幼兒園財務管理制度(通用7篇)
隨著社會不斷地進步,很多情況下我們都會接觸到制度,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編為大家收集的幼兒園財務管理制度(通用7篇),希望對大家有所幫助。
幼兒園財務管理制度1
1、認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳“會計法”,維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律,保護國有資產(chǎn)的安全。
2、編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃,擬定學校具體財務管理制度(方法),做好記帳、算帳、報帳工作。
3、堅持“量入而出、收支平衡”原則,精打細算,厲行節(jié)約,合理分配,提高資金使用效率。
4、學校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責,財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作。
5、學校財務工作系指學校行政及工會的工作,學校財務人員在上級財務部門的領(lǐng)導下,統(tǒng)一處理各項財務工作。
6、根據(jù)財務監(jiān)督制度的需要,設(shè)置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。
7、會計人員要做好學校財務預、決算工作,準確做好學校帳務、結(jié)算上報工作,做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符,認真執(zhí)行會計崗位責任制所規(guī)定的各項職責。
8、學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù),認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。
9、財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證,各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務人員有權(quán)拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務,不做假帳,不設(shè)帳外帳,不設(shè)小金庫。
10、做好財務檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料,妥善保管各種財務會計資料。
11、認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度,并制定本單位財產(chǎn)管理辦法,不擅自購買控購商品,執(zhí)行政府采購制度。
12、在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。
13、不遵守財務制度,工作失職,造成學校經(jīng)濟或其它損失者,由學校及上級部門給予懲處。
幼兒園財務管理制度2
為加強學校財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,學校經(jīng)費的合理使用,增收節(jié)支,使有限的資金發(fā)揮最佳的效益,特制定本制度:
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學的方針,管好、用好教育經(jīng)費,努力提高資金使用效率,充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率,是學校財務、財產(chǎn)管理的根本任務。
第二條學校領(lǐng)導要以身作則,模范執(zhí)行國家法令,教育師職員工遵守財務制度和財經(jīng)紀律,發(fā)揚主主人翁態(tài)度,參與學校舯財務管理工作,財務人員要認真履行職責,做好學校的財務、財產(chǎn)管理。
第三條學校財務、財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理、分工負責、權(quán)責結(jié)合,由園長審批,總務主任審核,財務人員辦理收支業(yè)務。
第四條學校財務管理的主要任務是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學校預算,并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第五條加強財務的計劃管理,通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預算,由園長財務根據(jù)收入預算情況平衡后,合理調(diào)配,作來正式預算。預算方案報總務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
第六條財務預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則,不得編制赤字預算。學校預算內(nèi)、外一切財務收支均須納入預算范圍,由學校統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。預算外資金必須實行收支兩。條線管理。
第七條財務人員應熟練掌握各種收費標準和各種經(jīng)費支出范圍和標準。嚴格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標準的現(xiàn)象應予在抵制。
第八條報銷手續(xù)要齊全,認真執(zhí)行《實物清購單》制度。
幼兒園財務管理制度3
1、財產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務相符。學校后勤要建立固定資產(chǎn)賬,低質(zhì)易耗品賬,并分門別類安排專人保管定期核對。
2、學校實行財產(chǎn)保管責任制。各室財務要建立登記卡,學期初各室負責人與后勤簽訂保管責任書。學期末核查,如有損壞丟失,分清責任,照章賠償。
3、財產(chǎn)專管員負責建立分管財產(chǎn)帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學期末,專管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護、保管等工作,并把有關(guān)結(jié)果送后勤。
4、財產(chǎn)負責人和專管員要對學校財產(chǎn)進行定期檢查維修,屬不能自修的,應及時填寫維修單,由后勤安排人員修理。外借學校財物,需經(jīng)學校領(lǐng)導批準,并到后勤辦理借用手續(xù),借用后要歸還。
5、學校分配到各科室的財物,不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報后勤調(diào)整。
6、購置學校財物,按實際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領(lǐng)導審批。領(lǐng)導批準后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。(凡購實物,無驗收人簽名不能報帳)
7、領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器、設(shè)備過程中,必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。
8、領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時間交回所用物品,管理員必須認真檢查清點,并做好記錄報廢、請購制度:為規(guī)范校產(chǎn)管理,提高學校各項實施使用效率,杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生:
1、學校固定資產(chǎn),要愛護和保管好,對不能維修且無法使用的財產(chǎn)、沒有經(jīng)過主管部門的允許,不得隨意報損報廢。
2、學校報損報廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導同意后,填寫報廢單,到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報廢,需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。
3、對一次性報廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請,同意后,再填寫報廢單,最后做帳務處理。
4、對報廢的財產(chǎn)應按規(guī)定處理,并且需有書面報告說明,回收的款項應上繳國庫,不得私自挪用。
加強日常性節(jié)能管理:
1、在節(jié)約用電方面:
要合理使用空調(diào)(定時開關(guān))養(yǎng)成隨手關(guān)燈習慣,杜絕“長明燈”的現(xiàn)象,降低用電設(shè)備耗電,長時間不用或下班時應及時關(guān)閉計算機、打印機、復印機等用電設(shè)備、功能電源,減少待機能耗。
2、在節(jié)約用水方面:
要加強用水設(shè)備的日常維護管理,經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況,發(fā)現(xiàn)有漏水處應及時修理,避免水源的浪費和財產(chǎn)的維護。
3、在節(jié)約辦公用品方面:
盡量在電腦上修改文稿,降低紙張消耗,提倡雙面用紙,注意信封、復印紙的再利用,提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。
4、電腦房的MODEM每天有專人開、關(guān),節(jié)約使用上網(wǎng)時間。
5、加強節(jié)能工作日常巡查,定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況。
財產(chǎn)維修維護制度
為規(guī)范設(shè)備設(shè)施管理,提高幼兒園各項設(shè)施使用壽命,杜絕浪費現(xiàn)象的發(fā)生,并本著物盡其用、厲行節(jié)約的原則特制定維修制度
1、加強設(shè)備設(shè)施檢查,做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時維修。
2、教職員工在使用物品時,要愛護、愛惜,并能節(jié)約使用。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決,如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進行修理。
3、維修人員接到保修單后應在二天內(nèi)解決問題,如無法解決需要專業(yè)人員修理的,應報告園長后將物品送到修理店修理,并做到貨比三家,盡力節(jié)約,及時解決,滿足保教工作的需要。
維修人員和財產(chǎn)保管員應定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的使用狀況,及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決,以消除安全隱患,提高物品的使用效率。
4、電腦房的MODEM每天由專人開關(guān)(上午7:00—下午教師離園)節(jié)約使用上網(wǎng)時間。
5、各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源,(尤其是班級幼兒外出活動、體鍛、進臥室午睡時)。
財產(chǎn)物資出借制度
固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),為了加強固定資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,保障本園各項工作的正常開展,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,制定本制度如下:
1、教職工個人借用園內(nèi)常規(guī)教學用品,需辦理借用手續(xù),自行保管使用,期末歸還。精,貴,稀國有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時,須提出充分的借用理由,經(jīng)各部門責任人同意后,并做好借用記錄。因私事不得借用學校國有資產(chǎn)。
2、學校國有資產(chǎn)借用校外時,必須經(jīng)所在單位財產(chǎn)領(lǐng)導小組簽字,并確定借出期限、出借收費標準,報校領(lǐng)導批準。逾期不還者,借出單位有權(quán)收取兩倍以上,至五倍以下租金。大、精、貴、稀,等儀器設(shè)備不得外借。
3、任何單位和個人須往校外攜帶教學等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明,否則學校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應有手續(xù)者,追回公物,追究經(jīng)辦人責任,予以通報批評或行政處分,并罰處欲攜出物資的原價之20%罰款.
4、因教學、科研或?qū)W校其它工作需要,校內(nèi)間相互借用學校國有固定資產(chǎn),不收使用費。
5、建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度,對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應及時進行合理調(diào)配,提高利用率。
幼兒園領(lǐng)用制度
隨著幼兒園日益發(fā)展和擴大,在幼兒園管理中如何規(guī)范統(tǒng)籌財產(chǎn)管理的重要性日漸顯現(xiàn),為了合理配置防止積壓,減少浪費,提高教育資源的使用率,完善制度如下:
1、樹立后勤為第一線服務的理念,在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應工作,防止物品積壓、浪費和損失。
2、領(lǐng)用物品需領(lǐng)用人簽字,并根據(jù)教育教學的需要領(lǐng)用,注意向領(lǐng)用人重申節(jié)約使用的意義。
3、學期結(jié)束時,為財產(chǎn)保管員應清點園內(nèi)財產(chǎn)物品,出借物品一律收回,需繼續(xù)借用的重新辦理借用手續(xù)。
4、教職工調(diào)離幼兒園時,需主動將借用的物品如數(shù)歸還,不得帶走或者轉(zhuǎn)讓他人,并與財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)、物品清點移交工作。(在清點過程中如缺少、損壞要按價賠償)
5、各班財產(chǎn)登記在賬冊上,每學期財產(chǎn)保管人員負責按帳清點或收回。
6、每學期在開學前及時提供各部門必須使用的各類物品,對各班級財產(chǎn)使用情況進行了解,做到按需供應不浪費。
幼兒園財務管理制度4
一、收支管理制度
1、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務,嚴格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據(jù)。
2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細情況的,需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。
2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
3、票據(jù)開票人開票收費時,相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會計繳銷,票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)繳交會計,并領(lǐng)取新的票據(jù)。
4、建立財務會計檔案資料保管制度,有關(guān)業(yè)務歸檔后須編制清冊,專人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,貴重物品要有專人負責保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應追究責任,并按制度賠償;
2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度,對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學習用品,在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應工作;
5、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負責修理或照價賠償。
6、對財產(chǎn)物資進行科學編號和存放,便于清查、保管。
四、財務相關(guān)人員職責
1、會計員職責
(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策,為教育教學服務。
(2)、工作認真細致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結(jié),按時完善報帳手續(xù)。
(3)、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協(xié)助園長搞好學期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。
2、出納員職責
(1)、認真做好往來帳目登記,做好現(xiàn)金收支工作。
(2)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到日清月結(jié),手續(xù)齊備。
(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費用,
(4)、堅持原則,發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導簽名方能報銷。
3、保管員職責
(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點清楚明確,做到心中有數(shù),每半年清點一次,帳物相符。
(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉爛變質(zhì),做到手勤、腳勤。
(4)、做好開學前的物品準備工作,對各班財產(chǎn)進行清點,做到有計劃供應、學期末對財產(chǎn)進行一次核對,生活用品做到日清月結(jié)。
(5)、及時供應所需物品,對園里的物品,做到有數(shù)有帳,發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。
4、采購員職責
(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。
(2)、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節(jié)約開支,減少浪費,執(zhí)行物品驗收制度,嚴禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。
幼兒園財務管理制度5
第一章總則
第一條、為加強學校財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)財政部發(fā)《事業(yè)單位財務規(guī)則》,財政部、國家教育部發(fā)《學校財務制度》等有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合學校具體情況特制定本辦法。
第二條、學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條、學校財務管理的主要任務是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學校預算,并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章學校財務管理體制和會計人員
第四條、學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理”的`財務管理體制。學校在統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一預算管理、統(tǒng)一財務規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務領(lǐng)導的前提下,根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則,學校在校內(nèi)部分單位設(shè)立二級財務機構(gòu)。
第五條、學校財務工作實行校長負責制。分管副校長協(xié)助校長全面領(lǐng)導學校的財務工作。
第六條、校財務處作為學校一級財務機構(gòu),在校長和分管副校長的領(lǐng)導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務會計工作,財務處的主要職責:
1、負責制定全校統(tǒng)一的財務會計制度和管理辦法,擬定校內(nèi)財經(jīng)政策,參與學校經(jīng)濟方面的決策。
2、負責組織編制學校年度預算,對預算執(zhí)行過程進行控制和管理。負責完成決算工作。
3、依法多渠道籌集資金,合理配置學校資源。
4、負責全校的財務收支和收費管理,負責事業(yè)性支出的校內(nèi)價格的制定和審批。
5、負責全校的國有資產(chǎn)管理和清產(chǎn)核資工作。
6、負責對二級財會機構(gòu)的業(yè)務領(lǐng)導和監(jiān)管工作。
7、積極開展會計核算,提高會計工作質(zhì)量。嚴格控制各項開支,努力提高資金的使用效益。
8、負責校內(nèi)的財務監(jiān)督檢查工作,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序,維護學校財經(jīng)紀律。
9、負責全校各單位的會計人員的業(yè)務管理工作。
10、其他財務與會計工作。
第七條、學校根據(jù)綜合管理和財會業(yè)務的需要,在校內(nèi)相應單位和部門設(shè)立二級財務機構(gòu)。二級財務機構(gòu)為校財務處的派駐機構(gòu),其財會人員由財務處委派,其財會業(yè)務受財務處的統(tǒng)一領(lǐng)導、指導和監(jiān)管。二級財務機構(gòu)的設(shè)立由校財務處提出,經(jīng)分管人事和財務的副校長會商同意后報學校校長辦公會審批。
第八條、學校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務處和二級財務機構(gòu)配備專職財會人員。學校財務處正職的任免應事先征得上級主管部門同意,副職的任免應報上級主管部門備案。學校的財會人員歸口財務處統(tǒng)一管理。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、考評、專業(yè)技術(shù)職務的評聘由校財務處會同人事處辦理。全校財會人員的業(yè)務培訓、業(yè)務考核、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務處組織實施。
第九條、全校從事財務會計工作的人員,必須取得《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的人員,不得從事專職或兼職財務會計工作。
學校財會人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務會計制度,遵守職業(yè)道德,樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,遵守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。學校財會人員應當定期參加學習和培訓,不斷提高會計理論水平、業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。學校財會隊伍應保持相對穩(wěn)定。財會人員調(diào)動工作或離職時,必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十條、學校財會人員應當按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度的程序、要求進行財會工作。對財會人員在辦理會計事務中出現(xiàn)的違法行為,應當依照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定處理。學校財務處、二級財務機構(gòu)、?萍籍a(chǎn)業(yè)(企業(yè))的主要負責人和財務負責人離職時必須進行經(jīng)濟責任審計。校內(nèi)財會人員的聘任實行回避制度。各單位責任人、財會主管人員的親屬不得擔任本單位的會計和出納工作,同一單位內(nèi)的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。
第三章學校預算管理
第十一條、學校財務預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則,不得編制赤字預算。學校預算內(nèi)、外一切財務收支均須納入預算范圍,由學校統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。預算外資金必須實行收支兩條線管理。
第十二條、學校預算由校財務處根據(jù)學校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況,提出預算建議方案,經(jīng)學校黨委常委會審議通過后,報江蘇省財政廳審核批復后執(zhí)行。預算一經(jīng)批準,即對學校財務收支活動具有約束力。
第十三條、為了維護學校預算方案的嚴肅性,經(jīng)批準的預算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進行調(diào)整的,區(qū)別情況進行辦理。其中:調(diào)減預算由財務處直接辦理;需要追加預算的,金額在5萬元以下(含5萬元)由主管財務的副校長審批;金額在5萬元以上20萬元以下(含20萬元)由校長審批;金額在20萬元以上需報經(jīng)學校黨委常委會審議決定。財務處根據(jù)審批報告或決議辦理預算的調(diào)整。
第四章學校收入管理
第十四條、收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條、學校的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
1、財政補助收入是指學校從財政部門取得的各類事業(yè)收入。包括:教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款(縱向)、其他經(jīng)費撥款(房改經(jīng)費、醫(yī)療經(jīng)費等)。
2、事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其輔助活動的收入,含學生學費、住宿費、培養(yǎng)費、各種辦班收入、實驗教學服務收入,成教收入和承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他收入。
3、經(jīng)營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外,不具備法人資格的非獨立核算單位,其開展的社會服務取得的收入。
4、附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如:附屬中小學獨立核算單位上繳的收入等。
5、其他收入是指學校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業(yè)利潤等。
第十六條、校內(nèi)各單位必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入,各項收入交由財務處納入學校預算,統(tǒng)一管理和核算,校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學校收入。學校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務處,嚴禁各單位私設(shè)“小金庫”。
第十七條、學校各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,由校財務處審核報經(jīng)物價部門辦理收費許可證,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立收費項目和提高收費標準。
學校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財務處統(tǒng)一管理。財務處按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù),并根據(jù)學校實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、管理票據(jù)。其他任何單位和個人不得自行領(lǐng)購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。
學校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營應使用稅務發(fā)票,其發(fā)票的購買、使用按照稅務部門規(guī)定辦理,按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。
第五章學校支出管理
第十八條、支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條、學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出等。
1、事業(yè)支出指學校開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的支出,事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學金、公務費、業(yè)務費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務招待費和其他費用。
2、經(jīng)營支出是指學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出,經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應相互配比。
3、自籌基本建設(shè)支出是指學校用財政補助收入以外的資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學校應在保證事業(yè)支出的需要、保持預算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預算報上級主管部門核批,列入基本建設(shè)計劃。自籌基本建設(shè)資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設(shè)財務管理,按項目進行核算。自籌基本建設(shè)資金單獨列支。
4、附屬單位補助支出,即學校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進行補助所發(fā)生的支出。
第二十條、學校在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中,應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,不能直接歸集的,應按照有關(guān)規(guī)定的比例合理分攤。
第二十一條、學校在有關(guān)部門取得的指定用途的專項資金,應當堅持“?顚S谩钡脑瓌t,按要求單獨核算,并定期報告資金的使用情況。項目完成后,報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十二條、學校應建立健全財務支出審批制度,按不同的經(jīng)費支出類別和金額大小分級審批。
學校的各類開支應嚴格按照預算數(shù)控制。校各級財務部門和單位應根據(jù)預算確定的項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預算和無預算的支出,財務部門有權(quán)拒絕辦理。校內(nèi)各單位的財務支出審批,應指定一名單位負責人簽字,實行專人負責。
第二十三條、學校要加強對支出的管理,樹立勤儉辦學的觀念,嚴格控制支出,杜絕浪費現(xiàn)象,提高資金使用效益。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替實際發(fā)生數(shù)。學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準;國家有關(guān)財務規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校結(jié)合實際情況制定,并報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補貼和福利等方面的開支,未經(jīng)批準,不得擅自擴大開支范圍或提高發(fā)放標準。
第二十四條、學校二級單位財務部門應嚴格維護財經(jīng)紀律,執(zhí)行國家財經(jīng)制度以及學校的財務規(guī)章制度,對違反規(guī)定的開支,財務人員有權(quán)拒絕辦理并向校財務處報告。
第六章結(jié)余及其分配
第二十五條、結(jié)余指學校年度收入和支出相抵后的余額。
第二十六條、經(jīng)營收支結(jié)余應當單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學校結(jié)余。
第二十七條、學校結(jié)余除專項資金結(jié)余按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補以前或以后年度收支差額。
第七章專用基金管理
第二十八條、專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金和其他基金等。
第二十九條、修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取轉(zhuǎn)入,在修繕費和設(shè)備購置費中列支。固定資產(chǎn)變價收入可轉(zhuǎn)入修購基金,專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。
第三十條、職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取,用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。
第三十一條、學生獎貸基金和勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于支付學生獎學金、學生貸學金、生活困難補助、學生開展勤工儉學活動的報酬。
第三十二條、住房基金是由學校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成,用于建設(shè)職工住宅、住房補貼及其他支出。
第三十三條、學?梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。
第三十四條、專用基金的使用應遵循“先提后用、量入為出”、“專設(shè)帳戶、單獨核算”、“區(qū)別性質(zhì)、?顚S谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財務部門管理和核算,并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用,不得擠占和挪用。
第八章學校資產(chǎn)管理
第三十五條、資產(chǎn)是指學校占有或者使用能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第一節(jié)流動資產(chǎn)
第三十六條、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。
第三十七條、貨幣資金的管理
1、現(xiàn)金是指學校及二級核算單位的庫存現(xiàn)金,主要用于日常零星開支,庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準的限額,必須嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定,在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用。
2、銀行存款是指學校及各二級核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶,學校銀行帳戶歸口財務部門管理。對獨立核算和領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè),經(jīng)校財務處審核批準,可在金融機構(gòu)開設(shè)銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經(jīng)校財務處批準。
學校及校內(nèi)各二級單位的銀行存款戶應按不同帳號設(shè)立銀行帳,必須嚴格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算,及時、定期逐筆核對相符,每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,列明未達帳項。
校內(nèi)各單位必須嚴格執(zhí)行錢、帳分管制度,不得坐支現(xiàn)金。
第三十八條、應收及暫付款是指學校應收未收或暫時墊付,預付給有關(guān)單位或個人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資產(chǎn),體現(xiàn)為學校對有關(guān)單位或個人的一種債權(quán)。
學校應加強對應收及暫付款的管理,必須及時、定期對應收及暫付款進行清理、結(jié)算,促使應收及暫付款及時收回和報銷,不得長期掛帳。對校內(nèi)單位和個人無正當理由占用應收及暫付款,如差旅費借款返校超過半個月,匯出款項超過兩個月未辦理結(jié)算手續(xù)的,財務部門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預算指標中扣還。特別要加強對離校人員的應收及暫付款的管理,以免給學校造成不必要的經(jīng)濟損失。
學校應對應收及暫付款項建立壞帳核銷制度,對于確實無法回收的款項,應查明原因,分清責任,若屬個人原因應追究個人的責任,若屬非個人原因,應按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經(jīng)審核批準,財會人員不得私自核銷壞帳損失。
第三十九條、借出款項是學校借給校內(nèi)附屬單位(獨立核算單位和校辦產(chǎn)業(yè))的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項,一般借出期限為一年以內(nèi)。
借款單位應按規(guī)定的用途使用借款,并按期歸還學校借款。對逾期不還學校借款的單位,在催還無效的情況下學校將對單位領(lǐng)導人給予行政處罰并從其相關(guān)經(jīng)費中予以扣還。
第四十條、存貨是指學校為開展教學、科研、行政管理、后勤服務過程中而購置的各種器材物資,包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。學校為了保證教學、科研等活動正常進行,必須加強對材料的管理,物資管理部門和有關(guān)單位應建立健全材料采購、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度,確保學校材料物資的安全完整。
各單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點,保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整,并上報校財務處。
第二節(jié)固定資產(chǎn)管理
第四十一條、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
第四十二條、學校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細目錄由學校財務部門會同有關(guān)分管部門制訂。
房屋和建筑物是指學校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中,房屋包括辦公用房、教學科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房;建筑物包括道路、橋梁、運動場、停車場(庫)、紀念碑或塑像、水塔水池、圍墻等;附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設(shè)施,包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。
專用設(shè)備是指根據(jù)學校教學、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備,如電教設(shè)備、實驗室儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。
一般設(shè)備是指學校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、計算機、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。
文物及陳列品是指學校擁有和接受捐贈的供教學、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀念物品等。
圖書是指學校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。
其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。
第四十三條、學校財務部門、國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)分管部門應建立健全固定資產(chǎn)購置審批制度。學校固定資產(chǎn)的購置,應做到資源共享、優(yōu)化配置,要經(jīng)過有效的論證和可行性研究,避免重復購置而造成資源的浪費。
第四十四條、學校對成批量或價值較高的固定資產(chǎn)的購置,應實行集中采購制度和進行招投標制度,以降低購置成本,減少浪費,防止學校權(quán)益受損。
第四十五條、學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,經(jīng)單位申請,國有資產(chǎn)管理辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管理處等有關(guān)部門鑒定后經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導審批后報財務處、設(shè)備處核銷固定資產(chǎn)帳。對單臺價值5萬元(含5萬元)以上的儀器設(shè)備的報廢、轉(zhuǎn)讓,需上報國防科工委批準,20萬元以上的需報財政部批準。
固定資產(chǎn)的變價收入納入校財務處統(tǒng)一管理和核算,在支付必要的清理費用后全部轉(zhuǎn)入學校修購基金?顚S。
第四十六條、學校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前,應當進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應報有關(guān)部門,按規(guī)定程序及時處理。
第三節(jié)無形資產(chǎn)管理
第四十七條、無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
第四十八條、學校無形資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關(guān)分管部門歸口管理。學校及各分管部門應建立無形資產(chǎn)管理制度,加強無形資產(chǎn)管理,充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益,保證無形資產(chǎn)的完整,防止無形資產(chǎn)流失。
學校各單位和個人應維護學校的利益,保護學校的無形資產(chǎn)。
第四十九條、學校無形資產(chǎn)的計價原則,外購的無形資產(chǎn)應以實際支付的費用計價;自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程序認定后按實際發(fā)生的有關(guān)費用計價;接受捐贈取得的無形資產(chǎn),可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳,若無資料可參照同類無形資產(chǎn)的市價入帳。
第五十條、學校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應當嚴格審批程序,并按國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。
第四節(jié)學校對外投資管理
第五十一條、學校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。
第五十二條、按照投資方式的不同,學校對外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè);債券投資是指學校通過購買債券方式進行的投資,包括購買國庫券和其他各類債券。
第五十三條、對外投資的原則,以不影響學校正常的教學、科研等工作為前提,不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)進行對外投資。
第五十四條、學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資,必須按照國家的有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。法定評估機構(gòu)由校財務處、國有資產(chǎn)管理辦公室代表學校委托和聘請。
第五十五條、學校所有的對外投資項目都必須進行充分的可行性論證。學校重大對外投資行為(含對校內(nèi)投資)應當經(jīng)過學校黨委常委會研究決定,并報上級主管部門和財政部門批準或備案。對外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的,應按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。學校二級單位不得自行決定本單位的對外投資,確需對外投資的,應先將方案報校財經(jīng)領(lǐng)導小組會議初審,認為確有必要或可行的,再報學校最高決策機構(gòu)研究決定。
第五十六條、學校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟關(guān)系,確保學校國有資產(chǎn)的保值增值。學校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學校的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風險投資。學校對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用和投資回報制度。學校對校內(nèi)各單位使用的教學、科研、行政用資產(chǎn)超出學校核定的部分實行有償使用。
第九章學校負債管理
第五十七條、負債是學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括:借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。
第五十八條、借入款是指學校因借貸行為而形成的負債,指學校向主管部門、金融機構(gòu)、其他部門借入的資金,主要用于基本建設(shè)項目、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等。
第五十九條、學校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時,應堅持謹慎原則,嚴格控制借款規(guī)模,事先制訂詳細的借款計劃和還款計劃,必須經(jīng)過學校最高決策機構(gòu)研究決定。同時要加強對借入款項的管理,確保其按規(guī)定的用途使用,提高使用效益,保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
學校任何單位未經(jīng)學校批準不得向金融機構(gòu)和外單位借款,不得向社會公眾集資,不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保,不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉(zhuǎn)借他人或變相轉(zhuǎn)借他人。
第六十條、應付及暫存款項是指學校因未及時與對方單位或個人辦理結(jié)算而形成的一種負債。學校各單位應加強對應付及暫存款項的管理,指定專人管理,保證及時清理和結(jié)算。
第六十一條、應繳款項是指學校按照有關(guān)規(guī)定上繳財政、稅務及主管部門的各類款項。學校各單位應嚴格按照有關(guān)規(guī)定,及時足額上繳各類應繳學校的款項,不得無故拖欠。
第六十二條、代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項,代管款項主要內(nèi)容包括黨費、團費、工會會費、掛靠學校管理的各類專業(yè)協(xié)會、會議費等。代管款項的所有權(quán)和使用權(quán)都不屬于學校,但應將有關(guān)經(jīng)費管理辦法報財務處備案,并作為核算的依據(jù)。學校財務因履行管理工作,征得委托單位和個人同意,可以收取一定的管理費。
第十章學校內(nèi)部財務清算
第六十三條、學校內(nèi)部機構(gòu)經(jīng)學校批準發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、并時,應當進行內(nèi)部財務清算。
內(nèi)部機構(gòu)進行財務清算時,學校應成立清算工作小組,對被清算單位的財務、財產(chǎn)、債權(quán)、債務進行全面清理。核實各項財產(chǎn)、債權(quán)和債務帳目,編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單;提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理方法;做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作,并妥善處理好各項遺留問題。
第六十四條、被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機構(gòu)財務清算結(jié)束后,經(jīng)校財務處和國有資產(chǎn)管理辦公室審查后呈報校長審批,分別按照下列辦法進行處理。
1、因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機構(gòu),其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等無償移交,并相應劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。
2、撤消的內(nèi)部機構(gòu),在進行經(jīng)濟責任審計的基礎(chǔ)上,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務處和設(shè)備處共同研究處理辦法。債權(quán)的追索原則上由原機構(gòu)負責人和經(jīng)辦人負責。
3、合并的內(nèi)部機構(gòu)全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務處和設(shè)備處按規(guī)定進行調(diào)配。
第十一章財務報告和財務分析
第六十五條、財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。包括財務報表和財務情況說明書。
第六十六條、學校財務部門按規(guī)定向主管部門報送年度財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務情況說明書。
第六十七條、學校應建立健全二級核算單位財務報告制度。對實行二級核算的單位應按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務處的要求,定期向?qū)W校財務處和審計法規(guī)處報送財務報告,并對財務報告的真實性、完整性、準確性負責。財務、審計部門定期或不定期對其真實性進行檢查,以保證真實、完整地反映各單位的財務狀況和事業(yè)發(fā)展情況。
第六十八條、財務分析是財務管理工作的重要組成部分,財務分析內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展的預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況,存在的主要問題和改進措施等。財務狀況說明書主要說明學校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。
第六十九條、財務分析指標包括經(jīng)費自給率,預算收支完成率,人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均費用支出增減率等。學校二級財務機構(gòu)的財務分析指標體系,由校財務處統(tǒng)一設(shè)置和修訂,以便于分析、考核校內(nèi)各單位的財務管理狀況。
第十二章學校內(nèi)部財務監(jiān)督
第七十條、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。學校必須接受國家有關(guān)部門的財務監(jiān)督,并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學校財務處和審計法規(guī)處的財務監(jiān)督。
第七十一條、學校的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,具體要求:建立健全各級經(jīng)濟責任制、對各單位主要負責人及財務主管人員實行離任經(jīng)濟責任審計制度。
對二級會計機構(gòu)進行定期或不定期的財務審計。建立健全校各財務機構(gòu)的內(nèi)部控制制度和稽核制度。對學校二級會計機構(gòu)和學校投資控股企業(yè)實行會計委派制。對重要的財務會計崗位實行定期輪崗制度。
重大對外投資、資產(chǎn)處置、向金融機構(gòu)借貸和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策均應經(jīng)學校黨委常委會或校長辦公會集體研究決定。根據(jù)校務公開的原則,定期在有關(guān)會議上通報學校財務狀況和預、決算情況。對會計資料不定期進行內(nèi)部審計。接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,及時提供會計資料以及有關(guān)情況。支持財會人員依法履行其職責和依法行使財務監(jiān)督權(quán),維護其正當權(quán)益。對違反本辦法的單位責任人追究其領(lǐng)導責任。
幼兒園財務管理制度6
為規(guī)范財務管理,切實把經(jīng)費收好、管好、用好,根據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實際情況,制定本制度,中心幼兒園財務管理制度。
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度,確保各項財務收支業(yè)務合理、合法、合規(guī)。
二、真實、準確和完整地反映財務收支情況,按月編制財務報表,并接受監(jiān)督和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金,繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù),嚴禁使用“白條憑證”和。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來,不得在本單位的銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章等。
六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額,現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,不得賬外設(shè)賬。嚴禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金,嚴禁設(shè)立小金庫。
七、本單位的現(xiàn)金收付,除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟往來,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù),堅持“賬錢分管”的原則,指定專職或兼職出納人員辦理,管理制度《中心幼兒園財務管理制度》。建立現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實相符。
九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員,會計不得兼任出納,會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的,必須與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)前,不得離職。
十、財務專用章應由專人保管,個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續(xù),報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,經(jīng)領(lǐng)導審批后方可報銷,重大開支須報學校行政討論決定。
十二、加強會計檔案管理,對本單位每年形成的會計檔案,由會計人員按要求保管。
幼兒園財務管理制度7
為本園的財務行為,加強財務管理,提高資金使用的效益,促進幼教事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《會計法》等國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合幼兒園自身特點,特制定本管理細則。
幼兒園財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體、個人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財務管理的主要任務:合理編制園內(nèi)經(jīng)費預算,依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度;對幼兒園經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映幼兒園財務狀況。
一、關(guān)于財務管理體制
1、園長要對本單位的財務工作全面負責。
2、單獨設(shè)置財務機構(gòu)的幼兒園,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導,統(tǒng)一管理”的體制。幼兒園財務活動在園長的領(lǐng)導下,由上級財務部門統(tǒng)一管理。沒有單獨設(shè)置財務機構(gòu)的幼兒園,實行“集中管理,分園核算”的體制。園內(nèi)設(shè)會計、出納各一名,記流水帳,在園長領(lǐng)導下,管理園內(nèi)財務活動,統(tǒng)一向中心財務機構(gòu)報帳。
3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務會計制度,有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同等有關(guān)財務活動,有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預算管理
幼兒園應本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,編制每學期的經(jīng)費預算。
1、編制方法:
收入預算:應考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算:根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出。
2、預算編制的審批:
每學期初各幼兒園園務領(lǐng)導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預算情況作詳細安排。(人員工資,大型維修及設(shè)備,日常開支),報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調(diào)整預算經(jīng)通過園務領(lǐng)導小組討論并上報批準。
三、收入管理
1、收入包括財政補助收入(撥入預算經(jīng)費,如:工資等),事業(yè)收入,其他收入(捐資助學、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學費應統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具,款項解入教育局帳戶經(jīng)申請批準后方可使用。
2、各園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定,依法組織收入,各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用合法票據(jù),各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出,內(nèi)容包括:其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業(yè)務費、設(shè)備費、其他費用等。
2、幼兒園支出應嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附),沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報上級主管部門備案。
按預算正常執(zhí)行,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支。對于大型的維修及設(shè)備購置應預先經(jīng)園務小組協(xié)商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。幼兒園應加強工程項目的預算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后,報請審計部門審定,工程款項由局與施工單位核算。
對于因種種原因需暫時凍結(jié)的資金應在上級主管部門批準解凍之后方可使用,不得擅自提前使用。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),固定資產(chǎn)等。
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度,相關(guān)機構(gòu)和人員應相互制約,確保貨幣資金的安全。
、趯徟藨鶕(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。
③幼兒園有關(guān)部門或個人用款時應按照提交用款申請、支付審批,支付復核,辦理支付等程序執(zhí)行。會計、出納應按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續(xù)。
、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務,應當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修項目)。建立責任追究制度,防范貪,侵占,挪用貨幣資金的行為。
⑤對于大額的支出應使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付。
、蕃F(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。
、邌挝唤璩隹铐棻仨殘(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金。
、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入帳,不得私設(shè)“小金庫”,不得帳外設(shè)帳,嚴禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
幼兒園應根據(jù):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。
幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前應當進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務領(lǐng)導小組批準后核銷,大型、貴重的設(shè)備應經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門批準后核銷。
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費,伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。
1、代辦費:幼兒園應嚴格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費金額,并嚴格控制代辦費的支出項目,嚴禁支列無關(guān)的費用,代辦費應每學期結(jié)算支出明細,向家長公布、清退余款。
2、伙食費:幼兒園應按標準(65元/月、生)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。
應根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴格控制采購的量。不得在幼兒伙食費中列支無關(guān)的內(nèi)容。教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開,單獨建帳,保證幼兒伙食?顚S茫瑖澜麛D占幼兒伙食費。食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄,每月進行盤庫。幼兒園應建立公示制度。每日公布購菜明細,每月公布伙食費使用明細及庫存情況,接受家長監(jiān)督。
七、財務清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時,應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下,對園內(nèi)的財務、債權(quán)、債務進行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題。
八、財務報告
1、各幼兒園應根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況,編制月財務報表,報送上級主管部門,對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明,對于存在的問題應提出改進措施。
2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析,包括預算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率,并與制定的預算作對應比較。
九、財務監(jiān)督
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證,各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務監(jiān)督,并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督,事中監(jiān)督,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。
3、幼兒園的財務人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映。
4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務指導監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改,并向上級主管部門匯報。
十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,嚴禁自作主張。
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