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餐飲財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2020-09-25 11:43:25 制度 我要投稿

餐飲財(cái)務(wù)管理制度范本

  在當(dāng)下社會(huì),制度起到的作用越來(lái)越大,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。我敢肯定,大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的,下面是小編為大家整理的餐飲財(cái)務(wù)管理制度范本,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

餐飲財(cái)務(wù)管理制度范本

  一、總則

  1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

  2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。

  3、本制度暫適用分公司。

  二、崗位、職責(zé)、分工

  (一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫(kù)管;4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;6、會(huì)計(jì)核算組。

  (二)會(huì)計(jì)核算組分為:1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

  (三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

  (四)職責(zé)

  1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

  (1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營(yíng)決策;

  (2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);

  (3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;

  (4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

  (5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字;

  (6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;

  (7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);

  (8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

  (9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);

  (10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

  (11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);

  (12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

  (13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

  (14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;

  (15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

  (16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;

  (17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書;

  (18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見;

  (19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);

  (20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;

  (21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

  (22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn);

  (23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;

  (24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

  2、會(huì)計(jì)職責(zé)

  (1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算;

 、賹彶椴少(gòu)調(diào)查報(bào)告;②審查申購(gòu)計(jì)劃;③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致;④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤;⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等),防止錯(cuò)付、漏付、重付;⑥采購(gòu)成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

  (2)銷售、應(yīng)收組;

  ①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計(jì)算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

  (3)固定資產(chǎn)核算

 、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

  (4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

 、賹徍烁黜(xiàng)費(fèi)用單據(jù);②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費(fèi)用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。

  (5)工資核算

 、僦贫üべY表;②分配計(jì)算;③審核發(fā)放。

  (6)材料核算

 、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。

  (7)總賬、稽核、綜合分析

  ①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財(cái)務(wù)分析;⑤填制各類報(bào)表。

  3、出納職責(zé)

  (1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

  (2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;

  (3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

  (4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

  (5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

  (6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號(hào)制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

  (7)積極配合會(huì)計(jì)做好,對(duì)賬、報(bào)賬工作;

  (8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;

  (9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

  (10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

  4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

  5、庫(kù)管職責(zé)參見《庫(kù)房管理制度》

  (五)會(huì)計(jì)分工

  1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任;

  2、庫(kù)管分為原材料庫(kù)管和財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;

  3、會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。

  三、會(huì)計(jì)核算辦法

  (一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算,單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。

  (二)資產(chǎn)管理

  1、外購(gòu)資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計(jì)賬金額。

  2、內(nèi)部調(diào)撥:(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià);(2)無(wú)價(jià)的以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。

  3、在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬,可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。

  4、原材料購(gòu)進(jìn)通過“物資采購(gòu)”核算入庫(kù),領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

  5、成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià),其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。

  6、內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制,通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。

  7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績(jī)效考核照三年計(jì)算)。

  8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

  9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

  10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。

  11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。

  12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。

  13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

  14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。

  (三)負(fù)債:各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。

  (四)收入

  1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。

  2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的.收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。

  3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

  (五)成本、費(fèi)用

  1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。

  2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

  3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。

  (六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

  四、會(huì)計(jì)處理程序

  (一)原始憑證審核

  1、收款憑證

  (1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;

  (2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字,短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù);

  (3)銀行進(jìn)賬單;

  (1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”

  2、付款憑證

  (1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;

  (2)采購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;

  (3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件;

  (4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

  (5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款;

  (6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度;

  (7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

  3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。

  4、收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬,經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。

  (二)記賬憑證處理

  1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。

  2、不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。

  3、應(yīng)具備原始憑證,但無(wú)法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無(wú)單據(jù)證明”,經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。

  4、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。

  5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。

  6、下列憑證為不合法記賬憑證:

  (1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。

  7、填制記賬憑證時(shí),原始憑證的復(fù)核:

  (1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字;

  (2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補(bǔ)齊;

  (3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對(duì)方同意;

  (4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;

  (5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng),如有金額是否扣除,并已填寫實(shí)付金額;

  (6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。

  (三)賬薄處理

  1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

  2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。

  3、賬薄規(guī)定

  (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號(hào);

  (2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào),分類賬應(yīng)先按科目的賬頁(yè)順序編號(hào),年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào);

  (3)各冊(cè)賬薄前一頁(yè)應(yīng)有科目名稱、起止頁(yè)數(shù)。

  4、賬薄更正,過賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。

  5、結(jié)賬

  (1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;

  (2)分類賬、總賬每月結(jié)一次;

  (3)成本費(fèi)用收支賬,應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù);

  (4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng):

 、兕A(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費(fèi)用;④預(yù)損費(fèi)用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng);⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。

  6、現(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。

  (四)報(bào)表

  1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。

  2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫,如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。

  3、結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。

  4、報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。

  5、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。

  6、報(bào)表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

  (五)其他

  1、任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

  2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng):

  (1)賬冊(cè)數(shù)及名稱;(2)各科目余額;

  3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。

  4、各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。

  8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

  9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

  10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。

  11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。

  12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。

  13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

  14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。

  (三)負(fù)債:各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。

  (四)收入

  1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。

  2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。

  3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

  (五)成本、費(fèi)用

  1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。

  2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

  3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。

  (六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

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