目概算、資金使用計劃，以及項目實施的目標(biāo)效果。項目績效預(yù)算是項目實施和評價的依據(jù)。
第八條 部門預(yù)算編制的程序。為體現(xiàn)預(yù)算編制過程的公開透明，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、部門之間的充分溝通，預(yù)算實行二上二下的預(yù)算編制程序。
(一)一上：各部門根據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預(yù)算建議計劃。
(1)******財務(wù)部門應(yīng)提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各部門明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求;
(2)各部門完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交******有關(guān)部門審核;
(3)有關(guān)部門在規(guī)定時間內(nèi)完成初審和論證。
(二)一下：******財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算審核和財力平衡情況，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。
(1) 財務(wù)部門完成預(yù)算年度財力的測算工作;
(2)財務(wù)部門確定預(yù)算年度支出績效評價項目，并組織前期論證;
(3)根據(jù)******確定的投入方向和重點，結(jié)合預(yù)算年度財力狀況，完成對各部門一上建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù)算控制數(shù)下達(dá)至各部門。
(三)二上：各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，修正預(yù)算并上報財務(wù)部門。
(1)各部門對******財務(wù)部門下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行確認(rèn)，或?qū)椖恐С鰞?nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修正;
(2)報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在規(guī)定時間內(nèi)向******財務(wù)部門提出調(diào)整申請，同時報送本部門的部門預(yù)算編制說明;
(3)預(yù)算修正原則上不得突破一下控制數(shù)。
(四)二下：財務(wù)部門將依照******長辦公會議批準(zhǔn)的年度預(yù)算批復(fù)到部門。
(1)******財務(wù)部門完成對預(yù)算部門二上收支計劃的核準(zhǔn)和綜合平衡工作;
(2)******財務(wù)部門按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報送******黨委會、******長辦公會議審議討論，審查決定。
(3)******財務(wù)部門在******黨委會和******長辦公會議批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)，將預(yù)算(包括政府采購預(yù)算)批復(fù)到各部門。
第三章 預(yù)算執(zhí)行
第九條 ******財務(wù)部門根據(jù)******批準(zhǔn)的預(yù)算和部門用款計劃，必須認(rèn)真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預(yù)算和項目實施的時間進(jìn)度付款。
第十條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費制度，通過公務(wù)卡消費方式實現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費的直接支付。
第十一條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)項目，必須納入政府采購程序，由******財務(wù)部門(或采購職能部門)依據(jù)年度政府采購預(yù)算和政府采購有關(guān)規(guī)定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。
第十二條 對于年度預(yù)算安排的重大支出項目，應(yīng)實行績效評價制度�？冃гu價的管理辦法由******財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定，考評工作由
******財務(wù)部門組織相關(guān)專業(yè)部門和項目專家，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實施。
第十三條 預(yù)算一經(jīng)******有關(guān)會議通過，即具有制度約束效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。
(一)在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，重新申請立項或由財務(wù)部門調(diào)減支出預(yù)算。
(二)非因特殊情況，各部門在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：(1)涉及******重大活動或項目;(2)市專項補貼要求配套;(3)其他不可預(yù)計的突發(fā)因素。
(三)******財務(wù)部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴(yán)格審批程序，對于預(yù)算金額達(dá)到一定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)，以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項目，應(yīng)當(dāng)組織實施預(yù)算追加聽證，吸納各方意見，為******決策提供依據(jù)。
(四)各部門申請預(yù)算外支出項目追加，審批的條件、程序與預(yù)算內(nèi)相同。
(五)年度支出預(yù)算追加批準(zhǔn)后，對屬于政府采購的項目，有關(guān)職能部門應(yīng)依據(jù)追加通知書、及時調(diào)整政府采購預(yù)算，并納入政府采購管理程序。
第四章 預(yù)算結(jié)余
第十四條 經(jīng)常性結(jié)余。各部門當(dāng)年經(jīng)常性經(jīng)費結(jié)余不結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。
第十五條 專項結(jié)余。各部門的專項經(jīng)費結(jié)余原則上應(yīng)由財務(wù)部門收回，特殊情況經(jīng)財務(wù)部門核準(zhǔn)并辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)的，可用于預(yù)算部門其他支出項目。凡納入政府采購集中采購的項目，其節(jié)減資金在項目完成后相應(yīng)調(diào)減預(yù)算。
第十六條 對于批準(zhǔn)列入年度預(yù)算的項目支出，各部門應(yīng)按照項目實施計劃抓緊落實，年內(nèi)沒有啟動或進(jìn)度完成滯后的項目，年度終了之前，財務(wù)部門核減其相應(yīng)預(yù)算指標(biāo);需要跨年度繼續(xù)完成的項目，
下年度重新申請預(yù)算經(jīng)費，并應(yīng)說明當(dāng)年沒有完成的原因。
第五章 部門決算
第十七條 各部門在預(yù)算年度終了后，應(yīng)及時編報部門決算(預(yù)算執(zhí)行情況報表和說明書兩部分)。
第十八條 各部門在正式編制決算草案以前，應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：
(一)對照年度預(yù)算，檢查各項預(yù)算指標(biāo)完成情況;
(二)清理各項收支，檢查資產(chǎn)盤盈盤虧;
(三)與財務(wù)部門、以及相關(guān)部門對賬，確保無誤;
(四)審查各項開支標(biāo)準(zhǔn)，考核預(yù)算執(zhí)行情況。
第十九條 部門決算要按編報的本部門預(yù)算的口徑，統(tǒng)一審核、匯總。
第二十條 部門應(yīng)按財務(wù)部門規(guī)定的格式要求編寫決算說明書，決算說明應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，其基本內(nèi)容如下：
(一)部門基本概況。包括本部門的工作職能、范圍。
(二)預(yù)算收支完成情況。包括對收入完成情況和支出執(zhí)行情況的分析，要與年度預(yù)算和上年實績進(jìn)行對比，具體分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素。同時，要分析支出的動態(tài)變化情況，特別是要加強(qiáng)對專項經(jīng)費使用情況的績效分析。對未完成項目和變動較大數(shù)據(jù)要有合理說明。
(三)對本部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和自評，針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出加強(qiáng)管理的措施和建議。
第二十一條 各部門應(yīng)加強(qiáng)對決算報告的審核，審核的內(nèi)容主要是：
(一)決算編制范圍是否存在漏報、重報現(xiàn)象。
(二)決算編制內(nèi)容是否正確、完整，相關(guān)數(shù)據(jù)是否與統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)一致。
(三)決算編制方法是否符合有關(guān)制度的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否符合預(yù)算管理的要求。
(四)決算的編制是否連續(xù)、一致，是否存在前后年度數(shù)據(jù)不銜
接、相關(guān)數(shù)據(jù)與財務(wù)部門年終對賬數(shù)據(jù)不符的情況。
(五)決算說明是否準(zhǔn)確、清晰，對當(dāng)年未完成項目是否作出合理說明，對變動較大的數(shù)據(jù)是否講清原因。
第二十二條 各部門應(yīng)對本部門決算草案的真實性負(fù)責(zé)。 第二十三條 ******財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制全******的年度決算。
第六章 預(yù)算監(jiān)督
第二十四條 各部門要建立健全預(yù)算管理內(nèi)部約束機(jī)制，切實加強(qiáng)預(yù)算收支管理活動的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度。部門主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人員對本部門預(yù)算相關(guān)事項執(zhí)收行為的真實性、規(guī)范性、合法性承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
第二十五條 ******財務(wù)部門要加強(qiáng)對部門預(yù)算編制執(zhí)行的管理監(jiān)督，建立健全預(yù)算編制審核制度，強(qiáng)化對項目資金使用效益的監(jiān)督檢查，以財政信息化建設(shè)為抓手，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)管技術(shù)手段，對項目論證不充分、管理不到位、績效不明顯的部門，在安排以后年度項目支出預(yù)算時，應(yīng)從嚴(yán)、從緊掌握。
第二十六條 ******審計部門對全******預(yù)算執(zhí)行情況、部門預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計監(jiān)督。
第二十七條 提高依法理財能力，在完善制度體系，強(qiáng)化管理機(jī)制的同時，不斷加大預(yù)算信息披露力度，逐步把******有關(guān)會議審查批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容向全******公布，以增強(qiáng)預(yù)算透明度，實現(xiàn)預(yù)算公開化，自覺接受全******職工的監(jiān)督。
第二十八條 對違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，依據(jù)國家《會計法》、《政府采購法》等有關(guān)法律法規(guī)予以處理。
第七章 附 則
第二十九條 ******財務(wù)部門依據(jù)本辦法制定******預(yù)算管理相關(guān)實施細(xì)則。
第三十條 本辦法由******財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條 本辦法自公布之日起施行。
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