財務(wù)會計制度

時間：2021-10-19 08:34:45 制度我要投稿

關(guān)于財務(wù)會計制度（精選5篇）

　　在現(xiàn)實社會中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編收集整理的財務(wù)會計制度（精選5篇），歡迎大家分享。

關(guān)于財務(wù)會計制度（精選5篇）

　　財務(wù)會計制度1

　　為了加強(qiáng)學(xué)校會計管理，使財務(wù)會計工作有章可循，財務(wù)活動卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：

　　1．財務(wù)會計人員必須加強(qiáng)法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學(xué)校當(dāng)家理財?shù)乃枷耄瑖?yán)格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財務(wù)開支。

　　2．規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支，做到用款有計劃，�？顚Ｓ�，實行校長負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報支。

　　3．嚴(yán)格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。

　　4．私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物，需要預(yù)支車旅費(fèi)及臨時借款者，必須填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。

　　5．凡到外地購買物品需要匯款者，應(yīng)先填寫請匯單，由校長批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。

　　6．加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

　　7．嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費(fèi)、書簿代辦費(fèi)必須及時送交銀行，不得坐支。

　　8．規(guī)范收費(fèi)工作，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。

　　9．切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。

　　財務(wù)會計制度2

　　本公司執(zhí)行中華人民共和國《小企業(yè)會計制度》，本公司下列會計政策和會計估計系根據(jù)上述準(zhǔn)則擬定的。

　　一、會計年度

　　會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　二、記帳本位幣和貨幣折算

　　會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　三、記帳方法、核算原則和計價基礎(chǔ)

　　會計記帳采用借貸記帳法；

　　會計核算原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比；

　　計價基礎(chǔ)為實際成本法。

　　四、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　凡持有的期限短（從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。

　　五、壞帳準(zhǔn)備核算方法

　　（一）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；

　　2、因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)等，確認(rèn)不能收回的應(yīng)收帳款；

　　3、因債務(wù)人、債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)并且超過三年確實不能收回的應(yīng)收帳款。

　�。ǘ〾膸さ暮怂悖�

　　1、采用備抵法核算壞帳損失。

　　2、壞帳準(zhǔn)備按決算日應(yīng)收款項帳齡分析法計提。并計入當(dāng)年度損益。提取比例為：帳齡、計提率

　　1年以內(nèi)、0%

　　1~2年、10%

　　2~3年、20%

　　3年以上、50%

　　應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款。

　　關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不計提壞帳準(zhǔn)備。

　　六、存貨核算方法

　　存貨分類為：船用燃料、庫存物料。

　　各種存貨按取得時的實際成本記帳；存貨日常核算采用實際成本核算,?存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計算。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，并按單個存貨項目提取存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。

　　低值易耗品是單位價值在200元以上（不含200元）至XXXX年元以下（含XXXX年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領(lǐng)用時采用一次攤銷法進(jìn)行核算。

　　七、短期投資核算方法

　�。ㄒ唬┒唐谕顿Y計價方法：短期投資以實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額入帳。

　�。ǘ┒唐谕顿Y收益的確認(rèn)方法：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實際收到時，沖減短期投資的帳面價值，但收到的、已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股或利息除外。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益。

　　八、固定資產(chǎn)及其折舊核算方法

　�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

　　單位價值在XXXX年元以上，使用年限超過一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2、000元以上，并且使用年限超過二年的均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

　�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)計價

　　固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本計價并予記帳（若有評估、清產(chǎn)核資等情形影響實際成本計價的另予說明）。

　�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊方法：

　　固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計殘值確定其折舊率如下：

　　資產(chǎn)類別、估計使用年限、年折舊率

　　運(yùn)輸工具、10、9.5%

　　電子及其他設(shè)備、5、19%

　　辦公用具、5、19%

　　九、在建工程核算方法

　　本公司在建工程包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項建筑和安裝工程。

　　（一）用借款進(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的，計入在建固定資產(chǎn)的成本，固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計入當(dāng)期損益。

　�。ǘ┕こ掏旯そ桓妒褂茫ǹ⒐を炇眨⿻r，按工程的實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或長期待攤費(fèi)用。

　�。ㄈ┢谀┰诮üこ贪磶っ鎯r值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備。

　　十、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算方法

　　無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)按形成時發(fā)生的實際成本計價，本公司的無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)具體項目及攤銷情況如下：

　　（一）無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計的年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，推銷年限不應(yīng)超過十年；

　�。ǘ�、經(jīng)營場地的裝修費(fèi)用按受益期五年攤銷；

　�。ㄈ⒒I建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費(fèi)用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，應(yīng)當(dāng)作為開辦費(fèi)入帳，其開辦費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次性計入當(dāng)月的損益；

　　十一、借款費(fèi)用的會計處理方法：

　�。ㄒ唬閷ｉT購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款費(fèi)用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)成本；在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，直接計入當(dāng)期損益。

　�。ǘ⿲τ诙唐诮杩罨虿皇怯糜趯ｉT購建固定資產(chǎn)的長期借款，其所發(fā)生的借款費(fèi)用按月預(yù)提計入當(dāng)期損益。

　　十二、收入確認(rèn)原則

　　一、小企業(yè)應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入進(jìn)入當(dāng)期損益。

　�。ㄒ唬┍竟疽褜a(chǎn)品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，并不再對產(chǎn)品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán),相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收款證據(jù)，并且與銷售產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。

　�。ǘ┍竟驹趧趧�(wù)總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認(rèn)相關(guān)的.勞務(wù)收入。

　�。ㄈ┬∑髽I(yè)提供勞務(wù)的收入，按以下規(guī)定予以確認(rèn)：

　　1、在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；

　　2、如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按完工進(jìn)度或完工的工作量確認(rèn)收入。

　　二、小企業(yè)因讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費(fèi)等收入確認(rèn)：

　　利息收入按使用現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定；發(fā)生的使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時間和方法計算確定。上述收入的確定并應(yīng)同時滿足：

　　1．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司。

　　2．收入的現(xiàn)金能夠可靠的計量。

　　十三、稅項

　　按稅法正確計算并按時、足額繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其他附加稅費(fèi)；個人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會計處理方法為“應(yīng)付稅款法”。

　　十四、利潤分配

　　企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤，具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金等按照企業(yè)章程和董事會決議

　　財務(wù)會計制度3

　　為了規(guī)范本公司的會計核算，建立，健全內(nèi)部財務(wù)處理程序，真實，完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》及國家有關(guān)法律，法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制訂本制度。

　　一、按照《會計法》規(guī)定確立以人民幣為本公司記帳本位幣，會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會計記帳采用借貸記帳法，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　二、會計憑證，會計帳簿，財務(wù)會計報告和其他會計資料做到真實，完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。依法設(shè)置會計帳簿。

　　三、根據(jù)本公司實際情況，建立會計人員崗位責(zé)任制度,財務(wù)會計部門崗位設(shè)立如下：

　　a)財務(wù)經(jīng)理

　　工作職責(zé)：

　�。�1）在董事會授權(quán)及總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主導(dǎo)本公司財務(wù)部門管理工作。

　�。�2）聘任合格會計人員，并對其教育，培訓(xùn)，工作指導(dǎo)等，劃分職責(zé)范圍；設(shè)立出納崗位.應(yīng)收,應(yīng)付帳款崗位.成本核算,利潤分析崗位、總帳會計崗位等。

　　（3）制訂財務(wù)作業(yè)程序，相關(guān)人員工作職責(zé)，權(quán)限，內(nèi)部管理制度等。

　�。�4）同公司其他部門的溝通，協(xié)作。

　�。�5）向總經(jīng)理匯報工作，作財務(wù)分析，資金預(yù)算，經(jīng)營管理決策建議。

　　b）出納崗位

　　工作職責(zé)：

　�。�1）負(fù)責(zé)本公司的現(xiàn)金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，保管工作。

　�。�2）每日現(xiàn)金，銀行存款余額帳實核對，發(fā)現(xiàn)異常及時向財務(wù)經(jīng)理匯報。

　�。�3）負(fù)責(zé)公司支票簿，發(fā)票的購領(lǐng)，保管，開立工作，但不得兼顧保管公司大小印章。

　�。�4）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。

　　c）應(yīng)收，應(yīng)付帳款崗位

　　工作職責(zé)：

　�。�1）負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款月結(jié)明細(xì)單，匯總表的制作，并登記入總帳系統(tǒng)。

　�。�2）與客戶，供應(yīng)商對帳，結(jié)帳，確認(rèn)應(yīng)收，應(yīng)付帳款。

　　（3）到期應(yīng)收帳款催收，消帳工作。

　�。�4）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。

　　d）成本核算，利潤分析崗位

　　工作職責(zé)：

　�。�1）負(fù)責(zé)本公司成品成本核算，確定核算方法和程序，核算結(jié)果定期呈報財務(wù)經(jīng)理審核，并知會業(yè)務(wù)部門作報價參考。

　�。�2）計算生產(chǎn)的成品利潤，作出相關(guān)數(shù)據(jù)及比率分析表，供公司領(lǐng)導(dǎo)層參考。

　　（3）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。

　　e）總帳會計崗位

　　工作職責(zé)：

　　（1）負(fù)責(zé)憑證匯總,分類整理登記明細(xì)分類帳及總分類帳.做財務(wù)報表益對象，一次或分期攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M(fèi)用。、第三十條、由倉庫管理者負(fù)責(zé)存貨的質(zhì)量及數(shù)量的保管。

　　第三十一條、對存貨定期或不定期的盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時查明原因，報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，分不同情況及時處理。

　　第七章、固定資產(chǎn)

　　第三十二條、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2,000.00元以上，并且使用期限超過兩年以上，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。不符合上述規(guī)定，根據(jù)實際使用金額按規(guī)定列入費(fèi)用。

　　第三十三條、固定資產(chǎn)根據(jù)按原值單獨(dú)核算，折舊采用直線法。估計殘值為原值的10%。房屋、建筑物的折舊年限為20年，機(jī)械設(shè)備和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年，電子設(shè)備和運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等為5年。

　　第三十四條、固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，如發(fā)生盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，報主管稅務(wù)局機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后處理。

　　第八章、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

　　第三十五條、無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，其攤銷應(yīng)從開始受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

　　第三十六條、開辦費(fèi)和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按5年平均攤銷，若需縮短攤銷期限，應(yīng)報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后方可攤銷。

　　第三十七條、企業(yè)發(fā)生的其他遞延支出，按預(yù)計的收益期平均攤銷。受益期無法確定的，按不短于10年的期限平均攤銷。

　　第九章、成本和費(fèi)用的核算與管理

　　第三十八條、企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費(fèi)用。工程成本按所承包的工程歸集、結(jié)轉(zhuǎn)成本。施工企業(yè)工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)。間接成本是指施工企業(yè)為組織和管理工程施工的發(fā)生的全部支出，包括管理人員工資、獎金、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、檢驗試驗費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其它費(fèi)用。

　　第三十九條、企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。

　　第四十條、企業(yè)的下列支出從成本費(fèi)用中列支：

　　1、按照國家有關(guān)規(guī)定計提14%職工福利費(fèi)；

　　2、按照國家有關(guān)規(guī)定計提18%住房公積金；

　　3、按照國家有關(guān)規(guī)定計提19%職工退休養(yǎng)老金；

　　4、按照國家有關(guān)規(guī)定計提2%工會經(jīng)費(fèi)；

　　5、按照國家有關(guān)規(guī)定計提2%待業(yè)保險金。

　　第四十一條、交際費(fèi)在開辦期間根據(jù)公司的實際需要支付，正式投產(chǎn)后的交際費(fèi)支出額按有關(guān)規(guī)定支付。

　　第四十二條、企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：

　　1、為購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；

　　2、對外投資的支出；

　　3、沒收的財產(chǎn)、支付的滯納金、罰款以及企業(yè)贊助、捐贈支出；

　　4、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出；

　　5、國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。

　　第十章、收入、利潤及利潤分配

　　第四十三條、工程結(jié)算收入是核算企業(yè)承包工程實現(xiàn)的工程價款的結(jié)算收入。企業(yè)向發(fā)包單位收取的各種索賠款也包括在內(nèi)。企業(yè)的工程價款收入應(yīng)于其實現(xiàn)時及時入帳，當(dāng)月實現(xiàn)的工程結(jié)算收入全部貸記當(dāng)月賬目中，并同時結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算成本及管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。

　　第四十四條、本公司的利潤總額包括：工程結(jié)算利潤和其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益及營業(yè)外收支凈額。

　　第四十五條、利潤總額減去按所得稅法規(guī)定繳納所得稅后，其余額在提取儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業(yè)發(fā)展基金三項基金后，即是可供分配利潤。

　　第四十六條、三項基金的提取比率由董事會按國家規(guī)定確認(rèn)。公司的儲備基金主要用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損。企業(yè)發(fā)展基金主要用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，也可轉(zhuǎn)作投資人增資。職工獎勵及福利基金，主要用于職工非經(jīng)營性獎勵、補(bǔ)貼、購建和修繕職工住房等集體福利。

　　第十一章清算業(yè)務(wù)

　　第四十七條、企業(yè)宣布終止時，應(yīng)當(dāng)成立清算委員會，根據(jù)《兩則》及有關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行清算，清算終了的會計報表在企業(yè)注銷工商登記前報送。

　　第十二章附則

　　第四十八條、本規(guī)定自董事會通過之日起執(zhí)行。

　　第四十九條、本規(guī)定在執(zhí)行上如與國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度有抵觸的，應(yīng)按國家有關(guān)新的法律、法規(guī)、制度執(zhí)行。

　　財務(wù)會計制度4

　　一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：

　　月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。

　　資金撥付額為每季度核定一次。

　　資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。

　　分公司資金總占用額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。

　　總部資金實際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)-實際投資資金。

　　二、分公司資金撥款的審批：

　　季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。

　　新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

　　超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。

　　三、相關(guān)部門職責(zé)：

　　(一)營銷部門：

　　負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控;負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控;負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作;負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進(jìn)行監(jiān)控;

　　(二)財務(wù)部門：

　　負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議;負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作;負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作;負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計、備案及分析工作。

　　(三)信息部門：

　　保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門對信息的需求;負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控;(四)總經(jīng)理：

　　作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé);對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成;負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。

　　四、獎罰規(guī)定：

　　分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

　　在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。

　　其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。

　　本規(guī)定適用公司家電零售單位。

　　財務(wù)會計制度5

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查