收支管理制度范本
在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編精心整理的收支管理制度范本，歡迎大家分享。
收支管理制度1
為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
（一）實行收入預(yù)算管理
單位應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實現(xiàn)，單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理
衛(wèi)生院的各項收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何科室和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實際情況配設(shè)專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費(fèi)情況，保證收入的合法性、完整性。
收費(fèi)票據(jù)分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。衛(wèi)生院的門診、住院等收費(fèi)必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；所有收費(fèi)票據(jù)須由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負(fù)責(zé)，實行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)。
(三)單位的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。
衛(wèi)生院的收費(fèi)部門主要由財務(wù)科、掛號室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)，其他各種收費(fèi)由財務(wù)室統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。
掛號、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費(fèi)日報表”，并將“收費(fèi)日報表”及附件（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財務(wù)室，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
(四)加強(qiáng)對醫(yī)院收入的控制
衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計人員，加強(qiáng)對各收費(fèi)部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致、是否足額交庫等；藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計數(shù)一致；是否嚴(yán)格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
(五)為合理擴(kuò)大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補(bǔ)償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項目，提高單位的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。
衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。
二、支出管理
衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補(bǔ)助支出。衛(wèi)生院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)�？蓪㈩A(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低成本，促進(jìn)工作。
衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出（正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計入成本。
收支管理制度2
為切實加強(qiáng)本局財務(wù)管理，嚴(yán)肅財政紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)工作秩序和財務(wù)行為，根據(jù)有關(guān)財政制度，結(jié)合本局實際，制訂實施本制度。
一、基本原則
(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財。
(二)堅持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，堅持量入為出，根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源，合理安排使用。
(三)加強(qiáng)財務(wù)管理，積極推進(jìn)財務(wù)管理服務(wù)的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。進(jìn)一步促進(jìn)局財務(wù)工作及其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作的健康開展。
(四)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，重點加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮有限經(jīng)費(fèi)的最大效益。
二、預(yù)算管理
(一)局本級部門預(yù)算編訂，嚴(yán)格遵循財政部門時間和程序流程安排，根據(jù)財政部門各項預(yù)算編訂規(guī)定進(jìn)行科學(xué)合理編制，充分考慮事業(yè)發(fā)展需求和預(yù)算年度收入增減因素，量入為出，量力而行，科學(xué)統(tǒng)籌安排各項資金。
(二)預(yù)算編訂應(yīng)遵循保障局本級正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的前提，包含人員工資、機(jī)關(guān)正常辦公等基本性支出需求，既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要保障日常工作平穩(wěn)有序開展。
(三)預(yù)算編訂應(yīng)充分考慮本單位事業(yè)發(fā)展需求和規(guī)劃，由局機(jī)關(guān)各科室和單位根據(jù)年度重點工作和工作計劃，編制經(jīng)常性項目資金申請書，具體列明資金使用方向、范圍和具體安排，實現(xiàn)項目預(yù)算“立項有依據(jù)，績效有目標(biāo)、計算有標(biāo)準(zhǔn)”，確保預(yù)算項目切實可行;同時編訂預(yù)算年度內(nèi)設(shè)備、設(shè)施、自動化辦公設(shè)備更新的政府采購計劃表，以備局本級總體預(yù)算編制所需。
三、收入管理
(一)統(tǒng)一專戶。在經(jīng)營活動期間所發(fā)生的.一切收入，其中屬于國庫收入的資金先統(tǒng)一繳入財政預(yù)算外資金管理中心，通過財政結(jié)算后轉(zhuǎn)入本單位存款帳戶;其他資金專戶收入，要及時繳入單位賬戶，任何科室不得在帳外私存和私設(shè)小金庫。
(二)規(guī)范管理。局所管理的各部門必須建立健全收支管理制度;嚴(yán)禁任何科室外購票據(jù)。對當(dāng)日的收入款項應(yīng)當(dāng)日入庫，不得坐支。
四、支出管理
(一)人員經(jīng)費(fèi)
局機(jī)關(guān)干部職工正常晉升、職務(wù)晉升等工資變動，負(fù)責(zé)人事工資工作人員要及時填寫工資福利變動相關(guān)表格，報區(qū)人力資源和社會保障局審批，憑審批表向財務(wù)資產(chǎn)科申請相應(yīng)變動人員的工資福利補(bǔ)發(fā)，并存入個人檔案。若遇人員調(diào)動，需及時提供干部介紹信和增(減)編表格給財務(wù)資產(chǎn)科，增加(減少)人員經(jīng)費(fèi)的開支。
(二)基本經(jīng)費(fèi)
局基本經(jīng)費(fèi)支出主要由辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、會議費(fèi)支出等組成。局財務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)根據(jù)區(qū)財政核定的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制局年度基本經(jīng)費(fèi)支出分月計劃，并在保證局機(jī)關(guān)正常公務(wù)活動下嚴(yán)格按計劃控制基本經(jīng)費(fèi)支出。其中招待費(fèi)全年支出必須控制在區(qū)紀(jì)檢部門與財政部門下達(dá)的支出控制范圍內(nèi)。
(三)專項經(jīng)費(fèi)
1、各類專項經(jīng)費(fèi)，由財務(wù)資產(chǎn)科統(tǒng)一管理，專款專用。局財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照年初專項經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，根據(jù)各專項事務(wù)的輕重緩急規(guī)范列支專項經(jīng)費(fèi)支出。各相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照各專項預(yù)算的開支額度、開支范圍、開支時間順序等上報列支，(有合同的按合同�？顖�(zhí)行)。一般不得進(jìn)行超范圍超預(yù)算的專項經(jīng)費(fèi)支出。
2、超出預(yù)算或無預(yù)算的，報分管局長和財務(wù)資產(chǎn)科審核后，由局長審批后方可實施。
(四)日常結(jié)報
1、結(jié)報程序
經(jīng)辦人填寫報銷清單-→所在部門負(fù)責(zé)人簽字-→財務(wù)會計審核-→局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字-→局財務(wù)審批人簽字-→財務(wù)出納核對與報銷。
2、結(jié)報方式
本局經(jīng)費(fèi)結(jié)報原則上全部實行公務(wù)卡刷卡與轉(zhuǎn)賬結(jié)算結(jié)報方式。如確有特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)報的，須提出書面申請，填寫現(xiàn)金使用情況說明表，并報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、結(jié)報類別
(1)備用金：工作人員因工作需要出差，一般情況下不再借領(lǐng)備用金，如遇特殊情況確需借領(lǐng)的，先由經(jīng)辦人填寫借據(jù)，經(jīng)財務(wù)科長審批，所在部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)局財務(wù)審批人簽字后，才可到財務(wù)部門借款，出差結(jié)束后應(yīng)在7個工作日內(nèi)結(jié)清借款。
(2)差旅費(fèi)：差旅費(fèi)支出要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。出差人員首先填寫工作人員出差審批單，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批(駕駛員由車隊負(fù)責(zé)人審批)。工作返回后，出差人員應(yīng)及時憑出差審批單到財務(wù)資產(chǎn)科報銷差旅費(fèi)，嚴(yán)格按規(guī)定填寫差旅費(fèi)報銷單，憑據(jù)報銷。駕駛員由車隊負(fù)責(zé)人審批后，交財務(wù)會計審核，再報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;其他工作人員按結(jié)報程序報銷。
(3)會議費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴(yán)格會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn);凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會議審批依據(jù)、會議通知、實際與會人員簽到表以及會議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證按規(guī)定結(jié)報。
(4)公務(wù)接待費(fèi)：公務(wù)接待活動一般由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)定，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)和工作餐標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用結(jié)報時一律按規(guī)定填寫接待費(fèi)報銷單(合法財務(wù)票據(jù)，列明交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等)，并提供派出單位公函或公務(wù)(商務(wù))來賓記錄、接待清單，方可報銷。
(5)職教費(fèi)：各類學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班及其他各種專業(yè)證書班的學(xué)習(xí)，須與本崗位業(yè)務(wù)有關(guān)，并經(jīng)局長同意才能參加，考試合格后按上級規(guī)定報銷學(xué)費(fèi)。
(6)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)是指與車輛活動有關(guān)的費(fèi)用，包括：車輛維修保養(yǎng)、車輛加油保險、車輛裝飾費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等。機(jī)關(guān)車隊車輛實行單車核算，建立一車一賬管理制度。車輛實行定點修理裝潢、定點加油、定點保險。修理在結(jié)算時須附修理委托單和結(jié)算單，裝潢在結(jié)算時須附裝潢清單，并由車隊負(fù)責(zé)人核實。車輛加油實行定點定標(biāo)制度，如遇特殊情況產(chǎn)生的費(fèi)用需由經(jīng)手人和車隊負(fù)責(zé)人簽字后，交分管副局長審批，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
(7)辦公經(jīng)費(fèi)：局報刊雜志征訂、通訊、郵寄、印刷等工作由局辦公室統(tǒng)一承辦并報銷。對于日常辦公確需要購置的物品或維修，由相關(guān)科室填寫采購清單，經(jīng)辦公室審核后，由辦公室主任或分管副局長審批后方可采購、維修。涉及大宗辦公用品和固定資產(chǎn)的，須辦理財產(chǎn)登記手續(xù)。
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