會計檔案借閱制度范本（精選10篇）

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，制度使用的頻率越來越高，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的會計檔案借閱制度范本，歡迎閱讀與收藏。

　　會計檔案借閱制度 1

　　第一章總則

　　為了加強(qiáng)會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整、及時，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。

　　第二章會計檔案管理部門

　　1、公司檔案主管部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2、財務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　第三章會計檔案歸檔的范圍

　　1、會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款（借款）對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。

　　2、會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

　　3、財務(wù)報告：包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告。

　　4、其他會計核算資料：凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。

　　5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

　　第四章會計檔案的整理

　　會計年終了后，應(yīng)將裝訂成冊的`會計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。

　　1、會計憑證。

　�。�1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。

　�。�2）分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

　�。�3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

　　2、會計賬簿

　　各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均需整理妥善保管。

　�。�1）會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其他內(nèi)容。

　�。�2）會計賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

　�。�3）活頁賬簿支空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

　�。�4）會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶目錄―按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁―會計賬簿裝訂封底。

　�。�5）裝訂后的會計賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。

　　（6）賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人的印章。

　　（7）裝訂后，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

　�。�8）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。

　　3、會計報表

　　會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

　　第五章會計檔案的歸檔保管

　　1、當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。

　　2、會計檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。

　　3、機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，按管人員逐一接收。

　　第六章會計檔案的借閱使用

　　1、財務(wù)部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

　　2、凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

　　3、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

　　4、借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需要復(fù)制會計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。

　　第七章各種會計檔案保管期限

　　1、會計憑證保管15年。

　　2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。

　　3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

　　4、發(fā)貨票保管5年。

　　第八章會計檔案的銷毀

　　1、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務(wù)部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。

　　2、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認(rèn)真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第九章附則

　　本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。

　　會計檔案借閱制度 2

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司會計檔案管理，保證資料完整，使會計檔案基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》及《集團(tuán)檔案管理辦法》，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

　　第二條會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中形成的記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。

　　第三條會計檔案管理，是企業(yè)管理的一項很重要的基礎(chǔ)工作，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。檔案部門和財務(wù)部門要互相支持，密切配合，共同做好會計檔案管理工作。各級機(jī)關(guān)的檔案部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)對所屬單位的會計檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

　　第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門。

　　第五條每年形成的會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電算軟盤資料)，應(yīng)由財務(wù)部門按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝定成冊。

　　第二章會計檔案的分類及編號

　　第六條會計憑證。會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　第七條會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

　　第八條會計報表。會計報表是反映企業(yè)會計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季度會計報表，年度會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)情況說明書等。

　　第九條其他會計檔案包括：

　　(一)文書部分：

　　1、各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、擔(dān)保書契約及其附件；

　　2、年度財務(wù)計劃，年度財務(wù)工作計劃，年度財務(wù)工作總結(jié)，年度財務(wù)決算編審工作的要求，財政、財務(wù)工作會議文件及資料；

　　3、各種財務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動分析、成本情況分析)；

　　4、各種調(diào)查報告和典型經(jīng)驗；

　　5、資信證明；

　　6、重點工程決算資料；

　　7、各種投標(biāo)保函；

　　8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并單位的全部交接資料。

　　(二)表單部分：年度各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況報表(包括統(tǒng)計、質(zhì)量、勞動工資、安全生產(chǎn)、設(shè)備情況、科技成果及效益等)；財務(wù)檢查報告；國庫券和其他債券分配和統(tǒng)計報表；會計人員統(tǒng)計表、會計人員考試情況統(tǒng)計表；會計人員考核資料；會計證登記表；職稱評定審批表；會計達(dá)標(biāo)升級申報、驗收、審批表；先進(jìn)會計審批表；報廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺賬、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊等。

　　(三)電算化部分：會計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。

　　第十條會計檔案的整理立卷。會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷。會計檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一（一類憑證、二類賬簿、三類報表、四類其他會計檔案）、檔案形成統(tǒng)一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一）、管理要求統(tǒng)一（建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門別類按各卷順序編號。

　　第十一條會計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類/年度/類別/流水號。

　　第十二條大類是指會計內(nèi)容的大類：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……

　　第十三條年度是指會計內(nèi)容發(fā)生的年份，如08、09……

　　第十四條類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類別分為01資產(chǎn)類、02負(fù)債類……；報表類別分為01主表、02附表、03內(nèi)部管理報表……

　　第十五條其它檔案類別分為：99其它。

　　第十六條流水號是指按會計內(nèi)容的發(fā)生時序，連續(xù)編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應(yīng)編為xxxxx；20xx年第50份合同應(yīng)編為xxx。

　　第三章會計檔案的裝訂

　　第十七條會計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。

　�。ㄒ唬�會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

　�。ǘ�）會計憑證裝訂時的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上兩個針眼，實行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到背面打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據(jù)三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類和起始號碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀大方。

　�。ㄈ�）會計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

　　第十八條會計賬簿的裝訂。各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。

　　（一）基本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

　�。ǘ�）活頁賬簿裝訂要求：保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。

　�。ㄈ�）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，由會計主管人員和經(jīng)辦人簽章。

　�。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求：會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。會計賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬。會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

　　第十九條會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹(jǐn)防丟失。第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺地裝訂；第二，會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、按會計報表的編號順序排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。

　　第四章財務(wù)信息化檔案

　　第二十條數(shù)據(jù)資料管理與保密。計算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應(yīng)按有關(guān)財會制度使用、保管。

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管�，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清�，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當(dāng)日輸入計算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

　�。ǘ�）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管�，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

　�。ㄈ�）轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機(jī)。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。

　�。ㄋ模┛颇繀R總表、賬簿打印時間�，F(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印一次�？偡诸愘~和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按管理要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。

　�。ㄎ澹┢渌�。由機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。

　　第二十一條數(shù)據(jù)備份管理。會計核算數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中，準(zhǔn)備三套軟盤循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報表，應(yīng)視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

　　第二十二條信息化會計檔案管理。會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的.會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機(jī)配置的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件、購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。各類會計檔案的出借，必須經(jīng)過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。必須加強(qiáng)會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，將追究其法律責(zé)任。

　　第五章會計檔案的移交

　　第二十三條負(fù)責(zé)會計檔案的保管人員，應(yīng)相對穩(wěn)定。如果保管人員有變動，必須辦理交接手續(xù)后才能離開。交接時移交人與接替人應(yīng)按會計檔案目錄逐一點交。如發(fā)現(xiàn)會計檔案有短缺，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊，如有丟失，移交人應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé)任。點交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。

　　第二十四條撤銷單位的會計檔案移交。被撤銷單位的會計檔案應(yīng)經(jīng)上級審計和財務(wù)部門審查后，編制會計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務(wù)部門保管。

　　第二十五條被合并單位的會計檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進(jìn)行點交后，雙方經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務(wù)部門派員監(jiān)交。

　　第六章會計檔案的保管第二十六條公司級以上機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)會計檔案室。沒有條件設(shè)立會計檔案室的單位，應(yīng)設(shè)會計檔案專柜，并指定專人負(fù)責(zé)保管。會計憑證、會計賬簿、會計報表每年會計年度終了，暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。年度終了時填制的會計檔案目錄送檔案部門一份備查。其他會計檔案，由財務(wù)部門自行保管。

　　第二十七條會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制會計檔案目錄，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

　　第二十八條會計檔案的存放應(yīng)該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放，保證會計檔案完整無損。

　　第二十九條會計檔案的保管年限，按會計檔案保管年限表執(zhí)行。保管年限期滿后方能銷毀。會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價值各單位自定保管年限。

　　第七章會計檔案借閱的批準(zhǔn)權(quán)限

　　第三十條公司財務(wù)部門內(nèi)部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務(wù)部門的，檔案保管人員應(yīng)及時提供；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應(yīng)及時提供。

　　第三十一條本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財務(wù)部門的，要經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱。

　　第三十二條外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能借閱。

　　第三十三條借閱會計檔案應(yīng)在財務(wù)部門或檔案部門的檔案庫(室)內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(室)時要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第三十四條需要借出財務(wù)部門或檔案庫的會計檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在“會計檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記，歸還時還應(yīng)注明歸還時間。

　　第八章會計檔案的銷毀

　　第三十五條公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務(wù)部門共同對應(yīng)銷毀的會計檔案進(jìn)行鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門和財務(wù)部門批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷時，方能由檔案管理部門銷毀。

　　第三十六條總公司會計檔案的銷毀。應(yīng)由檔案、審計和財務(wù)部門對應(yīng)銷毀的會計檔案共同進(jìn)行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建設(shè)銀行市分行批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷。方能由檔案管理部門銷毀。

　　第三十七條會計部門保管的會計檔案的銷毀。應(yīng)由會計部門編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門鑒定、審批和監(jiān)銷。

　　第三十八條基層單位會計檔案的銷毀。應(yīng)由財會人員編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查后，報經(jīng)公司檔案部門和財務(wù)部門審查批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。

　　第三十九條會計檔案保管期滿應(yīng)銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應(yīng)單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。

　　第九章附則

　　第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十一條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　會計檔案借閱制度 3

　　為了加強(qiáng)會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，符合會計基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，特制定本制度。

　　一、會計檔案立卷管理辦法

　　1、會計憑證：每月做好的會計憑證必須在下月5日內(nèi)進(jìn)行順號、查對、清點，檢查憑證是否都符合規(guī)定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。

　　2、會計報表：每月做好的會計報表必須依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。

　　3、會計帳本：每月結(jié)帳后，將打印出來的會計帳簿加具封面，裝訂成冊，標(biāo)明帳戶名稱、順序號、標(biāo)上標(biāo)簽，將會計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。

　　4、財務(wù)文件：財務(wù)文件、審計報告等按文件內(nèi)容進(jìn)行分類，按立案時間打出文件清單，標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號，便于查閱。

　　二、會計檔案調(diào)閱管理辦法

　　借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續(xù)；外調(diào)檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準(zhǔn)，并付上借閱檔案借據(jù)，寫明借調(diào)日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定，到期及時催收歸還檔案，確保檔案完整無缺。

　　三、會計檔案保管期限

　　1、會計憑證：

　�、僭�始憑證、記帳憑證保管期限為15年；

　�、阢y行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年；

　　2、會計帳簿：

　�、佻F(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年；

　�、诿骷�(xì)帳保管期限為15年；

　�、劭値け９芷谙逓�15年；

　　④輔助帳簿保管期限為15年；

　�、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。

　　3、會計報表：

　　①月、季度會計報表保管期限為15年；

　�、谀甓葧�計報表保管期限為永久。

　　4、其他：

　�、贂�計移交清冊保管期限為15年

　�、跁�計檔案保管清冊保管期為永久

　　③會計檔案銷毀清冊保管期為永久

　�、茔y行存款對帳單保管期限為5年

　　四、會計檔案銷毀

　　根據(jù)會計檔案保管期限，銷毀會計檔案時，到期限的.檔案必須列出詳細(xì)的會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、編號、冊數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。會計檔案銷毀時應(yīng)由上級主管部門派員監(jiān)銷。

　　會計檔案借閱制度 4

　　一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

　　二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

　　三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的'規(guī)定時間進(jìn)行保管。

　　四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借，內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

　　五、財務(wù)部的管理人員因工作變動，需辦理檔案移交手續(xù)，監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認(rèn)。

　　六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時，會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，呈報總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時，由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

　　會計檔案借閱制度 5

　　一、會計檔案按計劃財務(wù)處科室職能分工進(jìn)行查閱、借閱，重大事項或涉及年限較長的會計檔案查閱由處里組織人員專門負(fù)責(zé)。

　　二、計財處會計人員查閱、復(fù)印會計檔案，需經(jīng)管理科負(fù)責(zé)人同意，填寫檔案查閱登記表，由檔案員陪同查閱與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

　　三、計財處會計人員借閱與其業(yè)務(wù)相關(guān)的`會計檔案，必須經(jīng)分管處長批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)。會計檔案應(yīng)當(dāng)日借閱當(dāng)日歸還，并辦理注銷手續(xù)。當(dāng)日確實無法歸還的，經(jīng)分管處長同意可適當(dāng)延期。

　　四、外部人員查閱相關(guān)會計檔案，經(jīng)分管處長批準(zhǔn)后由會計人員陪同查閱，并辦理檔案查閱登記手續(xù)。外部人員一律不準(zhǔn)借閱會計檔案，確實需要的，經(jīng)分管處長同意后可復(fù)印會計檔案。

　　五、計財處人員到學(xué)校檔案室查借閱會計檔案，需經(jīng)分管處長同意。

　　六、查閱、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或私自復(fù)制原件。

　　會計檔案借閱制度 6

　　一、目的

　　為了加強(qiáng)醫(yī)院會計檔案的管理，確保會計檔案的安全、完整，規(guī)范會計檔案的借閱行為，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各部門及外部單位對會計檔案的借閱。

　　三、會計檔案的范圍

　　會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析報告、審計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表等與財務(wù)相關(guān)的文件資料。

　　四、借閱流程

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部借閱

　　1. 醫(yī)院內(nèi)部人員因工作需要借閱會計檔案時，需填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱原因、借閱檔案的名稱、借閱期限等信息。

　　2. 申請表需經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，提交給財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。

　　3. 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)借閱申請的合理性和必要性進(jìn)行審批。對于重要或敏感的會計檔案，可能需要報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　4. 審批通過后，借閱人在財務(wù)部門辦理借閱登記手續(xù)，由檔案管理人員將會計檔案交給借閱人。

　　（二）外部借閱

　　1. 外部單位因?qū)徲�、檢查、法律訴訟等原因需要借閱醫(yī)院會計檔案時，需提供相關(guān)單位的介紹信或書面申請，說明借閱目的、借閱檔案的范圍和期限。

　　2. 財務(wù)部門收到申請后，需報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3. 審批通過后，由財務(wù)部門與借閱單位簽訂《會計檔案借閱協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是對檔案的.保密和保護(hù)責(zé)任。

　　4. 借閱單位在財務(wù)部門辦理借閱登記手續(xù)后，由檔案管理人員將會計檔案交給借閱單位指定的人員。

　　五、借閱期限

　　1. 內(nèi)部借閱期限一般不超過x個工作日，如需延長，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。

　　2. 外部借閱期限根據(jù)具體情況確定，但一般不超過x個月。

　　六、借閱要求

　　1. 借閱人應(yīng)妥善保管會計檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞、丟失。

　　2. 借閱人在使用會計檔案時，應(yīng)保持檔案的原有狀態(tài)，不得擅自拆封、抽換、標(biāo)注或損壞檔案。

　　3. 借閱人不得在會計檔案上做任何未經(jīng)授權(quán)的記錄或標(biāo)記。

　　4. 對于涉及機(jī)密或敏感信息的會計檔案，借閱人應(yīng)在指定的場所查閱，不得帶出。

　　七、歸還與續(xù)借

　　1. 借閱人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還會計檔案。歸還時，檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真檢查檔案的完整性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后辦理歸還手續(xù)。

　　2. 如需續(xù)借，借閱人應(yīng)在到期前辦理續(xù)借手續(xù)，續(xù)借期限不得超過原借閱期限。

　　八、違規(guī)處理

　　1. 對于違反本制度規(guī)定，未按時歸還、損壞、丟失會計檔案的借閱人，將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、紀(jì)律處分等處理。

　　2. 因借閱人違規(guī)行為導(dǎo)致醫(yī)院遭受經(jīng)濟(jì)損失或法律糾紛的，醫(yī)院將依法追究其責(zé)任。

　　九、附則

　　1. 本制度由醫(yī)院財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　2. 本制度自發(fā)布之日起施行。

　　會計檔案借閱制度 7

　　一、總則

　　1. 為了規(guī)范會計師事務(wù)所會計檔案的借閱管理，保證檔案的安全、完整和有效利用，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和事務(wù)所的內(nèi)部管理規(guī)定，特制定本制度。

　　2. 本制度適用于事務(wù)所內(nèi)部員工、客戶以及外部單位或個人的會計檔案借閱活動。

　　二、會計檔案的范圍

　　1. 本制度所指的會計檔案包括但不限于審計報告、驗資報告、財務(wù)報表、會計賬簿、憑證、稅務(wù)申報資料、審計工作底稿等與會計核算和審計業(yè)務(wù)相關(guān)的文件材料。

　　三、借閱權(quán)限

　　1. 事務(wù)所內(nèi)部員工因工作需要可以借閱與其負(fù)責(zé)項目相關(guān)的會計檔案。

　　2. 客戶在特定情況下，經(jīng)審批可以借閱與其自身相關(guān)的審計報告、財務(wù)報表等檔案。

　　3. 外部單位或個人一般不得借閱會計檔案，除非有法律、法規(guī)的明確規(guī)定或相關(guān)監(jiān)管部門的要求，并經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。

　　四、借閱流程

　　（一）內(nèi)部員工借閱

　　1. 填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱、用途、預(yù)計歸還日期等信息。

　　2. 申請表提交給項目負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)借閱的必要性和合理性。

　　3. 經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交檔案管理部門辦理借閱手續(xù)。

　�。ǘ�）客戶借閱

　　1. 客戶提出書面申請，說明借閱原因和所需檔案的具體內(nèi)容。

　　2. 由負(fù)責(zé)該客戶項目的`注冊會計師審核申請，并簽署意見。

　　3. 事務(wù)所管理層審批同意后，客戶簽訂《會計檔案借閱承諾書》，承諾遵守借閱規(guī)定。

　　4. 檔案管理部門辦理借閱手續(xù)，并留存相關(guān)文件。

　�。ㄈ�）外部單位或個人借閱

　　1. 外部單位或個人提供法律、法規(guī)規(guī)定或監(jiān)管部門要求的相關(guān)文件，說明借閱目的和范圍。

　　2. 事務(wù)所管理層對借閱申請進(jìn)行評估和審批。

　　3. 如批準(zhǔn)借閱，需簽訂嚴(yán)格的保密協(xié)議，并按照規(guī)定的程序辦理借閱手續(xù)。

　　五、借閱期限

　　1. 內(nèi)部員工借閱期限一般不超過x個工作日，如有特殊情況需要延長，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。

　　2. 客戶借閱期限通常不超過x個工作日。

　　3. 外部單位或個人借閱期限根據(jù)具體情況確定，但原則上不超過x個工作日。

　　六、檔案使用規(guī)定

　　1. 借閱者應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、損壞、丟失或涂改檔案內(nèi)容。

　　2. 借閱的檔案僅限在事務(wù)所指定的場所使用，不得帶離。

　　3. 借閱者必須遵守保密規(guī)定，不得泄露檔案中的機(jī)密信息。

　　七、歸還與續(xù)借

　　1. 借閱者應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還檔案，檔案管理部門進(jìn)行核對和檢查。

　　2. 如需續(xù)借，應(yīng)在到期前辦理續(xù)借手續(xù)，續(xù)借次數(shù)和期限應(yīng)符合規(guī)定。

　　八、違規(guī)處理

　　1. 對于未按時歸還、損壞、丟失檔案或違反保密規(guī)定的借閱者，事務(wù)所將根據(jù)情節(jié)輕重給予警告、罰款、解除勞動合同等處罰，并保留追究法律責(zé)任的權(quán)利。

　　2. 因違規(guī)行為給事務(wù)所或客戶造成損失的，借閱者應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

　　九、附則

　　1. 本制度的解釋權(quán)歸會計師事務(wù)所所有。

　　2. 本制度自發(fā)布之日起生效，如有修訂，另行通知。

　　會計檔案借閱制度 8

　　一、目的

　　為了加強(qiáng)學(xué)校會計檔案管理，規(guī)范會計檔案借閱流程，確保會計檔案的安全、完整和有效利用，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于學(xué)校內(nèi)部各部門及相關(guān)人員對會計檔案的借閱。

　　三、會計檔案的定義及范圍

　　會計檔案是指學(xué)校在進(jìn)行財務(wù)會計活動中形成的'各種會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、銀行對賬單等專業(yè)資料。

　　四、借閱原則

　　1. 會計檔案借閱遵循嚴(yán)格管理、有限使用、保證安全的原則。

　　2. 優(yōu)先滿足學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理和審計工作的需要。

　　五、借閱流程

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部部門借閱

　　1. 借閱人填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱、用途、預(yù)計借閱時間等信息。

　　2. 部門負(fù)責(zé)人審核借閱申請，確保借閱需求的合理性和必要性。

　　3. 會計主管審批借閱申請。

　　4. 檔案管理員根據(jù)審批結(jié)果，辦理借閱手續(xù)，將檔案交給借閱人，并登記借閱信息。

　�。ǘ�）教職工個人借閱

　　1. 填寫《會計檔案借閱申請表》，并闡述借閱原因。

　　2. 所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

　　3. 會計主管審批。

　　4. 檔案管理員辦理借閱手續(xù)。

　　六、借閱期限

　　1. 內(nèi)部部門借閱期限一般不超過x個工作日。

　　2. 教職工個人借閱期限不超過x個工作日。特殊情況需延長的，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。

　　七、借閱要求

　　1. 借閱人應(yīng)妥善保管會計檔案，不得轉(zhuǎn)借、損壞、丟失或涂改。

　　2. 借閱的會計檔案不得帶離學(xué)校，如需查閱應(yīng)在指定地點進(jìn)行。

　　3. 借閱人必須遵守保密規(guī)定，不得泄露檔案中的財務(wù)信息。

　　八、歸還與續(xù)借

　　1. 借閱人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還檔案，檔案管理員檢查檔案的完整性。

　　2. 如需續(xù)借，應(yīng)在到期前辦理續(xù)借手續(xù)，續(xù)借期限不得超過原借閱期限。

　　九、違規(guī)處理

　　1. 對于未按時歸還、損壞或丟失檔案的借閱人，視情節(jié)輕重給予批評、警告或相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　2. 因違規(guī)行為導(dǎo)致學(xué)校財務(wù)信息泄露或造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究責(zé)任。

　　十、附則

　　1. 本制度由學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　2. 本制度自發(fā)布之日起施行。

　　會計檔案借閱制度 9

　　一、總則

　　1. 為了加強(qiáng)醫(yī)院會計檔案管理，規(guī)范會計檔案借閱行為，保障會計檔案的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院的實際情況，制定本制度。

　　2. 本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各部門及外部單位和個人對會計檔案的'借閱。

　　二、會計檔案的范圍

　　1. 本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)預(yù)算、成本核算資料、票據(jù)存根以及與財務(wù)相關(guān)的合同、協(xié)議等。

　　2. 會計電算化存儲在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。

　　三、借閱權(quán)限

　　1. 醫(yī)院內(nèi)部各部門因工作需要，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可借閱與其工作相關(guān)的會計檔案。

　　2. 醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)因管理和決策需要，可查閱會計檔案。

　　3. 外部單位和個人原則上不得借閱醫(yī)院會計檔案。但因法律訴訟、審計、稅務(wù)檢查等法定事由，經(jīng)醫(yī)院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)后，可在指定范圍內(nèi)借閱。

　　四、借閱流程

　　（一）內(nèi)部借閱

　　1. 借閱人填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱、用途、預(yù)計歸還日期等信息，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意。

　　2. 將申請表提交給財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。

　　3. 財務(wù)部門根據(jù)審批意見，安排檔案管理人員為借閱人提供檔案，并進(jìn)行登記。

　�。ǘ�）外部借閱

　　1. 外部單位或個人提出借閱申請，并提供相關(guān)證明文件。

　　2. 醫(yī)院財務(wù)部門審核申請材料，報醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3. 批準(zhǔn)后，借閱人簽訂《會計檔案借閱保密承諾書》。

　　4. 檔案管理人員按照規(guī)定提供檔案，并進(jìn)行詳細(xì)登記。

　　五、借閱期限

　　1. 內(nèi)部借閱期限一般不超過x個工作日，如需延長，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。

　　2. 外部借閱期限根據(jù)具體情況確定，一般不超過x個工作日。

　　六、借閱要求

　　1. 借閱人應(yīng)在指定地點查閱會計檔案，不得將檔案帶出。

　　2. 保持檔案的整潔和完整，不得涂改、損壞、拆散或丟失檔案。

　　3. 嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露檔案中的機(jī)密信息。

　　七、歸還與續(xù)借

　　1. 借閱人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還檔案，檔案管理人員進(jìn)行檢查，確認(rèn)無誤后辦理歸還手續(xù)。

　　2. 如需續(xù)借，應(yīng)在到期前重新辦理借閱手續(xù)。

　　八、違規(guī)處理

　　1. 對于未按時歸還、損壞或丟失檔案、泄露機(jī)密信息等違規(guī)行為，醫(yī)院將根據(jù)情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、紀(jì)律處分，直至追究法律責(zé)任。

　　2. 因違規(guī)行為給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

　　九、附則

　　1. 本制度由醫(yī)院財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　2. 本制度自發(fā)布之日起施行。

　　會計檔案借閱制度 10

　　一、目的

　　為了規(guī)范本汽車企業(yè)會計檔案的借閱管理，確保會計檔案的安全、完整和有效利用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)定，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于本汽車企業(yè)內(nèi)部各部門及員工，以及外部單位或個人因工作需要對會計檔案的借閱。

　　三、會計檔案的定義及范圍

　　會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等與企業(yè)財務(wù)活動相關(guān)的各種文件和資料。

　　四、借閱原則

　　1. 會計檔案借閱遵循嚴(yán)格審批、有限使用、確保安全的原則。

　　2. 優(yōu)先滿足企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和決策的需要。

　　五、借閱權(quán)限

　　1. 企業(yè)內(nèi)部部門負(fù)責(zé)人及以上級別管理人員因工作需要，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可借閱相關(guān)會計檔案。

　　2. 財務(wù)部門工作人員因工作需要，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，可借閱職責(zé)范圍內(nèi)的會計檔案。

　　3. 外部單位或個人因法律規(guī)定、審計、稅務(wù)檢查等法定事由，經(jīng)企業(yè)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在企業(yè)相關(guān)人員陪同下，可借閱指定的會計檔案。

　　六、借閱流程

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部借閱

　　1. 借閱人填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的'名稱、用途、預(yù)計借閱時間等信息，并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

　　2. 將申請表提交給財務(wù)部門，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管審批。

　　3. 審批通過后，借閱人在財務(wù)部門辦理借閱登記手續(xù)，檔案管理人員將檔案交給借閱人。

　�。ǘ�）外部借閱

　　1. 外部單位或個人提出書面借閱申請，并提供相關(guān)證明文件。

　　2. 企業(yè)財務(wù)部門對申請進(jìn)行初步審核，然后提交給分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3. 審批同意后，外部借閱人與企業(yè)簽訂《會計檔案借閱保密協(xié)議》。

　　4. 借閱人在企業(yè)指定人員陪同下，在財務(wù)部門辦理借閱登記手續(xù)，領(lǐng)取檔案。

　　七、借閱期限

　　1. 內(nèi)部借閱期限一般不超過x個工作日。

　　2. 外部借閱期限根據(jù)具體情況確定，一般不超過x個工作日。

　　八、借閱要求

　　1. 借閱人應(yīng)妥善保管借閱的會計檔案，不得轉(zhuǎn)借、損壞、丟失或涂改。

　　2. 借閱的會計檔案僅限在企業(yè)內(nèi)部指定地點查閱，不得帶離企業(yè)。

　　3. 借閱人必須遵守企業(yè)的保密規(guī)定，不得泄露檔案中的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。

　　九、歸還與續(xù)借

　　1. 借閱人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還會計檔案，檔案管理人員進(jìn)行檢查確認(rèn)無誤后辦理歸還手續(xù)。

　　2. 如需續(xù)借，應(yīng)在到期前按照借閱流程重新辦理續(xù)借手續(xù)。

　　十、違規(guī)處理

　　1. 對于未按時歸還、損壞、丟失檔案或違反保密規(guī)定的借閱人，企業(yè)將根據(jù)情節(jié)輕重給予警告、罰款、解除合作關(guān)系等處理，并保留追究法律責(zé)任的權(quán)利。

　　2. 因借閱人的違規(guī)行為給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，借閱人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

　　十一、附則

　　1. 本制度由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　2. 本制度自發(fā)布之日起生效。

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