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醫(yī)院財務報銷制度

時間:2020-11-02 09:21:00 制度 我要投稿

醫(yī)院財務報銷制度

  在充滿活力,日益開放的今天,制度的使用頻率逐漸增多,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編整理的醫(yī)院財務報銷制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

醫(yī)院財務報銷制度

  醫(yī)院財務報銷制度1

  為加強醫(yī)院的內(nèi)部管理,規(guī)范醫(yī)院財務報銷行為,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務制度,根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等有關(guān)規(guī)定及要求,結(jié)合醫(yī)院財務管理、會計監(jiān)督等方面的實際,對報賬依據(jù)的真實性、 完整性、合法性及其相關(guān)人員的責任作如下規(guī)定:

  一、財務報銷的依據(jù)

  (一)原始憑證

  報賬的依據(jù),會計上通稱為原始憑證。系指在經(jīng)濟活動過程中,根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容直接填制的最原始的書面證明(包括外來原始憑證和自制原始憑證,外來的如發(fā)票,國家或上級有關(guān)部門規(guī)定使用的正式收據(jù)等;自制的如領(lǐng)款單、借支單,差旅費報銷單等),是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)。

  (二)原始憑證的要素

  原始憑證至少應同時具備如下六大要素(或內(nèi)容):

  1、原始憑證的名稱,如發(fā)票、領(lǐng)款單等;

  2、填制原始憑證的日期;

  3、接受原始憑證的單位名稱;

  4、經(jīng)濟業(yè)務的具體內(nèi)容;

  5、經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等;

  6、填制單位的財務專用章或銷貨發(fā)票專用章和填制人員的簽名或蓋章,如不同時具備上述六大要素,該發(fā)票即屬不完整、不合法的原始憑證,必須返回到原出票單位重開或?qū)⑶啡钡囊匮a充填制完整,方可作為報賬的依據(jù)。

  (三)對報銷依據(jù)(原始憑證)的具體要求:

  1、必須取得真實、完整、合法的報賬依據(jù)。每一張原始憑證,都必須按照原始憑證的要素填寫清楚,查看有無接受單位的名稱、實物的數(shù)量、單價、金額,金額的大小寫是否相符,填制單位具有法律效力的印章(財務專用章、發(fā)票專用章等)以及填制票證人的簽名或蓋章。

  2、原始憑證不得涂改、挖補,發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的應要求開出單位重開或者更正,更正后應當在出錯處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯誤的,須由出具單位重開,不得在原始憑證上更改。

  3、外來原始憑證,除特殊行業(yè)專用的票證外,其他的都必須是國家財政、稅務統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票;三聯(lián)收據(jù)或白條均屬不合法的原始憑證,不得據(jù)以報銷。

  4、從個人取得的屬于統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票,必須有填制人員本人的簽名或者蓋章。

  5、院內(nèi)使用的自制原始憑證,僅限于本院在職在崗人員使用,外單位或者外單位人員不得使用。

  6、從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原票證的號碼、實物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容并附原票證存根聯(lián)的復印件,然后由經(jīng)辦人部門領(lǐng)導、財務部門領(lǐng)導、醫(yī)院主管領(lǐng)導批準后,方能代作報銷憑證。

  7、原始憑證除復寫的可用圓珠筆填寫外,其他的一律用藍、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫。

  二、財務報銷手續(xù)

  每一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生,都必須按上述要求取得真實、完整、合法的票證并履行以下手續(xù)后,才能據(jù)以報銷。

  1、由經(jīng)辦人注明用途并簽名,科室(部門)負責人審核簽字。

  2、財務部門審核。主要是對其經(jīng)濟業(yè)務報銷依據(jù)的完整性和合法性進行審核,并與部門期間預算核對,各項費用的累計支出原則上不超出預算。

  3、有關(guān)領(lǐng)導按國家、上級的有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院有關(guān)經(jīng)費使用管理規(guī)定分別審批。

  有關(guān)人員在票證上簽字時,一律不得使用紅筆、圓珠筆、鉛筆,不得在票證的左上角簽寫,否則,報銷憑證視為手續(xù)不全,須重新辦理簽報手續(xù)。

  (一)有形資產(chǎn)采購及建造

  1、經(jīng)醫(yī)院或部門批準按計劃購買的屬于固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料等物品的:

  (1)由經(jīng)辦人分別填制固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料驗收單一式三份,并經(jīng)物品驗收人驗收并簽名或蓋章,驗收人(保管員)必須對物品的數(shù)量、質(zhì)量負責,資產(chǎn)核算會計審核簽章后方能報銷。

  (2)科室(部門)所購物品屬圖書的,驗收部門為圖書室,其他手續(xù)同上。

  (3)藥品、衛(wèi)生材料應按計劃采購,未按計劃自行采購的,責任自負;作出和審批計劃的部門,須對計劃負責, 以免造成計劃與實際嚴重脫節(jié),甚至購入后就沒有科室使用,人為增加醫(yī)院的負擔。

  2、屬醫(yī)院建造的房屋等固定資產(chǎn)的:

  (1)須由基建部門根據(jù)其實際結(jié)算造價填制固定資產(chǎn)驗收單,基建部門對工程的預算、結(jié)算及其質(zhì)量負責。

  (2)經(jīng)資產(chǎn)管理部門驗收并簽名或蓋章,資產(chǎn)管理部門對工程的質(zhì)量負責。

  (3)再經(jīng)財務部門審核簽章后入賬。

  3、有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料的范圍和標準,按醫(yī)院有關(guān)固定資產(chǎn)、材料等管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  4、購買用于個人獎勵的.物品,票證后面須附有數(shù)量、金額及領(lǐng)用人簽名的名單。

  (二)差旅費方面

  1、職工出差,均應取得真實、完整、合法的有關(guān)報賬依據(jù),按財政部門有關(guān)差旅費的規(guī)定標準實行包干,事前須填制“出差審批表”,事后認真填寫“差旅費報銷單”,簡明扼要地填寫出差事由,但不得簡填寫如“公差”、 “辦事”等字樣;財務部門根據(jù)出差前填制的“出差審批表”及相應票據(jù)進行審核后,由有關(guān)領(lǐng)導審批方可報銷。

  2、部門領(lǐng)導出差,必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導審批方可報銷。

  3、外出參加會議需報銷會議期間的住宿費、住勤費及市內(nèi)交通費的,其住宿費按醫(yī)院核定的相應標準報銷,交納會務費的發(fā)票必須是統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票,并與所附會議通知相關(guān)內(nèi)容一致,否則,不予報銷;三聯(lián)收據(jù)或白條均不得報銷。

  4、駕駛員行車過程中發(fā)生的停車等費用原則上均應取得合法的票據(jù)方可報銷。

  (三)借支款方面

  所有借支款只針對職工,不針對職工家屬。堅持非公用借款一律不借的原則,并且應按下列程序辦理:

  1、辦理借款,必須填寫借款單,并寫明用途、收款人,匯款及轉(zhuǎn)賬的還必須寫明收款單位名稱、匯(轉(zhuǎn))入銀行名稱、賬號。

  2、財務部門對借款金額進行審核后,再請有關(guān)領(lǐng)導審批,借款人才可領(lǐng)款。

  3、出差、短期學習不預支(特殊情況除外)。1個月以上進修原則上按所需經(jīng)費總額的80%預支。

  4、借款人原借款沒有還清時,遵循“前賬不清,后賬不借”的原則,且相關(guān)報賬均不得直接付款,須沖抵欠款后的余額部分才可付款。

  (四)其他方面

  有關(guān)獎金、津貼、勞務費、加班費等的領(lǐng)取,均使用醫(yī)院財務部門統(tǒng)一印制的領(lǐng)款單,或者自己用電腦制作的且與財務部門印制的完全相同的領(lǐng)單,有經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、大小寫和合計金額、領(lǐng)款人及經(jīng)辦人簽名,否則,視同白條處理不予報銷。審核、審批手續(xù)參照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

 。ㄎ澹﹫箐N5000元以上需提前一天通知財務處以便備款。

  三、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行,過去與本規(guī)定相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時廢止。由財務處負責解釋。

  醫(yī)院財務報銷制度2

  為加強醫(yī)院內(nèi)部管理,規(guī)范醫(yī)院財務報銷行為,合理控制費用支出,特制訂本制度。制度包括以下內(nèi)容:借款管理制 度、日常費用報銷管理、工薪福利及相關(guān)費用支出制度、專項支出報銷制度、報銷相關(guān)事項及報銷時間。本制度適用醫(yī)院全 體職工。

  第一條 借款管理制度

  (一) 出差借款:出差人員憑審批后的《派差單》按批準額度辦理借款,出差返回后5個工作日內(nèi)填寫“差旅費”報銷 單,連同出差“派差單”、原始報銷憑證,辦理報銷還款手續(xù)。

  (二) 其他臨時借款,如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應及時 報帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

  (三) 借款銷賬規(guī)定:

  (1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù),據(jù)實報 銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導批準,否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳;

  (2) 借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理 銷帳手續(xù)。

  (四) 借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

  (五) 借款流程:借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn) 金。

  第二條 日常費用報銷管理制度

  日常費用主要包括差旅費、業(yè)務招待費、電話費、交通費、會議培訓費、辦公費、低值易耗品及備品備件等。在一個 預算期間內(nèi),各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

 。ㄒ唬 差旅費報銷制度

  1、費用標準: 職 務 交通工具 住宿標準 伙食標準 外埠市內(nèi)交通費用 一般職工 公共汽車 120元/天 50元/天 據(jù)實報銷 。

  2、費用標準的補充說明:

  1)、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票,實際發(fā)生額未達到住宿標準金額, 不予補償;超出住宿標準部分由職工自行承擔。

  2)、實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回單位時間為準,12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達)以半天 計,12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達)以一天計。

  3)、伙食標準、交通費用標準實行包干制,依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算,原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式,特殊情況無相 關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。

  4)、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

  (二) 交通費報銷制度及流程 職工因公需要用車可根據(jù)醫(yī)院相關(guān)規(guī)定申請,經(jīng)單位負責人同意后可以乘坐出租車;市內(nèi)因公公交車費應保存相應車 票報銷。

  (三)會議培訓費 為了便于醫(yī)院根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,會議培訓費由醫(yī)院辦公室統(tǒng)一管理,各科室的培訓需求和會議日程應及時報送辦公 室。經(jīng)醫(yī)院辦公室批準后,職工參加培訓或會議,報銷費用時需附上經(jīng)審批后的會議通知或培訓通知。

 。ㄋ模┺k公費、低值易耗品等報銷制度及流程 為了合理控制費用支出此類費用由醫(yī)院辦公室統(tǒng)一管理,集中購置并指定專人負責。購買儀器、設備、耗材等各種物 品,由科室負責人將購置申請報辦公室審批后按計劃統(tǒng)一購買,各使用科室不得自行購買。在特殊情況下,必須自己購買 時,須經(jīng)院領(lǐng)導批準,并將將購置的耗材及固定資產(chǎn)由庫房入庫后出庫到相關(guān)科室方可使用。

  第三條 工薪福利及相關(guān)費用支出制度1.職工工資支付流程:

 。1)每月月末由出納將本月業(yè)務量統(tǒng)計表同各科室核對簽字后轉(zhuǎn)交財務室;

 。2)財務室根據(jù) 醫(yī)院績效考核管理辦法及業(yè)務統(tǒng)計表編制績效獎金;

  (3)財務室根據(jù)醫(yī)院績效考核管理辦法及績效獎金表編制工資表;

  (4)按工薪審批程序?qū)徟?/p>

  2、支出由院辦按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)科室負責人簽字確認→財務科復核→報單位負責人審批,審批后的 報銷單及支付標準交財務科辦理報銷手續(xù)。 第四條 報銷相關(guān)事項及報銷時間

 。ㄒ唬 報銷5000元以上需提前一天通知財務室以便備款。

  (二) 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申 請單或出入庫單→財務科復核→科室負責人審核簽字→分管領(lǐng)導審批→財務科審核支付。

  (三) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(發(fā)票抬頭為xxx,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人和證明人簽名。

  (四) 填寫報銷單應注意根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全 一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

 。ㄎ澹罢l經(jīng)辦,誰報銷”。為了便于財務科集中時間月末結(jié)賬,該報銷日停止財務報銷。

 。 報銷發(fā)票粘貼規(guī)定 報銷人應將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在粘貼單上,完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。

  具體要求為:

  1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要,寫清大小寫金額,所附單據(jù)附件張數(shù),有借款記錄需要在報銷時沖賬 的應注明借款人姓名、金額及時間。

  2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必 須要求開票單位如實填寫發(fā)票所 有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。

  3、差旅費報銷單:按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用,因出差發(fā)生的費用填 在差旅費報銷單中“其它“費用項上,注明出差事由,隨行人員及借款情況。

  4、填寫報銷單時應使用簽字筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。

  下列情況不予報銷:

  1、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費。

  2、其它不符合國家開支標準的單據(jù),無理由跨年度的單據(jù)。 第五條 附則 本制度解釋權(quán)歸醫(yī)院財務室。 本制度經(jīng)醫(yī)院會議討論通過并由單位負責人簽字后邊生效。

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