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礦山企業(yè)財務(wù)管理制度

時間:2020-12-29 09:04:49 制度 我要投稿

礦山企業(yè)財務(wù)管理制度范本

  在不斷進步的社會中,制度使用的情況越來越多,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。想學習擬定制度卻不知道該請教誰?下面是小編收集整理的礦山企業(yè)財務(wù)管理制度范本,希望能夠幫助到大家。

礦山企業(yè)財務(wù)管理制度范本

  1總則

  1.1目的

  為有效支撐公司戰(zhàn)略,提升資產(chǎn)營運效率,控制經(jīng)營成本,保障合法合規(guī)經(jīng)營,防范財務(wù)風險,促進企業(yè)價值最大化,特制定本制度。

  1.2管理原則

 。1)聚焦戰(zhàn)略,價值管理。為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供財務(wù)支持,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定財務(wù)戰(zhàn)略,從財務(wù)管理角度促進利潤增長,將股東對企業(yè)價值的期望轉(zhuǎn)化為公司業(yè)績目標。

  (2)融入經(jīng)營,優(yōu)質(zhì)服務(wù)。建立高效的財務(wù)組織,提升團隊和員工能力,創(chuàng)造和革新財務(wù)管理運營模式并將財務(wù)管理流程有機融入業(yè)務(wù)流程中,提高財務(wù)服務(wù)水平,有效支持企業(yè)經(jīng)營。

 。3)有效協(xié)同,提升效率。確保財務(wù)系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)有效協(xié)同,實現(xiàn)工作流程無縫對接,提高財務(wù)服務(wù)效率。

 。4)合法合規(guī),控制風險。保障資產(chǎn)安全,監(jiān)控財務(wù)風險,建立事前控制為主的財務(wù)風險控制系統(tǒng),確保企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。

  2、組織與職責

  2.1財務(wù)部主要職責:

  (1)組織公司財務(wù)管理體系的規(guī)劃與建設(shè);

  (2)落實國家財務(wù)政策,組織制訂公司財務(wù)制度、流程;

 。3)組織編制全面預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程;

  (4)投資活動中的財務(wù)管理;

  (5)資金與融資管理及資本優(yōu)化;

  (6)成本管理;

 。7)確定會計核算標準,完善會計核算體系,組織會計核算活動;

 。8)收集財務(wù)信息,提供財務(wù)會計報告,為經(jīng)營決策提供專業(yè)支持;

 。9)建立財務(wù)監(jiān)控體系,完善內(nèi)控體系,防范風險;

 。10)提升公司財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。

  2.2公司總經(jīng)理是公司財務(wù)管理和會計報告的第一責任人。

  3、財務(wù)組織管理

  3.1財務(wù)總監(jiān)是公司第一財務(wù)負責人,由董事會聘任。

  3.2財務(wù)崗位設(shè)置和人員配備,必須執(zhí)行不相容職務(wù)分離、崗位輪換和親屬回避原則。財會人員必須取得從業(yè)資格證書持證上崗。

  4財務(wù)政策

  4.1依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特性制定財務(wù)政策,遵循合規(guī)性、實用性和可擴展性原則。

  4.2公司財務(wù)政策在執(zhí)行過程中,每年須組織執(zhí)行效果評估,并根據(jù)評估報告對財務(wù)政策進行修改,以保證財務(wù)政策不斷優(yōu)化,適應(yīng)公司財務(wù)管理的需要。

  5、資金與融資管理

  5.1公司在編制年度經(jīng)營計劃的同時,專門編制融資計劃,報董事會批準后執(zhí)行。

  5.2公司財務(wù)部積極與金融機構(gòu)合作,促使金融機構(gòu)升級信用評定等級,增加授信額度,降低融資成本。

  5.3公司在授信額度內(nèi)合理使用銀行借款,包括票據(jù)貼現(xiàn)、貿(mào)易融資等,由財務(wù)部提出融資申請,經(jīng)總經(jīng)理審核,董事長批準后方可與合作銀行簽訂借款合同。

  5.4公司對外提供借款、擔保,必須由總經(jīng)理簽字確認,經(jīng)董事長批準后實施。

  5.5在開展融資工作的同時,必須關(guān)注融資風險的形成,特別是在融資綜合成本的控制,融資周期的結(jié)構(gòu)安排,融資還款計劃安排等方面做好統(tǒng)籌和協(xié)調(diào),以防止公司資金鏈斷裂的潛在風險的發(fā)生。

  6、預(yù)算管理

  6.1公司預(yù)算管理要遵循事前確立標準,事后分析糾偏;科學預(yù)算,提升預(yù)算合理性與可執(zhí)行性;明確權(quán)責,嚴格執(zhí)行的原則。

  6.2公司財務(wù)部是預(yù)算管理的歸口部門,負責組織編制、審查、調(diào)整、實施、監(jiān)控、分析預(yù)算執(zhí)行情況。

  6.3公司成立預(yù)算工作小組和預(yù)算評審小組,統(tǒng)一組織公司的預(yù)算編制和評審工作。負責制定、審核公司預(yù)算工作方案、預(yù)算目標、標準,負責審核公司整體預(yù)算并報董事會審批。

  6.5預(yù)算編審

 。1)每年10月初,預(yù)算工作小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、資源配置方案、各項技術(shù)經(jīng)濟指標、各種定額、技術(shù)標準、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算期經(jīng)濟形勢預(yù)測等,制定下一年度《預(yù)算編制方案與指引》并下達各礦、各部門組織執(zhí)行。

 。2)每年12月10日前,公司預(yù)算工作小組完成對各礦、各部門上報的預(yù)算草案審核、平衡、修訂、匯總工作。

 。3)每年12月15日前,公司預(yù)算工作小組將初審后的公司預(yù)算草案報公司預(yù)算評審小組。

 。4)每年12月20-25日,公司預(yù)算評審小組將審核、修正、匯總后的預(yù)算報董事會審批,并由預(yù)算工作小組根據(jù)審批結(jié)果與相關(guān)意見進行修改完善。

 。5)每年12月底前,公司預(yù)算工作小組將年度預(yù)算報送董事會,由董事長簽發(fā)。預(yù)算由董事長簽字后正式生效,下發(fā)執(zhí)行。

  6.6預(yù)算執(zhí)行與評價

 。1)每個季度、月度末或者不定期,各級預(yù)算管理部門需針對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析,實時監(jiān)控所屬礦、部門的預(yù)算及目標執(zhí)行情況。

 。2)每個季度末,公司財務(wù)部組織計劃預(yù)算分析會議,分析預(yù)算執(zhí)行與問題剖析。

  7、運營中的`財務(wù)管理

  7.1成本管理

  7.1.1成本管理依據(jù)全面計劃預(yù)算,建立健全成本費用考核指標,圍繞成本費用控制的總目標,由財務(wù)部牽頭,將具體責任目標橫向分解、縱向落實到最小的經(jīng)營單元,達到每個崗位責、權(quán)、利的緊密結(jié)合。成本管理必須遵循的原則:

 。1)成本支出須支持企業(yè)戰(zhàn)略目標;

 。2)公司在遵守國家規(guī)定的成本費用開支范圍的前提下,實行成本費用與預(yù)算、績效掛鉤,并進行歸口分級管理審批責任到人,嚴格費用開支范圍、標準和報銷審批流程,以保證成本費用支出的有效性。

  7.1.2成本管理方法須通過完善月度費用預(yù)算、項目成本預(yù)算,科學應(yīng)用彈性預(yù)算、零基預(yù)算等各種方法進行成本控制,并根據(jù)全面計劃預(yù)算確定的重點,由財務(wù)部門牽頭,組織制定成本管理的具體方案,實現(xiàn)日常費用的有效壓縮,提高成本費用支出的有效性。

  7.1.3各級經(jīng)營管理部門須持續(xù)實施成本管理改進,對成本差異分析所總結(jié)的重點成本問題,成立成本專題攻關(guān)項目小組,以項目的形式組織跨部門的問題攻關(guān)團隊,并設(shè)立項目改進目標及階段性成果目標、以保證成本管理水平的持續(xù)提升。

  7.2固定資產(chǎn)管理

  7.2.1公司須明確固定資產(chǎn)管理職責,責任到人。實施固定資產(chǎn)全生命周期管理。

  7.2.2公司須建立健全固定資產(chǎn)管理體系,包括固定資產(chǎn)管理的制度體系、組織體系、臺帳體系。公司制定適合企業(yè)自身特點的固定資產(chǎn)管理制度。財務(wù)部門為固定資產(chǎn)的綜合管理部門,各專業(yè)部門為歸口管理部門,各使用單位為使用部門,各管理部門指定資產(chǎn)管理員,落實管理職責。對固定資產(chǎn)臺帳,隨著固定資產(chǎn)的變動隨時聯(lián)動登記,做到賬實相符、賬賬相符。

  7.3無形資產(chǎn)管理

  7.3.1無形資產(chǎn)管理的范圍包括企業(yè)商號、專利權(quán)、非專利技術(shù)、生產(chǎn)許可證、特許經(jīng)營權(quán)、特行企業(yè)資質(zhì)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、礦產(chǎn)資源勘探權(quán)和采礦權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、計算機軟件、商譽等。

  7.3.2公司須嚴格關(guān)注無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定,跟蹤評價無形資產(chǎn)的使用價值和價值,實施全生命周期管理,加強無形資產(chǎn)的保護和保密。

  7.4客戶信用管理

  7.4.1公司信用管理須遵循區(qū)別對待、注重實效、嚴格控制與約束、動態(tài)監(jiān)控與調(diào)整、保守秘密的原則。

  7.4.2公司設(shè)立客戶信用管理崗位,履行客戶信用管理職責。對客戶信用進行綜合評估,建立客戶信用檔案、分析客戶信用風險、評估其資信等級。

  7.4.3財務(wù)部負責編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,報關(guān)相關(guān)部門與領(lǐng)導,并跟催銷售科及時收回應(yīng)收賬款。

  7.5納稅管理

  7.5.1公司納稅管理遵循誠信納稅、籌劃在先、風險防范的原則。

  7.5.2納稅評估分為整體納稅評估和專項納稅評估,通過納稅評估規(guī)范企業(yè)的納稅管理,規(guī)避風險,降低成本。

  7.6決策支持

  7.6.1公司財務(wù)部在職責范圍內(nèi)須為決策層提供及時、全面、前瞻性的財務(wù)分析支持。

  7.6.2公司財務(wù)部每月5日前,報送經(jīng)財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理審核的財務(wù)報表及下月利潤預(yù)測表。

  7.6.3公司財務(wù)部必須每月出具財務(wù)分析報告,并根據(jù)經(jīng)營需要提交定期和專題分析報告。

  7.6.4在整合財務(wù)和業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上,對市場銷售、產(chǎn)品開采進行投入產(chǎn)出分析,考察產(chǎn)量、成本、價格對收入、利潤的影響,測算項目投資回報率,進行資產(chǎn)重組和并購的分析,為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。

  8會計管理

  8.1公司財務(wù)部,必須建立完善的會計核算程序,配備財務(wù)人員,組織會計核算,實行會計監(jiān)督,及時記錄、準確核算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),編制財務(wù)會計報告,按時向聯(lián)想集團及外部利益相關(guān)者披露企業(yè)經(jīng)營信息,持續(xù)改進會計基礎(chǔ)工作。

  8.2公司總經(jīng)理必須保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責,負責公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性,在授權(quán)范圍內(nèi)負責簽批財務(wù)支出,保證企業(yè)財務(wù)支出的合法性、合理性。

  8.3公司必須遵循法律法規(guī)和企業(yè)承諾,按照相關(guān)會計準則,制訂財務(wù)會計報告管理制度,加強財務(wù)會計報告管理,為內(nèi)部經(jīng)營決策、外部資本市場、監(jiān)管機構(gòu)提供及時準確的財務(wù)信息。

  8.4財務(wù)會計報告必須根據(jù)真實的交易事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料,按照企業(yè)會計準則規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法編制,對各會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變。

  8.5公司財務(wù)部及財務(wù)人員對公司的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督職能。

  9、內(nèi)部控制

  9.1內(nèi)部控制,是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

  9.2公司須建立以風險為導向的內(nèi)部控制體系,合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

  9.3內(nèi)部控制管理須遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則。須關(guān)注環(huán)境控制、風險評估、合理控制措施、信息溝通、監(jiān)督檢查的因素。

  9.4內(nèi)部控制應(yīng)當充分運用信息化技術(shù),利用信息系統(tǒng),促進與內(nèi)部控制流程的有機結(jié)合,實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制,減少或消除人為操縱因素。

  9.5內(nèi)部控制須通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,運用相應(yīng)的控制措施,將風險控制在可承受度之內(nèi)。

  9.6控制措施包括:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

  9.7財務(wù)部作為公司內(nèi)部控制管理部門,須組織建設(shè)與維護公司內(nèi)部控制體系,根據(jù)控制節(jié)點建立健全企業(yè)內(nèi)部控制手冊與流程,檢查、監(jiān)督、評估本企業(yè)內(nèi)部控制的落實效果。

  9.8公司總經(jīng)理根據(jù)法定職權(quán)、企業(yè)章程和董事會的授權(quán),為公司內(nèi)部控制體系日常運行的第一責任人。

  9.9企業(yè)財務(wù)負責人對企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)與維護負有協(xié)助與督導責任。

  9.10公司審計部負責監(jiān)督、檢查、審計、評價內(nèi)部控制工作,并定期向董事會提交年度內(nèi)部控制評價報告。

  10、獎懲

  10.1對嚴格執(zhí)行公司財務(wù)制度,維護企業(yè)利益,為企業(yè)價值創(chuàng)造做出突出貢獻的個人給予精神和物質(zhì)獎勵。

  10.2對違反公司財務(wù)制度,給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的,責任人須承擔經(jīng)濟賠償;對在企業(yè)財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的,按情節(jié)輕重給予處分,必要時依法追究法律責任。

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