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存貨保管制度

時(shí)間:2023-10-18 22:26:00 賽賽 制度 我要投稿

【熱門】存貨保管制度13篇

  隨著社會一步步向前發(fā)展,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價(jià)值,其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會的秩序。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,下面是小編整理的存貨保管制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

【熱門】存貨保管制度13篇

  存貨保管制度 1

  第一章 總則

  1、為加強(qiáng)公司存貨的保管,保證存貨的安全、完整,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營需要,特制定本制度。

  2、本公司下屬各分公司、分廠在存貨保管方面,均須遵守本制度。

  第二章 存貨保管的原則

  存貨保管的原則是反映存貨儲存的基本要求,是控制存貨收、發(fā)、存業(yè)務(wù)和存貨資金管理的基本準(zhǔn)則與方式。存貨保管主要有以下3個(gè)基本原則:

  (1)實(shí)行存貨限量管理,節(jié)約資金使用。

  (2)實(shí)行憑證查驗(yàn)收貨,核準(zhǔn)發(fā)貨、出庫,控制存貨的收與發(fā)。

  (3)實(shí)行專人負(fù)責(zé)存貨保管,設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨,核對實(shí)存量。

  第三章 存貨保管的具體規(guī)定

  1、凡入庫儲存的商品、材料物資,應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管,并建立保管員崗位責(zé)任制度。

  2、入庫儲存的`商品、材料物資應(yīng)按指定的倉位(地點(diǎn))分類分品種堆放,并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量(等級)、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、保質(zhì)期、生產(chǎn)期,要求堆放整齊,便于清查、取貨。

  3、所有入庫存儲的商品、材料物資,應(yīng)另行指定專人保管,按品種登記明細(xì)卡,并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額,隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對,做到卡實(shí)相符。如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)糾正處理。

  4、保管人員應(yīng)隨時(shí)檢查存儲的存貨有無發(fā)生過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損。如有發(fā)現(xiàn),保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫主管人員,會同有關(guān)部門進(jìn)行處理。

  5、所有貨物存儲,必須定期清點(diǎn)。會計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查庫存狀況,并將存貨明細(xì)賬戶余額與倉庫明細(xì)卡余額進(jìn)行核對,核對其實(shí)存數(shù)量,做到賬、卡、實(shí)物三相符,以控制存貨的存量。如有不符,應(yīng)查明原因進(jìn)行處理。

  6、企業(yè)將存貨存放在外單位的,應(yīng)取得證明,單獨(dú)由會計(jì)部門設(shè)賬控制。對于在途商品、材料物資,應(yīng)由采購部門和人員將進(jìn)貨憑證交會計(jì)部門入賬控制。對于存放在銷售部門或生產(chǎn)車間的商品、材料物資,應(yīng)由銷售部門和生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)保管,并由會計(jì)部門設(shè)賬控制。

  7、保管員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查各種存貨儲存的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)屬于易燃、易爆危險(xiǎn)存貨,應(yīng)立即采取措施,存放到安全場所,予以隔離。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施損壞或失效,應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫主管人員處理。

  第四章 附則

  1、本制度由公司保管部負(fù)責(zé)解釋。

  2、本制度自頒布之日起施行。

  存貨保管制度 2

  一、存貨的范圍

  凡在盤點(diǎn)及所有權(quán)歸屬企業(yè)的存貨,不論其存放地點(diǎn)如何均應(yīng)做為企業(yè)存貨,商家代銷或鋪底銷售產(chǎn)品也應(yīng)作為存貨單獨(dú)管理。

  二、存貨分類

  企業(yè)存貨分為:原材料(酒水、飲料、鮮活食品、佐料、回收菜、成品菜、干雜等),低值易耗品(辦公用具、用品、一次性餐具、廚房用生產(chǎn)工具等),凡不屬于公司財(cái)產(chǎn)目錄的其他物品。

  三、存貨采購

  1、存貨的采購必須以審核有效的申購單購貨。(嚴(yán)格按照申購單的質(zhì)量,等級、數(shù)量、品名購買)

  2、存貨采購必須按有關(guān)部門制定的.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)采購。購買量不得超過最高儲備量。

  3、(原材料)原則上實(shí)行滾動(dòng)結(jié)算采購方式。

  4、供應(yīng)商應(yīng)趨于集中化、固定化、長期化、合同化。

  5、定期談判制度。

  四、存貨入庫

  1、存貨驗(yàn)收人員以質(zhì)檢人員、庫管人員、加工車間負(fù)責(zé)人(或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人)。

  2、驗(yàn)收時(shí)應(yīng)注意驗(yàn)收貨物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、金額。

  3、驗(yàn)收時(shí)還應(yīng)注意申購程序是否合法和齊備。

  4、以上2、3條中應(yīng)同時(shí)齊備,庫管應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),對不符合規(guī)定的拒絕入庫,如遇爭議,應(yīng)匯報(bào)基地負(fù)責(zé)人或上級分管領(lǐng)導(dǎo)。

  5、酒水、飲料、部分鮮活食品在店面驗(yàn)收,干雜、佐料在庫房驗(yàn)收,大部分鮮活食品在基地加工車間驗(yàn)收,低值易耗品在使用部門(或庫房)驗(yàn)收。

  6、成品菜、回收菜、按菜品質(zhì)量等級分別計(jì)價(jià)回收,成品菜原則上不回收,如須二次加工的按出廠價(jià)回收。并辦理相關(guān)入庫手續(xù);赜桶从偷某善仿视(jì)算入庫數(shù)量。

  7、數(shù)量、質(zhì)量等有不符,應(yīng)按實(shí)物入庫,并填寫貨物溢余(短缺)單。

  8、以實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量登記相關(guān)明細(xì)賬。

  9、月終所有入庫單(連同申購單存根聯(lián))存根歸類建檔,裝訂成冊,以便查閱。

  10、入庫名稱應(yīng)公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)稱謂為準(zhǔn),有俗稱的備注俗稱。

  11、存貨的損耗及報(bào)損處置

 、脔r活食品入庫時(shí)合理損耗按相關(guān)部門制定的采購標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,同時(shí)計(jì)入采購成本;入庫數(shù)量以實(shí)物為準(zhǔn)。價(jià)格重新計(jì)算。金額以實(shí)付為準(zhǔn)。

  ②所有存貨經(jīng)營過程中的報(bào)損應(yīng)有實(shí)物報(bào)告書(說明原因、數(shù)量等),報(bào)損報(bào)告書由實(shí)物負(fù)責(zé)人書寫,部門負(fù)責(zé)人簽署報(bào)損性質(zhì)和初步處理意見,執(zhí)總復(fù)核,最后呈總經(jīng)理簽署處理意見后,庫管和財(cái)務(wù)才能作為賬務(wù)處理依據(jù)。

 、鄞尕洀U品能統(tǒng)一回收處理(例如:酒類包裝物、生產(chǎn)用工具廢品需經(jīng)庫管統(tǒng)一回收處理。無處理價(jià)值的直接報(bào)損,廢品銷售應(yīng)由店長和基地負(fù)責(zé)人同意后方可處理,處理明細(xì)單由庫管填寫,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字執(zhí)總復(fù)核,出納開具收據(jù),事后呈總裁復(fù)核。會計(jì)上將此項(xiàng)目納入部門成本核算范圍。

 、芩写尕浀膱(bào)損屬于正常報(bào)損的計(jì)入部門費(fèi)用,非正常報(bào)損的,由實(shí)物負(fù)責(zé)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,實(shí)物負(fù)責(zé)人不明確的由部門所有人員共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

 、莶少忂^程的損耗要制定合理的量化標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)營過程中的損耗也要制定量化標(biāo)準(zhǔn),低值易耗品損耗要制定定性標(biāo)準(zhǔn)。

  存貨保管制度 3

  存貨在公司流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比例最大,而且存放地點(diǎn)分散,接觸此項(xiàng)資產(chǎn)的人員較多。加強(qiáng)存貨管理,對于保護(hù)存貨安全,加快周轉(zhuǎn)速度,減少積壓,浪費(fèi)和損失,提高存貨運(yùn)營效率,有著重要的價(jià)值意義。

  (一)公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo),市場購買狀況和商品庫存狀況,制定年度商品采購計(jì)劃,并按季,月分解。商品采購業(yè)務(wù)須履行審批手續(xù),審批程序及采購流程按業(yè)務(wù)部門采購手冊執(zhí)行。采購人員應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)按審批意見辦理采購業(yè)務(wù),特殊情況下無法及時(shí)報(bào)批的,作個(gè)案處理,事后須補(bǔ)辦審批手續(xù),以防止盲目采購,造成積壓損失。

  (二)商品采購須取得供貨方的發(fā)票或其他進(jìn)貨憑證(如送貨單,發(fā)貨單等由供應(yīng)商開具的單據(jù))

  (三)商品到達(dá)后須及時(shí)組織進(jìn)貨驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)驗(yàn)明品名,數(shù)量,品種,規(guī)格,質(zhì)量與發(fā)票單據(jù)或合同訂單所列是否相符。如有不符,應(yīng)及時(shí)記錄并通知相關(guān)采購人員查明原因視不同的采購方式作相應(yīng)處理。未辦理入庫的商品不得與己入庫商品放在一起。

  (四)驗(yàn)收合格的商品,保管人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫,在進(jìn)貨發(fā)票單據(jù)上簽名確認(rèn)后開商品驗(yàn)收入庫單。在開據(jù)時(shí),應(yīng)認(rèn)真細(xì)致,并注意核對單價(jià)及數(shù)量,確定準(zhǔn)確的`商品單價(jià)及數(shù)量以開據(jù)。開據(jù)后應(yīng)在驗(yàn)收入庫單上簽名確認(rèn)。

  (五)商品驗(yàn)收入庫蛋一式三聯(lián),一聯(lián)收貨人記帳留存,一聯(lián)交供貨方,財(cái)務(wù)聯(lián)連同進(jìn)貨發(fā)票單據(jù)以及合同訂單交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按國家統(tǒng)一會計(jì)制度,根據(jù)驗(yàn)收單及有關(guān)進(jìn)貨合同訂單和發(fā)票單據(jù)對驗(yàn)收合格的商品辦理入帳及貨款結(jié)算。月未,貨到票據(jù)未到的商品,應(yīng)予暫估入庫。

  (六)總倉的商品配送出庫,應(yīng)在點(diǎn)驗(yàn)無誤后,輸入電腦,打印商品配送出庫單,告知直營店準(zhǔn)備收貨?倐}人員須在配送單上簽名,以示負(fù)責(zé)。配送單一式三聯(lián),由直營店簽名確認(rèn)后,一聯(lián)總倉記帳留存,一聯(lián)交直營店驗(yàn)收,財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)部作配送帳務(wù)處理。

  (七)存貨應(yīng)定期盤點(diǎn),以便掌握存貨結(jié)構(gòu)以及毀損,變質(zhì)等情況在盤點(diǎn)的過程中,需在店長的監(jiān)督下由倉儲進(jìn)行盤點(diǎn),參盤人員應(yīng)認(rèn)真,細(xì)致,負(fù)責(zé)地做好盤點(diǎn)工作。核對無誤的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)輸入電腦。

  存貨保管制度 4

  第一條為加強(qiáng)公司存貨管理,規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營需要,制定本制度。

  第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個(gè)部門。

  第三條存貨的范圍的確認(rèn),以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日,法定所有權(quán)屬于公司的一切物品,不論其存放何處或處于何種狀態(tài),都應(yīng)作為公司的存貨。

  第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。

  第五條存貨的'核算與攤銷方法:存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計(jì)算確定,低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價(jià)值超過2000元,但不作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)具和工具,采用領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤銷50%的方法進(jìn)行攤銷。

  第六條存貨的入庫:

  (一)購進(jìn)原材料等存貨,入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。

  1.核對實(shí)物規(guī)格、型號,生產(chǎn)單位與采購合同一致;

  2.觀察包裝完好程度,并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量;

  3.完成實(shí)物品質(zhì)檢查;

  4.完成上述工作后填制入庫單一式三份。

  (二)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)填制溢余貨物單。

  (三)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時(shí)填制毀損短缺貨物處理單。

  (四)按實(shí)收數(shù)量入庫,并記錄實(shí)物賬卡。

  第七條存貨的出庫:

  (一)根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前,必須填制出庫單,出庫單是報(bào)告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出,并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者,一律不得發(fā)貨。

  (二)出庫單以倉庫為主體,分年度編寫和順序編號,并按下列程序運(yùn)作:

  1.本單一式四份;

  2.完成出庫單全部內(nèi)容,空白行應(yīng)蓋以下空白章;

  3.發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢,應(yīng)蓋存貨已全部發(fā)出章。

  4.倉庫內(nèi)所有存貨,沒有調(diào)撥指令,均不準(zhǔn)出庫,禁止以白條抵庫。

  第八條倉儲要求

  (一)庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn),貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

  (二)倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放,每種存貨應(yīng)掛卡片,標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等,并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。

  (三)倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé):

  1.嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫;因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫的有關(guān)人員,保管人員必須親自陪同;

  2.定期檢查消防器材,更新、補(bǔ)充消防物料;

  3.保持庫房清潔衛(wèi)生,庫容整齊、美觀;

  4.注意門鎖安全,貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放;

  5.經(jīng)常核對賬、卡、物,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)上報(bào)處理。

  第九條實(shí)物賬務(wù)

  (一)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年。

  (二)記賬應(yīng)有合法依據(jù),憑證必須完整無缺,并遵守以下記賬規(guī)則:

  1.根據(jù)入庫單記收入,出庫單記發(fā)出,有關(guān)指令資料作為其附件,分別順序編號,作為記賬索引號,按月裝訂成冊,以便日后查詢;

  2.賬頁不準(zhǔn)撕毀,遇有改錯(cuò),可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液;

  3.賬面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額;

  4.啟用賬簿,應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

  5.廢損處理

  (1)存貨在庫保管期間,由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)造成損失時(shí),必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制廢損報(bào)告單,上報(bào)審批。

  (2)根據(jù)審批意見,倉庫方可作減少賬務(wù)記錄;財(cái)務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。

  第十條存貨盤點(diǎn)按照《中通建設(shè)股份有限公司財(cái)物盤點(diǎn)制度》規(guī)定執(zhí)行。

  第十一條本制度由財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

  第十二條本制度自20xx年1月1日起實(shí)施。

  存貨保管制度 5

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)公司存貨管理,提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益,特制訂本制度。

  第二章存貨管理范圍

  第二條存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

  第三章入庫管理

  第三條公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度,賬實(shí)分管,互相牽制。存貨出入庫要有嚴(yán)格的手續(xù),經(jīng)辦人員應(yīng)簽字確認(rèn)。

  第四條存貨采購應(yīng)依據(jù)采購計(jì)劃合理安排采購進(jìn)度,防止因盲目采購而導(dǎo)致材料的積壓。

  第五條外購時(shí),首先由采購部會同營運(yùn)部召開訂貨會,提出采購計(jì)劃,由營運(yùn)部經(jīng)理審核,交財(cái)務(wù)部門納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,再由采購部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。

  第六條購回時(shí),由出納開二聯(lián)單,交由倉庫保管人員和相前部門負(fù)責(zé)人(如:廚師長)按質(zhì)按量組織驗(yàn)收,按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”,對“入庫單”的入庫時(shí)間、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承運(yùn)人和驗(yàn)收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫,不得漏項(xiàng)。二聯(lián)單,一聯(lián)交財(cái)務(wù),一聯(lián)留存。

  第七條商品入庫必須嚴(yán)格驗(yàn)收,原材料的驗(yàn)收單必須有倉管、廚房或店長經(jīng)理共同驗(yàn)收;入庫后倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格履行貨物保管職責(zé)。

  第八條入庫后應(yīng)將該“入庫單”的“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。

  第九條對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的,由采購部負(fù)責(zé)更換,更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購人個(gè)人承擔(dān);銷售后因質(zhì)量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由后廚部門承擔(dān)。

  第四章出庫管理

  第十條商品或原材料由出納先打印”出庫單”,再交由倉管辦理“出庫”手續(xù),按使用部門據(jù)實(shí)發(fā)貨,發(fā)貨后由使用部門和倉管在出庫單上簽字確認(rèn)。

  第十一條月末,已領(lǐng)用但尚未銷售出去的,應(yīng)及時(shí)退回倉庫,便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

  第十二條倉庫負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)每天記錄出入庫明細(xì),每十天,由出納按軟件里的數(shù)量打印出當(dāng)月的存貨出入庫明細(xì)表,倉庫將簽好字的出入庫單據(jù)先與出納的出入庫明細(xì)表核對,核對無誤后交給公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第十三條其他物資出庫需憑經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)的領(lǐng)用單,由倉庫保管員核對數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)貨。

  第五章庫存管理

  第十五條保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬,并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記,經(jīng)常與出納的軟件數(shù)據(jù)核對賬目、實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物,保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對存貨的.安全和完整負(fù)責(zé)。

  第十六條對于各種物資每月月底由出納會計(jì)打印進(jìn)銷存報(bào)表與倉庫負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)核對,每月底盤點(diǎn)一次。

  第十七條倉庫保管員應(yīng)做好倉庫的日常環(huán)境衛(wèi)生管理,檢查庫存物資的安全保障情況,消除安全隱患。發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)匯報(bào),以利于及時(shí)落實(shí)措施予以解決。倉庫保管員工作失責(zé)而導(dǎo)致貨物毀損的,應(yīng)按成本價(jià)做出賠償。

  第十八條存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)。每月末,倉庫管理員應(yīng)對所管理的物資進(jìn)行核對檢查,使賬、卡、物一致,并上報(bào)各類存貨的收發(fā)存情況。每年末,公司進(jìn)行一次全面存貨盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人應(yīng)分清存貨庫齡,對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況及時(shí)查明原因,并區(qū)別情況,落實(shí)責(zé)任,報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。

  第十九條存貨的取得采用實(shí)際成本計(jì)價(jià),存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià),期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。年末,公司應(yīng)對剔除有問題庫存后的存貨余額按單個(gè)存貨項(xiàng)目進(jìn)行分析,由物資管理部門結(jié)合市場行情和期末存貨實(shí)際,比較期末賬面價(jià)值與期末可變現(xiàn)凈值,編制存貨跌價(jià)情況表,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后送財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門據(jù)此編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備提取方案,報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

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  第一章總則

  第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理,保障倉庫保管安全、有序、規(guī)范,提高倉庫工作效率,特制定本辦法。

  第二條本辦法中的存貨是指公司在日;顒(dòng)中持有的,以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品,以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。

  第三條存貨只有同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件,才能加以確認(rèn):

  (一)該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司;

  (二)該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。

  第二章存貨的計(jì)量

  第四條存貨的初始成本的計(jì)量

  存貨在取得時(shí),應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。存貨實(shí)際成本的計(jì)量因來源不同而有所不同,具體按以下原則確定:

  (一)購入的存貨,其實(shí)際成本包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)等。

  (二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實(shí)際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費(fèi)用等實(shí)際成本。

  第五條存貨發(fā)出成本的計(jì)量

  采用加權(quán)平均成本進(jìn)行日常核算。

  第三章存貨的收發(fā)管理

  第六條化工產(chǎn)品采購必須由銷售部依據(jù)公司年度制定的采購計(jì)劃采購,周轉(zhuǎn)材料由綜合辦公室依據(jù)公司年度制定的周轉(zhuǎn)材料采購計(jì)劃采購。

  (一)存貨入庫管理

  1.存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的,須事先提出申請,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),方可采購。

  2.化工產(chǎn)品入庫由經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等外來憑證與采購計(jì)劃、采購合同核對,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計(jì)劃相符。核對無誤后,交由倉庫人員填制材料驗(yàn)收入庫單,倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

  3.周轉(zhuǎn)材料入庫由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票等外來憑證,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量相符。核對無誤后,交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉(zhuǎn)材料入庫單,綜合辦公室倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,綜合辦公室經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

  存貨驗(yàn)收過程中,如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因,屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的,拒絕入庫,實(shí)行退貨,如不符,應(yīng)由銷售部或綜合辦公室會同相關(guān)部門按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規(guī)定提出索賠等處理意見,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款或部分拒絕付款。

  (二)存貨發(fā)出的.管理

  1.周轉(zhuǎn)材料,根據(jù)當(dāng)期消耗計(jì)劃,由使用部門填制周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用單,由責(zé)任部門審核簽字,綜合辦公室倉庫人員據(jù)此辦理周轉(zhuǎn)材料出庫。

  2.化工產(chǎn)品出庫,公司堅(jiān)持先款后貨原則,由銷售部依據(jù)公司制定客戶管理辦法和結(jié)算管理辦法進(jìn)行銷售出庫單編制,財(cái)務(wù)部相關(guān)人員對貨款是否到賬進(jìn)行審核,審核無誤后在銷售出庫單簽字確認(rèn),公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終簽字確認(rèn),銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫,倉庫據(jù)以辦理提貨手續(xù)。

  第四章存貨明細(xì)賬管理

  第七條所有入庫儲存的商品、材料物資,應(yīng)按品種登記明細(xì)卡,記錄收發(fā)數(shù)并結(jié)出余額,隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對,并做到卡、實(shí)相符。如有不符,應(yīng)查明原因并及時(shí)糾正。

  第八條倉庫應(yīng)建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等,并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。

  第九條存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存5年。

  第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。

  第五章存貨的清查

  第十一條每月要進(jìn)行不定期盤點(diǎn),每年要進(jìn)行期末全面盤點(diǎn)工作,對庫存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

  第十二條由財(cái)務(wù)部組織力量,做好充分準(zhǔn)備,根據(jù)工作計(jì)劃進(jìn)度,安排盤點(diǎn)時(shí)間;要事先準(zhǔn)備盤點(diǎn)清冊,盤點(diǎn)時(shí)逐一登記,發(fā)現(xiàn)損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨,要單獨(dú)注明,寫明盤點(diǎn)日期,并由盤點(diǎn)人簽章。對從實(shí)際盤點(diǎn)日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨(dú)列示計(jì)算。

  第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損,應(yīng)及時(shí)按規(guī)定審批處理,盤盈的存貨沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用,盤虧的存貨,應(yīng)查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應(yīng)予以罰款,在扣減過失人或者保險(xiǎn)等賠款和殘值后,計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用,屬于非正常損失的,計(jì)入營業(yè)外支出。

  第六章附則

  第十四條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。

  存貨保管制度 7

  一、存貨管理的范圍

  包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

  二、入庫管理

  1、外購時(shí),首先由用料部門提出用料計(jì)劃,由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會計(jì)審核,交財(cái)務(wù)部門納入收支計(jì)劃,并通過單位內(nèi)部支付款項(xiàng),再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。

  2、購回時(shí),由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收,按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”,對“入庫單”的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收入庫等應(yīng)逐一填寫,不得漏項(xiàng),對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價(jià),財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算,待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

  3、運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”,如無運(yùn)費(fèi),應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的.“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。

  4、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗(yàn)收的“合格證”,由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”,質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。

  5、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合,由采購人負(fù)責(zé)更換,更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購人個(gè)人承擔(dān),生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修,銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。

  三、出庫管理

  1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計(jì)處辦理“出庫單”手續(xù),對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù),辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù),倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。

  2、月末,已領(lǐng)用但尚未耗用的物資(包括殘余料),應(yīng)及時(shí)退回倉庫,便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

  3、材料會計(jì)在月底時(shí),應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項(xiàng)目匯總,與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后,報(bào)給成本會計(jì)。

  四、庫存管理

  1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬,并根據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記,經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對賬目,實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。物資要堆放整齊,標(biāo)簽清楚,存放安全,保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

  2、對用量或金額較大,領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次,對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

  3、盤點(diǎn)時(shí),由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門組成財(cái)產(chǎn)清查小組,對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),查找盈虧、積壓等原因,編制盤存表,提出處理意見,參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字,以示負(fù)責(zé)。

  存貨保管制度 8

  1、目的

  為求倉庫存貨及財(cái)產(chǎn)保管的正確性、安全性以及庫存數(shù)字的準(zhǔn)確性。促使倉庫管理事務(wù)處理有章可循,進(jìn)一步加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,并達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本制度。

  2、管理范圍

  2.1原材料:按性質(zhì)分類,例如化工類、纖維類、木材類、塑料類、鋼材類、工具類、輪子類、軸承類等不同類別。

  2.2產(chǎn)成品:按不同客戶、不同類別、不同質(zhì)量分類。

  2.3模具:按不同類別分類。

  3、貨物入庫、存放及領(lǐng)料

  3.1存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,設(shè)置存貨卡。

  3.2按貨物類別特性與庫存條件確定存放地點(diǎn)。

  3.3各項(xiàng)存貨卡或者財(cái)產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。

  3.4按照入庫的品名、規(guī)格、型號驗(yàn)收實(shí)際重量,會同質(zhì)檢部門驗(yàn)收貨物質(zhì)量。

  3.5對不合格的貨物停止入庫并向上級報(bào)告,等候上級指令處理。

  3.6按照領(lǐng)料單的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量準(zhǔn)確發(fā)放貨物。

  3.7各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于當(dāng)日下班前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時(shí),將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等于次日上午上班前登記完成。

  4、報(bào)告制度

  每月向上級部門報(bào)告原料、成品、模具進(jìn)、出、庫存情況,包括月度入庫匯總表、月度出庫匯總表、月度結(jié)存庫存表,年度入庫匯總表、年度出庫匯總表。并于安全庫存量以下時(shí)及時(shí)將庫存量通知生產(chǎn)部門、項(xiàng)目部及財(cái)務(wù)部,以便及時(shí)實(shí)施采購。

  5、盤點(diǎn)制度

  存貨的盤點(diǎn),以當(dāng)月最末一日實(shí)施為原則。

  5.1按月盤點(diǎn):由倉庫管理員在倉庫主管的監(jiān)督下進(jìn)行。

  5.2年中、年終盤點(diǎn)

  5.2.1存貨:由部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

  5.2.2物資:由部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

  5.3檢查:由財(cái)務(wù)部門照會其倉庫主管后,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

  5.4特定的不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)與年中(終)盤點(diǎn)同。

  6、賬載錯(cuò)誤處理

  6.1賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)呈財(cái)務(wù)經(jīng)理議處。

  6.2賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理議處。

  7、賠償處理

  財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

 。ㄒ唬⿲λ9艿呢(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:

 。ǘ⿲λ9艿呢(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:

 。ㄈ┪幢M保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。

  8、崗位責(zé)任

 。ㄒ唬﹤}庫主管崗位職責(zé)

  1)倉庫主管是公司重要的崗位之一。主要負(fù)責(zé)對公司的`材料倉、成品倉進(jìn)行組織管理,并對包裝物、模具、工具、勞保用品、物料、廢料進(jìn)行組織管理。

  2)輔導(dǎo)、組織、授權(quán)倉管員開展工作。按照公司的***策和規(guī)章制度嚴(yán)格要求倉管員,并對倉管員進(jìn)行考核,督導(dǎo)各倉庫財(cái)產(chǎn)物資的安全流動(dòng)。

  3)管理倉管員的內(nèi)容必須包括:按要求檢驗(yàn)入庫材料或產(chǎn)品,按各種計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量并記錄,如單位為條、米、箱或桶都必須有重量記錄如公斤,發(fā)現(xiàn)有問題的材料或產(chǎn)品入庫應(yīng)要求入庫人改正并及時(shí)向上級報(bào)告。

  4)監(jiān)督和檢查倉庫物品的收、發(fā)、存記錄,要求材料倉和成品倉賬本、貨物卡、實(shí)物必須相符,在工作流程上輔導(dǎo)和培訓(xùn)倉管員。

  5)檢查倉庫5S工作的情況。

  6)對倉庫作業(yè)流程、崗位責(zé)任、規(guī)則制度的編制提出意見。

  7)組織按月定期的盤點(diǎn)工作,及時(shí)向相關(guān)部門提交盤點(diǎn)結(jié)果。

  8)對倉庫物料存量實(shí)行ABC分類法,設(shè)定庫存量的高低限制,定期檢查實(shí)物存量與高低限的差距情況。

 。ǘ┰蟼}倉管員崗位職責(zé)

  1)在倉庫主管的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。遵守公司的各項(xiàng)制度,按照倉庫領(lǐng)料制度執(zhí)行領(lǐng)料手續(xù)。

  2)監(jiān)督搬運(yùn)工工作,制止野蠻裝卸。

  3)負(fù)責(zé)原料倉安全保管。有責(zé)任制止違反倉庫防火安全的行為。

  4)負(fù)責(zé)本倉庫物品的收、發(fā)貨,核對品種、數(shù)量,填寫有關(guān)入庫、出庫單,登記賬本,做到賬、卡、物相符。

  5)倉庫按照5S要求進(jìn)行管理,報(bào)表管理、文件數(shù)據(jù)管理。

  6)原料倉領(lǐng)料規(guī)程、管理制度的編制或提出修訂意見。

  7)檢查入庫的原料品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、外包裝是否符合要求、有沒有缺斤少兩,有沒有貨不對辦,有沒有劣質(zhì)材料、并及時(shí)通知質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量,對不要求的材料要求退貨或說明原因不予入庫,并及時(shí)向倉庫主管反映情況。

  8)做好原料的狀態(tài)標(biāo)識。能辨別及熟記各種原料的代號并掌握庫存物品的特性,合理安排擺放區(qū)域。

  9)發(fā)貨執(zhí)行“先入先出、按單發(fā)放”的原則。加強(qiáng)與生產(chǎn)部門或者物料需求部門之間的溝通。

  10)及時(shí)整理庫存物品,保持倉庫清潔衛(wèi)生、堆放整齊有序,搞好防火、防潮、防霉、防揮發(fā)、防蛀工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。隨時(shí)留意物品質(zhì)量、有效期限,如有問題及時(shí)向倉庫主管反映。

  11)監(jiān)控物品庫存數(shù)量,負(fù)責(zé)向上級遞交需要補(bǔ)貨的原料,做到及時(shí)、準(zhǔn)確。

  12)在非當(dāng)班時(shí)間,有需要時(shí),須回廠收、發(fā)貨。

  13)每月定期盤點(diǎn),按時(shí)上報(bào)相關(guān)表冊。

  14)服從工作安排,完成上級交給的各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)。

 。ㄈ┏善穫}倉管員崗位職責(zé)

  1)在倉庫主管領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。嚴(yán)格遵守、認(rèn)真貫徹落實(shí)公司的方針***策和各項(xiàng)規(guī)章制度。嚴(yán)格遵守倉庫安全制度,認(rèn)真執(zhí)行倉庫管理辦法。

  2)督導(dǎo)搬運(yùn)工工作,制止野蠻裝卸。

  3)負(fù)責(zé)本倉庫安全生產(chǎn),有責(zé)任制止違反倉庫防火安全的行為。

  4)負(fù)責(zé)本倉庫保密管理、5S推行、資產(chǎn)管理、文件數(shù)據(jù)管理。

  5)負(fù)責(zé)本倉庫物品的收、發(fā)貨,核對品種、數(shù)量,填寫有關(guān)單據(jù)、賬卡,保證賬物相符。

  6)每天早上將庫存數(shù)上報(bào)倉庫主管。

  7)對進(jìn)出倉產(chǎn)品的數(shù)量負(fù)總責(zé)。

  8)成品進(jìn)倉時(shí),檢查產(chǎn)品的完好性。對污漬、破損的產(chǎn)品停止入庫、并及時(shí)向倉庫主管反映。

  9)加強(qiáng)與各有關(guān)部門的溝通,保證收發(fā)貨的及時(shí)。

  10)及時(shí)整理庫存物品,保證倉庫物品擺放整齊,保持倉庫的環(huán)境衛(wèi)生。

  11)成品庫存數(shù)量異常應(yīng)及時(shí)通知專案部門。

  12)在非當(dāng)班時(shí)間,有需要時(shí),須回廠發(fā)貨。

  13)每日做好出入庫的記賬工作。每月定期盤點(diǎn)。

  14)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本倉庫與包裝發(fā)貨組之間的工作,出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。

  15)服從工作安排,完成上級交給的各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)。

  存貨保管制度 9

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)公司存貨的管理和控制,保證存貨的安全完整,提高存貨使用效率,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。

  第二條本制度的存貨指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須儲備的主要原燃材料、包裝物、輔助材料、低值易耗品、設(shè)備及配件,以及已完工入庫的產(chǎn)成品、自制半成品。

  第二章存貨采購

  第三條存貨采購由公司采購部負(fù)責(zé)。存貨使用部門提交采購申請,生管中心核實(shí)后擬定采購計(jì)劃經(jīng)審批后交采購部門組織采購,采購部需對購買物資的規(guī)格、型號、數(shù)量和質(zhì)量要求進(jìn)行核實(shí)后進(jìn)行詢價(jià)。向供應(yīng)方詢價(jià)時(shí)應(yīng)選擇不少于三家進(jìn)行比選,經(jīng)審定后及時(shí)與供應(yīng)商簽訂采購合同。簽訂合同時(shí)應(yīng)按《合同法》的規(guī)定對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、供貨時(shí)間、提貨方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、結(jié)算付款方式等有利于公司的條款進(jìn)行約定,簽訂的合同必須有部門負(fù)責(zé)人和公司法人代表或授權(quán)委托人簽字并加蓋合同章后方為有效。

  第四條對于無法簽訂采購合同的小額急需物資或備品備件,采購部在確定供應(yīng)商時(shí)應(yīng)就需購買的物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號和價(jià)格進(jìn)行約定后制定簡易訂單。采購員在采購物資時(shí)應(yīng)要求供應(yīng)商出具隨貨同行依據(jù),明確所購物資的時(shí)間、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量和價(jià)格,以便保管驗(yàn)收入庫。

  第三章存貨驗(yàn)收

  第五條公司采購物資應(yīng)按照采購計(jì)劃和采購合同在實(shí)物到廠時(shí)按下列要求進(jìn)行驗(yàn)收:

  1、核對審批的物資采購計(jì)劃、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨單、隨貨同行通知單等原始單據(jù)與待入庫貨物是否相符;

  2、對擬入庫物資的`交貨期進(jìn)行檢驗(yàn),確定該貨物的實(shí)際交貨期與合同訂購單中的交貨期是否一致;

  3、對待驗(yàn)物資進(jìn)行型號、數(shù)量、質(zhì)量的復(fù)核。

  4、質(zhì)量驗(yàn)收合格的物資應(yīng)于物資到廠當(dāng)日以實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理入庫相關(guān)手續(xù);對經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的物資,應(yīng)及時(shí)辦理退貨和暫緩入庫,辦理退貨和暫緩入庫時(shí)應(yīng)由對方經(jīng)辦人、采購部人員和保管共同簽字。

  5、因特殊原因無法入庫而直接投入生產(chǎn)使用的物資,由采購人員(送貨承運(yùn)人)通知庫房保管共同與實(shí)際使用部門進(jìn)行物資交接,辦理交接手續(xù),然后再由使用部門按正常程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管應(yīng)按正常入庫和領(lǐng)用程序進(jìn)行處理。

  6、保管在對所有進(jìn)廠物資驗(yàn)收時(shí),對需要過磅的存貨必須查驗(yàn)公司指定過磅單位磅秤房出具的過磅單,無過磅單不得驗(yàn)收入庫。

  7、保管每日須將上一日已入庫物資的驗(yàn)收單據(jù)與供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨單、隨貨通知單等原始單據(jù)一并上報(bào)公司采購部,由采購部匯總核實(shí)后提交相關(guān)單證按審批程序及時(shí)將相關(guān)結(jié)算票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核入賬。

  第六條公司自制存貨應(yīng)由生產(chǎn)部門組織專人對其進(jìn)行檢驗(yàn),存貨保管憑檢驗(yàn)合格手續(xù)辦理入庫。

  第四章存貨保管

  第七條存貨管理部門對入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容,并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。

  第八條存貨的存放和管理由庫房保管負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目,嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨,保管應(yīng)建立健全存貨登記薄,對存貨的收、發(fā)、存及時(shí)進(jìn)行登記,存貨擺放處應(yīng)有登記卡片,并詳細(xì)標(biāo)明規(guī)格型號。

  第九條庫房保管應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行檢查,保證賬表與實(shí)物一致,發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況及時(shí)向主管部門報(bào)告。

  第十條存貨核算員(開票員)應(yīng)對已領(lǐng)用到生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資進(jìn)行控制管理,存貨的使用部門應(yīng)對所領(lǐng)用存貨的安全負(fù)責(zé),防止浪費(fèi)、被盜和流失。

  第十一條存貨核算員應(yīng)正確核算存貨采購成本。采購成本按不含稅價(jià)計(jì)算。

  第十二條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與倉儲部門經(jīng)常性賬實(shí)核對工作,定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符,避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情況發(fā)生。

  第十三條公司每年應(yīng)結(jié)合決算的要求對所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn),盤點(diǎn)前由財(cái)務(wù)部制定盤點(diǎn)計(jì)劃,明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、方法、參盤人員等。

  第十四條公司需盤點(diǎn)時(shí),保管員應(yīng)提前進(jìn)行整理,盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)保證存貨有序擺放、保持盤點(diǎn)記錄的完整。對于特殊存貨,可以聘請專業(yè)人員采用特定方法進(jìn)行盤點(diǎn)。

  第十五條存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表,盤盈、盤虧應(yīng)分析原因,分清責(zé)任并提出處理建議,報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第十六條庫房保管應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告存貨的殘、次、冷、背等情況。

  第十七條公司主材發(fā)出計(jì)價(jià)使用全月一次加權(quán)平均法,輔助材料及低值易耗品發(fā)出計(jì)價(jià)使用移動(dòng)平均法,設(shè)備的計(jì)價(jià)使用個(gè)別計(jì)價(jià)法,未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更。

  第十八條采購部與財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對存貨盤虧、毀損原因進(jìn)行分析,明確相關(guān)人員責(zé)任。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,進(jìn)行會計(jì)處理。

  第五章存貨發(fā)放

  第十九條生產(chǎn)車間存貨領(lǐng)用時(shí),必須有當(dāng)班領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人(車間主任、班組長等)簽字才能開據(jù)領(lǐng)料單,保管憑領(lǐng)料單發(fā)貨。豪意車間、豪虹車間領(lǐng)用豪森產(chǎn)品,應(yīng)由生管中心開據(jù)產(chǎn)品調(diào)撥計(jì)劃單,保管憑調(diào)撥計(jì)劃單開據(jù)產(chǎn)成品出庫單后,由領(lǐng)用經(jīng)辦人簽字后發(fā)貨,分公司門衛(wèi)見單放行。

  第二十條保管應(yīng)根據(jù)核算員開據(jù)的領(lǐng)料單與存貨進(jìn)行核對,確保與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格一致,防止人為錯(cuò)發(fā)。

  第二十一條公司各管理部門領(lǐng)用材料,應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字。

  第二十二條公司已完工庫存商品銷售的發(fā)出,必須經(jīng)生管中心簽字批準(zhǔn)后,填制產(chǎn)品出庫單,出庫相關(guān)單據(jù)應(yīng)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算。倉庫保管應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售出庫單發(fā)放貨物,并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財(cái)務(wù)部核對。

  第六章附則

  第二十三條違反本制度之一的,處具體經(jīng)辦人100元罰款,處主管負(fù)責(zé)人200元罰款。

  第二十四條因違反本制度規(guī)定,造成公司資產(chǎn)損毀、缺失,由經(jīng)辦人承擔(dān)賠償責(zé)任。

  第二十五條本制度同時(shí)適用于公司控股各子公司。

  第二十六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,從2013年1月1日起執(zhí)行。

  存貨保管制度 10

  第一章 總則

  第1條 目的

  為了規(guī)范存貨管理,節(jié)約存貨管理費(fèi)用,特制定本制度。

  第2條 管理范圍

  包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。

  第二章 工程物資的管理

  第3條 工程物資的采購

  (1)工程物資的采購,根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算,編制總體采購計(jì)劃,報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

  (2)每月初,有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計(jì)劃,嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。

  (3)工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé),采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。

  第4條 工程物資的入庫

  (1)工程物資購進(jìn)后,必須認(rèn)真驗(yàn)收,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān),經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后,方能辦理入庫手續(xù)。

  (2)工程物資入庫驗(yàn)收時(shí),發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的,由采購人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的,由保管員負(fù)責(zé)。

  (3)工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時(shí),應(yīng)查明原因,落實(shí)責(zé)任,其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的,要填制《工程物資短缺毀損清單》,由運(yùn)輸部門鑒證后,連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管,不得領(lǐng)用。

  (4)工程物資經(jīng)驗(yàn)收后,保管員應(yīng)填制《收料單》,一式三聯(lián),第一聯(lián)材料采購部留存,用以考核工程物資采購計(jì)劃的執(zhí)行情況,第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬,第三聯(lián)倉庫留存。

  (5)采購人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí),原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

  第5條 工程物資的領(lǐng)用

  (1)工程物資的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫,《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng),保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理,并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

  (2)領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。

  第6條 工程物資的庫存管理

  (1)倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度,做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

  (2)建立工程物資管理臺賬,進(jìn)行數(shù)量、金額核算,設(shè)立核算人員,認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證,做到真實(shí)可靠。

  (3)倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬,并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門,與財(cái)務(wù)管理部門核對無誤。

  第7條 工程物資的盤點(diǎn)清查制度

  (1)為了不影響財(cái)務(wù)核算工作,倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬,編報(bào)《工程物資變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時(shí),要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作,核對庫存數(shù),從量上查明盤盈、盤虧數(shù),報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。

  (2)建立工程物資定期清查制度,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后,編制《庫存物資盤點(diǎn)表》,將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對,對于賬實(shí)不符的材料,應(yīng)切實(shí)查明原因,分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。

  (3)財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作,合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算,做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符,保證賬、卡、物、資金四相等。

  (4)做好工程物資的索賠工作。

  第8條 工程物資的稽核

  (1)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中,視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r,成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)),對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查,對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

  (2)審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn),現(xiàn)場觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中,還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的`意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng),不了解這些情況,就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。

  (3)工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)),以加強(qiáng)工程物資的管理,合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率。

  第三章 低值易耗品管理

  第9條 根據(jù)企業(yè)的情況,規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等,為低值易耗品。

  第10條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買《申請單》,經(jīng)有關(guān)部門審核,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的,由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核,主管副總經(jīng)理審批;一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的,由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核,主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

  第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理,計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理,其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。

  第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作:

  (1)參與供應(yīng)商的選擇評價(jià);

  (2)參與品種、型號、規(guī)格、價(jià)格的選擇;

  (3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收;

  (4)提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理;

  (5)參與組織資產(chǎn)清查等。

  第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。

  第14條 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理,應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

  第15條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù);一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù);一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。

  第16條 各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片,由歸口管理部門保管,控制各使用部門在用低值易耗品。

  第17條 要建立以舊換新的賠償制度,并及時(shí)按照制度辦理憑證,進(jìn)行會計(jì)處理,按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額),定期與實(shí)物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿中進(jìn)行登記。

  第18條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償?shù),還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對,并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

  第19條 所有離職的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時(shí),管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

  第四章 存貨盤點(diǎn)和核算

  第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符,應(yīng)當(dāng)于查明原因后,按時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理,一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

  第21條 盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用,其中,由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營業(yè)外支出。

  第22條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià),若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

  第23條 及時(shí)辦理竣工決算,正確核算完工產(chǎn)品成本,確;乜畹募皶r(shí)性,隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。

  第24條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬,在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬,定期進(jìn)行盤點(diǎn),至少每年一次,評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況,正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

  第25條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算,準(zhǔn)確核算在建工程成本。

  第26條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第五章 附則

  第27條 本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定并提出修改意見。

  第28條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。

  第29條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。

  存貨保管制度 11

  第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)(包括餐飲、客房和休閑娛樂三大部分)的存貨管理,規(guī)范存貨的購進(jìn)、領(lǐng)用、耗用、節(jié)余庫存保管及存貨各環(huán)節(jié)核算的操作流程和管理行為,現(xiàn)根據(jù)酒店管理公司經(jīng)營管理的需要,制定本規(guī)定。

  第二條本規(guī)定中的存貨是指集團(tuán)酒店業(yè)在日常經(jīng)營過程中行將消耗的原物料、燃料及經(jīng)營性輔助設(shè)備(不包括固定資產(chǎn)部分)。

  具體包括:

  1、原材料:餐飲業(yè)各種制作的基礎(chǔ)性原材料,如魚、肉、蔬菜等,以及干貨調(diào)料等;

  2、庫存商品:存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品;

  3、物料用品:一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營性輔助設(shè)備(不包括固定資產(chǎn)部分);

  4、燃料:指酒店各設(shè)備正常運(yùn)營維護(hù)所需的各種燃料等。

  第三條存貨的購進(jìn)管理

  一、存貨的購進(jìn)采取“采購計(jì)劃審批制”:

  1、單價(jià)在500元及以上的.各種經(jīng)營性輔助設(shè)備(指低值易耗品部分)的購進(jìn)審批辦法,參照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;單價(jià)在500元以下的各種經(jīng)營性輔助設(shè)備、日常經(jīng)營所需的原物料及燃料的購進(jìn)審批辦法,按照本規(guī)定中的相關(guān)條款執(zhí)行。

  2、對不同存貨,采取不同時(shí)期申報(bào)計(jì)劃:

  (1)日計(jì)劃:指需購進(jìn)的各種基礎(chǔ)性原材料食品,由廚部、餐飲部于頭

  一天預(yù)測第二天的需要量,據(jù)此擬定需求,填制《廚房訂貨申請表》,報(bào)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后,交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每天下午4:00—8:30。

 。2)周計(jì)劃:指需購進(jìn)的凍品、煙等,填制《天怡酒店管理公司申購單》

  由部門或倉庫申報(bào),交采購部辦理采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每周六下午。

 。3)半月計(jì)劃:指需購進(jìn)的干貨調(diào)料,由倉庫報(bào)計(jì)劃,填制《天怡酒店

  管理公司申購單》,倉庫領(lǐng)班簽字后,送交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每月1—5號和15—20號。

  (4)月計(jì)劃:指需購進(jìn)的客房用品、印刷用品等,由倉庫以及各部預(yù)測

  該月需要量,并據(jù)此擬定需求,填制《天怡酒店管理公司申購單》,送交采購部,并辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每月25—30號。

  3、上述第(3)、(4)項(xiàng)填制《天怡酒店管理公司申購單》,經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字后需交倉庫核簽:倉庫主要核查需購進(jìn)的物料在計(jì)劃申報(bào)時(shí)倉庫中實(shí)有的各物料(包括可代用品)庫存數(shù)量,并將相應(yīng)的數(shù)量據(jù)實(shí)填入對應(yīng)欄次,并提出計(jì)劃意見。

  存貨保管制度 12

  一、總則

  1、為了加強(qiáng)公司對項(xiàng)目存貨的管理和控制,保證項(xiàng)目存貨安全完整,提高項(xiàng)目存貨使用和發(fā)放效率,保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《物資設(shè)備管理辦法》,制定本制度。

  2、本制度所稱存貨,是指公司及下屬項(xiàng)目在日常活動(dòng)中對處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程中提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物資,只要包括各類原材料、成品、半成品、周轉(zhuǎn)材料、小型設(shè)備機(jī)具、五金配件等。

  3、庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,其中包括:

  (1)物資入庫、出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離。

 。2)實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離。

 。3)審批發(fā)料的物資人員與存貨保管員應(yīng)分離。

 。4)存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。

  (5)若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出,應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé),避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。

  二、驗(yàn)收和保管

  1、公司制定了項(xiàng)目管理手冊或相關(guān)管理辦法,對物資驗(yàn)收入庫流程予以規(guī)范,包括貨物的質(zhì)量驗(yàn)收,數(shù)量核對等。

  項(xiàng)目材料員等驗(yàn)證人員根據(jù)采購合同/進(jìn)場計(jì)劃等資料及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對進(jìn)場物資質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢查,核對無誤后再送貨單(或驗(yàn)收單)簽字確認(rèn),材料直接移交分包的還應(yīng)由分包商材料員簽字確認(rèn)。對按規(guī)定需復(fù)驗(yàn)的物資由項(xiàng)目試驗(yàn)員取樣復(fù)驗(yàn),出具復(fù)驗(yàn)報(bào)告。驗(yàn)證人員根據(jù)以上驗(yàn)證結(jié)果填寫材料進(jìn)廠檢驗(yàn)記錄,由施工單位、監(jiān)理單位等適當(dāng)權(quán)限人員審核簽字。對于驗(yàn)收合格后需辦理入庫手續(xù)的物資,需由倉庫保管員根據(jù)供貨單/驗(yàn)收單填制入庫單,經(jīng)材料員或相關(guān)主管人員簽字確認(rèn)。

  材料員或倉庫保管員根據(jù)驗(yàn)收單/入庫單及時(shí)登記材料收、發(fā)、存臺賬,每月末匯總填報(bào)材料收、發(fā)、存報(bào)表或相關(guān)匯總表,適當(dāng)權(quán)限人員審核無誤后簽字確認(rèn)。

  2、公司制定了物資管理規(guī)定或相關(guān)管理辦法,明確了甲供材料的驗(yàn)收流程。項(xiàng)目材料員等驗(yàn)證人員依據(jù)采購合同/進(jìn)場計(jì)劃及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對進(jìn)場物資進(jìn)行驗(yàn)收。如甲供材料直接調(diào)撥給施工單位,施工單位的人員需同時(shí)參與驗(yàn)收,共同在收/調(diào)料單上簽字確認(rèn),材料員及時(shí)登記材料入庫臺賬,由材料人員審核簽字。公司制定了項(xiàng)目管理手冊或相關(guān)管理辦法,對于物資驗(yàn)收流程予以規(guī)范,明確了對不合格物資的控制要求。貨物驗(yàn)收時(shí),如與訂單不符或外觀不符合要求的由項(xiàng)目材料員當(dāng)場退給供應(yīng)商,如果在復(fù)檢后不合格的物資,由項(xiàng)目材料員按不合格品控制程序執(zhí)行,在產(chǎn)品標(biāo)識上注明不合格產(chǎn)品,并及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商退貨或換貨,同時(shí)經(jīng)辦人員須填寫退、換貨記錄/不合格品處置記錄,適當(dāng)權(quán)限人員審批確認(rèn)。對不合格的物資,應(yīng)單獨(dú)存放和記錄,避免與本單位存貨混淆使用。

  3、擬入庫自制存貨,按公司《倉儲控制程序》及入庫檢驗(yàn)的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)量控制處組織專人對其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識,只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品,生產(chǎn)部、倉儲處才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續(xù)。

  4、倉儲處必須定期對存貨進(jìn)行檢查,加強(qiáng)存貨的'日常保管工作。

 。1)因業(yè)務(wù)需要項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的存貨流動(dòng)辦理物資調(diào)撥單。

 。2)倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識,存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存,各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。

 。3)上架保管的材料,應(yīng)做到分門類別按行次-層次-位置排序擺放,標(biāo)志明顯,易于存取和保管。

 。4)物資存放,進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為,并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊。

 。5)易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固封閉,安全可靠,如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況,應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患,材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。

 。6)經(jīng)常巡視材料倉庫物資,注意防潮、變質(zhì)等防護(hù)措施,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。

  (7)為保證材料物資的安全,材料倉庫人員應(yīng)注意防火,防盜,并掌握基本消防知識,嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在,如明火、吸煙、非法用電、易燃與易爆品、燒焊維修火花等。

 。8)倉庫保管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查,關(guān)好水源、電源門窗方可離開,以確保材料倉庫材料物資安全。

 。9)發(fā)料時(shí),根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料,先到先發(fā),應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料,發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料,發(fā)貨時(shí),同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出,集中放置。

  (10)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。

  5、項(xiàng)管部必須對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容,并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。

  6、倉儲處必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定倉儲的總體計(jì)劃,并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素,相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。

  存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目,嚴(yán)格限制其他人員接觸存貨,入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記薄或存貨卡片,并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。

  7、建立和健全出入庫人員登記制度,入庫人員均需經(jīng)過倉管員的同意,并經(jīng)過登記之后,方可在倉管員的陪同下進(jìn)入倉庫,進(jìn)入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品,不得在庫房內(nèi)吸煙。

  8、公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉庫人員外,原則上不得進(jìn)入倉庫,其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫:

 。1)開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)

 。2)企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查

  (3)倉儲部門經(jīng)理對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)

 。4)財(cái)務(wù)部門工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作要求,需進(jìn)行核對

  9、除上一款的規(guī)定以外,其他所有人員進(jìn)入倉庫需要批準(zhǔn)。具體程序如下:

 。1)擬進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單,對進(jìn)庫時(shí)間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說明,并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。

 。2)企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批:非本單位人員進(jìn)入倉庫;進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。

  三、領(lǐng)用和發(fā)出

  1、定期評估產(chǎn)成品的可銷售性和原材的可用性

  2、存貨減值或盤點(diǎn)差異產(chǎn)生的存貨變動(dòng)經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部處理,管理當(dāng)局復(fù)核并核準(zhǔn)所有存貨價(jià)格或數(shù)量的賬務(wù)調(diào)整。

  3、生產(chǎn)部門、基建維修信用材料,應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉管員需經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單,核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

  如實(shí)行限額領(lǐng)料,對超出限額料的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)特別授權(quán)。

  4、對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料報(bào)廢、霉變、大材小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失,倉管人員除承擔(dān)全部損失外,還要接受行政處分。

  5、月末要對現(xiàn)場未好用的物資,應(yīng)及時(shí)退回倉庫,如果是下批生產(chǎn)仍需要用的物資,其物資實(shí)體可不退回倉庫,但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù),待下月月初重新開具"出庫單"便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

  6、物資出庫需倉管員按公司《存貨管理流程》和局《項(xiàng)目物資設(shè)備管理辦法》等相關(guān)規(guī)定。

  7、倉儲處應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作,具體盤存要求如下:

  (1)將存盤工作所需用具和盤存表格預(yù)先做準(zhǔn)備妥當(dāng)。

 。2)倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放,若因硬件設(shè)施造成倉庫無法分區(qū),可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)示。

 。3)存貨應(yīng)有序擺放,應(yīng)力求整齊、分類并置標(biāo)示牌。

 。4)盤存期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的存貨,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

 。5)盤存期間除緊急用料外,暫停收發(fā),物資部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行,材料不可移動(dòng),但必須標(biāo)示出。

 。6)凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品,物資部應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù),當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫手續(xù)的,物資部應(yīng)說明原因,并計(jì)入在產(chǎn)品工成品。

 。7)嚴(yán)格出、入庫管理;要日清、月結(jié)、定期盤點(diǎn)、賬物相符。

  存貨保管制度 13

  煤礦存貨管理制度為加強(qiáng)存貨管理,保證存貨安全完整,提高存貨運(yùn)營效率,保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊,特制定本制度。

  第一條管理內(nèi)容存貨,是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。

  第二條庫管科對入庫材料應(yīng)當(dāng)建立明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容,并定期與財(cái)務(wù)科就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。入庫記錄不得隨意修改,如確需修改入庫記錄,應(yīng)當(dāng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。

  第三條財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)針對存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點(diǎn),加強(qiáng)與倉儲部門經(jīng)常性賬實(shí)核對工作,避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已出庫不銷賬的情形。

  第四條庫管科定期對存貨進(jìn)行檢查,確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況,重視現(xiàn)場管理控制,防止浪費(fèi)、被盜和流失。

  第五條財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照會計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行存貨的初始計(jì)量,正確核算存貨的采購成本,進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。

  第六條材料發(fā)出計(jì)價(jià)方法采用計(jì)劃成本法,并按照公司會計(jì)核算辦法規(guī)定執(zhí)行。存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,未經(jīng)批準(zhǔn),不得隨意變更。

  第七條存貨的清查盤點(diǎn)原材料清查,由財(cái)務(wù)科和庫管科共同負(fù)責(zé),每年除必須在年終決算前全面清查一次外,在年度期間,還應(yīng)區(qū)別不同情況,對存貨進(jìn)行輪流盤點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。對貴重物資至少每月清查一次;倉庫保管員崗位調(diào)動(dòng)時(shí),必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)。盤點(diǎn)必須形成《存貨盤點(diǎn)表》,并由參加盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。

  庫存商品每月盤點(diǎn)一次,由企業(yè)科、財(cái)務(wù)科、生產(chǎn)科、質(zhì)檢科共同盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)編制《煤炭庫存盤點(diǎn)情況表》,盤點(diǎn)數(shù)量要與賬面數(shù)進(jìn)行核對,對差異率大于20%或絕對額超6000噸的要進(jìn)行原因分析,并由參加盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。

  第八條存貨的清查主要抓好以下三方面的工作:

 。ㄒ唬┩ㄟ^點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等盤點(diǎn)方法,準(zhǔn)確確定材料及產(chǎn)成品的實(shí)存數(shù)量,將盤點(diǎn)數(shù)量與賬面結(jié)存數(shù)量相核對,并查明賬實(shí)不符的`原因。

 。ǘ┰谇宀橹幸⒁鈳齑娌牧霞爱a(chǎn)成品的質(zhì)量,發(fā)現(xiàn)霉?fàn)變質(zhì)和毀損的物資以及超儲積壓的物資,應(yīng)查明原因。

 。ㄈ┚幹频摹洞尕洷P點(diǎn)表》和《煤炭庫存盤點(diǎn)情況表》要正確反映各種材料及產(chǎn)成品的賬存、實(shí)存數(shù)量和金額,以及盤盈、盤虧、報(bào)廢的數(shù)量和金額,并說明盤盈、盤虧、報(bào)廢的原因等情況。

  第九條盤庫結(jié)束后,財(cái)務(wù)科根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制《存貨盤點(diǎn)報(bào)告》,報(bào)經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審閱并提出處理意見。財(cái)務(wù)科根據(jù)處理意見進(jìn)行處理或上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

  第十條本制度未盡事宜,嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算辦法執(zhí)行。

  第十一條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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