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社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（通用10篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，制度起到的作用越來越大，制度具有合理性和合法性分配功能。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編幫大家整理的社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 1
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步規(guī)范社區(qū)財(cái)務(wù)，加強(qiáng)監(jiān)管。根據(jù)省、市、區(qū)的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我社區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)際，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條社區(qū)所有資產(chǎn)必須納入社區(qū)財(cái)務(wù)管理，不準(zhǔn)設(shè)帳外帳。社區(qū)財(cái)務(wù)工作由居委會(huì)統(tǒng)一管理，配備財(cái)會(huì)人員，會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，不得相互兼職，不得由社區(qū)主干的直屬親屬擔(dān)任。會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，其他人員不得經(jīng)辦社區(qū)經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)活動(dòng)。
第三條本辦法適用社區(qū)的財(cái)務(wù)管理。
第二章財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)
第四條
1、會(huì)計(jì)工作職責(zé)：
(1)負(fù)責(zé)社區(qū)年初收支計(jì)劃預(yù)算;
(2)統(tǒng)一設(shè)置賬簿、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一記賬憑證;
(3)及時(shí)記賬、編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布社區(qū)的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;
(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入賬;
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;
(6)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)居務(wù)公開工作。
2、出納員工作職責(zé)：
(1)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付繳存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作;
(2)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存情況，做到日清月結(jié)賬款相符;
(3)認(rèn)真填制現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，定期向會(huì)計(jì)報(bào)賬，并接受其賬務(wù)審核。
(4)嚴(yán)格現(xiàn)金收付制度，按規(guī)定審核收支單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、違反財(cái)務(wù)制度的原始發(fā)票拒絕付款�，F(xiàn)金支付堅(jiān)持“五不付”原則，即：違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的不付，非正式的單據(jù)不付，字跡不清或涂改的不付，手續(xù)不完整、用途不當(dāng)?shù)牟桓�，沒有經(jīng)手人、證明人、審核人、審批人、復(fù)核人簽字的不付。
(5)嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)私自出借集體資金，個(gè)人現(xiàn)金應(yīng)與公款分開保管。
第五條財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，無正當(dāng)理由，不得隨意調(diào)換。社區(qū)財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，社區(qū)居委會(huì)驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，財(cái)會(huì)人員不得離職。
第三章收支管理
第六條收入管理：
社區(qū)要積極組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行福建省《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，將社區(qū)集體的所有收入納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。社區(qū)的年度收支計(jì)劃要遵循“量入為出，以收定支，留有余地”的原則。審議通過后的年度收支計(jì)劃必須嚴(yán)格執(zhí)行。
第七條支出管理：
1、社區(qū)及各部門必要的活動(dòng)費(fèi)用(經(jīng)費(fèi))支出按“先申請(qǐng)、經(jīng)審批、后活動(dòng)”實(shí)行報(bào)批制。
2、社區(qū)的所有上級(jí)撥款(各專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi))，必須按項(xiàng)目的規(guī)定、用途規(guī)范支出，專款專用，不得截留或挪作它用。
3、社區(qū)干部組織社區(qū)居民代表、小組長、黨員等外出考察，必須結(jié)合社區(qū)的發(fā)展需要，對(duì)于考察的項(xiàng)目、時(shí)間、人員要經(jīng)兩委會(huì)議討論決定，提出方案，報(bào)街道辦事處審批后方可外出。
4、社區(qū)在編干部工資由街道統(tǒng)一發(fā)放。若市、區(qū)、街相關(guān)部門因居干部完成部門任務(wù)需進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或給予補(bǔ)貼的，從相關(guān)部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)中一次性列支。社區(qū)居委會(huì)兩委干部不得到社區(qū)居委會(huì)創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體領(lǐng)取任何工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金及報(bào)銷各種費(fèi)用。
5、應(yīng)付給社區(qū)居民的征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)，要嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、期限、及時(shí)足額發(fā)放并附征地拆遷部門確認(rèn)的拆遷補(bǔ)償協(xié)議清單。
6、土地補(bǔ)償款的分配和使用，必須在符合法律法規(guī)的前提下，由社區(qū)居委會(huì)兩委研究，經(jīng)居民代表大會(huì)表決通過。
7、社區(qū)居委會(huì)及所創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體不得以任何名義對(duì)外提供擔(dān)保。
第四章貨幣資金管理
第八條社區(qū)必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對(duì)本社區(qū)貨幣資金進(jìn)行核算。出納員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符。出納員必須定期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。
第九條社區(qū)日常開支實(shí)行備用金制度.備用金限額5000元，社區(qū)居委會(huì)日常支出10000元以上的應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付。
第十條社區(qū)只能在基本賬戶下開設(shè)“征地補(bǔ)償款專戶”，凡涉及征地補(bǔ)償?shù)馁Y金必須先入“征地補(bǔ)償款專戶”。嚴(yán)禁公款私存或者私款公存，嚴(yán)禁出租或者轉(zhuǎn)借賬戶。
第十一條社區(qū)要嚴(yán)格執(zhí)行往來款項(xiàng)資金管理，對(duì)單位、個(gè)人拖欠集體資金的，應(yīng)及時(shí)催收，每季度定期清理一次。該訴訟的，要及時(shí)辦理有關(guān)法律文書。對(duì)確實(shí)無法收回的'，由兩委研究提出方案，經(jīng)居民代表大會(huì)通過備案。由有關(guān)責(zé)任人造成的損失，應(yīng)由其賠償，并追究責(zé)任。未經(jīng)居民代表大會(huì)研究決定，不得擅自借貸資金。
第五章票據(jù)使用管理
第十二條社區(qū)財(cái)務(wù)使用的收支票據(jù)，必須是合法的原始憑證，統(tǒng)一使用財(cái)政或稅務(wù)部門的票據(jù)及經(jīng)相關(guān)部門確定的規(guī)范票據(jù)。禁止使用其他票據(jù)。社區(qū)收支票據(jù)由社區(qū)會(huì)計(jì)員在街道辦理領(lǐng)用登記手續(xù)后保管，嚴(yán)禁發(fā)放轉(zhuǎn)借到其他任何單位和個(gè)人使用。
第十三條社區(qū)出納員使用票據(jù)，應(yīng)向會(huì)計(jì)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)后保管使用，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，蓋社區(qū)居委會(huì)“財(cái)務(wù)專用章”。
第六章財(cái)務(wù)審核和報(bào)銷
笫十四條嚴(yán)格實(shí)行社區(qū)主任“一支筆”審批制度。各種費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由
(1)經(jīng)手人簽名并寫明用途(購置物品應(yīng)附清單);
(2)證明人或驗(yàn)收人簽字(社區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)證明或驗(yàn)收簽字);
(3)會(huì)計(jì)人員審核;
(4)居務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核;
(5)社區(qū)居委會(huì)主任審批;書記復(fù)核，出納員方可辦理報(bào)銷。
第十五條財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，只有經(jīng)審核無誤的合法憑證才能予以報(bào)銷，費(fèi)用支出審批權(quán)限：正常性支出：單項(xiàng)業(yè)務(wù)在10000元以下的，由社區(qū)居委會(huì)主任審批;10000元至10萬元的由兩委集體研究決定，并附上費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告和會(huì)議紀(jì)要作為記賬附件;10萬元至20萬以下的重大開支由兩委研究，經(jīng)居務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核，20萬以上的經(jīng)居民代表大會(huì)表決通過，并形成會(huì)議紀(jì)要作為記賬附件。
第七章工程項(xiàng)目建設(shè)和集體資產(chǎn)管理、處置
第十六條所有工程項(xiàng)目建設(shè)，必須履行規(guī)定程序。工程項(xiàng)目5萬元以下的，由社區(qū)兩委研究確定承包人;5萬元(含)——20萬元以下的，承包價(jià)經(jīng)第三方審核后，由社區(qū)居委會(huì)兩委集體研究，采用公開、公平、競(jìng)爭的方式確定承包人，原則上須有2個(gè)以上單位參與競(jìng)標(biāo);20萬元(含)至50萬元以下的項(xiàng)目，由居民代表表決通過，按照《禾山街道村改居集體“三資”監(jiān)督管理指導(dǎo)意見》，進(jìn)行規(guī)范的招投標(biāo)。單項(xiàng)工程合同價(jià)在50萬元以上200萬元以下的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范市級(jí)招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)以下工程施工招標(biāo)的通知》，在區(qū)小額工程預(yù)選承包商庫范圍內(nèi)進(jìn)行公開招標(biāo);項(xiàng)目造價(jià)超預(yù)算10%以內(nèi)的，應(yīng)經(jīng)社區(qū)居委會(huì)兩委討論通過;超預(yù)算10%以上的，由社區(qū)居民代表會(huì)議討論通過。所有項(xiàng)目(含代建)的確認(rèn)、變更，必須簽訂書面協(xié)議或合同。
第十七條社區(qū)集體資產(chǎn)必須建立健全總帳、明細(xì)賬，對(duì)無法以價(jià)值形式表示的社區(qū)集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。所有固定資產(chǎn)都應(yīng)登記入賬，納入會(huì)計(jì)核算，凡使用年限在1年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)500元以上的生產(chǎn)資料及辦公用品均作為固定資產(chǎn)，指定專人對(duì)進(jìn)行管理。
第十八條出租(含承包)、轉(zhuǎn)讓集體資產(chǎn)(含未入賬的土地等)，時(shí)限在本屆居委會(huì)任職期內(nèi)且出租(承包)金額在20000元(含)以下(指合同總金額)、轉(zhuǎn)讓金額在50000元(含)以下的，由兩委集體研究決定，向居民公示一周;時(shí)限超出本屆居委會(huì)任職期限或出租(承包)金額在20000元以上、轉(zhuǎn)讓金額在50000元以上的，須經(jīng)居民代表大會(huì)或戶代表會(huì)表決通過、向居民公示一周后方可簽訂合同。
第十九條社區(qū)集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)社區(qū)兩委會(huì)集體研究，提交居民代表會(huì)議討論表決通過，方可實(shí)施。處置固定資產(chǎn)的資金只能用于擴(kuò)大再生產(chǎn)和公益事業(yè)建設(shè)，不允許挪用、侵占和私分。
第二十條社區(qū)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所創(chuàng)辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)社區(qū)居委會(huì)的資金進(jìn)行跟蹤檢查和反饋，注意規(guī)范投資行為，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。
第二十一條社區(qū)將集體資產(chǎn)用于對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)編制投資方案，經(jīng)兩委研究、居民代表大會(huì)通過后方可實(shí)施。所訂合同須報(bào)街道備案。
第八章社區(qū)財(cái)務(wù)公開與財(cái)務(wù)審計(jì)
第二十二條嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開制度。財(cái)務(wù)收支情況定期向居民公示，資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)收支明細(xì)表、往來款項(xiàng)明細(xì)表按季公布，征地補(bǔ)償款收支、工程建設(shè)項(xiàng)目開支、居財(cái)中列支的兩委報(bào)酬補(bǔ)貼等應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)明細(xì)公布，及時(shí)公布涉及居民集體利益重大事項(xiàng)開支項(xiàng)目，接受群眾監(jiān)督。
第二十三條社區(qū)財(cái)務(wù)接受區(qū)、街有關(guān)部門審計(jì)，每三年開展一次干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);審計(jì)結(jié)果要及時(shí)公開接受群眾監(jiān)督。在審計(jì)中查出的問題，根據(jù)法律、法規(guī)、政策的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)接受街道財(cái)經(jīng)辦每年不定期的財(cái)務(wù)管理檢查工作，以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化、合法化。
第九章社區(qū)檔案管理
第二十四條社區(qū)財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到社區(qū)檔案室歸檔，長期保管。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第二十五條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章;會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第二十六條本制度自社區(qū)居民代表大會(huì)通過之日起執(zhí)行，原制定的財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。
社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 2
為了加強(qiáng)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范辦公經(jīng)費(fèi)的使用流向，提高理財(cái)水平，結(jié)合社區(qū)居委會(huì)實(shí)際，制定本制度：
1、社區(qū)居委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，行政法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
2、社區(qū)居委會(huì)實(shí)行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期核查”的財(cái)務(wù)管理制度，每季度由街道辦安排工作人員進(jìn)行核查工作。
3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的.審批權(quán)限，報(bào)銷票據(jù)必須注明事由，經(jīng)辦人簽字后由居委會(huì)主任、副書記負(fù)責(zé)簽字審批，不得代簽。500元以上的開支應(yīng)提前告知街道辦備案。
4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格收支的手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)。認(rèn)真建立現(xiàn)金日記賬簿，詳細(xì)記錄居委會(huì)收支及辦公經(jīng)費(fèi)的使用情況，妥善保存賬簿以備核查。
5、居委會(huì)報(bào)銷票據(jù)必須是正式發(fā)票，要求每月在規(guī)定日期將每張需報(bào)銷票據(jù)與票據(jù)明細(xì)一起上交，票據(jù)與明細(xì)的日期、金額要相對(duì)應(yīng)，必須是所購買單位的統(tǒng)一采購清單，堅(jiān)決杜絕倒票行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)追究居委會(huì)主任的責(zé)任。另外，需報(bào)銷票據(jù)均需在票頭用鉛筆注明類型(如：黨費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等等)，并另附所需報(bào)銷票據(jù)的分類合計(jì)與總計(jì)金額。
6、居委會(huì)主任工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)接受街道辦的財(cái)務(wù)核查，并向繼任者辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。
社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 3
一、社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)賬簿，應(yīng)按規(guī)定規(guī)范登帳、記賬，出納人員應(yīng)每月及時(shí)報(bào)送現(xiàn)金銀行結(jié)存報(bào)表、銀行對(duì)賬單及單位銀行調(diào)節(jié)表。根據(jù)區(qū)財(cái)政局對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理規(guī)定，社區(qū)居委會(huì)所有收入，應(yīng)存入街道社區(qū)資金專戶;各社區(qū)分別開設(shè)一個(gè)經(jīng)費(fèi)支出戶頭，專門核算社區(qū)各項(xiàng)支出;出納人員應(yīng)由本社區(qū)工作人員擔(dān)任，并定期接受街道財(cái)政所的培訓(xùn)。
二、社區(qū)居委會(huì)取得的所有收入都必須及時(shí)全額繳存到街道社區(qū)資金專戶，不得以任何理由坐支或挪用。
三、社區(qū)居委會(huì)取得的所有收入都必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)，不得使用自購(自制)票據(jù)私設(shè)“小金庫”。
四、支出管理：
1、按區(qū)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一規(guī)范社區(qū)居委會(huì)各類工作人員的`工資標(biāo)準(zhǔn)以及福利上限標(biāo)準(zhǔn)。社區(qū)居委會(huì)工作人員的工資由街道財(cái)政所統(tǒng)一制表。各社區(qū)工作人員的福利應(yīng)在社區(qū)財(cái)力許可的范圍內(nèi)并確保工資發(fā)放的前提下，在不超過街道統(tǒng)一規(guī)定的上限內(nèi)酌情發(fā)放。
2、嚴(yán)禁使用白條報(bào)銷。
3、不得使用復(fù)印件、收費(fèi)通知單等作為報(bào)銷單據(jù)。
4、報(bào)銷的發(fā)票上不能寫“辦公用品”、“高溫用品”、“文化用品”、“紀(jì)念品”等籠統(tǒng)字樣，報(bào)銷發(fā)票需附購物清單。
5、對(duì)需要修繕項(xiàng)目需報(bào)街道備案，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)施“陽光工程”。對(duì)達(dá)不到工程公開招標(biāo)的零星修繕費(fèi)用，也要做到事前有預(yù)算、事后有決算和審計(jì)，并轉(zhuǎn)賬支付。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附出差通知書，審批文件，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)銷，旅行社發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證。
7、招待費(fèi)開支要求填寫“公開招待審批表”，寫明招待內(nèi)容、時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)，主管審批后方能報(bào)銷，不得用公款支付高消費(fèi)娛樂活動(dòng)，茶藝居發(fā)票不能損銷。
8、社區(qū)居委會(huì)工作人員應(yīng)遵守財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增收節(jié)支，理好財(cái)。補(bǔ)貼費(fèi)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。所有報(bào)銷憑證必須寫明事由、列支項(xiàng)目，由制表人、證明人簽字，會(huì)計(jì)審核、主管審批后報(bào)銷。
五、各社區(qū)會(huì)計(jì)統(tǒng)一由街道財(cái)政所負(fù)責(zé)，各社區(qū)財(cái)務(wù)憑證必須于每月終(各街道定報(bào)關(guān)時(shí)間)將原始單據(jù)報(bào)送街道財(cái)政所，會(huì)計(jì)審核后方能報(bào)銷，對(duì)不合管理要求的原始單據(jù)予以退回。會(huì)計(jì)憑證資料由財(cái)政所專人保管。
六、嚴(yán)格執(zhí)行政務(wù)公開，社區(qū)財(cái)務(wù)應(yīng)做到每月定期公布。
七、社區(qū)主要負(fù)責(zé)人離任應(yīng)接受離任審計(jì)，并做好財(cái)務(wù)交接手續(xù)。
社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 4
根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，西渡鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，出臺(tái)西渡鎮(zhèn)村（社區(qū)）、站所財(cái)務(wù)管理制度。本制度適用于本鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的村（社區(qū)）組織和站所，獨(dú)立核算的村民小組可參照本規(guī)定執(zhí)行。
一、村（社區(qū)）、站所應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況，正確處理國家、集體、個(gè)人以及集體內(nèi)部各行業(yè)、各經(jīng)營層次之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，維護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營者的合法權(quán)益，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全與完整。
二、村（社區(qū)）、站所財(cái)務(wù)實(shí)行鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中心賬務(wù)代管和資金監(jiān)管制度。村（社區(qū)）、站所設(shè)立公共帳戶，所有收入、支出都必須通過村公共帳戶。各個(gè)單位資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，防止集體資金平調(diào)、挪用、侵占、截留和私分。
三、財(cái)務(wù)管理規(guī)范。
村（社區(qū)）會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，村委、社區(qū)主任主管財(cái)務(wù)審批，支部書記核批。站所由站長主管財(cái)務(wù)，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)核批；出納由站所民主推薦，黨委、政府考核確定。村（社區(qū)）公共集體帳戶預(yù)留四個(gè)印章，即：鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理站公章、村（社區(qū)）財(cái)務(wù)專用章、村（社區(qū)）主任私章、村（社區(qū)）出納私章。每季度記一次帳，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)簽字蓋章，并在固定公開欄進(jìn)行財(cái)務(wù)公示。
四、報(bào)帳程序規(guī)范。
所有開支要取得有效合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人注明用途并簽字，出納復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；村（社區(qū)）1000-5000元的開支應(yīng)經(jīng)村（社區(qū)）“兩委”會(huì)議討論決定，一次性5000元以上大額開支由村（社區(qū)）監(jiān)督委員會(huì)審查，村、居民（代表）會(huì)議討論通過；站所500元以上的開支報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意�；A(chǔ)設(shè)施、公益事業(yè)全部或者部分使用國有資金的項(xiàng)目支出必須有中標(biāo)合同、工程驗(yàn)收單、工程結(jié)算書及稅務(wù)發(fā)票，通過西渡鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及其主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報(bào)帳，并做到�？顚Ｓ�。村（社區(qū)）干部工資、養(yǎng)老保險(xiǎn)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)要通過黨委、政府審批方可發(fā)放。擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放工資及補(bǔ)助，視作貪污處理。
五、開支要規(guī)范。
各單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票及非正式單據(jù)（白條），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。每個(gè)單位非生產(chǎn)性開支控制在年度總收入10%以內(nèi)，杜絕煙、酒票據(jù)，村（社區(qū)）招待費(fèi)開支為零。有下列情形之一的，可以由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)村（社區(qū)）經(jīng)濟(jì)組織成員簽字證明和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證，但不能超過紀(jì)委規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)。
1、按照上級(jí)政府的要求召開的組長、黨員、村民代表會(huì)議在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。
2、上級(jí)有關(guān)部門或單位來村聯(lián)系和檢查工作，確需要在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。
3、村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織支付其成員的誤工補(bǔ)助、福利費(fèi)、困難補(bǔ)助、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用的'。
4、村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織在流動(dòng)商販處及集貿(mào)市場(chǎng)購買農(nóng)戶自產(chǎn)自銷的蔬菜、水果等農(nóng)副產(chǎn)品的。
六、票據(jù)使用規(guī)范。
村（社區(qū)）收取各種款項(xiàng)必須使用《湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織收款收據(jù)》，站所使用財(cái)政往來結(jié)算收據(jù)。開具票據(jù)要規(guī)范清晰。收款收據(jù)由核算中心從鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取，統(tǒng)一發(fā)放、登記和管理。核算中心每月或者每季度將收回的收據(jù)存根到鎮(zhèn)財(cái)政所繳銷。縣直各單位及鎮(zhèn)憑村級(jí)組織開具的收款收據(jù)或者稅務(wù)發(fā)票付款，非正式單據(jù)（白條）不得付款，付款通過銀行轉(zhuǎn)帳匯至村（社區(qū)）集體公共帳戶，嚴(yán)禁現(xiàn)金結(jié)算。向村級(jí)組織收取款項(xiàng)要使用正式收據(jù)或發(fā)票，嚴(yán)禁使用非正式單據(jù)（白條）收款。
七、現(xiàn)金管理：實(shí)行備用金制度，每個(gè)單位出納每次只能支取現(xiàn)金3000元，用完以后再支取。
八、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在記帳的過程中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)票要及時(shí)向鎮(zhèn)紀(jì)委和黨委報(bào)告。
九、責(zé)任追究
1、所有收入（含村公益事業(yè)捐款、集資、國家項(xiàng)目投入等一切收入）必須開具正式收據(jù)并入帳，把款項(xiàng)存入公共帳號(hào)，否則視為貪污。
2、非生產(chǎn)性開支超出年度總收入10%和出現(xiàn)煙、酒等招待費(fèi)用的單位主要負(fù)責(zé)人由鎮(zhèn)紀(jì)委嚴(yán)格追究責(zé)任。
十、本制度從此文件下發(fā)日起執(zhí)行。
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1、社區(qū)村委會(huì)實(shí)行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理制度。
2、社區(qū)村委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的`規(guī)定。
3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。社區(qū)村委會(huì)的各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持“一支筆”審批制，由社區(qū)居委會(huì)主任一人負(fù)責(zé)簽字審批，重大項(xiàng)目的開支必須向街道辦事處報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>
4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫好各類報(bào)表，統(tǒng)一管理社區(qū)村委會(huì)的收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，建立健全有關(guān)帳薄。
5、實(shí)行民主理財(cái)、定期審計(jì)。社區(qū)議事監(jiān)督委員會(huì)每月定期對(duì)財(cái)務(wù)帳日進(jìn)行清理審查，并將結(jié)果張榜公布，同時(shí)督促社區(qū)村委會(huì)自行糾正違紀(jì)、違規(guī)項(xiàng)目。
6、社區(qū)村委會(huì)干部離任時(shí)，應(yīng)接受有關(guān)部門的審計(jì)，并向繼任者辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。
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一、在上級(jí)主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)搞好本單位的會(huì)計(jì)、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級(jí)主管部門的規(guī)章制度，制定并實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則。堅(jiān)持一支筆審批制度，做到費(fèi)用開支有計(jì)劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
三、實(shí)施“雙增雙節(jié)”活動(dòng)，降低費(fèi)用，節(jié)約開支，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。
四、定期編制、報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對(duì)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
五、搞好會(huì)計(jì)和成本核算，定期做好與上級(jí)機(jī)關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時(shí)編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。
六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時(shí)處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>
七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計(jì)算發(fā)放、日常報(bào)銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定，審核各項(xiàng)費(fèi)用的.報(bào)銷。
八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎(jiǎng)金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，堵塞漏洞，對(duì)重點(diǎn)問題向主管部門呈送專題報(bào)告。
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一、遵守會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，庫存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。
二、差旅費(fèi)的使用及報(bào)銷辦法：
因公出差預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，須由出差人填寫借款憑據(jù)，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)，遇特殊情況的，結(jié)報(bào)時(shí)間不能超過一星期。
三、子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷的審批辦法：
行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，由報(bào)銷人員填寫醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)辦公室財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核后，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
四、工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等發(fā)放審批辦法：
五、行政、事業(yè)、合同用工性質(zhì)工作人員的`工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定和合同明確標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
六、車輛維修費(fèi)用及出車補(bǔ)貼的審批辦法：
1、車輛維修由負(fù)責(zé)該車輛的司機(jī)提出，征得辦公室負(fù)責(zé)人同意后，對(duì)車輛進(jìn)行維修。維修費(fèi)用由司機(jī)簽字，辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
2、出車補(bǔ)貼的支付。由司機(jī)根據(jù)出車情況，于次月5日前填寫《出車補(bǔ)貼申報(bào)表》，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
3、財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行支付。
七、會(huì)務(wù)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批辦法：
1、各科室根據(jù)工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，必須事先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽署意見，由經(jīng)辦人簽字，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
2、在酒店（飯店）進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，限局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽單，其余人員一律采用買單結(jié)報(bào)的方式進(jìn)行；招待費(fèi)用統(tǒng)一結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦公室主任審核無誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
3、財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見支付相關(guān)款項(xiàng)；未按上述規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并由當(dāng)事人個(gè)人承擔(dān)。
八、購置辦公用品的審批辦法：
1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領(lǐng)用制，并由辦公室負(fù)責(zé)登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請(qǐng)并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室負(fù)責(zé)采購。
2、辦公費(fèi)用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權(quán)的分管副局長審批。
九、票據(jù)由辦公室財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管，并及時(shí)向核算中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。
十、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支情況，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報(bào)分管副局長和局長。
十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
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為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在財(cái)務(wù)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實(shí)際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
一、會(huì)計(jì)管理體系
�。ㄒ唬﹩挝活I(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：
1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。
2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督、實(shí)施、落實(shí)。
3、對(duì)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，忠于職守，做出顯著成績的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)主管職責(zé)：
1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。
2、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。
3、定期（季度、半年度、年度）對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做好對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。
4、組織好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
（三）會(huì)計(jì)部門與其它部門的關(guān)系：
1、會(huì)計(jì)部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財(cái)務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。
2、按照上級(jí)有關(guān)精神，實(shí)行政府采購制度，把好維修項(xiàng)目、基建工程的審計(jì)關(guān)。
3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運(yùn)用安全。
4、配合財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。
（四）各單位采用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。
二、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制
各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管一名，出納會(huì)計(jì)一名，下屬事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)主管的崗位責(zé)任制：
1、宣傳貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項(xiàng)目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。
2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)分析，參與單位各項(xiàng)消耗定額的`制定或修訂，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。
3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達(dá)百分之百xx%。
4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)收、付款憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的審核，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實(shí)相符、按期上報(bào)。
5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對(duì)流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時(shí)處理，保證單位財(cái)產(chǎn)賬、賬實(shí)相符（每年于六月）。
6、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)行核對(duì)，對(duì)領(lǐng)用部門要定期核對(duì)和抽查，并接受財(cái)稅部門的監(jiān)督。
7、組織全體財(cái)會(huì)人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)理論知識(shí)和新的會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、對(duì)違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)會(huì)部門報(bào)告。
9、做好會(huì)計(jì)資料的整理、保管，按會(huì)計(jì)檔案制度要求存檔。
�。ǘ┏黾{會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：
1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付。
2、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng)支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。
5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時(shí)，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。
6、對(duì)現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價(jià)證券，要確保安全有效，保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。
7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對(duì)領(lǐng)用部門核對(duì)和抽查。
8、做好每月的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
9、配合會(huì)計(jì)主管做好賬務(wù)工作，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。
（三）報(bào)賬員的崗位責(zé)任制
1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費(fèi)的上繳及日常經(jīng)費(fèi)開支的報(bào)銷。
3、組織進(jìn)行本單位的收費(fèi)工作，各項(xiàng)收費(fèi)資金及時(shí)上繳財(cái)政專戶，不得公款私存。
4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報(bào)憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。
5、完成本單位及財(cái)務(wù)室交辦的其他工作。
三、賬務(wù)處理程序制度
�。ㄒ唬└鲉挝徊捎猛ㄓ糜涃~憑證（借、貸記賬憑證），會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號(hào)。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬�？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿啟用時(shí)正確填寫好扉頁。
�。ㄈ﹩挝坏馁~務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會(huì)計(jì)核算。
（四）記賬憑證及時(shí)傳遞，不得積壓。
�。ㄎ澹⿻�(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求：
1、對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表；年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。
2、以“誠信為本”為基本原則，編制報(bào)表的要求：真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)。
四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度
1、出納工作與會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。
2、出納人員不得兼職任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付。
5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促及時(shí)核對(duì)銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)”是否屬實(shí)，存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因。
6、現(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動(dòng)，要收回保險(xiǎn)箱鑰匙，并及時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。
7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會(huì)計(jì)主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。
8、有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。
9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對(duì)。
10、會(huì)計(jì)主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價(jià)證券。
五、會(huì)計(jì)稽核制度
�。ㄒ唬┗斯ぷ鞯慕M織形式和分工
1、本單位稽核為兼職，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)記賬憑證、賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)劃預(yù)算的審核。
2、稽核崗位直接由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。
�。ǘ┗斯ぷ鞯穆氊�(zé)和權(quán)限
1、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，是否切實(shí)可行，計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。
2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，及時(shí)處理。
3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。
4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。
5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
6、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，簽章是否齊全，是否按期上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。
7、稽核人員要對(duì)審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。
六、財(cái)產(chǎn)清查制度
�。ㄒ唬┴�(cái)產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進(jìn)行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過清查使賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。
�。ǘ﹤鶛�(quán)債務(wù)的清查，對(duì)所有往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)結(jié)算，核對(duì)、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對(duì)。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時(shí)處理，保證賬物相等，同時(shí)，要配合紀(jì)檢室對(duì)在職干部內(nèi)審時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。
七、財(cái)務(wù)收支審批制度
（一）本單位財(cái)務(wù)收支必須堅(jiān)持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗(yàn)收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。
�。ǘ⿲�(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出，無論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批，再由財(cái)務(wù)審核后方可報(bào)銷（經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費(fèi)除外）。
（三）各基層單位應(yīng)當(dāng)在年度部門預(yù)算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意，調(diào)整部門預(yù)算。
�。ㄋ模╊A(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體討論決定。
社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 9
一、總則
1.為加強(qiáng)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障社區(qū)居委會(huì)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本社區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。
2.社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循“量入為出、保障重點(diǎn)、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，做到財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)。
二、財(cái)務(wù)人員管理
1.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)配備專（兼）職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德。
2.財(cái)務(wù)人員的任免應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，由上級(jí)主管部門派人監(jiān)交。
三、收入管理
1.社區(qū)居委會(huì)的收入包括財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入、社區(qū)服務(wù)收入、其他合法收入等。
2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。財(cái)政撥款應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定使用，捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿使用，并接受捐贈(zèng)者的監(jiān)督。
3.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。
四、支出管理
1.支出范圍包括辦公費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、社區(qū)服務(wù)支出、公益事業(yè)支出、設(shè)備購置支出等與社區(qū)居委會(huì)工作相關(guān)的必要支出。
2.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括日期、金額、用途、經(jīng)手人、審批人等信息。不符合規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
3.支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由居委會(huì)主任審批；較大金額的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由社區(qū)居委會(huì)自行確定）應(yīng)經(jīng)居委會(huì)集體討論決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。
五、資產(chǎn)管理
1.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理。
2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。
3.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞或浪費(fèi)。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，不得超限額存放現(xiàn)金；銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，確保賬賬相符。
六、財(cái)務(wù)公開
1.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)定期向居民公開財(cái)務(wù)收支情況，接受居民監(jiān)督。財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容包括收入、支出、資產(chǎn)負(fù)債等情況，公開的形式可以是公告欄、社區(qū)網(wǎng)站、居民會(huì)議等。
2.財(cái)務(wù)公開的'時(shí)間應(yīng)定期進(jìn)行，一般每季度公開一次，年度終了應(yīng)進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)公開。居民對(duì)財(cái)務(wù)公開內(nèi)容有疑問的，可以向社區(qū)居委會(huì)提出詢問，社區(qū)居委會(huì)應(yīng)及時(shí)給予答復(fù)。
七、監(jiān)督檢查
1.上級(jí)主管部門應(yīng)定期對(duì)社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。
2.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾。同時(shí)，可以成立居民理財(cái)小組，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督。
3.對(duì)違反本財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。
社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 10
一、總則
1.為加強(qiáng)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障社區(qū)居委會(huì)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本社區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。
2.社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循“量入為出、保障重點(diǎn)、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。
二、財(cái)務(wù)人員管理
1.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)配備專（兼）職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、收入管理
1.社區(qū)居委會(huì)的收入主要包括政府財(cái)政撥款、社區(qū)自籌收入（如捐贈(zèng)、社區(qū)服務(wù)收入等）。
2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。政府財(cái)政撥款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用。
四、支出管理
1.支出范圍包括辦公經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、社區(qū)服務(wù)支出、公益事業(yè)支出等。
2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。一般支出由居委會(huì)主任審批；較大金額的支出（具體金額由社區(qū)自定）應(yīng)經(jīng)居委會(huì)集體討論決定。
3.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明用途、經(jīng)手人、證明人等信息。
五、預(yù)算管理
1.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算應(yīng)根據(jù)社區(qū)工作計(jì)劃和實(shí)際情況合理編制。
2.預(yù)算經(jīng)居委會(huì)集體討論通過后執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。在執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。
六、資產(chǎn)與物資管理
1.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、社區(qū)公共設(shè)施等）和流動(dòng)資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款等）進(jìn)行登記管理。
2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理。
3.社區(qū)居委會(huì)的物資采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保物資質(zhì)量和價(jià)格合理。物資的'領(lǐng)用應(yīng)登記備案。
七、財(cái)務(wù)公開
1.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，一般每季度公開一次。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況等。
2.財(cái)務(wù)公開形式可采用社區(qū)公告欄、社區(qū)網(wǎng)站等，接受居民監(jiān)督。對(duì)居民提出的疑問，應(yīng)及時(shí)給予解釋和答復(fù)。
八、監(jiān)督與審計(jì)
1.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。同時(shí)，接受上級(jí)主管部門和居民的監(jiān)督。
2.定期或不定期接受審計(jì)部門的審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改。
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