事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范本
在現(xiàn)在社會(huì),各種制度頻頻出現(xiàn),制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編精心整理的事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范本,歡迎大家分享。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度1
第一章
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,健全財(cái)務(wù)制度,杜絕違紀(jì)違法行為,從源頭上預(yù)防腐敗,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我縣經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《惠東縣縣直預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我縣實(shí)際制定本制度。
第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)控制度,防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。
第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等管理。
第四條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
第二章 預(yù)算管理
第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。
第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入,包括:行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物),要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬,不得隱瞞,更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。
按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定,沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目,不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,并充分考慮財(cái)政的承受能力,本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。
第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算,單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。
第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理,建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度,保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,專款專用,不得虛列項(xiàng)目支出,不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度,提高資金使用效益。
第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,完善內(nèi)部支出管理,強(qiáng)化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。
第三章 采購(gòu)管理
第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按照《政府采購(gòu)法》規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng),應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條 行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為:
(一)擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn);
。ǘ┮圆缓侠淼臈l件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
。ㄈ┰谡袠(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;
。ㄋ模┲袠(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同;
(五)與供應(yīng)商惡意串通;
。┰诓少(gòu)過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;
。ㄆ撸╅_標(biāo)前泄露標(biāo)底;
(八)隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件,或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;
。ň牛┢渌`反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。
第四章 結(jié)算管理
第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后,按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。
第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為:
。ㄒ唬┥米远囝^開設(shè)銀行結(jié)算賬戶;
。ǘ⿲挝豢铐(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);
。ㄈ┏鲎、出借銀行賬戶。
第十六條 行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、大宗印刷費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等,應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算,不得以現(xiàn)金支付。
第十七條 行政事業(yè)單位對(duì)原使用現(xiàn)金結(jié)算的小額商品和服務(wù)支出,采用公務(wù)卡刷卡結(jié)算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的,應(yīng)由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的,原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。結(jié)算科目按縣直預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行。
第十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理,單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬,并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期與單位“總分類賬”核對(duì)余額,確保資金完整!般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬,與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記,不得由一人兼管。
第十九條 單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。
第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交,避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳,影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理,在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借,嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、不銷賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。
第二十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng),應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,避免資金管理權(quán)限過于集中,單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說了算的“家長(zhǎng)式”管理模式。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十二條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)(含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn),要完善資產(chǎn)管理制度,維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。
第二十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理,建立領(lǐng)用存賬、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度,對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn),制定各類固定資產(chǎn)管理制度,及時(shí)進(jìn)行明細(xì)核算,不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況,明確保管(使用)人的責(zé)任,保證固定資產(chǎn)完整,防止固定資產(chǎn)流失。
第二十五條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十六條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金,用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十七條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估,并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。
第二十九條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
第三十條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員,負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納,不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主要人員)的,除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上崗位專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。
第三十一條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員,必須分設(shè),銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼,銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。
第三十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。
第三十三條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算,是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式,是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度,加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位,明確職責(zé)、履行義務(wù),進(jìn)一步完善管理,加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理,防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。
第三十四條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為:
。ㄒ唬┦谝、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料,提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
。ǘ┟髦翘摷贂(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng),提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;
。ㄈ┝砹①~戶,私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿,轉(zhuǎn)移資金;
。ㄋ模┪窗凑找(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;
。ㄎ澹┮晕唇(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;
。╇S意變更會(huì)計(jì)處理方法;
。ㄆ撸┪窗凑找(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;
。ò耍┚芙^依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料;
。ň牛╇[匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料;
。ㄊ╇S意將財(cái)政性資金出借他人,為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益;
。ㄊ唬┢渌`反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。
第三十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第三十七條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括:預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。
第三十八條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠,各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算,有無漏編、重編,預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行,有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。
第三十九條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款收入,預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng),應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督,其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:
(一)單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;
。ǘ┦欠褚婪ǚe極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度:是否做到應(yīng)收盡收,有無超收亂收的情況;
。ㄈ⿲(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專戶管理的資金,是否及時(shí)、足額上繳,有無拖欠、挪用、截留坐支等情況;
。ㄋ模﹩挝活A(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清,對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。
第四十條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:
(一)各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算,厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮的可能;
。ǘ└黜(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施;
(三)基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清,有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi),或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出,有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限,有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象;
。ㄋ模┦聵I(yè)單位專用基金的提取,是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。
第四十一條 資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施的'落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促,包括:
(一)是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過限額,有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)的情況;
。ǘ└鞣N應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象;
。ㄈ⿲(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理,按時(shí)進(jìn)行結(jié)算,有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳,有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象;
(四)各項(xiàng)存貨是否完整無缺,各種材料有無超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,制度是否健全,有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi),甚至被盜的情況;
。ㄎ澹┐尕浐凸潭ㄙY產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長(zhǎng)期閑置形成浪費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生;
(六)對(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)政策;有無對(duì)外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象:以實(shí)物無形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí),評(píng)估的價(jià)值是否正確。
第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度,應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)#妫┞毴藛T對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示,接受群眾監(jiān)督。
第四十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計(jì)、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督。
第四十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)(一把手)工作調(diào)動(dòng)或者離職,必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行任期審計(jì)。
第八章 附則
第四十五條 本制度適用于縣級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。
第四十六條 本規(guī)定由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第四十七條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度2
為了加強(qiáng)全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理,提升全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理水平,促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化,根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定,制定本制度。
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定,搞好會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn),控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、用好財(cái),為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。
2、認(rèn)真審核報(bào)銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定,按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》登記總賬、明細(xì)賬,做到數(shù)字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表,做到帳表相符。每月25日,將財(cái)務(wù)報(bào)表和下月用款計(jì)劃(及公用經(jīng)費(fèi)書面申請(qǐng))上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政辦。
3、每年初,會(huì)計(jì)人員根據(jù)上年度決算報(bào)表和會(huì)計(jì)資料,做好舊賬沖轉(zhuǎn),將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬薄,并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》要求,設(shè)置并健全會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目,便于核算。年終在鎮(zhèn)財(cái)政辦的指導(dǎo)下,做好年終決算及決算報(bào)表工作并撰寫決算分析報(bào)告。
4、按照上級(jí)規(guī)定要求,做好個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納工作、辦理干部職工“五險(xiǎn)一金”的調(diào)整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費(fèi)報(bào)銷工作。
5、做好年度預(yù)算的編制工作,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,分清資金渠道,合理使用資金,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的開支,有權(quán)拒絕辦理。
6、做好債權(quán)債務(wù)的催收工作,定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)“應(yīng)收賬款”的賬齡情況,及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序,及時(shí)處理呆賬、死賬。
7、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定,每年固定資產(chǎn)至少盤點(diǎn)一次,會(huì)計(jì)人員要安排好時(shí)間,做好固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)工作,并按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8、嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)”,做到填寫清楚,數(shù)字、文字正確,印章齊全。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸檔工作,妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料,自行保管一年期滿后及時(shí)移交檔案管理部門。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作,嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》,收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,不得坐支和挪用,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。
2、負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。
3、負(fù)責(zé)日常的收付及報(bào)銷工作,嚴(yán)格審核原始票據(jù),對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理,做到收款有收據(jù),付款有憑據(jù)。
4、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳,已辦理完的收、付款憑證按序、時(shí)逐筆登記,做到日清月結(jié),賬款相符。
5、負(fù)責(zé)銀行送款、結(jié)算及銀行有關(guān)業(yè)務(wù)往來工作。月末銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
6、負(fù)責(zé)記賬憑證的填制工作,要求數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、內(nèi)容完整。
7、每月25日前編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款報(bào)告單,連同會(huì)計(jì)記賬憑單交予會(huì)計(jì)人員。
8、負(fù)責(zé)藥費(fèi)、補(bǔ)貼等項(xiàng)的造冊(cè)、發(fā)放工作。
三、內(nèi)部牽制制度
1、崗位分離。會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè),不得互兼,依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、賬錢分離。會(huì)計(jì)管賬,出納管錢,銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理,出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票;會(huì)計(jì)人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”,發(fā)出時(shí)做好登記,以舊換新。銀行預(yù)留印鑒(單位財(cái)務(wù)章和法人章),由出納和會(huì)計(jì)人員分別保管,簽發(fā)支票雙人蓋章。
四、預(yù)算資金管理
1、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
2、根據(jù)部門年度發(fā)展計(jì)劃,合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政審核一把鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后,下達(dá)部門預(yù)算指標(biāo),并按單位用款計(jì)劃進(jìn)行撥款。
3、要按照批復(fù)的年度預(yù)算組織收入,安排支出,嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。
4、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化,突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。
五、預(yù)算外和專項(xiàng)資金管理
1、加強(qiáng)預(yù)算外收入管理,各單位各項(xiàng)收入的取得,要符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定,嚴(yán)禁亂收費(fèi)。
2、事業(yè)單位的預(yù)算外資金均為國(guó)家財(cái)政性資金,按照上級(jí)監(jiān)督管理部門的規(guī)定,嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政“收支兩條線”管理,各單位收取的支教費(fèi)、出租收入、經(jīng)營(yíng)收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項(xiàng)、其他收入等要全部繳存財(cái)政專戶,實(shí)行統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁直接坐支、公款私存及私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)行為。但預(yù)算外資金的所有權(quán)、使用權(quán)不變。
3、專項(xiàng)資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設(shè)備購(gòu)置等專項(xiàng)資金,各部門要向鎮(zhèn)財(cái)政上報(bào)資金撥款報(bào)告,經(jīng)一把鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字審批后撥款。專項(xiàng)資金必須專款專用,不允許截留挪用。
六、支出票據(jù)的管理要求
1、公用經(jīng)費(fèi)支出必須憑正式發(fā)票報(bào)賬。比如:購(gòu)買辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費(fèi)、汽車修理費(fèi)等支出,要求索取正式發(fā)票報(bào)賬。
2、支出票據(jù)上的內(nèi)容必須具備:?jiǎn)挝坏拿Q;開票的日期;出票方單位公章(要求:清楚);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據(jù),大寫與小寫金額必須相符。
3、支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改,如有錯(cuò)誤,要由出具單位重開或者更正,更正處要加蓋出具單位印章。
4 、對(duì)修車費(fèi)、購(gòu)買固定資產(chǎn)、購(gòu)買藥品等支出票據(jù),票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細(xì)表或驗(yàn)收證明。
5、加強(qiáng)票據(jù)規(guī)范管理,嚴(yán)禁白條入賬。
6、各項(xiàng)支出票據(jù),簽字審批手續(xù)必須齊全。
七、支出票據(jù)審批手續(xù)
1、人員經(jīng)費(fèi)支出。必須由財(cái)務(wù)制表人簽字和單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方能發(fā)放(或送交財(cái)政局進(jìn)入統(tǒng)發(fā))。預(yù)算內(nèi)資金工資項(xiàng)目的發(fā)放,嚴(yán)格按照區(qū)人事局的批復(fù)和鎮(zhèn)財(cái)政的通知標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放;預(yù)算外資金的支出,要按照鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。任何單位不準(zhǔn)私自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大發(fā)放項(xiàng)目。
2、公用經(jīng)費(fèi)支出,不論預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外,凡數(shù)額在1000元以下的,要由經(jīng)手人和單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷;凡數(shù)額在1000元以上的,事先要提出書面申請(qǐng),經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政審核并報(bào)分管鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后,方能使用,同時(shí)由經(jīng)手人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷。
八、固定資產(chǎn)管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度,年度終了前,各單位必須進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),并及時(shí)做好賬務(wù)處理,真正做到賬實(shí)相符,防止集體資產(chǎn)流失。
2、對(duì)新購(gòu)入的固定資產(chǎn)手續(xù)必須齊全,并要及時(shí)記入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬,對(duì)應(yīng)該報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理審批、銷賬手續(xù)。
3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等)。單位固定資產(chǎn)的處置,應(yīng)先向鎮(zhèn)財(cái)政辦公室出具書面申請(qǐng),經(jīng)財(cái)政辦核實(shí)同意報(bào)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,才能處置。任何單位及個(gè)人不得擅自處置固定資產(chǎn),其變價(jià)收入作為預(yù)算外收入,及時(shí)上繳財(cái)政專戶。
九、其他規(guī)定
1、會(huì)計(jì)檔案管理,規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理是做好財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重要方面,會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、保管時(shí)間、移交和銷毀,嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中“財(cái)政部和國(guó)家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。
2、各預(yù)算單位主要領(lǐng)導(dǎo)要重視和支持財(cái)務(wù)工作,加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理,并自覺接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等部門監(jiān)督檢查,如實(shí)提供檢查所需的會(huì)計(jì)資料,并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
3、自本規(guī)定實(shí)施之日起,鎮(zhèn)財(cái)政將定期對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)違反國(guó)家法律、法規(guī)及本鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的單位,要責(zé)令其改正;對(duì)不重視財(cái)務(wù)管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題要求整改而不及時(shí)整改的,將追究相關(guān)人員的責(zé)任或建議調(diào)離工作崗位;情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度3
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān),確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本制度。
第二條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:
。ㄒ唬┙y(tǒng)籌安排,綜合管理;
。ǘ┚蚣(xì)算,量入為出;
。ㄈ┮辉乱粓(bào),及時(shí)結(jié)算;
(四)保障重點(diǎn),兼顧一般;
。ㄎ澹┣趦節(jié)約,講求實(shí)效。
第三條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算,如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況,開展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析,加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,對(duì)報(bào)銷單據(jù)要認(rèn)真審核,坐到報(bào)賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結(jié),定期報(bào)表。
第二章預(yù)算編制及執(zhí)行
第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算,報(bào)局黨組審定執(zhí)行。
第六條財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。
第七條黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、老干活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按黨組會(huì)議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項(xiàng)支出。
第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出,包括:
。ㄒ唬┎盥觅M(fèi);
(二)招待費(fèi);
。ㄈ⿻(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi);
(四)購(gòu)置費(fèi);
(五)文印費(fèi);
。┸囕v消耗費(fèi)用;
。ㄆ撸┢渌M(fèi)用。
專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出,原則上按年初預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的科目執(zhí)行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開支實(shí)行事前申報(bào)制度,即按規(guī)定填寫開支申報(bào)表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理,并填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單,經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字,會(huì)計(jì)和辦公室主任審核,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,支出超過1000元(含)報(bào)局長(zhǎng)審批,2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報(bào)銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整,具備以下要素:
。ㄒ唬┰紤{證名稱:
。ǘ┨钪圃紤{證的日期及編號(hào);
。ㄈ┨钪坪徒邮茉紤{證的單位或個(gè)人簽章;
。ㄋ模﹫(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;
。ㄎ澹﹩喂P金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對(duì)要素不齊全的票據(jù),會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。
第十三條根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定,凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡,用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來人需接待的,由有關(guān)科室填寫接待申請(qǐng)單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核,再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批,在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。接待消費(fèi)后,一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下,經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意,可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。
(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級(jí)來客人平60元/餐,市級(jí)來客人平80元/餐,省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由局長(zhǎng)確定?h市來客原則上不安排住宿。上級(jí)和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
。ㄋ模┙哟M(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi),經(jīng)會(huì)計(jì)審核,辦公室主任簽字,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審批。所有接待開支必須附原始接待申請(qǐng)單,在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請(qǐng)單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。
第十五條出差管理
。ㄒ唬C(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支,嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[20xx]374號(hào)<婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行。
。ǘ⿻(huì)議出差須有文件或電話通知,并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間,因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支,均由個(gè)人自理。
。ㄈ┏霾铐毷孪榷ê霉ぷ魅蝿(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線,填寫“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室,由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記,作為報(bào)銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長(zhǎng)審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批。
。ㄋ模┏霾钤瓌t上不乘坐飛機(jī),如特殊情況需乘坐飛機(jī)的,報(bào)分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
。ㄎ澹╊A(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)批準(zhǔn),出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。
(六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù),每月25日前報(bào)賬,不得集中在年底一次報(bào)銷差旅費(fèi)。
第十六條專項(xiàng)工作支出
。ㄒ唬┏修k科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案,編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。
。ǘ⿲m(xiàng)工作結(jié)束后,承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用,按程序和規(guī)定報(bào)賬。
第十七條借款管理
。ㄒ唬┺k公室借備用金限額2萬(wàn)元以內(nèi),于每年12月25日前結(jié)清。
。ǘ┧薪杩铐氉⒚魇掠杉皶r(shí)結(jié)清,不得跨年清還。
第十八條對(duì)外付款超過1000元的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算,原則上不得付現(xiàn)。
第十九條市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級(jí)干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機(jī)),憑票按月限額報(bào)銷。
第二十條報(bào)賬時(shí)限
。ㄒ唬榉奖銏(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù),實(shí)行集中報(bào)帳,每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。
(二)各項(xiàng)開支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬,除辦公室定點(diǎn)接待外,機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。
。ㄈ﹪(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。
第四章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)管理
。ㄒ唬┍局贫人Q物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高,使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳,局辦公室管理。
。ㄈ┑椭狄缀钠贰5椭狄缀钠分皋k公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低,使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計(jì)入成本,分別建帳備查,其實(shí)物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請(qǐng),列出明細(xì)清單,由辦公室匯總審核報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷。
。ㄎ澹┪锲飞曩(gòu)。各科室申購(gòu)物品時(shí),填寫<物品申購(gòu)單>,注明單價(jià),報(bào)辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購(gòu)須報(bào)局辦公室審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購(gòu)報(bào)局辦公室審核,報(bào)局長(zhǎng)審批。
(六)物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員)到定點(diǎn)商店采購(gòu)。
。ㄆ撸┪锲夫(yàn)收入庫(kù)。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收,并分別建立物品臺(tái)帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
。ò耍┎少(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票、物品申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單,按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。
。ň牛┪锲奉I(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù),實(shí)行以舊換新,領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。
。ㄊ┪锲芬平慌c歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度4
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理
第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括:會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí),掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定,嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預(yù)算管理
廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算,編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是,統(tǒng)籌兼顧,確保重點(diǎn),勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處(室、局)申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo) 責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變,克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng),下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí),必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。
第二章資金管理
第四條收入管理
收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金,包括財(cái)政撥入資金和各種收入,按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。
。ㄒ唬┴(cái)政預(yù)算撥款收入是指:財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。
。ǘ╊A(yù)算外收入是指:財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃,不上繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。
(三)其它收入是指:機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算,統(tǒng)一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi),它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,其它支出等,有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。
(一)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指:財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi),它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定:計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是:辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)n}職工培訓(xùn)費(fèi),以處室名義召開小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。
3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷記賬—處室記賬。
4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批。
。ǘ⿲m(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指:財(cái)政部門、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專項(xiàng)目工作;其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作,?顚S,不能挪作他用。
1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。
2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃,然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計(jì)劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。
3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限:2萬(wàn)元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批,2萬(wàn)元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。
4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí),由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào),提出調(diào)整意見,報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。
5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn),待項(xiàng)目完成后結(jié)算,結(jié)算后有結(jié)余的,其結(jié)余部分的60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用,40留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù),不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用,工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。
。ㄈ└鞣N會(huì)議的召開(參加)及經(jīng)費(fèi)支出
召開(參加)各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期,出席(參加)人數(shù)和費(fèi)用支出。
1、以廳名義召開的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定;以處(室、局)名義召開的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)
2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù),除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外,均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。
3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開支和報(bào)銷。由廳及處(室、局)組織召開的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)計(jì)財(cái)處審核,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則,控制在最低水平。
。ㄋ模┞毠こ霾罱煌ā⒆∷拶M(fèi)用報(bào)銷
。1)交通費(fèi)用報(bào)銷。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙;處級(jí)、副處級(jí)(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙,如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字;處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。
(2)機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),不得住包間、高級(jí)賓館。
。ㄎ澹└鞣N支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)m?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(附:各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度),認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性,特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的,必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支,必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定,否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
。榧皶r(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況,計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。
第六條往來款項(xiàng)的管理
往來款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理,該報(bào)銷的報(bào)銷,該收回的收回,該結(jié)算的結(jié)算,該上繳的上繳,該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L(zhǎng)期掛賬,更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷,形成實(shí)際支出。
第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi),無特殊情況不能超定額庫(kù)存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表,待銀行同意后方可支付。
3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行,不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),逐筆記賬,按時(shí)對(duì)賬,保證現(xiàn)金使用安全。
。ǘ┿y行存款管理
1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外,其余均不得開戶,已經(jīng)開戶的要清理消戶。
2、對(duì)銀行開設(shè)的賬戶,要嚴(yán)格管理,除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào),供其他單位和個(gè)人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對(duì)賬、核對(duì)余額,不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第三章公款借支與報(bào)銷
第八條公款借支
各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。
。ㄒ唬┮蚬霾罨蚬ぷ餍枰栌霉睿瑧(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù),不允許公款私用。
。ǘ┙杩钊隧毺顚憽敖杩顔巍保(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。
(三)見后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。
(四)后7天內(nèi)核銷還款,不得無故拖欠借款。
。ㄎ澹┐箢~支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的,由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。
。╊I(lǐng)用支票時(shí)須填寫支票領(lǐng)用單,經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。
(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的,計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷。
第九條費(fèi)用報(bào)銷
。ㄒ唬┯(jì)劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷。
。ǘ┯(jì)劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制,一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。
。ㄈ⿲傩姓聞(wù)中需開支的招待費(fèi),由辦公室負(fù)責(zé)安排,屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開支的招待費(fèi),由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。
公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則,嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。
。ㄋ模┵M(fèi)用發(fā)生后,最遲不超過7天辦理報(bào)銷清帳手續(xù)。使用支票的,最遲不超過5天辦理報(bào)帳手續(xù)。
(五)凡購(gòu)買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報(bào)帳。
。└鞣N罰款的票由直接責(zé)任人自理,不得報(bào)銷。
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