有關(guān)于財(cái)務(wù)的管理制度(精選5篇)
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中,制度起到的作用越來(lái)越大,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編為大家整理的有關(guān)于財(cái)務(wù)的管理制度(精選5篇),供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
財(cái)務(wù)的管理制度1
為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,確保機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和干部待遇,經(jīng)研究決定制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
1、財(cái)務(wù)管理原則。
財(cái)務(wù)管理要遵循勵(lì)行節(jié)約的原則,做好開(kāi)源節(jié)流工作,確保政府機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。
2、資金進(jìn)帳程序。
鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳,統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù),在分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下,鄉(xiāng)財(cái)會(huì)到來(lái)源單位撥款進(jìn)帳,確保運(yùn)轉(zhuǎn)所需必要資金,出納對(duì)每筆收入要及時(shí)報(bào)告分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任,對(duì)線上收支單獨(dú)記賬。
3、開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序。
鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)所有支出實(shí)行一支筆審批制度,開(kāi)支票據(jù)必須正規(guī),并有經(jīng)辦人簽字和注明用途,由辦公室主任核實(shí)鑒證,分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)入帳,線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān),會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。
4、現(xiàn)金管理程序。
現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專(zhuān)管,不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的,必須由個(gè)人寫(xiě)出申請(qǐng),報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批,方可借款,2000元以下的須經(jīng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意;2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意,5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款;因私事原則上不能借款,確因特殊情況需鄉(xiāng)長(zhǎng)同意,才能借款,借款后,應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款,否則扣發(fā)工資。
5、財(cái)會(huì)報(bào)帳程序。
財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則,做到日清月結(jié),手續(xù)齊全,帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點(diǎn)餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外,所有支出一律發(fā)生即付,當(dāng)日結(jié)帳,誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)結(jié)帳,一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車(chē)、食堂招待、電費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費(fèi)、公務(wù)活動(dòng)費(fèi)按月結(jié)算;二是平時(shí)辦公、付食、維修等**各店(場(chǎng)、廠)掛帳,必須是經(jīng)辦公室主任同意,由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手,在購(gòu)物清單上注明用途、時(shí)間、金額并簽字作為憑證的附件,實(shí)行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財(cái)政所報(bào)一次帳,并對(duì)出納盤(pán)一次庫(kù),虧庫(kù)限期退回。出納報(bào)帳后要做好一份資金收支流水帳,送交書(shū)記(鄉(xiāng)長(zhǎng))、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任,使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)收支活動(dòng)情況。
6、票據(jù)管理。
鄉(xiāng)財(cái)會(huì)及各條線收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政收據(jù)(縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外)。
7、民主理財(cái)程序。
財(cái)務(wù)管理要實(shí)行民主理財(cái),公開(kāi)監(jiān)督。開(kāi)支發(fā)票2000元以下的由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)支。2000元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書(shū)記(鄉(xiāng)長(zhǎng))審批方可開(kāi)支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會(huì)或工程建設(shè)指揮部(領(lǐng)導(dǎo)小組)通過(guò)。
8、上交創(chuàng)收。
各線要樹(shù)立過(guò)緊日子的思想,管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開(kāi)支一律在各線開(kāi)支,同時(shí)要積極主動(dòng)地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬(wàn)元,端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬(wàn)元;其余年終一次結(jié)清。計(jì)生線向鄉(xiāng)上交5萬(wàn)元,端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬(wàn)元,其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收,各線凡向上爭(zhēng)取項(xiàng)目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的,費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),貢獻(xiàn)較大的,將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
9、各線收入必須統(tǒng)一進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳,鄉(xiāng)財(cái)會(huì)對(duì)各線收支單獨(dú)記帳,所需開(kāi)支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證,鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字方可支出。
10、財(cái)政所管理職責(zé)。
分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財(cái)政所履行職責(zé),規(guī)范財(cái)務(wù)管理,及時(shí)搞好資金調(diào)度。凡上級(jí)項(xiàng)目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付,同時(shí)做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不能截留或挪作他用。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)外資金的管理工作,做好帳目,特別是項(xiàng)目資金帳務(wù),堅(jiān)持零戶統(tǒng)管。既要管?chē)?yán),實(shí)行一個(gè)籠子、一個(gè)口子、一支筆,又要管活,把資金用在刀刃上,為各條線的正常工作做好服務(wù)。
財(cái)務(wù)的管理制度2
第一章總則
第一條為認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作,建立科學(xué)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作程序,提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在教事業(yè)發(fā)展中的作用,特制定本院財(cái)務(wù)處各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。
第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,做到知法、懂法、守法、執(zhí)法。貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策、法規(guī)、制度,同違法行為作斗爭(zhēng)。
第三條按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,是會(huì)計(jì)人員的職責(zé),任何人不得干擾阻礙會(huì)計(jì)人員依法履行上述權(quán)利。
第四條會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),不斷提高政治思想水平。努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)工作能力,為適應(yīng)教育體制改革,不斷改革會(huì)計(jì)工作。努力提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用。
第二章財(cái)務(wù)稽核(審核)制度
第五條稽核崗位是會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容,它涉及到經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的控制與合理使用及財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn),又是整個(gè)會(huì)計(jì)處理程序從收付款、記帳至結(jié)帳的依據(jù)。因此對(duì)稽核(審核)的原始憑證,必須嚴(yán)格掌握以下原則:
第六條原始憑證內(nèi)所反映的情況要具體、真實(shí)。憑證內(nèi)所列的事項(xiàng)必須符合財(cái)經(jīng)制度,必須按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。
第七條其次審核原始憑證內(nèi)容填制手續(xù)是否符合規(guī)定。內(nèi)容要完整,數(shù)字要準(zhǔn)確。
第八條記帳憑證的編制及審核:
在編制記帳憑證時(shí),要依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)確的使用會(huì)計(jì)科目。在記帳憑證上應(yīng)填寫(xiě)日期、編號(hào)、金額,并加蓋制單、審核、復(fù)核人員的印章,應(yīng)做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉(zhuǎn)給復(fù)核人員,復(fù)核人員要按以下要求進(jìn)行復(fù)核。
第九條記帳憑證所附的原始憑證是否齊全,經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符,有無(wú)抬頭、公章,自制原始憑證是否符合要求。
第十條會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確,憑證上的數(shù)字及金額的計(jì)算是否正確。
第十一條憑證所反映的業(yè)務(wù)收支是否符合有關(guān)的政策制度及學(xué)校內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定。
第十二條會(huì)計(jì)報(bào)表的審核:報(bào)表編制人員月初打印出會(huì)計(jì)報(bào)表,復(fù)核人員要認(rèn)真審核報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容,以保證其正確性。年末按照上級(jí)布置的預(yù)決算報(bào)表要求,認(rèn)真審核無(wú)誤后方可報(bào)送上級(jí)部門(mén)。
第三章加強(qiáng)對(duì)各種現(xiàn)金的管理
第十三條庫(kù)存現(xiàn)金限額:按照銀行日限額為10000元,如有超出及時(shí)送交銀行。
第十四條現(xiàn)金使用范圍:按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。
第十五條我院零星支出500元以下的,可用現(xiàn)金支付。超出銀行結(jié)算起點(diǎn)100元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。
第十六條各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金,要開(kāi)具收據(jù)并及時(shí)送交銀行,不得坐支。
第十七條現(xiàn)金庫(kù)存要做到日清月結(jié)、帳款相符。每日與計(jì)算機(jī)“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”核對(duì)一致。
第十八條每月至少兩次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排審核人員抽查現(xiàn)金庫(kù)存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)并做抽查記錄。
第十九條如出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)、短款現(xiàn)象,應(yīng)及時(shí)核對(duì)查找。原則上,短款自負(fù)、長(zhǎng)款入帳。不得長(zhǎng)、短款互相抵補(bǔ)。
第二十條收付款后,要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第四章銀行存款的管理
第二十一條除現(xiàn)金結(jié)算范圍以外的業(yè)務(wù),均需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進(jìn)行。轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)為100元以上。
第二十二條不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票,支票開(kāi)出要注明日期、用途,支票存根的項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全并附存記帳憑證。
第二十三條妥善保管空白支票,銀行印鑒及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,分別設(shè)專(zhuān)人管理。
第二十四條銀行帳要做到日清月結(jié)。在接到銀行對(duì)帳單后及時(shí)對(duì)帳每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,每月與總帳核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)在三個(gè)月內(nèi)處理完畢。
第二十五條支票丟失要立即向銀行、公安局支票保安管理系統(tǒng)掛失,并辦理有關(guān)聲明作廢。
第五章專(zhuān)項(xiàng)資金的管理
第二十六條上級(jí)撥給我院的專(zhuān)項(xiàng)資金(包括設(shè)備費(fèi)、維修費(fèi)、科研費(fèi)等)要按文件、協(xié)議、合同等規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用,不得挪用。
第二十七條專(zhuān)項(xiàng)資金使用要由主管部門(mén)進(jìn)行充分論證并做出預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。專(zhuān)項(xiàng)資金要設(shè)輔助帳記錄收支余。
第六章固定資產(chǎn)管理辦法
第二十八條學(xué)院的固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn),是學(xué)校教學(xué)科研、行政生活的重要物資保證為不斷提高固定資產(chǎn)的管理水平,適應(yīng)我院教育事業(yè)的發(fā)展防止國(guó)有資產(chǎn)流失,特定如下管理規(guī)定:
第二十九條專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能獨(dú)立使用的財(cái)產(chǎn),一般設(shè)備單價(jià)在500元以上(含500元)耐用時(shí)間都在一年以上的即為固定資產(chǎn)。
第三十條學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)、后勤物資科、各系及部門(mén)應(yīng)該建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳及相應(yīng)的卡片。三個(gè)分口要建立各自的管理辦法。定期對(duì)基層部門(mén)進(jìn)行檢查,保證帳、物、卡相符。
第三十一條所有捐贈(zèng)、調(diào)撥及自制固定資產(chǎn)均為全民所有,統(tǒng)一歸學(xué)院登記入帳和管理。
第三十二條任何單位和個(gè)人不得將固定資產(chǎn)擅自損壞、轉(zhuǎn)賣(mài)、越權(quán)處理及據(jù)為己有。報(bào)損報(bào)廢的應(yīng)由部門(mén)提出申請(qǐng),通過(guò)技術(shù)鑒定后報(bào)主管院長(zhǎng)審批方可進(jìn)行處理。
第三十三條院附屬單位的固定資產(chǎn)亦屬學(xué)校的財(cái)產(chǎn),要單獨(dú)建帳,按上述辦法單獨(dú)管理。
第三十四條固定資產(chǎn)建成或購(gòu)入后,一定要嚴(yán)格驗(yàn)收、考核是否達(dá)到預(yù)期目的。大型精密儀器的購(gòu)置(5萬(wàn)元以上)需有學(xué)院專(zhuān)家小組的充分論證,方可購(gòu)置。
第三十五條學(xué)院的固定資產(chǎn)在主管院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)、審計(jì)、總務(wù)處物資科及物資歸口部門(mén)共同監(jiān)督管理。
第七章會(huì)計(jì)檔案管理辦法
第三十六條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案的信息作用,更好地為學(xué)校管理工作服務(wù),特制定本辦法。
第三十七條會(huì)計(jì)檔案范圍:在財(cái)務(wù)活動(dòng)中所形成的會(huì)計(jì)憑證帳簿、報(bào)表、計(jì)算機(jī)軟盤(pán)等財(cái)會(huì)核算資料。
第三十八條會(huì)計(jì)憑證有:記帳憑證;工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼領(lǐng)取單(冊(cè));收據(jù)存根;銀行對(duì)帳單及調(diào)整表等。
第三十九條會(huì)計(jì)帳簿有:總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金帳、銀行存款帳、輔助臺(tái)帳等。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表:月報(bào)表、季報(bào)表、年終決算表、預(yù)算計(jì)劃表等。
第四十一條歸檔前的立卷和整理等工作,由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)收集、整理、組卷、裝訂成冊(cè)。
第四十二條會(huì)計(jì)部門(mén)的保管,要把會(huì)計(jì)檔案放在檔案箱中,并上鎖。要把報(bào)表、帳簿、憑證分類(lèi)由左至右、由上至下的順序排列。
第四十三條對(duì)學(xué)校的各種證券、票據(jù),平時(shí)發(fā)出、領(lǐng)用要有登記。每年做一次收回,并核對(duì)保管歸檔。
第四十四條會(huì)計(jì)部門(mén)設(shè)一人兼管檔案工作。
第四十五條會(huì)計(jì)部門(mén)保存的會(huì)計(jì)檔案,要為本院積極提供服務(wù)作用。會(huì)計(jì)檔案原則上不能帶出檔案室或會(huì)計(jì)部門(mén)。如需帶出復(fù)印要經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn),由會(huì)計(jì)人員直接復(fù)櫻。
第四十六條檔案的調(diào)閱、移交、撤銷(xiāo)、銷(xiāo)毀、合并要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部檔案局的有關(guān)規(guī)定。各種會(huì)計(jì)檔案整卷后,保管一年,期滿以后,編造清冊(cè),移交檔案部門(mén)集中管理。
第八章教學(xué)經(jīng)費(fèi)、主任基金劃撥辦法
第四十七條各系教學(xué)經(jīng)費(fèi)主要依據(jù)各系學(xué)生人數(shù),每生按1000元?jiǎng)潛。各系主任基金主要依?jù)各系學(xué)生人數(shù),每生150元?jiǎng)潛堋?/p>
第四十八條社科部教學(xué)經(jīng)費(fèi)依據(jù)在校生人數(shù),每生40元?jiǎng)潛;主任基金按每?元?jiǎng)潛堋?/p>
第四十九條史論系教學(xué)經(jīng)費(fèi)、主任基金依據(jù)本系學(xué)生人數(shù),劃撥標(biāo)準(zhǔn)同以上各系。史論系共同課教學(xué)經(jīng)費(fèi),依據(jù)在校學(xué)生人數(shù),每生20元?jiǎng)潛,主任基金按每?元?jiǎng)潛堋?/p>
第五十條成教學(xué)院教學(xué)經(jīng)費(fèi)、主任基金劃撥辦法:
夜大學(xué)生按每生1000元?jiǎng)潛芙虒W(xué)經(jīng)費(fèi),按每生300元?jiǎng)潛苤魅位稹?/p>
高職、專(zhuān)接本生按每生XX元?jiǎng)潛芙虒W(xué)經(jīng)費(fèi),按每生300元?jiǎng)潛苤魅位稹?/p>
第九章工資、獎(jiǎng)酬金等款項(xiàng)的管理
第五十一條設(shè)立工資輔助臺(tái)帳。負(fù)責(zé)工資核算的人員隨時(shí)記錄職工人數(shù)及工資增減變化,并與人事處每月核對(duì)一次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
第五十二條嚴(yán)格控制工資總額的增長(zhǎng),要根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的編制人數(shù),嚴(yán)格控制。院財(cái)務(wù)處要會(huì)同人事處對(duì)勞動(dòng)工資計(jì)劃執(zhí)行情況實(shí)行有效的監(jiān)督。設(shè)立工資輔助記錄,每月工資增減變化要有人事處的通知,每月要按實(shí)際工資支出數(shù)削減工資基金指標(biāo)。
第五十三條每月教職工領(lǐng)取的獎(jiǎng)酬金,機(jī)關(guān)部門(mén)均由人事處審核造表,對(duì)各系及有關(guān)部門(mén)獎(jiǎng)酬金要嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),每月8日前將發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)金額報(bào)知院財(cái)務(wù)處,由財(cái)務(wù)處審核后發(fā)放。
第五十四條財(cái)務(wù)處代扣個(gè)人所得稅,對(duì)職工個(gè)人收入每個(gè)月在發(fā)放時(shí),都要做好個(gè)人收入記錄,月底由財(cái)務(wù)處代職工個(gè)人扣繳個(gè)人所得稅。
第五十五條福利費(fèi)按季核定提取數(shù),轉(zhuǎn)入“專(zhuān)用基金”專(zhuān)戶核算,由福利委員會(huì)掌握使用。
第五十六條離退人員管理費(fèi)、特需費(fèi)、活動(dòng)費(fèi),每月按標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)提取,轉(zhuǎn)入“其他代管經(jīng)費(fèi)”專(zhuān)戶核算,由老干部處掌握使用。
第五十七條公積金要按人頭立戶建帳核算,每月按時(shí)上繳銀行,及時(shí)辦理變更手續(xù)與記帳。
第十章對(duì)各種票證的管理
第五十八條院財(cái)務(wù)使用的收費(fèi)票證、統(tǒng)一收據(jù)、發(fā)票,設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。凡領(lǐng)用、繳銷(xiāo)要做記錄。
第五十九條各類(lèi)收據(jù),由院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印刷、購(gòu)買(mǎi)、登記、發(fā)放、回收、保管。年終將收據(jù)存根收集齊全歸檔,其他非獨(dú)立單位不得私自印刷、購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)收據(jù)。
第六十條對(duì)于作廢的支票要蓋作廢戳記,年底要按順序裝訂整理。
第十一章會(huì)計(jì)電算化管理制度
第六十一條微機(jī)管理
1、會(huì)計(jì)電算化由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)管理和調(diào)度。
2、微機(jī)由經(jīng)過(guò)培訓(xùn)的會(huì)計(jì)專(zhuān)職人員持證上崗操作。
3、未經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意,非微機(jī)操作人員不得隨意上機(jī)。
4、嚴(yán)禁在微機(jī)上使用外來(lái)其他軟件及電子游戲軟件。
5、微機(jī)必須在ups正常工作的情況下運(yùn)行。
6、定期對(duì)硬盤(pán)及有關(guān)數(shù)據(jù)軟盤(pán)檢查,發(fā)現(xiàn)病毒及時(shí)分析毒源,報(bào)告有關(guān)部門(mén)后實(shí)施消毒。
7、保持機(jī)房潔凈、整齊、微機(jī)硬件無(wú)灰塵。
8、注意防火、防盜,每日下班前關(guān)機(jī)必須切斷總電源以保證機(jī)房設(shè)備安全和微機(jī)正常運(yùn)行。
第六十二條計(jì)算機(jī)操作管理
1、上機(jī)人員要熟練掌握會(huì)計(jì)軟件及新會(huì)計(jì)科目及編號(hào)、部門(mén)編號(hào)、項(xiàng)目編號(hào)等一系列核算內(nèi)容,做到準(zhǔn)確無(wú)誤操作每筆業(yè)務(wù)。
2、操作人員工作權(quán)限、工作職責(zé)明確。
(1)原始憑證上機(jī)前審核崗,需在原始憑證上機(jī)前審核原始憑證是否符合規(guī)范化要求,將審核無(wú)誤后的原始憑證轉(zhuǎn)交憑證錄入、制單崗上機(jī)。
(2)原始憑證錄入、制單崗,根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證上機(jī)制單,要求科目、項(xiàng)目支出準(zhǔn)確無(wú)誤。
(3)記帳憑證復(fù)核崗,每天下午4:30將當(dāng)天會(huì)計(jì)憑證逐筆復(fù)核,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整修改,復(fù)核無(wú)誤后,方可記帳。
(4)憑單匯總、記帳、帳簿及報(bào)表打印崗,記帳憑證復(fù)核后需及時(shí)匯總并打印出“科目匯總表”“試算平衡表”交出納崗核對(duì)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金無(wú)誤后方可記帳。
(5)按記帳憑證付款出納崗,根據(jù)記帳憑證付款,每日下班前,根據(jù)“試算平衡表”核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。
(6)憑單裝訂前審核崗,在憑單裝訂前需重新審核每一筆原始憑證、記帳憑證、科目、項(xiàng)目等是否準(zhǔn)確,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)做憑證沖調(diào)。
(7)微機(jī)系統(tǒng)維護(hù)崗,負(fù)責(zé)監(jiān)督每位上機(jī)人員,操作是否規(guī)范,隨時(shí)注意對(duì)微機(jī)、系統(tǒng)的維護(hù),對(duì)軟件及操作中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)登記操作記錄。每天下班前負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行雙備份。
(8)預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制崗,負(fù)責(zé)在計(jì)算機(jī)上設(shè)定對(duì)各部門(mén)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制與調(diào)整,并對(duì)預(yù)算管理執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行分析、匯報(bào)。
(9)往來(lái)款項(xiàng)操作崗,每月對(duì)往來(lái)款項(xiàng)做一次分析、清整,對(duì)未及時(shí)報(bào)帳的款項(xiàng),要做催報(bào)帳通知。
(10)銀行帳上機(jī)對(duì)帳崗
3、根據(jù)各崗位的工作權(quán)限,每天早8:30分由系統(tǒng)維護(hù)員接通電源、開(kāi)機(jī)啟動(dòng)、鍵入密碼進(jìn)入工作狀態(tài)。
4、每天下班前需打印出當(dāng)天“科目匯總表”“試算平衡表”,出納員核對(duì)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金無(wú)誤后,方可記帳。
5、工資、公積金、稅款等上機(jī)核算前,有關(guān)資料需經(jīng)審核無(wú)誤后再上機(jī)操作,并注意資料的歸整、保存。
第六十三條系統(tǒng)管理
1、操作中遇有他事需暫時(shí)離崗的,應(yīng)退出系統(tǒng)以防他人誤操作,以保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整與安全。
2、會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定,不得任意增設(shè)、減少、合并,凡需增設(shè)部門(mén)支出項(xiàng)目等需經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。
3、關(guān)鍵步驟的密碼設(shè)置、更換,由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。
4、每日工作結(jié)束后,對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行磁帶備份。
5、系統(tǒng)出現(xiàn)故障及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管,確立解決辦法。
6、對(duì)軟件的修改、更換、升級(jí)需經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意,上報(bào)教委財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)。
7、對(duì)會(huì)計(jì)軟件及操作中出現(xiàn)的問(wèn)題需建立必要的操作記錄。
第六十四條電算化檔案管理
1、各種程序軟件盤(pán)要加寫(xiě)保護(hù),放置于金屬柜中。
2、打印的各種帳簿、報(bào)表,按會(huì)計(jì)檔案管理辦法登記、歸檔管理。
3、數(shù)據(jù)庫(kù)文件實(shí)行雙備份,并分別存放于會(huì)計(jì)檔案室和機(jī)房金屬柜中。
第十二章各類(lèi)收費(fèi)管理辦法
第六十五條為加強(qiáng)我院事業(yè)性收費(fèi)的統(tǒng)一集中管理,堅(jiān)持依法收費(fèi),防止亂收費(fèi),根據(jù)物價(jià)局有關(guān)文件、法規(guī)以及上級(jí)有關(guān)文件精神制定本規(guī)定。
第六十六條學(xué)院各系、部門(mén)均要按學(xué)院公布的已獲收費(fèi)許可證收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象進(jìn)行收費(fèi)。任何部門(mén)、單位和個(gè)人均無(wú)權(quán)自行設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
第六十七條各系、部門(mén)如確需增加收費(fèi)項(xiàng)目、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的,均要經(jīng)本部門(mén)提出審報(bào)依據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)處審核,報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后,上報(bào)市教委、市物價(jià)局批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第六十八條各項(xiàng)收費(fèi)必須給交款人開(kāi)具正式收據(jù),并附有負(fù)責(zé)人簽批的交款通知單。任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)只收款,不開(kāi)正式票據(jù)。
第六十九條為方便交款人及時(shí)交費(fèi),一些收費(fèi)項(xiàng)目可由財(cái)務(wù)處委托有關(guān)部門(mén)代收,但必須領(lǐng)用財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理的財(cái)政局印制的統(tǒng)一收據(jù)。收款后及時(shí)將款項(xiàng)、收據(jù)及其存根交財(cái)務(wù)處核對(duì)、收款入帳。任何部門(mén)、單位、個(gè)人均不得截留、少交、拖欠或轉(zhuǎn)移,也不得私自存入銀行和作為經(jīng)濟(jì)實(shí)體或二級(jí)核算單位的收入進(jìn)帳,更不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
第七十條落實(shí)教育收費(fèi)公示制度,各收費(fèi)項(xiàng)目必須設(shè)置公示欄,堅(jiān)決做到“不公示,不收費(fèi)”。
第七十一條院財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)工作的管理。監(jiān)督、審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)定期審計(jì)、查處違反本規(guī)定的錯(cuò)誤做法和案件。
第七十二條對(duì)違反本規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn),要追究有關(guān)人員及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。
第十三章往來(lái)款項(xiàng)的管理規(guī)定
第七十三條往來(lái)款項(xiàng)是學(xué)校在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中,因業(yè)務(wù)需要預(yù)借、預(yù)收單位和個(gè)人,尚停留在結(jié)算過(guò)程中的資金。為了減少學(xué)校的資金占?jí)、保證國(guó)家資金的安全和完整,根據(jù)我院實(shí)際情況制定本辦法。
第七十四條凡我院在職職工因公去外單位辦事、出差、購(gòu)物,均可預(yù)借公款。職工因私辦事不得借用公款。
第七十五條借款方式和借款手續(xù)
(一)職工因公出差辦理借款,可提前2-3天預(yù)借現(xiàn)金。借款金額要根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間、活動(dòng)內(nèi)容等必須的耗費(fèi)而定,不得大量超額借支。
(二)支付外埠商品價(jià)款,要通過(guò)銀行辦理匯兌。
(三)職工直接攜款去外埠采購(gòu)商品1000元以下的.,可借現(xiàn)金,1000元以上的要辦理銀行匯票。
(四)辦理上述各種方式借款,要填制正式借款單據(jù)。單據(jù)內(nèi)項(xiàng)目必須據(jù)實(shí)填寫(xiě),借款人、借款部門(mén)、負(fù)責(zé)人、借款內(nèi)容必須齊全。重要借款事項(xiàng)還需經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批。借款一律使用教委統(tǒng)一印制的“四聯(lián)借款單”。
第七十六條要加強(qiáng)對(duì)暫付款的審核,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的借款要拒絕辦理。
第七十七條對(duì)部門(mén)或項(xiàng)目資金不足、手續(xù)不完備、違反銀行結(jié)算制度或現(xiàn)金管理制度的借款要予以糾正。
第七十八條對(duì)暫付款要堅(jiān)持“一借一清”,前借未清不得再借的原則。
第七十九條負(fù)責(zé)暫付款明細(xì)帳的會(huì)計(jì)人員與出納人員要密切配合、各盡其責(zé),及時(shí)催報(bào)和清理暫付款。
第八十條職工出差借款應(yīng)于返校后一個(gè)月內(nèi)報(bào)帳,其他借款應(yīng)于一星期內(nèi)報(bào)帳。通過(guò)銀行辦理的匯兌借款應(yīng)于收到對(duì)方收款憑證后,及時(shí)沖銷(xiāo)借款。
第八十一條對(duì)無(wú)故長(zhǎng)期拖欠公款的人員,停止其再行借款的權(quán)力。凡在責(zé)令期限報(bào)帳而未報(bào)的,院財(cái)務(wù)處有權(quán)暫停止發(fā)放個(gè)人收入。
第十四章安全防范、防火制度
第八十二條院財(cái)務(wù)處是學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理的職能部門(mén),也是維持學(xué)校各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要部門(mén),因此必須加強(qiáng)安全、防火防范措施,保證學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資安全。
第八十三條每天的現(xiàn)金庫(kù)存量嚴(yán)禁超庫(kù)存限額,收入現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行。
第八十四條去銀行提現(xiàn)、交現(xiàn)超過(guò)五萬(wàn)元的需通知院保衛(wèi)處派人派車(chē)護(hù)送。
第八十五條嚴(yán)格管理支票和印鑒。支票與印鑒分人、分地方掌管。
第八十六條每天下班前要對(duì)室內(nèi)電源、計(jì)算機(jī)室門(mén)窗、保險(xiǎn)柜安全檢查后方可離校。
第八十七條須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)處的安全設(shè)施的配置。發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)與院保衛(wèi)處聯(lián)系,及時(shí)消除隱患。
第十五章財(cái)務(wù)處廉政建設(shè)規(guī)范
第八十八條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針政策,做到知法、懂法、堅(jiān)持原則,維護(hù)黨和國(guó)家的利益。
第八十九條對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、投機(jī)倒把、隱瞞、截留國(guó)家財(cái)政收入、謊報(bào)冒領(lǐng)、借用公款進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或非法活動(dòng)的、挪用公款揮霍浪費(fèi)的行為,給予堅(jiān)決的斗爭(zhēng)。
第九十條堅(jiān)決杜絕利用職務(wù)、工作之便,貪污公共財(cái)物、收受賄賂、收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)。
第九十一條堅(jiān)決杜絕利用職務(wù)、工作之便,收取收受錢(qián)財(cái)、接受禮品、吃請(qǐng)吃喝。
第九十二條堅(jiān)決杜絕利用職務(wù)、工作之便,以無(wú)償占有或只付少量現(xiàn)金等方式侵占國(guó)家、集體、個(gè)人財(cái)物。
第十六章關(guān)于對(duì)外投資和借出款的規(guī)定
第九十三條為了維護(hù)學(xué)院的經(jīng)濟(jì)利益,保證學(xué)院的合法權(quán)益不受侵害,特制定本規(guī)定。
第九十四條學(xué)院對(duì)外投資,應(yīng)首先進(jìn)行投資方向、投資的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益等方面的論證,提交院長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定并由法人代表和主管院長(zhǎng)簽字生效。
第九十五條學(xué)院下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)外聯(lián)營(yíng)投資,須經(jīng)實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)研究論證,并報(bào)請(qǐng)主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第九十六條學(xué)院及各實(shí)體,在與外部協(xié)作中需借出款項(xiàng)時(shí),必須嚴(yán)格考察對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況、還本能力。學(xué)院資金借出必須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定并由主管院長(zhǎng)簽字生效。各實(shí)體資金借出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)集體研究,并報(bào)請(qǐng)主管院長(zhǎng),由法人代表簽字生效。
第九十七條學(xué)院或各經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)外投資,可以有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)方式投資,不可以學(xué)院的房屋、土地進(jìn)行投資。
第九十八條凡違反本規(guī)定,擅自作主,造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的要追究法律責(zé)任。
財(cái)務(wù)的管理制度3
第一章總則
1、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
2、公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:
。1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(2)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
。3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
。4)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(5)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
。6)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
。7)完成公司交給的其他工作。
3、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
4、公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。オ
第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
。1)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金。
。2)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
(3)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(4)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
。5)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度。
。6)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
。1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
。2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。
。3)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(4)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納的主要工作職責(zé)是:
。1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(3)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
。4)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
。5)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(6)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
。7)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
8、審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
。1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(2)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(3)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(4)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。
。5)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
。6)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
財(cái)務(wù)的管理制度4
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
。ǘ┙⒔∪(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)的管理制度5
一.餐飲財(cái)務(wù)的職責(zé)
1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,部門(mén)獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺(jué)接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳,算帳,記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作;同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
。矗(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。
。担畷(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作,嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,遵守成本開(kāi)支范圍,降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
。保畤(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
。玻袷"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
。矗F(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò),要及時(shí)查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
。担鞑块T(mén)當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室,財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。
。叮刻鞝I(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點(diǎn),核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)入帳,并由部門(mén)負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
。罚魏稳瞬坏脤⑹杖氲默F(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購(gòu)人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)中心主任審批后,到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。
9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號(hào),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
。玻顚(xiě)結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫(xiě)金額要一致。
。常黾{人員從銀行購(gòu)回支票,首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
。矗黾{員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目,做到日清月結(jié),對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。
。担行臅(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開(kāi)存放。
。罚少(gòu)員領(lǐng)取支票前,必須填寫(xiě)《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)齲
。福少(gòu)員使用支票結(jié)帳后,要及時(shí)報(bào)帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
。保魏谓杩疃急仨殗(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫(xiě)借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
。矗话憬杩畋仨氃谌蝿(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。
五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度
。保⑹論(jù)信用登記薄,由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。
。玻_(kāi)錯(cuò)的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。
。常(gòu)買(mǎi)伙食原材料商品報(bào)帳時(shí),必須填寫(xiě)市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳,否則,財(cái)務(wù)不予辦理。
。矗畧(bào)帳時(shí),市場(chǎng)購(gòu)貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。同時(shí),發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí),必須列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià),保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度
1.會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
。玻畬(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證,要按規(guī)定的程序改正。
。常畷(huì)計(jì)檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
。矗磕晷纬傻臅(huì)計(jì)檔案要整理成卷,裝訂成冊(cè),并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
。担畷(huì)計(jì)檔案保管期滿,要銷(xiāo)毀時(shí),必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。
。叮畷(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí),應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字,蓋章并將銷(xiāo)毀情況報(bào)告中心主任。
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