企業(yè)內(nèi)部的管理制度
在日常生活和工作中,制度起到的作用越來越大,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。大家知道制度的格式嗎?以下是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部的管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。
企業(yè)內(nèi)部的管理制度1
一、目的:
為體現(xiàn)集團公司“任人唯賢、德才兼?zhèn)?位以授能、爵以酬功;能者上、平者讓、庸者下;公開、公平、公正”的納賢機制及“事業(yè)留人、待遇留人、感情留人、環(huán)境留人、信用留人”的留人機制,切實建立起一套“選人、育人、用人、留人”的人力資源管理體系,激發(fā)起各級干部員工勤奮工作和學(xué)習(xí)創(chuàng)新的熱情,充分實現(xiàn)激勵和約束相結(jié)合的目的,特制訂本薪資制度。
二、遵循原則:
(一)公平性原則:外部公平性、內(nèi)部公平性、個人公平性;
(二)競爭性原則:與同地區(qū)同行業(yè)同等要求同等職位相比,薪酬福利具有競爭力;
(三)激勵性原則:結(jié)構(gòu)和指標比較合理,能最大限度調(diào)動廣大員工的積極性;
(四)經(jīng)濟性原則:按“所產(chǎn)生的價值比成本更重要”的原則,用最少的錢辦最多的事;
(五)合法性原則:符合國家《勞動法》和其它相關(guān)法律法規(guī);
(六)簡單實用原則:集團公司總部主要采用崗位職能等級薪資制,并附以生產(chǎn)經(jīng)營實際需要的其它薪資分配辦法。
三、制定依據(jù):
(一)依據(jù)公司的歷史、現(xiàn)狀和未來戰(zhàn)略發(fā)展定位的需要;
(二)依據(jù)同行業(yè)、同地區(qū)、同等職位的薪酬福利水平;
(三)依據(jù)員工付出勞動量的大小;
(四)依據(jù)職務(wù)的高低;
(五)依據(jù)技術(shù)與訓(xùn)練水平的高低;
(六)依據(jù)工作的復(fù)雜程度;
(七)依據(jù)年齡與工齡;
(八)依據(jù)勞動力和人才市場的供求狀況;
四、適用范圍:
本方案適用于集團總部全體員工及下屬公司的高層管理人員,但特殊崗位需另行制定的除外。
五、管理機構(gòu):
(一)本方案由公司人力資源部負責(zé)制定、實施、調(diào)整、修改、解釋。
(二)如遇公司重大的年度調(diào)薪、年度效益獎金分配等問題時,需由人力資源部牽頭成立薪資管理[1]委員會共同處理。
(三)在日常工資核算中,由人力資源部負責(zé)員工出勤統(tǒng)計及考勤卡收發(fā),行政辦負責(zé)打卡管理及打卡鐘管理,財務(wù)部負責(zé)工資計算。
六、薪資結(jié)構(gòu):
(一)基本薪資:由崗位職能等級薪資、學(xué)歷薪資、技能薪資、工齡工資、特聘薪資組成。
(二)津貼:電話津貼、夜班津貼、兼職津貼組成。
(三)獎金:由全勤獎金、績效獎金、效益獎金組成。
(四)超時工資:加班費。
(五)業(yè)務(wù)提成。
七、基本薪資:
(一)集團總部職務(wù)體系如下:(各職務(wù)體系的員工除在本職務(wù)體系內(nèi)可晉升外,也可晉升為主管職務(wù)體系)。
1、主管職務(wù)體系:總裁;副總裁;總裁助理、總監(jiān)、下屬公司總經(jīng)理;副總監(jiān)、下屬公司副總經(jīng)理;部長(行政辦主任)、廠長、總經(jīng)理助理;副部長(行政辦副主任)、副廠長;部門主管;分管主任;職員、組長;班長;員工;
2、技能職務(wù)體系:高級會計師、高級工程師;會計師、工程師;助理會計師、助理工程師;
3、事務(wù)職務(wù)體系:高級秘書;秘書;
4、技術(shù)工種職務(wù)體系:高級技師;技師;技工;
(二)集團總部確定崗位職位等級共11個級別
1、第一層級:總裁;
2、第二層級:副總裁;
3、第三層級:總裁助理;集團總監(jiān);下屬公司總經(jīng)理;
4、第四層級:集團副總監(jiān);下屬公司副總經(jīng)理;
5、第五層級:集團部門部長、集團辦公室主任;下屬公司廠長;下屬公司總經(jīng)理助理;
6、第六層級:集團部門副部長、副主任;下屬公司副廠長;
7、第七層級:集團主管級;高級工程師;高級會計師;
8、第八層級:分管主任級;公司專員級;工程師;會計師;高級秘書;高級技師;
9、第九層級:職員級;助理工程師;助理會計師;秘書;技師;組長;
10、第十層級:班長;技工;
11、第十一層級:普通員工;
(三)各職務(wù)體系對應(yīng)的崗位基本薪資規(guī)定如下:
1、崗位職能等級薪資:每一崗位均根據(jù)崗位所處級別及崗位固有特點給予固定薪資,同一級別因崗位的工作性質(zhì)不同及工作復(fù)雜程度的不同設(shè)置高、中、低三個等級。
級別一級二級三級四級五級六級
級別薪資(高)60000元30000元14000元7000元5000元3000元
級別薪資(中)50000元25000元13000元6000元4000元2500元
級別薪資(低)40000元20000元12000元5000元3000元2000元
級別七級八級九級十級十一級
級別薪資(高)2500元1500元1200元900元800元
級別薪資(中)2000元1250元1000元800元700元
級別薪資(低)1500元1000元800元700元600元
2、技能薪資:根據(jù)員工對本崗位工作的工作經(jīng)驗、工作技能共同確定:員工技能薪資的等級由人力資源部及用人單位根據(jù)員工的實際情況確定。
技能等級高級中級初級技術(shù)員
技能薪資1000元800元600元400元
3、學(xué)歷薪資:按員工的學(xué)歷情況確定。
技能等級博士(含雙碩士)碩士(含雙學(xué)士)本科大專
技能薪資800元600元400元200元
4、工齡工資:以為公司服務(wù)的年限和調(diào)薪時的職位高低確定,2004年后每年的工齡工資按當(dāng)時相應(yīng)級別及年度考核情況加薪;
級別一級二級三級四級五級六級
工齡工資300元/年200元/年
級別七級八級九級十級十一級
工齡薪資150元/年120元/年80元/年50元/年30元/年
5、特聘薪資:招聘公司急需的高級人員或特別技能人員所設(shè)的特別薪資,需經(jīng)總裁特別批準,數(shù)額根據(jù)洽談商定。
(四)基本薪資計算與調(diào)整:
1、基本薪資=崗位職能等級薪資+技能薪資+學(xué)歷薪資+特聘薪資+工齡薪資。
2、員工的調(diào)動、升遷、降職主要調(diào)整崗位職能等級薪資。
3、年終考核提薪主要調(diào)整工齡薪資。
八、津貼:
(一)夜班津貼:僅適用于上夜班的員工(如,保安員,夜班指0:00—8:00時),每班每人補貼5元.
(二)電訊津貼:
級別一級二級三級四級五級六級七級
電訊津貼實報實銷800元600元400元200元100元
本項費用不計入工資總額,憑單據(jù)報銷,超標自付、欠標不補。特殊情況特批。
(三)兼職津貼:
被兼職位級別三級及以上級別四級五級六級七級及以下級別
兼職津貼1000元800元600元400元200元
九、獎金:
(一)全勤獎金:(適用于部門經(jīng)理級及以下員工)
1、為鼓勵員工滿勤工作,特設(shè)全勤獎金50元/月。
2、全月病、事假超過半天或以上者,扣發(fā)全部全勤獎金。
3、只要有曠工,扣發(fā)全部全勤獎金。
4、中途到職者,依日數(shù)比給付。
5、中途離職者,不予給付。
6、當(dāng)月累計遲到、早退三次以上者,不予給付。
(二)績效獎金:(適合于全體人員)
1、員工績效獎金根據(jù)月度績效考核成績分配。
2、員工試用期不予評定績效獎金。
3、績效獎金分配方案如下:
A、績效考核成績在96分—100分者,工資所得額為:原工資總額*120%;
B、績效考核成績在91分—95分者,工資所得額為:原工資總額*110%;
C、績效考核成績在86分—90分者,工資所得額為:原工資總額*105%;
D、績效考核成績在76分—85分者,工資所得額為:原工資總額*100%;
E、績效考核成績在71分—75分者,工資所得額為:原工資總額*95%;
F、績效考核成績在60分—70分者,工資所得額為:原工資總額*90%;
G、績效考核成績在60分以下者(不含60分),工資所得額為:原工資總額*80%;
(三)年度效益獎金:(適用于集團總部人員)
1、對于工作未滿半年的員工不予發(fā)放年度效益獎金。
2、對于年度工作受到三次(含三次)以上警告處分且全集團通報批評的員工不予發(fā)放年度效益獎金。
3、對于年度工作受到一次(含一次)以上記過處分且全集團通報批評的員工不予發(fā)放年度效益獎金。
4、對于年度累計曠工超過三天(含三天)的員工,不予發(fā)放年度效益獎金。
5、對于年度累計請假超過十五天(含十五天)的員工,不予發(fā)放年度效益獎金。
6、對于年度考核平均成績低于七十分(含七十分)的員工,不予發(fā)放年度效益獎金。
7、年度效益獎金只對集團主管級(含主管級)以上員工發(fā)放。
8、年度效益獎金發(fā)放辦法如下:
A、集團公司視年度效益情況,拿出部分利潤作為年度集團總部人員效益分配獎金。
B、分配辦法為:主管級為1股;部、辦負責(zé)人級為1.5股;總監(jiān)、總裁助理、副總監(jiān)級為2.0股;副總裁級為2.5股;總裁級為3.0股,總股數(shù)之和除以總獎金,分別計算出每一個人員的效益獎金分配額度。
C、年度效益獎金在次年一月工資中發(fā)放。
(四)年度效益獎金:(適用于下屬公司高層管理人員)
按目標指標完成情況進行分配,實施目標責(zé)任制的人員實行保底預(yù)支70%,完成多少拿多少,超額完成部分按20%提取作為年度效益獎金;
十、超時工資:
(一)按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。即平時加班加班費按小時工資1.5倍計算;休息日加班加班費按小時工資2倍計算;節(jié)假日加班加班費按小時工資3倍計算;
(二)加班費計算以批準之加班單及考勤卡為依據(jù)。
(三)部門經(jīng)理及以上級別人員加班不計算加班費。
十一、業(yè)務(wù)提成:
因總公司員工無市場開拓任務(wù),因此,無此項提成,但在工作中幫助下屬各公司拉到業(yè)務(wù)者,按其業(yè)務(wù)提成方案由下屬公司支付。
十二、特殊情況下薪資計發(fā):
(一)有薪假期,公司按薪資標準發(fā)放。
(二)其他:
1、病假:假期薪資、津貼減半發(fā)放,病假半日(含半日)以上扣發(fā)當(dāng)月全部全勤獎金。
2、事假:扣發(fā)假期薪資、津貼。事假半日以上扣發(fā)當(dāng)月全部全勤獎金。
3、曠工:扣發(fā)當(dāng)日薪資、津貼、扣發(fā)當(dāng)月全部全勤獎金。并按規(guī)定罰款處分。
4、遲到、早退:每遲到或早退一次罰款10元,當(dāng)月遲到或早退超過三次者按曠工一天處理。
5、新進員工工作未滿5個工作日自動辭職者,不予結(jié)算工資。
6、連續(xù)曠工3日或一個月內(nèi)累計曠工3日(含3日)以上者按自動離職處理,不予結(jié)算當(dāng)月工資。
7、未按規(guī)定提前申辦離職手續(xù),減扣薪資,具體見《用工管理規(guī)定》。
十三、薪資支付:
(一)支付時間:
1.公司采用月薪制,薪資計算時間由當(dāng)月1日至31日。
2.當(dāng)月薪資于下月15—20日發(fā)放,如遇節(jié)假日順延。
3.公司因特別原因不得已延緩工資支付時,應(yīng)通知員工,并確定延緩支付的日期。
(二)支付形式:
1、采取銀行轉(zhuǎn)帳的形式。
2、工資計算時如產(chǎn)生小數(shù),四舍五入取成整數(shù)。
(三)支付責(zé)任:
1、薪資要求付給員工本人或受其委托的本公司員工、本人親屬以及持有員工本人委托書的其他相關(guān)人員。
2、公司為員工設(shè)立獨立的薪資支付清單,薪資支付清單每年一張,長期保存。
3、領(lǐng)取薪資時發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)于發(fā)薪當(dāng)月向人力資源部提出書面申請,經(jīng)人力資源部重新核算糾正后于下月發(fā)薪時多退少補,過期申請者不予受理。
(四)代扣款項:
1、個人工資所得稅。
2、勞保費及團體意外保險費。
3、員工向公司借款。
4、違規(guī)罰款、損壞賠償。
5、其他應(yīng)扣款項。
(五)最低薪資標準:
在員工正常到崗并完成本職工作前提下,月薪資支付總額不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低薪資標準。
(六)薪資提前支付:
1、員工死亡。
2、辭職、離職。
3、員工或其親屬患病、死亡或遭受意外災(zāi)害。
4、其它公司認可的事由。
5、薪資提前支付以不超過未結(jié)算薪資為準。
十四、薪資計算:
(一)應(yīng)付基本薪資=工作日數(shù)*基本薪資/26。(病假、事假、公假等按規(guī)定計算)
(二)津貼:各項津貼按上班日數(shù)計算。
(三)獎金、提成:見上述條款規(guī)定。
(四)應(yīng)補款項。
(五)應(yīng)扣款項。
(六)其他。
十五、調(diào)薪:
(一)試用期調(diào)薪:員工試用并考核合格后,如試用期滿在15日(含15日)以前者,當(dāng)月工資按調(diào)整后工資執(zhí)行;如試用期滿在15日(不含15日)以后者,工資于次月予以調(diào)整。
(二)崗位異動調(diào)薪:
1、升遷調(diào)薪:在升遷次月予以調(diào)薪,主要調(diào)整崗位職能等級薪資。
2、平調(diào)調(diào)薪:在調(diào)動次月予以調(diào)薪,按新崗位薪資標準執(zhí)行,如新崗位工資標準低于原工資則不予調(diào)整。
3、降職調(diào)薪:在降職次月予以調(diào)薪,主要調(diào)整崗位職能等級薪資。
(三)年終普調(diào):
1、公司原則上每年12月31日前經(jīng)公司正式任用的在職員工都具有調(diào)薪資格。
2、調(diào)薪原則上以員工的考核成績作為工資調(diào)整依據(jù)。
3、調(diào)薪基數(shù)為員工所處級別之工齡工資。
4、按年終考核成績調(diào)薪辦法:成績優(yōu)秀者(91分及以上)調(diào)薪額度為:崗位工齡薪資基數(shù)*120%;良好者(81分及以上)調(diào)薪額度為:崗位工齡薪資基數(shù)*100%;、合格者(71分及以上)調(diào)薪額度為:崗位工齡薪資基數(shù)*80%;70分以下者不升不降、不及格者可考慮辭退處理。特別優(yōu)異者經(jīng)總經(jīng)理批準,可特別調(diào)整。
5、以下人員不在年終調(diào)薪范圍內(nèi):
A、停職達到6個月以上者。
B、服務(wù)年資未滿6個月者。
C、調(diào)薪當(dāng)月正辦理離職手續(xù)者。
D、受處分者。
E、考核不及格者。
十六、試用及新到崗人員的薪資待遇:
(一)公司新進人員在試用期內(nèi)薪資標準按本崗位本等級薪資標準的80%以上執(zhí)行或按本崗位最低薪資標準執(zhí)行,具體可由人力資源部及用人單位按具體情況確定,試用考核合格后予以升至崗位標準工資。
(二)新升遷到崗人員薪資標準,按本崗位最低等級執(zhí)行,如升遷后崗位工資低于原崗位薪資水平,則執(zhí)行原崗位薪資標準
(三)同級別轉(zhuǎn)崗人員,執(zhí)行原崗位薪資標準.
十七、薪資政策說明:
(一)崗位職能等級薪資:同一級別的崗位薪資共分高、中、低三個等級,因雖然屬同一級別但由于不同崗位的工作強度不同,對崗位工作人員的要求不同,因此,實際使用時要靈活處理。
1、按年產(chǎn)值的大小劃分大、中、小型企業(yè):年產(chǎn)值5000萬元以下者為小型企業(yè);年產(chǎn)值5000萬元~15000萬元者為中型企業(yè);年產(chǎn)值15000萬元以上者為大型企業(yè);對于三種類型的公司總經(jīng)理,大型公司可以領(lǐng)取該級別的高等工資、中型公司可以領(lǐng)取該級別的中等工資、小型公司可以領(lǐng)取該級別的低等工資。集團總監(jiān)、總裁助理可領(lǐng)取該級別的最低工資。
2、對于三種類型的公司副總經(jīng)理,大型公司可以領(lǐng)取該級別的高等工資、中型公司可以領(lǐng)取該級別的中等工資、小型公司可以領(lǐng)取該級別的低等工資。小型公司的常務(wù)副總=中型公司的副總;中型公司的常務(wù)副總=大型公司的副總。集團副總監(jiān)、可領(lǐng)取該級別的最低工資。
3、其它級別的崗位職能工資視崗位和個人能力確定。
(二)技能津貼和學(xué)歷津貼旨在配合集團公司建立學(xué)習(xí)型組織的戰(zhàn)略決策,對獲得一定技能和學(xué)歷的員工所付出努力的一種肯定和嘉獎,旨在鼓勵員工勤于學(xué)習(xí),善于思考,努力提升自身素質(zhì),提升工作能力和水平;
(三)工齡工資主要考慮到為公司工作了多年,并作出過重大貢獻的老員工的利益問題,旨在鼓勵員工樹立以公司為家,長期服務(wù)公司的思想,保持員工的穩(wěn)定性;
(四)年度獎金旨在激勵員工勤奮工作,為公司創(chuàng)造更多的利潤和價值;月績效獎金旨在激勵員工認真完成職責(zé)工作及公司或部門交給的各項任務(wù);
(五)薪酬制度公開透明化,以消除各種誤解;
十八、相關(guān)資料的保管:
(一)《月度考勤統(tǒng)計報表》:每月月初由集團人力資源部制定,經(jīng)總監(jiān)審批簽字后,原件報財務(wù)部核算工資并存檔,復(fù)印件由人力資源部薪資管理人員存檔。
(二)《月度薪資調(diào)整報表》:每月月底前對于新進員工及薪資調(diào)整的員工統(tǒng)一報集團總裁審批,原件報財務(wù)部核算工資并存檔,復(fù)印件由人力資源部薪資管理人員存檔。
十九、附則:
(一)本方案由人力資源部負責(zé)解釋、修訂。
(二)本方案經(jīng)集團總裁批準后執(zhí)行。
企業(yè)內(nèi)部的管理制度2
為使培訓(xùn)工作能有效的開展,必須擁有一支高效、專業(yè)、勇于創(chuàng)新的培訓(xùn)人員團隊。建立和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的講師隊伍,是公司建設(shè)學(xué)習(xí)與發(fā)展型組織進程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。關(guān)于講師的職責(zé)、管理和激勵等,依據(jù)本制度執(zhí)行。
一、講師的職責(zé)
1、擔(dān)任講師,總結(jié)和分享專業(yè)理論知識和實踐經(jīng)驗,是每一位員工的榮譽。各級管理人員及技術(shù)專家均有承擔(dān)講師的義務(wù)。
2、根據(jù)員工培訓(xùn)與發(fā)展工作的實際需求,開發(fā)、實施和更新各類管理培訓(xùn)課程及技術(shù)培訓(xùn)課程。
3、對公司或部門的培訓(xùn)活動的有效組織和順利開展負責(zé)。負責(zé)所授訓(xùn)學(xué)員的考勤、考核、測試、閱卷、評估;
4、負責(zé)編寫與完善相關(guān)培訓(xùn)教材、教案(含PPT文件)與考題,并在第二次培訓(xùn)時更新。
5、負責(zé)參與公司年度培訓(xùn)效果評估、總結(jié),對培訓(xùn)方法、課程內(nèi)容等提出改進建議,協(xié)助人力資源部培訓(xùn)主管完善公司培訓(xùn)體系、培訓(xùn)計劃的任務(wù)達成。
二、講師隊伍的來源與構(gòu)成分工
1、講師的來源:一是各級管理者,各級管理者皆擔(dān)負培養(yǎng)員工的責(zé)任,是內(nèi)部兼職培訓(xùn)講師的主要承擔(dān)者;二是業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子,各部門的業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子將是員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)的主要內(nèi)部培訓(xùn)講師。
2、講師隊伍的構(gòu)成:公司講師隊伍由助理講師、講師、高級講師構(gòu)成。
(1)助理講師:主要開發(fā)和講授新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)課程等;
(2)講 師:主要開發(fā)和講授基層員工的培訓(xùn)課程,包括新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)等;
(3)高級講師:主要開發(fā)和講授公司統(tǒng)一組織的培訓(xùn)課程,包括新員工入司培訓(xùn)、各類管理培訓(xùn)和技術(shù)培訓(xùn)等。
三、講師的管理
1、講師候選人的推薦
(1)助理講師候選人:由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦,在主講的專業(yè)領(lǐng)域有一年以上工作經(jīng)驗并有良好的業(yè)績表現(xiàn),曾在部門講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達20個課時以上;
(2)講師候選人:由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦,主講的專業(yè)領(lǐng)域有兩年以上工作經(jīng)驗并有良好的業(yè)績表現(xiàn),曾在公司講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達10個課時以上;
(3)高級講師候選人:由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦,在主講專業(yè)領(lǐng)域有四年以上工作經(jīng)驗并有良好的業(yè)績表現(xiàn),曾有講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達30個課時以上;
2、助理講師、講師、高級講師的任職資格
助理講師:
(1) 具有講授培訓(xùn)課程的愿望和責(zé)任感,普通話流利,思路清晰,良好的演講與表達能力;
(2) 具有良好的溝通、理解、創(chuàng)新、收集信息的能力和組織獻身的精神;
(3) 具有所講授課程相關(guān)的知識結(jié)構(gòu)和一年以上的實踐經(jīng)驗,熟練運用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具;
(4) 具有組織實施培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達10課時以上的工作經(jīng)驗;
(5) 已能夠開發(fā)或再開發(fā)一門以上的專業(yè)培訓(xùn)課件。
(6) 技術(shù)類助理講師具備實地操作與講解的能力。
講師 :
(1) 具有講授培訓(xùn)課程的較強愿望和責(zé)任感,普通話流利,良好的演講與表達能力,思路清晰;
(2) 具有優(yōu)秀的溝通、理解、創(chuàng)新、收集信息的能力和組織獻身的精神;
(3) 具有豐富的與講授領(lǐng)域相關(guān)的專業(yè)理論知識和兩年以上的實踐經(jīng)驗,熟練運用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具;
(4) 具有講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達20課時以上的工作經(jīng)驗,并具有良級以上的10次授課記錄;
(5) 已能夠結(jié)合具體工作和企業(yè)發(fā)展情況深入開發(fā)或再開發(fā)兩門以上專業(yè)培訓(xùn)課件。
(6) 技術(shù)類講師具備較強的實地操作及課堂講解的能力。
企業(yè)內(nèi)部的管理制度3
所謂內(nèi)部控制制度是指為了防止和發(fā)現(xiàn)錯弊,保護財產(chǎn)物資安全完整,保證會計資料的真實完整,以職責(zé)分工為基礎(chǔ)所設(shè)計實施的,對單位內(nèi)部各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行控制和協(xié)調(diào)的一種內(nèi)部管理制度。不管企業(yè)是大還是小,都必須健全。否則會至使企業(yè)財務(wù)管理比較混亂會計信息失真。甚至于造成經(jīng)濟損失。
內(nèi)部會計控制制度的主要內(nèi)容有:
1、辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,必須取得或填制原始憑證
2、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員,經(jīng)辦人員財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離的制約。
3、財產(chǎn)清查的范圍,期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。
4、對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確
5、會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。
概括地說,內(nèi)部會計控制制度主要包括,不相容職務(wù)的分離控制、職權(quán)和程序控制、檢控制約控制、記錄控制、實物控制、和稽核控制等內(nèi)容。
一、不相容職務(wù)的分離控制
為了預(yù)防和糾正經(jīng)濟活動中的錯弊,必須實施不相容職務(wù)的嚴格分離控制。所謂不相容職務(wù),是指如由一個人辦理,即能弄虛作假,又能掩飾錯弊的兩項或幾項職務(wù)。不相容職務(wù)分離要求一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)不能由一個人從頭到尾辦理。而應(yīng)將其中不相容事由兩個或兩個以上的人員來承擔(dān)。一般而言,企業(yè)中以下職務(wù)應(yīng)以分離。
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán),批準與執(zhí)行職務(wù)
2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)
3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄與財產(chǎn)保管職務(wù)
4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄,財產(chǎn)保管與稽核職務(wù)
5、總帳,明細帳,日記帳記錄職務(wù)
6、對原發(fā)性風(fēng)險峰進行程序性控制的職務(wù)
二、職權(quán)和程序控制
由于企業(yè)經(jīng)濟活動分工的存在,按經(jīng)濟責(zé)任的要求,必須對每一工作崗位規(guī)定職責(zé)。相應(yīng)授權(quán)。使之做到有職有責(zé)有權(quán)。從而達到各司其職、各負其責(zé)。實行靜態(tài)的職權(quán)控制。這一控制要求企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員必須經(jīng)過授權(quán)或批準才能對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理。未經(jīng)授權(quán),批準不得接觸這些業(yè)務(wù)。
為了加強企業(yè)內(nèi)部管理,從動態(tài)上控制經(jīng)濟業(yè)務(wù)的錯*應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的各類管理經(jīng)濟業(yè)務(wù)劃分為若干步驟,進行程序控制。如銷售業(yè)務(wù)可以分為:銷售政策的制度與授權(quán),討價還價并開具發(fā)票。收款并存入銀行,發(fā)貨,入帳等步驟。任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)劃分為授權(quán)、核準、執(zhí)行、記錄、稽核等幾個程序。并交由不同人員來辦理。
三、檢控制約控制
為了預(yù)防發(fā)現(xiàn)錯弊,凡辦理原發(fā)性風(fēng)險的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,都應(yīng)從縱向和橫向兩方面設(shè)計具有相互制約關(guān)系的措施予以嚴格控制。其中由上下兩級參加核查簽署所形成的相互檢控關(guān)系稱為縱向牽制關(guān)系。如費用報銷時的審批時形成的`關(guān)系;由平行且無隸屬關(guān)系的兩個及兩個及以上的參加核查簽署形成的相互檢控關(guān)系稱為橫向牽制關(guān)系。如開票與收款,會計與出納等的工作關(guān)系。
四、記錄控制
記錄是經(jīng)濟業(yè)務(wù)載體化工作。內(nèi)部會計控制中憑證控制的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。嚴格的憑證控制應(yīng)包括:
1、設(shè)計合適的憑證格式及傳遞程序。建立憑證的領(lǐng)用,繳銷手續(xù)和清查制度,對發(fā)票、收據(jù)、支票等重要憑證建立領(lǐng)繳存輔助帳
2、所有憑證都應(yīng)預(yù)先統(tǒng)一連續(xù)編號。注明各聯(lián)次的用途以便進行完整性控制和程序性控制。
3、辦理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)取得或填制憑證。并明確檢控制約責(zé)任。一旦發(fā)生錯弊憑證就成為追究當(dāng)事人責(zé)任的證據(jù)。
五、實物控制
實物控制是指保護財產(chǎn)物資安全完整的各種控制措施。包括:
1、實物限制接近。即只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接觸財產(chǎn)物資和控制財產(chǎn)物資流轉(zhuǎn)的記錄。對于容易發(fā)生錯弊的貨幣資金,有價證券,存貨其他易于轉(zhuǎn)移的實物限制接近制度。
2、保護財產(chǎn)物資安全完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)措施
3、定期或不定期清查財產(chǎn)物資的實存量和質(zhì)量。
六、獨立的稽核控制
它是為了驗證另一個執(zhí)行的經(jīng)濟活動及記錄結(jié)果所進行的獨立監(jiān)察控制。主要包括:
1、對記錄各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證及其他資料的稽核
2、帳證表等會計資料的稽核
3、財產(chǎn)清查。銀行存款余額的調(diào)節(jié)等帳實核對
由于小型企業(yè)人員較少,為了達到會計控制的目的,在設(shè)置和責(zé)權(quán)劃分上所設(shè)置三個崗位。
1、會計主管兼總帳會計。職責(zé)是在廠長直接領(lǐng)導(dǎo)下,負責(zé)企業(yè)會計核算,會計管理工作的開展。并負責(zé)編制、審核會計憑證、登記總分類帳、編制會計報表和成本核算工作。
2、出納崗位。負責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)。如記錄日記帳,處理日常貨幣資金收支、審報、繳納稅金、備用金核算等。
3、明細帳會計崗位兼稽核。負責(zé)各種明細帳的登記工作。帳目的定期核對工作,財產(chǎn)清查的安排與實施工作等。
由于崗位設(shè)置較少,在職責(zé)劃分上要注意不相容職責(zé)的分離。如出納、總帳與稽核;出納與總帳、明細帳的分離等。
對于財務(wù)收支處理權(quán)限可按以下思路設(shè)計。各部門根據(jù)工作的需要提出申請或計劃。財會審核后報廠長批準。由財會按此計劃控制各種開支,做到每筆都由廠長批準。一方面強化廠長對會計工作的管理責(zé)任。另一方面也增加了會計業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)。小型企業(yè)規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,由廠長對每一筆開支進行審批是可行的。
總之,隨小型企業(yè)在國民經(jīng)濟中地位的不斷提高。對其會計制度的設(shè)立也會有更加完善更加先進的方法。規(guī)范小型企業(yè)會計制度,將越來越南受到人們的重視。
企業(yè)內(nèi)部的管理制度4
近幾年來,中國移動、中國聯(lián)通、中國電信、中國網(wǎng)通等通信運營商相繼在海內(nèi)外成功上市,完善內(nèi)部管理框架體系,適應(yīng)境內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要,滿足公司實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)治理的要求,是各大運營商必須面對的問題。
一、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性
1、建立有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度是參與國際競爭的迫切要求
雖然我國通信公司自我發(fā)展比較快,但還沒有實力完全按照國際規(guī)則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續(xù)發(fā)展能力不強,市場認可度不高。一個規(guī)范的、有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度,可以提高公司的市場認可度,提高公司參與國際競爭的實力和信心,適應(yīng)境內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要。
2、健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系是提升管理效率的必然要求
隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快,一些國際化的科學(xué)管理規(guī)范和管理體系,已經(jīng)融入到通信公司經(jīng)營管理體制中。為了適應(yīng)這種變化,提升管理效率,有效保證公司經(jīng)營效益和財務(wù)報告的可靠性,以及法律法規(guī)的遵循性,通信公司必須形成一整套內(nèi)部管理體系,通過對貫穿于經(jīng)營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內(nèi)部調(diào)節(jié),規(guī)避公司經(jīng)營風(fēng)險,及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤。健全的內(nèi)部管理體系不僅是公司內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機制問題,更是在激烈的競爭環(huán)境中,公司得以生存、避免內(nèi)部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
3、完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度流程是適應(yīng)法律規(guī)范的發(fā)展方向
根據(jù)國內(nèi)新的《會計法》以及國際資本市場對于上市公司的監(jiān)管要求,通信公司必須建立內(nèi)部管理體系并確保有效運行,以提高對投資者和市場的誠信度。因此完善的內(nèi)部管理流程,不僅符合法律法規(guī)的要求,也使得對公司財務(wù)報告負有個人責(zé)任的公司管理層不會承擔(dān)過失的風(fēng)險,符合公司利益相關(guān)者利益最大化和公司治理的發(fā)展方向。
4、加強企業(yè)內(nèi)部管理制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求
通信行業(yè)經(jīng)過近二十年的大發(fā)展,公司的資金、人員、市場等都發(fā)展到了相當(dāng)?shù)囊?guī)模,公司的機構(gòu)設(shè)置、財務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面必須適應(yīng)公司進一步發(fā)展的要求。因此,加強公司管理,實現(xiàn)管理創(chuàng)新,使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡,加強企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。
二、加強和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度
1、建立、健全企業(yè)內(nèi)部管理制度
企業(yè)內(nèi)部管理制度是公司管理制度的重要組成部分,公司管理制度建設(shè)必然會促進企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)。通信公司應(yīng)在遵守法律法規(guī)的前提下,結(jié)合實際情況,建立健全內(nèi)部管理制度,制訂規(guī)范嚴密的公司章程,設(shè)置科學(xué)高效的管理和監(jiān)督機構(gòu),訂立科學(xué)嚴密的管理制度和操作規(guī)程,使內(nèi)部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個相對獨立層次的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系,第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風(fēng)險、保護投資者的利益,為投資者服務(wù)的,與公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對應(yīng),通過建立適當(dāng)?shù)奈、代理契約關(guān)系,保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內(nèi)部代理人的有效維護。第二層次是管理制度,該制度是為管理者服務(wù)的,是幫助管理者完成委托人交給的管理責(zé)任,同時證明自己有效履行了受托責(zé)任,應(yīng)對開發(fā)、維護和評價企業(yè)內(nèi)部管理制度負責(zé)。層次化的內(nèi)部管理體系是通過明確各方關(guān)系人的權(quán)利和責(zé)任實現(xiàn)的,使得每個群體或個人的行為都處在他人的監(jiān)督和管理之下,避免出現(xiàn)管理的真空地帶或管理盲點,而使管理流于形式,難收成效。
2、形成全方位、寬領(lǐng)域的管理觀念
作為公司整個管理管理系統(tǒng)的主要組成部分,內(nèi)部管理是一個更寬泛的概念,除了與會計相關(guān)的管理,如貨幣資金、實物資產(chǎn)、投資、工程項目、籌資、擔(dān)保、銷售與收款、采購與付款等硬管理外,人員品行及價值觀、員工能力培養(yǎng)、管理哲學(xué)、人事政策等軟管理也是至關(guān)重要的。要在公司實施有效的內(nèi)部管理,必須從公司整體的角度來考慮內(nèi)部管理問題、從公司整體角度來定義和設(shè)計內(nèi)部管理體系,打破傳統(tǒng)公司內(nèi)部管理的狹隘性,由局部的會計管理、財務(wù)管理擴展到整個公司治理權(quán)管理、公司資源和運營管理,真正構(gòu)建完整的公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。
3、營造良好的公司管理環(huán)境
公司管理環(huán)境包括董事會、公司管理者的素質(zhì)及管理哲學(xué)、公司文化、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系、信息系統(tǒng)、人力資源政策及實務(wù)等。管理環(huán)境直接影響到公司內(nèi)部管理的貫徹和執(zhí)行,以及公司經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。完善公司的管理環(huán)境,最主要的就是建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)。為此,首先,通信公司不但要從形式上建立健全董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理班子,而且要切實發(fā)揮以董事會為主體和核心的內(nèi)部管理機制。加強董事會博弈規(guī)則的建設(shè),發(fā)揮董事會的作用和潛能,使股東及其他相關(guān)利益集團的利益真正受到保護。其次,要形成一個比較成熟、具有長遠管理、約束、監(jiān)督與激勵經(jīng)理人員的機制。第三,要加強管理階層的管理哲學(xué)、管理風(fēng)格、操守及價值觀等軟管理的培養(yǎng)與建設(shè),塑造長期、全面、健康的公司文化氛圍,使其成員能自覺地把辦事準則和職業(yè)道德放在首位。第四,要強化公司組織結(jié)構(gòu)建設(shè),界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)責(zé)分配,建立良好的信息溝通渠道,使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協(xié)調(diào)與合作體系,為公司內(nèi)部管理提供良好的環(huán)境條件。
4、構(gòu)建風(fēng)險管理機制
通信公司必須對內(nèi)分析自身的優(yōu)勢與劣勢、長處與短處,對外分析外界的機會和威脅,考慮自己的生存和機遇。風(fēng)險分析不僅要貫徹在公司戰(zhàn)略目標的制訂過程中,而且也貫徹在公司日常的內(nèi)部管理過程中。構(gòu)筑靈敏的信息系統(tǒng)與監(jiān)控系統(tǒng),對不利事件及主要風(fēng)險因素進行識別、分類、評估和管理,當(dāng)內(nèi)部因素及外部因素發(fā)生變化時,能及時調(diào)整和應(yīng)變。管理層應(yīng)向董事會保證已經(jīng)采用風(fēng)險評估程序執(zhí)行了必要的風(fēng)險評估,董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行審核,公司的風(fēng)險管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過程。
5、建立企業(yè)內(nèi)部管理制度評價標準體系
通信公司不定期或定期地對自己的企業(yè)內(nèi)部管理制度系統(tǒng)進行有效性及實施效率效果的評估,以期能更好地達成內(nèi)部管理的目標。管理自我評估可由管理部門和職員共同進行,用結(jié)構(gòu)化的方法開展評估活動,密切關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和管理的成效,了解缺陷的位置以及可能引致的后果,然后自我采取行動改進。已上市的通信公司應(yīng)將由第三方所做的內(nèi)部管理評價報告在公司年度報告中予以公布。
企業(yè)內(nèi)部的管理制度6
為加強對企業(yè)資金、財務(wù)、票據(jù)、合同的運作管理,企業(yè)不僅應(yīng)對財務(wù)、銷售、采購人員進行經(jīng)常性的法制學(xué)習(xí)、教育,健全各種資金、財務(wù)、票據(jù)、合同管理制度;而且,還應(yīng)建立起有針對性的舞弊預(yù)防管理制度。
第1條 目的
為了有效地預(yù)防公司舞弊行為的發(fā)生,明確相關(guān)責(zé)任,降低審計風(fēng)險,根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及公司相關(guān)文件,特制定本制度。
第2條 一般原則
1.各層級管理者應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任。建立、健全并有效實施內(nèi)部控制,預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負責(zé)人的主要職責(zé)之一。
2.審計部和審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎,密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為,以協(xié)助公司管理層預(yù)防舞弊行為的產(chǎn)生。
第3條 名詞解釋
1.損害公司利益的舞弊:是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益,采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟利益遭受損害的不正當(dāng)行為。
2.舞弊的預(yù)防:是指采取適當(dāng)行動防止舞弊的發(fā)生,或在舞弊行為發(fā)生時將其危害控制在最低限度。
第4條 審計部和審計人員應(yīng)在以下四個方面保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。
1.具有預(yù)防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能,在執(zhí)行審計項目時警惕相關(guān)方面存在的舞弊風(fēng)險。
2.根據(jù)被審計事項的重要性、復(fù)雜性以及審計的成本效益性,合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
3.運用適當(dāng)?shù)膶徲嬄殬I(yè)判斷,確定審計范圍和審計程序,以檢查、發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為。
4.發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時,應(yīng)及時向上級報告,提出進一步檢查的建議。
第5條 有下列情形之一者,屬于舞弊行為。
1.接受賄賂或回扣。
2.將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人。
3.貪污、挪用、盜竊公司資財。
4.使公司為虛假的交易事項支付款項。
5.故意隱瞞、錯報交易事項。
6.泄露公司的商業(yè)秘密。
第6條 舞弊預(yù)防具體措施
1.建立、健全公司的內(nèi)部控制并使之得以有效實施是預(yù)防舞弊的主要途徑。
2.審計人員在審查和評價內(nèi)部控制時,應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容,以協(xié)助公司預(yù)防舞弊:
。1)公司目標的可行性;
。2)控制意識和態(tài)度的科學(xué)性;
(3)員工行為規(guī)范的合理性和有效性;
。4)經(jīng)營活動授權(quán)制度的適當(dāng)性;
(5)風(fēng)險管理機制的有效性;
(6)管理信息系統(tǒng)的有效性。
3.除內(nèi)部控制的固有局限外,還應(yīng)考慮可能會導(dǎo)致舞弊發(fā)生的以下因素。
。1)管理人員品質(zhì)不佳。
。2)管理人員遭受異常壓力。
。3)經(jīng)營活動中存在異常交易事項。
。4)公司內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。
(5)審計部在審計中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。
(6)審計人員應(yīng)根據(jù)審查和評價內(nèi)部控制時發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或從其他來源獲取的信息,考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質(zhì),向集團審計部報告,同時就需要實施的舞弊檢查提出建議。
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