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公司庫存管理制度

時間:2021-11-18 08:32:21 制度 我要投稿

公司庫存管理制度

  在生活中,我們每個人都可能會接觸到制度,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,下面是小編幫大家整理的公司庫存管理制度,希望能夠幫助到大家。

公司庫存管理制度

  公司庫存管理制度1

  一、 管理職能

  1.倉庫是企業(yè)物資供應(yīng)體系的一個重要組成部分,是企業(yè)各種物資周轉(zhuǎn)儲備的環(huán)節(jié),同時擔(dān)負(fù)著物資管理的多項業(yè)務(wù)職能。它的主要任務(wù)是:保管好庫存物資,做到數(shù)量準(zhǔn)確,質(zhì)量完好,確保安全,收發(fā)迅速,面向生產(chǎn),服務(wù)周到,降低費用,加速資金周轉(zhuǎn)。

  2.維持適當(dāng)?shù)膸齑媪,記錄物資的進出數(shù)據(jù)為相關(guān)部門核算提供必要的數(shù)據(jù)信息。

  3.根據(jù)工廠生產(chǎn)需要和廠房設(shè)備條件統(tǒng)籌規(guī)劃,合理布局;內(nèi)部要加強經(jīng)濟責(zé)任制,進行科學(xué)分工,形成物資分口管理的保證體系;業(yè)務(wù)上要實行工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化,應(yīng)用現(xiàn)代管理技術(shù)和ABC分類法,不斷提高倉庫管理水平。

  二、 適用范圍

  本規(guī)定適用于本公司所有儲存物資的管理 (包括虛倉)。

  三、程序

  1原輔材料的驗收入庫

  1.1收貨

  當(dāng)貨物到達我司時,收貨人員應(yīng)先檢查貨物外觀是否有破損、變形、污染或其它異常情況,如果發(fā)現(xiàn)有異常時應(yīng)立即通知采購或?qū)嶋H收貨人,根據(jù)采購或?qū)嶋H收貨人要求進行處理.

  1.2貨物卸車后放在待檢區(qū),根據(jù)隨附的“送貨單”或供方的“裝箱單”詳細(xì)檢查物資的件數(shù)、品名、規(guī)格、數(shù)量、重量,是否與“送貨單”或“裝箱單”相符,倉庫嚴(yán)格按照采購訂單收貨,對于超出我司要求送貨數(shù)量的物料,物流有權(quán)拒收或退貨,對供應(yīng)商未按規(guī)定要求送貨、包裝不規(guī)范、標(biāo)識不清楚、數(shù)量和送貨單不相符的,物流應(yīng)通知相關(guān)部門及時處理,并記入對供應(yīng)商的考核統(tǒng)計中。

  1.3. 報檢

  倉庫收好物資并清點清楚后,收貨人員應(yīng)及時把單據(jù)交輸單員錄入K3系統(tǒng),錄入K3時必須關(guān)聯(lián)系統(tǒng)中已審核的采購訂單入賬,輸出外購入庫單提交品管部門檢驗,當(dāng)天16:00以前的物料需當(dāng)天報檢,特殊情況除外;急件應(yīng)在1小時內(nèi)完成清點并送檢,其他的3小時內(nèi)完成送檢,特殊情況除外。

  1.4.入庫

  品管檢驗判定合格,則在“外購入庫單”上簽字確認(rèn)后流轉(zhuǎn)到物流部倉庫,倉管員依據(jù)“外購入庫單”上數(shù)量對物資進行確認(rèn),無異議后放入對應(yīng)倉庫庫位,并及時在“查存卡”上登記,登記查存卡時必須登記物資的入庫日期、批次號、數(shù)量、庫位等信息、,在“外購入庫單”上驗收處簽字確認(rèn)后,單據(jù)交輸單員統(tǒng)一歸檔。

  1.5. 來料不良品退貨

  1.5.1經(jīng)品管或技術(shù)判定的不合格品物料,執(zhí)行完質(zhì)量處理單流程后,品管應(yīng)及時將“質(zhì)量處理單”和“外購入庫單”提交物流倉庫,倉管員根據(jù)異常單將不合格品移到待退區(qū),并通知采購進行退貨,退貨時開出“退貨單” ,給供應(yīng)商和采購簽字,并開出門證給供應(yīng)商做出門放行依據(jù);對超過三天沒退貨的不良品,倉管員應(yīng)以郵件形式再次通知采購人員退貨;外地供應(yīng)商只需給采購簽字即可。

  1.5.2 在生產(chǎn)過程中挑出的不良品,經(jīng)品管或技術(shù)判定為來料不合格的,車間開出退料單,連同品質(zhì)異常單退給倉庫,倉管員接到退料單后對數(shù)量進行清點,無異議后簽字確認(rèn),把不合格品放入待退區(qū),退料單交輸單員錄入K3系統(tǒng),同時通知采購安排退貨。

  1.5.3退貨具體按照(來料不合格品退貨處理流程)執(zhí)行。

  2. 物資的保管

  2.1根據(jù)物資不同的性能和特點,合理劃區(qū)存放并標(biāo)識,做到“二齊”、“三清”、“十防”。

  2.2“二齊”:庫容整齊,堆放整齊;

  2.3“三清”:數(shù)量、規(guī)格、材質(zhì)等標(biāo)識清楚;

  2.4 “十防”:防銹、雷、腐、蛀、潮、凍、塵、混、漏、熱。

  2.5 物資堆放的原則:在堆垛合理安全可靠的前提下,推行五五堆放,根據(jù)貨物特點,必須做到過目見數(shù),檢點方便,成行成列,文明整齊

  2.6 對易燃、易爆等危險品應(yīng)單獨存放,同時采取防護安全措施。

  2.7庫存物資應(yīng)做到帳、卡、物三相符,加強盤點工作,做到日清、月結(jié)、年終盤點相結(jié)合。

  2.8 及時完善和更新倉庫庫位管理工作,保證所有物資庫位的準(zhǔn)確性。

  2.9加強倉庫的安全保衛(wèi)工作,確保倉庫保管物資安全;未經(jīng)批準(zhǔn),無關(guān)人員一律不得進入倉庫。

  2.10倉庫庫房應(yīng)明亮、通風(fēng)、干燥;倉庫溫度必須保持在攝氏-10度以上45度以下,相對濕度保持在10%到65%之間。

  2.11 倉庫嚴(yán)禁煙火,未經(jīng)批準(zhǔn),禁止在倉庫內(nèi)進行明火作業(yè),如需要明火作業(yè)的經(jīng)批準(zhǔn)后,做好防火措施后才可以進行。

  3 物資的出庫

  3.1原材料的出庫

  3.1.1 物資的發(fā)放,必須持有效憑證。有效憑證為:按規(guī)定要求填寫的“領(lǐng)料單”、“退貨單”、“委外加工單”等。

  3.1.2 倉庫輸單員根據(jù)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計劃,調(diào)出K3系統(tǒng)中的BOM清單,打印出生產(chǎn)領(lǐng)料單給倉管員配料,倉管員根據(jù)領(lǐng)料單進行配料,發(fā)料時必須在“查存卡”上登記日期、領(lǐng)料單號碼、數(shù)量并簽名;物料配好后送到車間現(xiàn)場,車間收貨人員對物料進行清點后在領(lǐng)料單上簽字,留下藍色聯(lián),倉管員把簽好字的領(lǐng)料單交輸單員統(tǒng)一保管。

  3.1.3 車間因報廢或其他原因需要進行零星領(lǐng)料的,由車間領(lǐng)料人員開出手工領(lǐng)料單到倉庫領(lǐng)料,手工單據(jù)上必須有物料代碼、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、生產(chǎn)任務(wù)單號等信息,經(jīng)車間主任簽字后,到倉庫輸單員處先出賬,然后把領(lǐng)料給倉管員領(lǐng)料,倉管員發(fā)料時登記“查存卡”,發(fā)好料后及時撕下手工領(lǐng)料單交輸單員處統(tǒng)一保管;對手工領(lǐng)料填寫不清楚或不規(guī)范的,倉庫有權(quán)拒絕發(fā)貨,直到單據(jù)重新填寫清楚、規(guī)范后,倉庫才予以發(fā)料;對于在發(fā)料時發(fā)現(xiàn)需求數(shù)量和實發(fā)數(shù)量不一致時,應(yīng)及時和輸單員確認(rèn),如果只是因包裝數(shù)量不一致時,則通知輸單員重新做賬。

  3.1.4 所有領(lǐng)料單、委外加工單應(yīng)遵循先出賬后發(fā)料的原則,輸單員出賬后應(yīng)在備注欄里填上結(jié)存數(shù)量。

  3.2 委外加工出庫

  3.2.1 因生產(chǎn)需要發(fā)外加工的物料,由生產(chǎn)部或采購部相關(guān)人員開出委外加工單給倉庫發(fā)料,委外加工上必須清楚填寫:委外單位名稱、物料代碼、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、生產(chǎn)任務(wù)單號及包裝要求等信息,倉庫在接到委外加工單后開始配料,具體操作和生產(chǎn)手工領(lǐng)料相同,配好料后口頭或電話通知相關(guān)生產(chǎn)或采購人員發(fā)貨。

  3 3. 所有物料出庫時應(yīng)和物料接受人當(dāng)面交接清楚,雙方簽字確認(rèn)。

  3.4 物資的發(fā)放必須堅持先進先出的原則,有特殊要求除外。

  4 車間退料

  4.1 間生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的不良品,由車間填寫“品質(zhì)異常單”給相關(guān)部門評審,判定為來料不良的,由車間填寫退料單,單據(jù)上必須填寫:物料代碼、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量生產(chǎn)任務(wù)單及不良原因,把退料單、物料及品質(zhì)異常單一起退給倉管員,倉管員清點好量后簽字,不良品放到退貨區(qū),單據(jù)交輸單員出賬。

  公司庫存管理制度2

  第一章總則

  第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經(jīng)營過程中持有以備出售的商品。

  第二條存貨的具體范圍如下:

  1、已經(jīng)支付貨款、購入并存入本企業(yè)倉庫的庫存商品等。

  2、已經(jīng)驗收入庫,但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的商品等。

  3、已經(jīng)發(fā)運,但尚未辦妥托收手續(xù)的庫存商品。

  第三條本制度適用于xxx公司。為促進經(jīng)營活動的正常進行,各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的各項規(guī)定,加強存貨日常管理。

  第二章管理職責(zé)

  第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位存貨管理的主管領(lǐng)導(dǎo),對本單位是否有效組織實施《存貨管理制度》及存貨的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

  第五條企業(yè)財務(wù)部門對存貨資金實行統(tǒng)一管理,認(rèn)真執(zhí)行《存貨管理制度》的相關(guān)規(guī)定,對存貨的結(jié)算發(fā)票、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核。

  第六條倉庫管理人員負(fù)責(zé)存貨的具體保管、收發(fā)和相關(guān)記錄等業(yè)務(wù),倉庫管理人員工作調(diào)動時,必須經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門組織相關(guān)部門進行存貨清查,并寫出清查報告,報公司。

  第三章倉儲保管制度

  第七條倉庫負(fù)責(zé)存貨的儲存保管責(zé)任。

  第八條存貨的領(lǐng)用必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán),授權(quán)人簽字后,到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。

  第九條存貨的存放和管理由保管員負(fù)責(zé),并按存貨類別編制目錄進行登記,便于與財務(wù)部門的賬戶記錄核對。存貨的擺放應(yīng)當(dāng)整齊、有序,便于盤點。

  第十條倉庫保管人員應(yīng)定期對存貨進行檢查,查看有無損壞、變質(zhì)或長期不流動的情況,檢查結(jié)果應(yīng)予記錄。如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)情況,應(yīng)及時填制專門的報告單,說明數(shù)量、原因,報經(jīng)有關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,倉庫和財務(wù)部門做調(diào)賬處理,保證賬實相符。

  第十一條倉庫管理人員對未經(jīng)授權(quán)的存貨領(lǐng)用有權(quán)拒絕,并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

  第十二條各企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)需要等情況確定合理的庫存量,避免存貨積壓或短缺,常規(guī)存貨由倉庫根據(jù)庫存情況向采購部門提出請購。

  第四章存貨收發(fā)制度第十三條存貨驗收入庫手續(xù):

  1、收貨時,必須查明簽發(fā)憑證的單位和發(fā)貨單位是否一致。

  2、驗收人員應(yīng)當(dāng)查明隨貨同行發(fā)票、調(diào)撥單、質(zhì)量檢驗報告等手續(xù)是否齊全,是否有相關(guān)部門或人員簽章手續(xù),手續(xù)不完備的,不辦理驗收手續(xù)。

  3、驗收人員必須根據(jù)憑證所列的內(nèi)容,逐一驗明品名、規(guī)格、型號、質(zhì)量和數(shù)量,并核對合同副本和樣品,發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)拒絕入庫,并立即向采購部門遞交驗收質(zhì)量報告進行處理;核對無誤后簽發(fā)驗收入庫單,一式三聯(lián),①聯(lián)倉庫據(jù)以登記存貨保管臺賬,②聯(lián)交財務(wù)部門,連同發(fā)票等憑證進行采購結(jié)算,③聯(lián)交采購部門備查。

  第十四條存貨出庫時,必須辦理出庫手續(xù),填制“出庫單”、或“內(nèi)部調(diào)撥單”,驗明出庫存貨的規(guī)格、數(shù)量等。嚴(yán)禁先出貨后補辦手續(xù)的錯誤做法,嚴(yán)禁白條發(fā)貨。出庫憑證至少一式三聯(lián),①聯(lián)留存,②聯(lián)倉庫記賬,③聯(lián)財務(wù)記賬。倉庫發(fā)貨后,將③聯(lián)加蓋“貨付訖”送交財務(wù)部門進行存貨收發(fā)核算。

  第五章存貨盤存制度

  第十五條各企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨類別和管理要求實行永續(xù)盤存制。

  第十六條企業(yè)財務(wù)部門設(shè)臵數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳(已通過計算機管理系統(tǒng)管理存貨的,財務(wù)部門可只進行存貨的金額明細(xì)核算),倉庫設(shè)臵存貨保管臺賬,按其名稱續(xù)時登記收、發(fā)、存的數(shù)量。

  第十七條永續(xù)盤存制下,各種存貨的明細(xì)帳應(yīng)按每一品種規(guī)格設(shè)臵,倉庫保管賬的設(shè)臵應(yīng)同財務(wù)部門存貨明細(xì)帳一致,以便部門相互核對控制。

  第十八條財務(wù)部門明細(xì)帳應(yīng)逐筆或逐日登記收入和發(fā)出數(shù),并隨時計算其結(jié)存數(shù)量。同時還應(yīng)對存貨金額進行登記,實行數(shù)量和金額雙重控制。

  第十九條倉庫存貨保管賬應(yīng)由保管員根據(jù)收、發(fā)貨單登記收發(fā)數(shù)量,進行數(shù)量控制。

  第二十條存貨明細(xì)帳應(yīng)同存貨保管賬定期相互核對,至少每月核對一次,以隨時反映存貨結(jié)存情況,保護存貨安全。對于數(shù)量差異應(yīng)及時查明原因,辦理存貨盤盈、盤虧報告手續(xù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,倉庫與財務(wù)部門同時進行賬務(wù)調(diào)整。

  第二十一條對存貨進行定期盤點,實地盤存制下至少每月盤點一次。盤點時應(yīng)成立盤點小組,制定盤點計劃,盤點人員要認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)禁走過場。

  第二十二條盤點計劃應(yīng)包括:

  1、盤點時間。永續(xù)盤存制下存貨盤點可以選擇在上半年6月份或下半年12月份進行。實地盤存制下存貨盤點可以選擇在月末結(jié)帳前一日。

  2、盤點參與人員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、辦公室等有關(guān)人員、永續(xù)盤存制下需召開盤點預(yù)備會,將盤點計劃或指令貫徹到每一參與人員。

  第二十三條盤盈或盤虧存貨金額在1萬元及以下的,由各單位按盤盈或盤虧存貨程序自行處理;金額在1萬元以上的,應(yīng)編寫盤盈或盤虧報告,報集團公司批準(zhǔn)后,再按相應(yīng)程序處理。

  第六章存貨計價方法

  第二十四條存貨計價方法的確定與變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)批準(zhǔn),并符合企業(yè)會計制度及稅法的規(guī)定。

  第二十五條存貨按照實際成本核算,根據(jù)本單位實際情況選擇先進先出法核算存貨發(fā)出。

  第七章檢查與考核

  第二十六條公司財務(wù)部按以下四種情況對各企業(yè)進行抽查:

  1、各企業(yè)倉庫及財務(wù)部門未按本制度規(guī)定設(shè)臵賬簿者,每查出一次,在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

  2、未按本制度規(guī)定進行對賬或未做對賬記錄者,每查出一次,在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

  3、未按本制度規(guī)定進行存貨盤點或盤點不實者,每查出一次,在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

  4、各企業(yè)對盤盈或盤虧的存貨未按本制度第二十五條規(guī)定的程序處理,每查出一次,在當(dāng)月績效考核中扣減1分

  第二十七條集團公司財務(wù)部對各企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進行考核。存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))同比每提高一個百分點,在當(dāng)月績效考核中扣減1分。最高加分不超過5分;每降低一個百分點,扣減1分,最高減分不超過5分。

  第二十八條倉庫保管人員應(yīng)恪盡職守,如發(fā)現(xiàn)因人為原因造成存貨缺失或損壞,由倉庫保管人員照價賠償。

  公司庫存管理制度3

  第一條為了加強和控制公司實物資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)管,使公司的實物資產(chǎn)管理和財務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制,保證公司實物資產(chǎn)的安全、完整,特制訂本制度。

  第二條本制度僅對財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理,對于存貨資產(chǎn)的實物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

  第三條依據(jù)管理體系的要求,倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門,但應(yīng)接受財務(wù)部門日常的監(jiān)督管理,并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺賬,對保管的物資進行記錄,應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清晰。

  第四條財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)核算的要求,對存貨資產(chǎn)實行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算,并于每月結(jié)賬日及時結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額,以便與倉庫管理部門臺賬的稽查、核對。

  第五條根據(jù)公司管理計劃性的特點,采購活動之前必須實行計劃審批,由各事業(yè)部、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購申請單”,列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況,并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批手續(xù)齊全的“采購申請單”,有關(guān)供應(yīng)商進行采購交易談判,并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》,《購銷合同》應(yīng)按照《合同法》及公司合同管理制度的規(guī)定將主要條款如:品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、支付地點、驗收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫全。

  第七條采購物資運抵公司后,首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物資進行質(zhì)量的驗收和檢測,檢測的依據(jù)是《采購申請單》《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求,在確認(rèn)無誤后,質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》,并簽名蓋章。如果是為工程專門采購并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場的由現(xiàn)場施工人員與甲方共同驗收。

  第八條采購人員憑《采購申請單》、《購銷合同》和《驗收單》,將采購的物資辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗,并將查收情出具財務(wù)軟件打印的“外購入庫單”上。如果是為工程專門采購并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場的由采購人員與項目經(jīng)理辦理工程材料出庫手續(xù)。

  第九條采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《采購申請單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購入庫單》、《工程材料入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù),財務(wù)部門按

  第十二條財務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會計人員編制的“采購交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時性;若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到,應(yīng)暫估入賬,待下月發(fā)票到達后紅字沖回,再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。

  第十三條財務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。取得供應(yīng)商對賬單,審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致,在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后,公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。

  第十四條財務(wù)部門根據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的情況,確定采用移動加權(quán)平均法為存貨資產(chǎn)出庫的計價方法,并保持相對穩(wěn)定不變。

  第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時,應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”,將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后,送交廠長審批,憑廠長審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。

  第十六條每月月末,生產(chǎn)車間應(yīng)對生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進行盤點,并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù),即結(jié)存的材料實際不退回給倉庫,但倉庫辦理驗收入庫手續(xù),并出具“外購物資入庫單”,但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產(chǎn)車間,作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。

  第十七條每月財務(wù)部門根據(jù)倉庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購入庫單,按照成本核算的方法,及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。

  第十八條生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前,必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進行質(zhì)量檢測,并出具質(zhì)量檢測報告書,只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫部門。第十九條倉庫部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測報告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品,在清點數(shù)量和計量無誤的情況,應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù),并填制“產(chǎn)品入庫單”。

  第二十條財務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品,按照財務(wù)核算的.規(guī)定及時、準(zhǔn)確的進行相關(guān)的財務(wù)處理,并登記“存貨”及相關(guān)的會計科目的明細(xì)賬上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財務(wù)核算的結(jié)果,編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計表”給各生產(chǎn)部門,并與生產(chǎn)部門進行核對,以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。

  第二十一條所有銷售業(yè)務(wù),必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售發(fā)貨通知”,然后由銷售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉庫。倉庫發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進行發(fā)貨,并在發(fā)貨過程中盡責(zé)勤勉,減少發(fā)貨的差錯率,并實行差錯責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門應(yīng)發(fā)“出庫單”,并要求客戶在“出庫單”上客戶查收欄簽字。

  第二十二條財務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后,開具發(fā)票給客戶,為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤計價的情況,確保發(fā)票的正確性,出票時應(yīng)執(zhí)行下列程序:

  ①檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單;

 、趹(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價目表或銷售合同開具發(fā)票;

 、蹤z查銷售發(fā)票計價和計算的正確性;

 、軐N售提貨單上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進行比較。

  第二十三條委托外加工材料出、入庫必須填具委托外加工出庫單、入庫單,詳實填寫委托外加工出、入庫物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量。

  第二十四條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各種出庫單據(jù)及時進行財務(wù)核算,編制會計憑證、登記“存貨”及相關(guān)會計科目賬冊并于月末及時結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額,以備實物盤點時核對使用。

  第二十五條財務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn),是否與銷售合同一致;在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因,是否經(jīng)過批準(zhǔn),退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門查收入庫,并已取得“銷售退回入庫單”。

  第二十六條財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理,并區(qū)別下列不同情況進行處理,并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貨項通知單(表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減的憑證)及開具的紅字發(fā)票,進行折讓或退回的賬務(wù)處理,并將上述資料附在憑證后面。①購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回,注明“作廢”字樣;屬于折讓的,應(yīng)按折讓后的金額重開;②在購買方已入賬,發(fā)票無法退回的情況下,向購買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開具的進貨退出或索取折讓證明單,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向買方開具紅字專用發(fā)票,紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項稅的憑證;然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對方。

  第二十七條公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對所保管的物資進行盤點工作,并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺賬相互核對,以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實物資產(chǎn)的安全性,并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。

  第二十八條公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉庫、財務(wù)部、計劃供應(yīng)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對存貨資產(chǎn)進行全面盤點;存貨盤點時應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點小組,負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上,裝訂成冊進行保管。

  第二十九條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)賬冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結(jié)果進行核對分析,編制“盤點情況匯總表”,列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因,提交給公司總裁辦公會。

  第三十條公司總裁辦公會應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論,確定差異處理的決定和對相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財務(wù)部門根據(jù)公司總裁辦公會的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求進行處理。

  第三十一條財務(wù)部門應(yīng)將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司總裁辦公會的處理決定按照時間順序裝訂成冊,作為會計檔案進行妥善保管。

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