耒陽(yáng)市國(guó)土資源局財(cái)務(wù)管理制度范本
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和規(guī)范財(cái)務(wù)審批，依法組織收入，提高資金使用效益，杜絕資金浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度適用于全局股室、二級(jí)機(jī)構(gòu)、國(guó)土資源分局和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)土資源所。（以下簡(jiǎn)稱各部門）
第三條財(cái)務(wù)管理工作在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，由局財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)管理，各部門按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。各部門負(fù)責(zé)人是本部門財(cái)務(wù)收支管理工作的第一責(zé)任人。
第四條財(cái)務(wù)管理實(shí)行事前預(yù)測(cè)申報(bào)、事中監(jiān)督控制的預(yù)算管理和“一支筆”審批制度。
第二章預(yù)算管理
第五條預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第六條堅(jiān)持“實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，保障重點(diǎn)，厲行節(jié)約”原則，根據(jù)各部門職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算。
第七條切實(shí)維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性。預(yù)算一經(jīng)研究制定，不得隨意調(diào)整，因特殊情況的預(yù)算調(diào)整，須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。
第八條健全全方位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。每年初由財(cái)務(wù)部門向局黨組提出年度收支預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)層層分解到部門，經(jīng)黨組會(huì)議研究下發(fā)。各部門要根據(jù)年度預(yù)算抓好收支管理。
第三章收入管理
第九條收入是單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥款收入和其他收入。
收入是支出的保障，支出必須與收入同步。支出優(yōu)先用于人員經(jīng)費(fèi)，結(jié)余部分用于公務(wù)、業(yè)務(wù)支出。
第十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算，逐季分月編制用款計(jì)劃，及時(shí)向市財(cái)政申請(qǐng)下?lián)苜Y金。
第十一條項(xiàng)目資金收入應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需求，由相關(guān)部門按照年度預(yù)算資金和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，會(huì)同財(cái)務(wù)部門批次向市財(cái)政申請(qǐng)。
第十二條收入管理必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理制度，加強(qiáng)監(jiān)控，劃分界限，分別核算。不同科目、不同性質(zhì)的資金不得相互擠占、挪用。
第四章非稅收入管理
第十三條非稅收入實(shí)行“行政許可、服務(wù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)審批與收費(fèi)相分離”的收費(fèi)管理制度。要嚴(yán)格按照物價(jià)、財(cái)政等有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)收，及時(shí)入賬。嚴(yán)禁不按標(biāo)準(zhǔn)征收，嚴(yán)禁使用非財(cái)政統(tǒng)一收據(jù)或不開具收據(jù)收費(fèi)。各財(cái)務(wù)管理部門要建立收費(fèi)登記臺(tái)賬。
第十四條規(guī)范收費(fèi)審批。各項(xiàng)收費(fèi)由部門承辦人員填寫會(huì)審單，部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長(zhǎng)審批，再由局財(cái)務(wù)開出票具。收費(fèi)審批應(yīng)隨行政審批同步實(shí)施和完成。
收費(fèi)會(huì)審單填寫，必須確保收費(fèi)項(xiàng)目、收繳標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方式準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格依據(jù)會(huì)審單開票收費(fèi)，部門負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格審核，對(duì)本部門收費(fèi)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。
第十五條實(shí)行“收支兩條線”管理，各項(xiàng)收費(fèi)不得直接計(jì)入單位收入，不得掛往來科目或直接支出。嚴(yán)禁公款私存、賬外設(shè)賬或私設(shè)“小金庫(kù)”。
第五章支出管理
第十六條支出是單位為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成工作目標(biāo)任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。
基本支出是為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十七條支出審批以預(yù)算為依據(jù)，堅(jiān)持“量入為出、勤儉節(jié)約”原則，嚴(yán)格實(shí)行“一事一報(bào)”、“一時(shí)點(diǎn)一報(bào)”和“一支筆審批”制度。
階段性、臨時(shí)性工作（如爭(zhēng)資跑項(xiàng)、土地報(bào)批、重要接待、政府工作安排支出等）、5000元以上的采購(gòu)和維修，實(shí)行事前申報(bào)制度。由實(shí)施部門提交預(yù)算報(bào)告，報(bào)局長(zhǎng)審批后，方可支出。突發(fā)性工作需支出經(jīng)費(fèi)的，應(yīng)先口頭申請(qǐng)，事后補(bǔ)批書面預(yù)算。
第十八條報(bào)賬憑證必須內(nèi)容真實(shí)、合法、完整。發(fā)票或報(bào)賬憑證要寫明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容（事由），附相應(yīng)原始票據(jù)（公務(wù)卡支付的，須附銀行回執(zhí)聯(lián)），發(fā)票時(shí)間、地點(diǎn)必須與內(nèi)容一致，經(jīng)兩人以上簽字。內(nèi)容填寫不準(zhǔn)確、不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證，財(cái)務(wù)部門不得受理核報(bào)。
第十九條綜合性公務(wù)接待、會(huì)務(wù)歸口辦公室統(tǒng)一預(yù)算管理，各類培訓(xùn)歸口人宣股預(yù)算管理，電腦等電子類設(shè)備所用耗材歸口局信息中心預(yù)算管理，必須嚴(yán)格履行各審批制度。
各部門公務(wù)接待、加班和下鄉(xiāng)用餐、辦公用品、加（值）班補(bǔ)貼、市內(nèi)交通等費(fèi)用列入部門包干工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。
第二十條嚴(yán)格公務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)。機(jī)關(guān)工作人員下鄉(xiāng)用餐，按每人每餐不高于30元標(biāo)準(zhǔn)自行安排，不得要求分局或鄉(xiāng)鎮(zhèn)所安排，占用其經(jīng)費(fèi)。加班用餐，由本部門按每人每餐不高于30元標(biāo)準(zhǔn)安排，原則上應(yīng)在局機(jī)關(guān)食堂用餐。
因需要加（值）班，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按假日每日200元、節(jié)日每日300元標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，從部門預(yù)算工作工作經(jīng)費(fèi)中列支。各部門加班補(bǔ)貼不得超過年度預(yù)算工作經(jīng)費(fèi)的30%。綜合性加班由牽頭部門列出計(jì)劃，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批，送人宣部門備案和考勤，加班補(bǔ)貼從相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中列支。
第二十一條局機(jī)關(guān)公務(wù)車輛運(yùn)維統(tǒng)一由局辦公室安排調(diào)度，車輛購(gòu)買使用10年以上或運(yùn)行里程超過20萬(wàn)公里后，車輛出現(xiàn)故障不再維修，由辦公室、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)聯(lián)合封存，依據(jù)改革有關(guān)規(guī)定處置。借給各部門使用的公務(wù)車輛，運(yùn)維費(fèi)從各部門的項(xiàng)目管理費(fèi)中列支，各部門要全力配合。
土地儲(chǔ)備、土地開發(fā)整理、項(xiàng)目辦、重點(diǎn)辦等部門的項(xiàng)目公務(wù)用車，其租車由部門自行與資質(zhì)租車公司簽訂租車協(xié)議。但租車標(biāo)準(zhǔn)不高于局辦公室總協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)議文本送局辦公室備案。費(fèi)用自行預(yù)算管理，在相應(yīng)項(xiàng)目管理費(fèi)中列支。
各部門在本市城區(qū)范圍內(nèi)的交通，用車本部門自行安排，可按照每趟不高于30元的標(biāo)準(zhǔn)給予核報(bào)費(fèi)用，從部門工作經(jīng)費(fèi)中列支。出差、下鄉(xiāng)用車由辦公室統(tǒng)一安排。
第二十二條經(jīng)費(fèi)支出必須使用公務(wù)卡支付，沒有POS機(jī)的地方采用現(xiàn)金支付，除簽約事項(xiàng)外，一律不簽單報(bào)賬。
第二十三條分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所年度工作經(jīng)費(fèi)按照基本經(jīng)費(fèi)和巡查費(fèi)安排預(yù)算�；窘�(jīng)費(fèi)主要是用于辦公、土地審查、登記發(fā)證、宣傳教育、糾紛調(diào)處以及其他工作等所產(chǎn)生的各項(xiàng)開支。巡查經(jīng)費(fèi)是用于土地（含基本農(nóng)田）、礦山、地質(zhì)災(zāi)害等工作動(dòng)態(tài)巡查開支。
第二十四條分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所必須規(guī)范財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)公開制度。經(jīng)費(fèi)支出按每季度核報(bào)，由局財(cái)務(wù)部門每季度初對(duì)分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所上季度經(jīng)費(fèi)支出組織審核和報(bào)賬，跨季度不再受理。分局報(bào)賬憑證必須有所有副職和3人以上中層負(fù)責(zé)人簽名；鄉(xiāng)鎮(zhèn)所報(bào)賬憑證必須有含副職在內(nèi)三人以上簽名，人員不夠三人的.，由全體人員簽名。
第二十五條因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待、會(huì)議、培訓(xùn)、差旅、交通，以及辦公用品、固定資產(chǎn)購(gòu)置等費(fèi)用支出，嚴(yán)格按照本局相關(guān)規(guī)章制度和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)審批。
經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的2萬(wàn)元以上的預(yù)算，可以申請(qǐng)向局財(cái)務(wù)借款，由部門填寫《公務(wù)借款審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借款到期未還的，將停止借款部門的所有支出，逾期達(dá)60天的，由財(cái)務(wù)部門報(bào)送紀(jì)檢。
第二十六條為確保票據(jù)規(guī)范和工作快捷，各部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)票據(jù)整理和核報(bào)，財(cái)務(wù)部門不得受理其他人員的票據(jù)核報(bào)。
第二十七條重大經(jīng)費(fèi)開支由局黨組或局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究實(shí)施。
第六章專項(xiàng)資金管理
第二十八條項(xiàng)目資金必須�？顚Ｓ�，不得以任何理由或方式截留、擠占和挪用。
第二十九條嚴(yán)格按項(xiàng)目預(yù)算使用專項(xiàng)資金。工作經(jīng)費(fèi)不得擠占工程施工費(fèi)，不得以大額現(xiàn)金支付工程施工費(fèi)或其它相關(guān)費(fèi)用，工程施工費(fèi)不得向個(gè)人支付。設(shè)備購(gòu)置必須嚴(yán)格依據(jù)政府采購(gòu)管理的有關(guān)規(guī)定實(shí)施。
第三十條項(xiàng)目管理實(shí)行招（投）標(biāo)保證金、履約保證金和質(zhì)量保證金制度。
第三十一條工程施工費(fèi)按項(xiàng)目工程實(shí)施進(jìn)度及合同約定審批撥付。施工單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際工程進(jìn)度申報(bào)，經(jīng)監(jiān)理單位查驗(yàn)并簽字后，由業(yè)主單位組織內(nèi)部監(jiān)督組成機(jī)構(gòu)及投資審計(jì)中心對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行會(huì)審。
第三十二條項(xiàng)目隱蔽工程由施工單位事前申報(bào)，經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主管理單位和業(yè)主單位內(nèi)部監(jiān)督組成機(jī)構(gòu)會(huì)簽確認(rèn)。
第三十三條項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更由施工單位事前申報(bào)，監(jiān)理單位簽字，業(yè)主單位內(nèi)部監(jiān)督組成機(jī)構(gòu)及投資審計(jì)中心初審，報(bào)有審批權(quán)限部門批準(zhǔn)后實(shí)施。
專項(xiàng)資金的管理按照《專項(xiàng)資金管理辦法》實(shí)施。
第七章固定資產(chǎn)管理
第三十四條由局辦公室、財(cái)務(wù)、信息中心等工作分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人成立局固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱固管辦），固管辦負(fù)責(zé)全局固定資產(chǎn)的購(gòu)置、分配、建冊(cè)、保管、維修、更新和報(bào)廢等管理工作，由專人具體實(shí)施管理。
第三十五條固定資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬和使用責(zé)任臺(tái)賬。要定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，盤盈、盤虧情況向局黨組報(bào)告。
第三十六條購(gòu)置固定資產(chǎn)由申購(gòu)部門向固管辦書面申請(qǐng)，固管辦編制計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的，按程序報(bào)市財(cái)政批準(zhǔn)后購(gòu)置。嚴(yán)禁未批先購(gòu)，原則上不得事后補(bǔ)辦審批手續(xù)。
第三十七條固定資產(chǎn)報(bào)廢由資產(chǎn)責(zé)任部門申請(qǐng)，經(jīng)固管辦核定，填寫《國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)表》，清理原始有效票據(jù)后，予以處置，并報(bào)國(guó)資局核銷。
第八章票據(jù)管理
第三十八條財(cái)務(wù)部門要建立票據(jù)管理臺(tái)賬，專人保管、領(lǐng)用、發(fā)放和核銷票據(jù)。票據(jù)使用部門設(shè)立票據(jù)管理員，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取使用和保管交驗(yàn)。
第三十九條票據(jù)發(fā)放遵循“繳一領(lǐng)一”原則。領(lǐng)取票據(jù)后要安全保管。票據(jù)使用以雙面復(fù)寫紙?zhí)讓�，做到�?xiàng)目齊全，字跡清晰，金額準(zhǔn)確，加蓋財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽章。作廢票據(jù)要全聯(lián)齊全，加蓋“作廢”戳記，不得污損缺失。
第四十條執(zhí)行收費(fèi)必須嚴(yán)格依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)開具票據(jù)，由繳款人將款項(xiàng)存入銀行非稅收入結(jié)算戶。實(shí)行“月度核對(duì)”制度，由票據(jù)使用部門每月8日前將上月票據(jù)送財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員核對(duì)。未按時(shí)完成票據(jù)核對(duì)的，將停止該部門的報(bào)賬支出；逾期1個(gè)月未交的，由財(cái)務(wù)部門移送局紀(jì)檢調(diào)查。
第四十一條票據(jù)管理和使用違反紀(jì)律和法律規(guī)定的，移送相關(guān)部門調(diào)查處理。
第九章附則
第三十八條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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