建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選10篇)
在生活中,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰?下面是小編收集整理的建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度(精選10篇),供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的'核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收賬款的管理:對應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 2
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的`出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 3
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日,F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
、曝攧(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的`使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾,并填寫工程支付審批表。
、曝攧(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。
、枪窘(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長批準(zhǔn)。
4、公司差旅費開支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼。
、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
B出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。
、葘嶋H報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
、乒韭殕T報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
、菓(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。
、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 4
一、財務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)
。ㄒ唬┴攧(wù)資金部部門職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項目部財務(wù)會計工作。
2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。
3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配,控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃,督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。
4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作,承辦各種稅費的申報、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。
5、負(fù)責(zé)公司各類會計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作,負(fù)責(zé)公司會計電算化工作。
6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費用支出預(yù)算計劃,負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費支出報銷和核算工作。
7、負(fù)責(zé)公司籌資管理,辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還,負(fù)責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。
8、負(fù)責(zé)公司清欠報表等資料的整理上報,配合做好公司清欠防欠工作。
9、負(fù)責(zé)公司審計稽查工作。
10、負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計資料的整理歸檔管理工作。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ǘ┴攧(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任
1、協(xié)助總會計師全面管理財務(wù)工作,制定每年財務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計劃,落實責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;
2、擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定,組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí);
3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查,提出整改意見;
4、協(xié)助總會計師加強(qiáng)資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;
5 、每季度檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,及時解決存在的問題;
6、擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會計核算工作,及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題;
7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費用支出計劃,審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證;
8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表,保證報表質(zhì)量;
9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負(fù)責(zé)配合上級或外部審計機(jī)構(gòu)搞好外部審計事項;
10、檢查、指導(dǎo)財務(wù)稽查工作,落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題;
11、完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)財務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)
1、在總會計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財務(wù)、審計、會計核算和成本管理工作;
2、按月安排工作計劃,落實責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;
3、組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財務(wù)工作大檢查;
4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作,加強(qiáng)銀企關(guān)系,做好融資工作;
5、負(fù)責(zé)公司清欠工作,組織長期拖欠工程款清欠回收;
6、審核各項目進(jìn)度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證;
7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會,全面制定和落實各項目資金收支計劃,確保公司資金的正常周轉(zhuǎn);
8、負(fù)責(zé)督促、審核新開工項目資金策劃并指導(dǎo)項目資金策劃;
9、加強(qiáng)資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;
10、負(fù)責(zé)制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標(biāo);
11、負(fù)責(zé)審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題,定期形成稽查報告報公司總會計師;
12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項目稅務(wù)管理工作,檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,處理好稅務(wù)會計核算,加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的`聯(lián)系,防范稅務(wù)風(fēng)險;
13、制定年度本級機(jī)關(guān)費用支出計劃,按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會,及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施;
14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實準(zhǔn)確性;
15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題,提出改進(jìn)建議,按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師;
16、審核各期財務(wù)會計報表,確保報表質(zhì)量;
17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃,落實責(zé)任人;
18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計劃執(zhí)行情況,向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告;
19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
(四)主辦會計(總部)崗位職責(zé)
1、經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額;
2、編制機(jī)關(guān)賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務(wù)報表;
3、上報統(tǒng)計報表(綜合統(tǒng)計報表里有關(guān)的財務(wù)報表)及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計表;
4、按年編報機(jī)關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表;
5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表;
6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權(quán)債務(wù)管理工作,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見;
7、管理聯(lián)營項目工程款回收,防止聯(lián)營方擅自收款,審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應(yīng)付款、已付款的真實性和準(zhǔn)確性;
8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款,防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金,規(guī)避債務(wù)風(fēng)險;
9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表,核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實性,并匯總上報;
10、負(fù)責(zé)聯(lián)營項目的竣工財務(wù)結(jié)算與管理,負(fù)責(zé)聯(lián)營項目收款對帳與管理,確保公司債權(quán)回收;
11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂,并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表;
12、及時編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;
13、負(fù)責(zé)組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來;
14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表;
15、及時備份機(jī)關(guān)賬套,及時打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會計憑證及賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;
16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作;
17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
(五)財務(wù)主管(分公司)崗位職責(zé)
1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會計核算工作,審核出納員填制憑證;及時編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;
2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證,經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額,按月核對內(nèi)部往來賬;
3、管理分公司財務(wù)專用章等銀行印鑒章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用;
4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款,確保貨幣資金安全入賬;
5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務(wù),協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認(rèn)單,按合同、制度辦理對外財務(wù)結(jié)算;
6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證,辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù);
7、按規(guī)定編報公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財務(wù)報表,并按時上報總部審核;
8、按年編報機(jī)關(guān)管理費支出計劃,按季編報機(jī)關(guān)管理費實際支出節(jié)超分析表,及時匯報計劃執(zhí)行情況;
9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;
10、管理機(jī)關(guān)會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料,保管項目移交的會計檔案;
11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項目會計員的工作,協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作;
12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來,編制匯總表;
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
。⿻嫻芾韻徫宦氊(zé)
1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作;
2、負(fù)責(zé)日常項目進(jìn)度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳;
3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺帳資料收集和登記臺帳;
4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作,按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總;
5、負(fù)責(zé)督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報,并匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo);
6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報上報工作;
7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作,并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定,確保資金安全;
8、協(xié)助組織兩月一次的資金會,負(fù)責(zé)資金會資料的收集、核對和編制;
9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證,并管理總部納稅資料;
10、負(fù)責(zé)管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料,并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報;
11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù),辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù);
12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù);
13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬,按月與財務(wù)賬核對相符;
14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。
15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表;
16、管理公司總部財務(wù)專用章等銀行印鑒章,登記使用臺賬,嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用;
17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款;
18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
。ㄆ撸┏黾{崗位職責(zé)
1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證;
2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款,按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù);
3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證;
4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料;
5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報銷,按制度和審批程序辦理職工借款,督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款,杜絕備用金借款壞帳;
6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單,準(zhǔn)確無誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù),確保網(wǎng)銀支付安全操作;
7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行;
8、按規(guī)定時間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報;
9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動,違背制度不能辦理時做解釋說明;
10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品,管好開戶預(yù)留印鑒卡;
11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤點庫存,按月核對銀行對賬單,編制余額調(diào)節(jié)表,確保帳實相符;
12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款,做好貨幣資金安全保護(hù),資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi);
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
(八)成本會計崗位職責(zé)
1、按會計制度建立項目會計核算賬套,及時收集項目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料,編制會計記賬憑證;
2、按公司制度復(fù)核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務(wù),按工程合同條款,及時催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款;
3、經(jīng)常核對、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額,按月核對內(nèi)部往來賬,保證往來賬相符;
4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結(jié)算單,辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結(jié)算,按規(guī)定核算和控制工程成本支出;
5、按月編報本項目工程成本分析表,保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時;
6、按月組織本項目成本分析會,編寫成本分析報告,及時分析和反映工程成本中存在的問題,提出降低工程成本建議;
7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表;
8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表,保證完整、準(zhǔn)確、及時;
9、按月打印與裝訂項目會計憑證,按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;
10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料,將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案,及時辦理移交工作;
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、工作流程
自營工程付款審批流程
說明:
1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單
2、以送達(dá)或傳真形式傳送請款單
3、要求在時限內(nèi)完成審核工作
4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核,但須補(bǔ)審簽
5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,或電話請示同意(但須補(bǔ)簽批)聯(lián)營項目付款審批流程
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 5
1、建筑企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心,隨著建筑企業(yè)對自身管理水平的重視,其內(nèi)部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高,從國內(nèi)的范圍來看,建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實現(xiàn)了五統(tǒng)一,在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展,但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變,以傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展,無法適應(yīng)如今市場經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化,因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn):首先,改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識到了改革的重要性和必要性,同時也針對企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革,但受傳統(tǒng)觀念的影響,在新型的財務(wù)管理制度進(jìn)行實施的實際行動上,仍然有所欠缺。其次,企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面,一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式,即財務(wù)管理如何進(jìn)行,完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行,這大大的影響了財務(wù)管理的自主權(quán),對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后,建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的,這種差別主要體現(xiàn)在,建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行,大多數(shù)時候需要在建筑施工現(xiàn)場進(jìn)行,這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非常混亂。
2、構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性
首先,構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時代發(fā)展相適應(yīng),從計劃經(jīng)濟(jì)體制到市場經(jīng)濟(jì)體制,建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大,同時其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實力,這種情況反應(yīng)到財務(wù)方面,便是財務(wù)管理制度的改革。其次,構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財務(wù)管理方面的改革,才能通過財務(wù)管理來有效的對自身的各類成本進(jìn)行控制,從而最大程度的節(jié)約其費用,使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后,目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域,就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng),但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn),因此對其進(jìn)行改革非常必要。
3、構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施
。1)更新觀念。企業(yè)的觀念是一個企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證,落后的思想觀念會導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展,這對企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利,因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展,就一定使發(fā)展觀念得到更新,使其能夠符合目前社會發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的管理制度,首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念,要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念,認(rèn)識到在市場經(jīng)濟(jì)條件下,只有自身的經(jīng)濟(jì)實力以及綜合實力變得強(qiáng)大,才能使自己有機(jī)會發(fā)展壯大。因此,建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的財務(wù)管理制度,徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端,從而規(guī)范財務(wù)管理的狀況,使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
(2)要定期召開財務(wù)會議。定期召開財務(wù)會議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束,同時也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業(yè)自身來說,定期召開財務(wù)會議可以使財務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便,同時也能夠使企業(yè)對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時,通過財務(wù)會議的召開,建筑企業(yè)還能夠及時的發(fā)現(xiàn)自身在財務(wù)管理方面存在的問題,從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進(jìn)行解決,避免由于問題的`出現(xiàn)而帶來的麻煩,這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。
。3)要使責(zé)任落實到具體的部門或個人。為構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度,就一定要使責(zé)任落實到具體的部門或個人身上。要將財務(wù)管理部門人員分成幾個小組,每個小組分別負(fù)責(zé)財務(wù)管理中不同的內(nèi)容,這樣在財務(wù)管理中出現(xiàn)問題時,企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任,這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感,提高其工作效率。除此之外,建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實到具體的部門中,只有這樣,才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制,使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展,促進(jìn)企業(yè)制度的完善,保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠穩(wěn)定的生存下去。
4、結(jié)語
建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè),其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的,想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時代發(fā)展的財務(wù)管理制度,就一定要針對特殊性來制定一系列措施,同時還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略,這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟(jì)體制下,改變自身固有的缺陷,不斷的發(fā)展和完善,使自身的財務(wù)管理制度能夠得到改革和完善,使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規(guī)范。
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 6
為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的'措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;
5、遇報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 7
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會計信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:
第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負(fù)債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;
第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資;
第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的'困難。
。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強(qiáng)
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強(qiáng),在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:
首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;
其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強(qiáng),主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進(jìn)行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;
最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 8
一、總則
為了加強(qiáng)建筑企業(yè)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效益,保障企業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況,制定本制度。
本制度適用于本建筑企業(yè)及其所屬各項目部、分支機(jī)構(gòu)。
企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是:依法依規(guī)、統(tǒng)籌規(guī)劃、量入為出、勤儉節(jié)約、注重效益。
二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員管理
企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門,配備專業(yè)的財務(wù)人員,負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。
財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的'專業(yè)知識和職業(yè)素養(yǎng),遵守職業(yè)道德,保守企業(yè)財務(wù)機(jī)密。
定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核,不斷提高其業(yè)務(wù)水平和工作能力。
三、預(yù)算管理
建立全面預(yù)算管理制度,企業(yè)各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算,包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。
預(yù)算編制應(yīng)遵循實事求是、科學(xué)合理的原則,經(jīng)過充分的調(diào)研和論證。
嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。
定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤。
四、資金管理
加強(qiáng)資金的集中管理,統(tǒng)籌安排資金使用,提高資金使用效率。
建立健全資金收付制度,嚴(yán)格規(guī)范資金收付流程,確保資金安全。
合理安排資金籌集,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要和資金狀況,選擇合適的籌資方式和渠道,控制籌資成本和風(fēng)險。
加強(qiáng)資金的風(fēng)險管理,建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,防范資金鏈斷裂等風(fēng)險。
五、資產(chǎn)管理
建立健全資產(chǎn)管理制度,對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。
加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理,定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點,確保資產(chǎn)安全完整。
加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理,合理控制存貨和應(yīng)收賬款規(guī)模,提高資金周轉(zhuǎn)速度。
加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理,保護(hù)企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和品牌價值。
六、成本管理
建立成本核算制度,準(zhǔn)確核算工程項目成本,包括直接成本和間接成本。
加強(qiáng)成本控制,制定成本控制目標(biāo)和措施,嚴(yán)格控制各項成本費用支出。
對工程項目成本進(jìn)行分析和考核,總結(jié)成本管理經(jīng)驗,不斷降低成本。
七、收入與利潤管理
嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和企業(yè)合同約定確認(rèn)收入,確保收入的真實性和合法性。
加強(qiáng)利潤管理,合理控制成本費用,提高利潤水平。
按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行利潤分配,保障股東權(quán)益。
八、財務(wù)報告與財務(wù)分析
按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定編制財務(wù)報告,確保財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。
定期進(jìn)行財務(wù)分析,對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評價和分析,為企業(yè)決策提供依據(jù)。
財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、成本分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等內(nèi)容,并提出改進(jìn)措施和建議。
九、財務(wù)監(jiān)督與審計
建立健全財務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督檢查,及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。
定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計,對工程項目進(jìn)行決算審計,確保財務(wù)管理規(guī)范、合規(guī)。
積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的審計工作,提供真實、完整的財務(wù)資料。
十、附則
本制度由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
本制度自發(fā)布之日起施行,如有未盡事宜,另行制定補(bǔ)充規(guī)定。
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 9
一、總則
為了加強(qiáng)建筑企業(yè)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,確保企業(yè)財務(wù)活動的合法性、合理性和有效性,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況,制定本制度。
本制度適用于本建筑企業(yè)及其所屬各部門、項目部。
二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)
企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門,配備專業(yè)的財務(wù)人員,負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。
財務(wù)部門的主要職責(zé)包括:
編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,合理籌集、使用資金,有效控制成本費用。
進(jìn)行會計核算,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
建立健全財務(wù)管理制度,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。
參與企業(yè)經(jīng)營決策,提供財務(wù)分析和建議。
三、資金管理
資金籌集
根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營需要,合理確定資金籌集方式和規(guī)模,確保資金來源合法、穩(wěn)定。
嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模,優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu),降低資金成本。
資金使用
建立資金使用審批制度,明確資金使用的審批權(quán)限和程序,確保資金使用合理、安全。
優(yōu)先保障工程項目的資金需求,合理安排資金用于生產(chǎn)經(jīng)營、設(shè)備購置、技術(shù)研發(fā)等方面。
資金結(jié)算
加強(qiáng)資金結(jié)算管理,規(guī)范結(jié)算方式和流程,及時辦理資金收付業(yè)務(wù)。
定期對資金進(jìn)行盤點和清查,確保資金賬實相符。
四、工程項目財務(wù)管理
項目預(yù)算管理
工程項目開工前,編制詳細(xì)的項目預(yù)算,包括工程成本預(yù)算、收入預(yù)算、資金預(yù)算等。
項目預(yù)算經(jīng)審批后,作為項目成本控制和績效考核的依據(jù)。
成本核算與控制
建立健全工程項目成本核算制度,準(zhǔn)確核算工程項目成本。
加強(qiáng)對工程項目成本的'控制,嚴(yán)格控制材料、人工、機(jī)械等費用支出,降低工程成本。
定期對工程項目成本進(jìn)行分析和考核,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。
收入確認(rèn)與結(jié)算
按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,及時、準(zhǔn)確地確認(rèn)工程項目收入。
加強(qiáng)與業(yè)主的溝通協(xié)調(diào),及時辦理工程結(jié)算,確保工程款項按時收回。
五、資產(chǎn)管理
流動資產(chǎn)管理
加強(qiáng)貨幣資金管理,嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律,確保貨幣資金安全。
加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,定期進(jìn)行賬齡分析,及時催收賬款,降低壞賬風(fēng)險。
加強(qiáng)存貨管理,合理控制存貨儲備量,減少存貨積壓和浪費。
固定資產(chǎn)管理
建立固定資產(chǎn)管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊計提、處置等行為。
定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點,確保固定資產(chǎn)賬實相符。
無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理
加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理,保護(hù)企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。
規(guī)范其他資產(chǎn)的管理,確保資產(chǎn)的安全、完整。
六、財務(wù)報告與分析
財務(wù)報告編制
按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,定期編制財務(wù)報告,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。
確保財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整,及時反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
財務(wù)分析
定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析,包括財務(wù)比率分析、趨勢分析、因素分析等。
通過財務(wù)分析,發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題,提出改進(jìn)措施和建議,為企業(yè)決策提供依據(jù)。
七、財務(wù)監(jiān)督與審計
財務(wù)監(jiān)督
建立健全財務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。
財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等。
內(nèi)部審計
定期進(jìn)行內(nèi)部審計,對企業(yè)財務(wù)收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計監(jiān)督。
對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,及時提出整改意見和建議,督促有關(guān)部門和單位整改落實。
八、附則
本制度由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
本制度自發(fā)布之日起施行。
建筑企業(yè)財務(wù)的管理制度 10
一、總則
為了加強(qiáng)建筑企業(yè)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,確保企業(yè)財務(wù)活動的合法性、合理性和有效性,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況,制定本制度。
本制度適用于本建筑企業(yè)及其所屬各部門、項目部。
二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員管理
企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門,配備專業(yè)的財務(wù)人員,負(fù)責(zé)企業(yè)的`財務(wù)管理和會計核算工作。
財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和職業(yè)道德,遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度。
定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核,提高其業(yè)務(wù)水平和工作能力。
三、預(yù)算管理
建立全面預(yù)算管理制度,包括項目預(yù)算、年度預(yù)算等。
預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)、合理、準(zhǔn)確的原則,結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo),充分考慮各種因素的影響。
嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。
四、資金管理
加強(qiáng)資金籌集管理,合理選擇融資渠道和方式,降低資金成本,確保資金供應(yīng)。
建立資金使用審批制度,嚴(yán)格控制資金支出,確保資金使用符合企業(yè)的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算。
加強(qiáng)資金的風(fēng)險管理,合理安排資金結(jié)構(gòu),防范資金鏈斷裂等風(fēng)險。
五、資產(chǎn)管理
建立健全資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理。
對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查和盤點,確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。
加強(qiáng)存貨管理,合理控制存貨水平,減少庫存積壓和浪費。
六、成本費用管理
建立成本費用核算制度,準(zhǔn)確核算項目成本和企業(yè)經(jīng)營成本。
加強(qiáng)成本控制,采取有效的成本控制措施,降低成本費用,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
嚴(yán)格費用審批制度,控制非生產(chǎn)性費用支出。
七、收入管理
規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法,確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。
加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,及時催收賬款,降低壞賬風(fēng)險。
八、財務(wù)報告與分析
按照國家規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理要求,編制財務(wù)報告,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。
定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析,為企業(yè)決策提供依據(jù),及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的問題并提出改進(jìn)措施。
九、財務(wù)監(jiān)督與審計
建立健全財務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督和檢查。
定期進(jìn)行內(nèi)部審計,對財務(wù)管理和會計核算工作進(jìn)行審計評價,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
十、附則
本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行。
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