關(guān)于財(cái)務(wù)的管理制度
在充滿活力，日益開(kāi)放的今天，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編整理的關(guān)于財(cái)務(wù)的管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
財(cái)務(wù)的管理制度1
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。
財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。
5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;
4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);
6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公
司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，
填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。
2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。
3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。
三、帳簿
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。
2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報(bào)表
1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。
2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。
3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門(mén)分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。
4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。
4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門(mén)，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：
應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則
1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。
3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說(shuō)明，并結(jié)合材料部門(mén)的定料單，財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料
人員出具調(diào)整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的
附則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)的管理制度2
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)會(huì)員權(quán)益，確保學(xué)生社團(tuán)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展，根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團(tuán)作為非營(yíng)利性組織應(yīng)遵守國(guó)家相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。
第二條本條例由四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)制定，其工作職能為對(duì)社團(tuán)聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)情況進(jìn)行管理以及對(duì)各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和審查，促進(jìn)社團(tuán)健康發(fā)展。
第三條本條例適用于四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院分團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)，即根據(jù)社團(tuán)創(chuàng)辦程序在外國(guó)語(yǔ)學(xué)院登記注冊(cè)的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團(tuán)體，其他社團(tuán)參照?qǐng)?zhí)行。外國(guó)語(yǔ)學(xué)院掛靠學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo)，制定實(shí)施辦法。
第四條社團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開(kāi)支;
(二)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，按照社團(tuán)統(tǒng)一的制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算，提高資金使用效益;
(三)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督;對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時(shí)向院團(tuán)委，學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)報(bào)告、檢舉;
第五條學(xué)院團(tuán)委要求學(xué)院社團(tuán)聯(lián)對(duì)各個(gè)學(xué)術(shù)型社團(tuán)社長(zhǎng)進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理制度，以督促社團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行條例。
第二章組織建設(shè)
第六條各學(xué)生社團(tuán)建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理制度，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;保管現(xiàn)金，詳實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)注意資金安全，對(duì)所管理的資金負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)行使管理本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會(huì)其他成員的監(jiān)督。
第七條學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人(會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng))不得兼任會(huì)計(jì)。如果該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)涉及報(bào)賬，每一筆經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由會(huì)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、至少一名活動(dòng)費(fèi)用經(jīng)手人(會(huì)長(zhǎng)和活動(dòng)經(jīng)手人不得與會(huì)計(jì)重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報(bào)銷;發(fā)票上需注明經(jīng)費(fèi)使用的具體情況(含購(gòu)買(mǎi)物品明細(xì))。
第八條學(xué)生社團(tuán)每學(xué)期末召開(kāi)會(huì)員大會(huì)，會(huì)計(jì)向全體會(huì)員公布經(jīng)費(fèi)收支情況。
第九條由外國(guó)語(yǔ)學(xué)院社團(tuán)聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團(tuán)會(huì)計(jì)組成學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，監(jiān)督各學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的工作職能。
第三章經(jīng)費(fèi)來(lái)源
第十二條社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，原則上分為兩個(gè)來(lái)源。
一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比中獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，原則上以獎(jiǎng)金為社團(tuán)資金來(lái)源，不允許其他活動(dòng)資金來(lái)源。經(jīng)費(fèi)使用不需要報(bào)銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。
二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團(tuán)或者在上一學(xué)年的社團(tuán)評(píng)比中未獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，根據(jù)活動(dòng)開(kāi)展情況學(xué)院可以提供少量活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，需要在做好資金去向用途賬本的同時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定走報(bào)賬程序。
第四章財(cái)務(wù)管理
第十三條學(xué)生社團(tuán)財(cái)產(chǎn)歸學(xué)生社團(tuán)集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)，亦不得在社團(tuán)成員中分配;社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動(dòng)，社團(tuán)負(fù)責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度及社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范的要求，應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的監(jiān)督。
第十四條社團(tuán)自成立之始即應(yīng)建立財(cái)務(wù)收支賬目，賬目由專人負(fù)責(zé);每學(xué)期末，社團(tuán)的財(cái)務(wù)收支情況需以書(shū)面形式在qq群等平臺(tái)向社團(tuán)成員公開(kāi)，并接受社團(tuán)成員及學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和審查。
第十五條社團(tuán)在申請(qǐng)活動(dòng)時(shí)，需要寫(xiě)明詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并請(qǐng)社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，經(jīng)費(fèi)審批后在會(huì)計(jì)處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。
第十六條社團(tuán)成員可對(duì)自己認(rèn)為不合理的財(cái)務(wù)收支情況向社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)提出質(zhì)疑，社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)責(zé)成社團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。
第十七條各學(xué)生社團(tuán)須注意經(jīng)費(fèi)的合理使用，應(yīng)具備一定的自律意識(shí)和節(jié)約觀念，確保年度收支的.平衡。若出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)有權(quán)暫停審批其一切活動(dòng)。在經(jīng)過(guò)整改并經(jīng)社團(tuán)聯(lián)確認(rèn)取得成效后，方可繼續(xù)審批活動(dòng)。
第十八條四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部定期召集社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)開(kāi)會(huì)，各社團(tuán)的會(huì)計(jì)在會(huì)上對(duì)其協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況做詳細(xì)報(bào)告，并討論財(cái)務(wù)管理方案。財(cái)務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更，應(yīng)在社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)上公開(kāi)征求意見(jiàn)，表決通過(guò)。
第十九條每年社團(tuán)換屆選舉后，原社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)清單移交給新一屆的社團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財(cái)務(wù)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會(huì)計(jì)以本人名字開(kāi)設(shè)獨(dú)立銀行賬戶，�？顚魧Ｓ�，確保上一年度的剩余經(jīng)費(fèi)全部轉(zhuǎn)入下一年做社團(tuán)活動(dòng)使用。
第二十條社團(tuán)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)對(duì)集體財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。社團(tuán)財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)社團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，任何個(gè)人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團(tuán)清算結(jié)束后，經(jīng)由校團(tuán)委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)因掛靠關(guān)系改變，全部資產(chǎn)無(wú)償移交;
(二)轉(zhuǎn)為非社團(tuán)單位或撤銷的社團(tuán)，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團(tuán)在冊(cè)成員中進(jìn)行平均分配;若社團(tuán)在冊(cè)成員放棄，則做好社團(tuán)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理好各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
(三)合并的社團(tuán)，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團(tuán)。
第二十一條資金去向：
(一)社團(tuán)活動(dòng)開(kāi)支：社團(tuán)開(kāi)展與其宗旨相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng);
(二)社團(tuán)內(nèi)部建設(shè)開(kāi)支：包括社團(tuán)購(gòu)置辦公用品或開(kāi)展內(nèi)部培訓(xùn)等支出;
(三)出版內(nèi)部刊物開(kāi)支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出;
(四)其他合理開(kāi)支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計(jì)入內(nèi))
第二十二條有下列情形之一者，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)給予預(yù)警，責(zé)令限期整改;情節(jié)嚴(yán)重者，可依《學(xué)生社團(tuán)管理章程》等學(xué)生社團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定，撤銷社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)，直至對(duì)該學(xué)生社團(tuán)予以撤銷登記。
(一)不編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的;
(二)隱匿會(huì)員數(shù)量，私自截留會(huì)費(fèi)收入的;
(三)隱匿其他各項(xiàng)收入的;
(四)對(duì)各項(xiàng)收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的;
(五)虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的;
(六)不按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的;
(七)侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)的;
(八)由于保管不善使社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重流失的;
(九)其他嚴(yán)重違反社團(tuán)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
第五章附則
第二十三條本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
第二十四條本條例自20xx年5月起生效。
財(cái)務(wù)的管理制度3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對(duì)貧困村村民發(fā)展互助資金合作社（協(xié)會(huì)）〔以下簡(jiǎn)稱合作社（協(xié)會(huì)）〕的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范合作社（協(xié)會(huì)）的財(cái)務(wù)行為，管好用好“互助資金”，保證“互助資金”充分發(fā)揮效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政扶貧資金管理辦法》、《財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金管理規(guī)則》和《關(guān)于開(kāi)展建立“貧困村村民發(fā)展互助資金”試點(diǎn)工作的通知》等，特制定本制度。
第二條合作社（協(xié)會(huì)）財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；遵守合作社（協(xié)會(huì)）章程，實(shí)行民主管理、民主監(jiān)督；加強(qiáng)借款管理，充分發(fā)揮“互助資金”使用效益；防范風(fēng)險(xiǎn)，保障資金運(yùn)行安全、完整；先收后支、量入為出、厲行節(jié)約、�？顚Ｓ�。
第三條合作社（協(xié)會(huì)）財(cái)務(wù)活動(dòng)在理事長(zhǎng)的負(fù)責(zé)下，由理事會(huì)統(tǒng)一管理。理事會(huì)的兩名理事分別擔(dān)任會(huì)計(jì)和出納，辦理日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四條合作社（協(xié)會(huì)）日常財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。
第五條合作社（協(xié)會(huì)）編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以及其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)社員（會(huì)員）大會(huì)或代表大會(huì)討論決定后執(zhí)行。
第六條合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并定期向監(jiān)事會(huì)、社員（會(huì)員）大會(huì)或代表大會(huì)和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。
第七條合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和本制度規(guī)定，結(jié)合本合作社（協(xié)會(huì)）的實(shí)際，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。
第二章“互助資金”管理
第八條“互助資金”管理的基本原則是：民主管理、民主監(jiān)督、社員（會(huì)員）互助、有借有還、周轉(zhuǎn)使用、滾動(dòng)發(fā)展。
第九條“互助資金”來(lái)源包括財(cái)政扶貧資金、社員（會(huì)員）自有資金入社（會(huì)）繳款、社會(huì)各界以扶貧為宗旨無(wú)任何附加條件的捐贈(zèng)款、合作社（協(xié)會(huì)）歷年滾存的結(jié)余資金等。
第十條合作社（協(xié)會(huì)）資本金的籌資方式有：對(duì)絕對(duì)貧困戶全部用財(cái)政扶貧資金全額資助；對(duì)低收入戶按一定比例用財(cái)政扶貧資金部分資助；其他農(nóng)戶全部用自有資金出資。
第十一條社員（會(huì)員）退社(會(huì))或被除名的，只退還個(gè)人用自有資金出資形成的資本金，同時(shí)，享有合作社（協(xié)會(huì)）結(jié)余的相應(yīng)份額。社員（會(huì)員）死亡的，可由其法定繼承人繼承。
第十二條“互助資金”應(yīng)存入當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)，設(shè)立專門(mén)“互助資金”賬戶。不得以謀取存款利息為目的，不得以任何形式吸收存款，不得轉(zhuǎn)借他人，更不得私分、平分。
第十三條“互助資金”使用方式是有借有還、周轉(zhuǎn)使用。借款對(duì)象只限于本合作社（協(xié)會(huì)）社員（會(huì)員），嚴(yán)禁對(duì)本合作社（協(xié)會(huì)）社員（會(huì)員）以外的任何形式的借款。
第十四條“互助資金”借款用途主要用于支持貧困農(nóng)戶與“整鄉(xiāng)推進(jìn)”所扶持產(chǎn)業(yè)相結(jié)合的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)和營(yíng)銷等。
“互助資金”不得用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目、公益設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等。
第十五條“互助資金”借款額度原則上每戶一次為1000元至5000元；借款期限一般為3個(gè)月至6個(gè)月，特殊情況下,可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)1年；借款使用費(fèi)率可參照國(guó)家同期貸款基準(zhǔn)利率由合作社（協(xié)會(huì)）社員（會(huì)員）大會(huì)或代表大會(huì)討論決定。
第十六條“互助資金”借款實(shí)行“五戶聯(lián)�！敝疲鍛魹橐唤M，自愿結(jié)合，互相擔(dān)保。五戶中，最多只能3戶有借款，還款后輪流借款。
第十七條“互助資金”借款應(yīng)按照“戶主申請(qǐng)、擔(dān)保人簽名、理事會(huì)審查批準(zhǔn)、公示、簽訂合同、放款”的程序運(yùn)行，具體程序由合作社（協(xié)會(huì)）自行確定。
第十八條合作社（協(xié)會(huì)）必須嚴(yán)格把好借款條件關(guān)，堅(jiān)決杜絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。
第十九條合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)按借款合同及時(shí)回收借款。對(duì)逾期借款，要采取有效措施進(jìn)行催收，同時(shí)，要及時(shí)將借款逾期情況報(bào)告監(jiān)事會(huì)和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)。借款人無(wú)能力歸還借款的，由擔(dān)保人償還；借款人或擔(dān)保人有能力償還但拒不償還的，由合作社（協(xié)會(huì)）提起訴訟，依法處理；對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的借款，應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，方可作為壞賬予以核銷。
第二十條合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的發(fā)放借款責(zé)任制度，加強(qiáng)借款發(fā)放各環(huán)節(jié)的控制，以降低借款風(fēng)險(xiǎn)。
第三章資產(chǎn)、負(fù)債管理
第二十一條合作社（協(xié)會(huì)）的資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、社員（會(huì)員）借款、暫付款等。
固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)1年的，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、圖書(shū)等。
第二十二條現(xiàn)金是指合作社（協(xié)會(huì)）的庫(kù)存現(xiàn)金。合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，結(jié)合合作社（協(xié)會(huì)）現(xiàn)金管理的實(shí)際要求，建立健全內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。
第二十三條銀行存款是指合作社（協(xié)會(huì)）存在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的存款。合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行存款的管理，按有關(guān)規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二十四條社員（會(huì)員）借款是指按借款合同借給社員（會(huì)員）的款項(xiàng)。其管理按本制度第十三條至第二十條的規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條暫付款是指合作社（協(xié)會(huì)）發(fā)生的臨時(shí)待結(jié)算的應(yīng)收、暫付的各種款項(xiàng)，主要包括管理人員因公出差預(yù)借的差旅費(fèi)、經(jīng)辦人員購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品所必需的零星小額借款等。
暫付款必須嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。
第二十六條合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要和財(cái)力可能，按合理、節(jié)約、有效的原則，配置固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)應(yīng)定期清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按確認(rèn)的價(jià)值補(bǔ)記入賬；對(duì)盤(pán)虧、報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按賬面價(jià)值注銷。對(duì)取得的固定資產(chǎn)變價(jià)收入，作其他收入入賬。
合作社（協(xié)會(huì)）固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。購(gòu)置固定資產(chǎn)實(shí)際支付的款項(xiàng)，全部列報(bào)管理費(fèi)用。
第二十七條負(fù)債是指合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)付、應(yīng)繳、暫存的各種款項(xiàng)，統(tǒng)稱為暫存款。
合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)對(duì)暫存款及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。
第四章收入、費(fèi)用、凈資產(chǎn)管理
第二十八條合作社（協(xié)會(huì)）的收入包括資金使用費(fèi)收入和其他收入。
資金使用費(fèi)收入是指合作社（協(xié)會(huì)）按借款合同向借款社員（會(huì)員）收取的資金使用費(fèi)所形成的收入。
其他收入是指合作社（協(xié)會(huì)）除了資金使用費(fèi)收入以外的存款利息收入、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入等其他收入。
第二十九條合作社（協(xié)會(huì)）對(duì)資金使用費(fèi)收入應(yīng)做到應(yīng)收盡收，及時(shí)足額收取。必須開(kāi)具合法票據(jù)，不得填寫(xiě)白條收據(jù)；必須隨時(shí)存入銀行，不得坐支、截留、挪用，更不得隱匿收入，私設(shè)“小金庫(kù)”。
第三十條資金使用費(fèi)收入和其他收入可統(tǒng)籌安排用于合作社（協(xié)會(huì)）的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。
第三十一條合作社（協(xié)會(huì)）的費(fèi)用是指合作社（協(xié)會(huì)）組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失，包括管理人員誤工補(bǔ)貼、社員（會(huì)員）補(bǔ)貼、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、壞賬損失、其他費(fèi)用等，統(tǒng)稱為管理費(fèi)用。
第三十二條合作社（協(xié)會(huì)）對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用安排要做到量入為出、統(tǒng)籌安排、厲行節(jié)約，保證合作社（協(xié)會(huì)）正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本需要。
重大支出項(xiàng)目，應(yīng)通過(guò)社員（會(huì)員）大會(huì)或代表大會(huì)討論決定。
合作社（協(xié)會(huì)）應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)費(fèi)用列支報(bào)銷管理制度。
第三十三條合作社（協(xié)會(huì)）的凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減負(fù)債和收入減費(fèi)用的差額，包括集體資本、社員（會(huì)員）資本、固定基金、結(jié)余。
第三十四條集體資本是指合作社（協(xié)會(huì)）收到的財(cái)政扶貧資金和社會(huì)各界以扶貧為宗旨的無(wú)附加條件的捐贈(zèng)款。集體資本可用于全額資助或部分資助社員（會(huì)員）入社(會(huì))。
第三十五條社員（會(huì)員）資本是指用集體資本對(duì)社員（會(huì)員）全額資助或部分資助以及社員（會(huì)員）用自有資金出資所形成的凈資產(chǎn)。其管理按本制度第十條和第十一條執(zhí)行。
第三十六條固定基金是指合作社（協(xié)會(huì)）的“固定資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)。與固定資產(chǎn)同時(shí)增減變動(dòng)，金額相等。
第三十七條結(jié)余是指合作社（協(xié)會(huì)）歷年各項(xiàng)收入和各項(xiàng)費(fèi)用相抵后的累計(jì)余額。
合作社（協(xié)會(huì)）的結(jié)余不得進(jìn)行分配，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，用于調(diào)劑年度之間的收支差額。
第三十八條社員（會(huì)員）資本和集體資本是合作社（協(xié)會(huì)）的資本金，是“互助資金”的基礎(chǔ)，只能按規(guī)定的借款條件和借款程序用于社員（會(huì)員）借款，不得用于安排合作社（協(xié)會(huì)）的任何開(kāi)支。
第五章附則
第三十九條本制度解釋權(quán)屬于臨沂市財(cái)政局。
第四十條本制度自20xx年9月1日起執(zhí)行。
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