單位預(yù)算績效管理制度（通用20篇）

　　在當(dāng)今社會生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會的秩序。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編收集整理的單位預(yù)算績效管理制度（通用5篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　單位預(yù)算績效管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條 為進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財(cái)政“科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實(shí)際制定本實(shí)施辦法。

　　第二條預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理活動。逐步建立完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。

　　第三條預(yù)算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，整體設(shè)計(jì)、穩(wěn)步推進(jìn)，低效問責(zé)、高效激勵(lì)，客觀公正、公開透明。

　　第四條辦公室負(fù)責(zé)部機(jī)關(guān)預(yù)算績效管理組織、指導(dǎo)，并協(xié)調(diào)、配合財(cái)政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員是績效管理的工作主體，負(fù)責(zé)我部的預(yù)算績效管理的具體實(shí)施。

　　第二章預(yù)算績效管理的內(nèi)容與職責(zé)

　　第五條預(yù)算績效管理的對象為納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金，包括局本級預(yù)算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。

　　第六條預(yù)算績效管理的內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算績效目標(biāo)管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制預(yù)算績效計(jì)劃，報(bào)送績效目標(biāo)。辦公室對提交的績效目標(biāo)按規(guī)定程序進(jìn)行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標(biāo)；符合要求的，由辦公室提交市財(cái)政部門申報(bào)。

　　（二）預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點(diǎn)項(xiàng)目評價(jià)工作進(jìn)行績效跟蹤。

　�。ㄈ�）績效評價(jià)管理。預(yù)算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時(shí)對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。用款部門要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評，認(rèn)真分析研究評價(jià)結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。

　�。ㄋ模┛冃гu價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用管理。根據(jù)財(cái)政部門績效評價(jià)結(jié)果反饋，辦公室應(yīng)及時(shí)根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，完善管理制度；用款部門應(yīng)及時(shí)根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，改進(jìn)管理措施；辦公室應(yīng)將績效評價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和行政問責(zé)提供參考依據(jù)。

　　第七條主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┺k公室主要職責(zé)：

　　1、建立健全本單位預(yù)算績效管理制度。

　　2、對預(yù)算績效管理的組織、指導(dǎo)。

　　3、配合財(cái)政部門實(shí)施績效管理。

　�。ǘ�）各業(yè)務(wù)科室主要職責(zé)：

　　1、本部門預(yù)算績效管理自評工作。

　　2、對預(yù)算績效評價(jià)發(fā)現(xiàn)的'問題，及時(shí)整改完善。

　　第三章預(yù)算績效目標(biāo)管理

　　第八條績效目標(biāo)是指績效管理的對象計(jì)劃在一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算或需追加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)填報(bào)。

　　第九條預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；

　�。ǘ�）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

　�。ㄈ�）服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人滿意程度；

　�。ㄋ模┻_(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；

　�。ㄎ澹┖饬款A(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)；

　　（六）其他。

　　第十條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

　　（二）具體細(xì)化�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化。盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行。制定績效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實(shí)際。

　　第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時(shí)，根據(jù)編制預(yù)算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送預(yù)算績效目標(biāo)申報(bào)表及有關(guān)材料。

　　第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務(wù)科室的申報(bào)材料進(jìn)行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報(bào)科室應(yīng)重新填報(bào)，未按照規(guī)定重新填報(bào)的項(xiàng)目，一律不列入預(yù)算申報(bào)。

　　第十三條項(xiàng)目績效目標(biāo)評審內(nèi)容包括：項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性、實(shí)施計(jì)劃的科學(xué)性等。

　　第十四條各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財(cái)政部門以書面形式反饋的項(xiàng)目評審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項(xiàng)目的原申報(bào)績效目標(biāo)，并上報(bào)預(yù)算績效目標(biāo)評審表。由辦公室提交財(cái)政部門進(jìn)行復(fù)審。

　　第十五條績效目標(biāo)一經(jīng)由財(cái)政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報(bào)評審程序執(zhí)行。

　　第四章預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

　　第十六條辦公室應(yīng)配合財(cái)政部門作好預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。

　　第十七條辦公室負(fù)責(zé)我部的項(xiàng)目績效進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并如實(shí)填制預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理表。

　　第十八條發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行目標(biāo)與績效預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。

　　第五章績效評價(jià)管理

　　第十九條績效評價(jià)是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)和評價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評價(jià)方法，對財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)。

　　第二十條績效評價(jià)指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價(jià)內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括：目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、項(xiàng)目實(shí)施效益等；財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。

　　第二十一條在組織實(shí)施績效評價(jià)時(shí)，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量財(cái)政支出實(shí)際績效的具體指標(biāo)。在設(shè)定具體指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對具體指標(biāo)設(shè)置一定的分值（權(quán)重）。

　　第二十二條績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是衡量預(yù)算支出績效目標(biāo)的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，在評價(jià)對象和具體評價(jià)指標(biāo)確定后，應(yīng)選擇合適的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，具體包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)和其他標(biāo)準(zhǔn)等。

　　第二十三條績效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

　　績效評價(jià)方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡便有效的原則，根據(jù)評價(jià)對象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價(jià)。

　　第二十四條績效自評由各申報(bào)和用款部門具體組織實(shí)施。凡年度預(yù)算安排財(cái)政專項(xiàng)資金的支出項(xiàng)目，均列入績效自評范圍，同時(shí)根據(jù)財(cái)政部門確定的重點(diǎn)評價(jià)項(xiàng)目在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成績效自評工作。

　　第二十五條績效評價(jià)工作程序

　�。ㄒ唬┣捌跍�(zhǔn)備。確定評價(jià)對象、成立評價(jià)工作組、制訂評價(jià)方案。

　�。ǘ�）組織實(shí)施。評價(jià)數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實(shí)地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價(jià)和綜合評價(jià)。

　�。ㄈ�）撰寫評價(jià)報(bào)告。分析評價(jià)數(shù)據(jù)，得出評價(jià)結(jié)論，撰寫和提交評價(jià)報(bào)告。

　　第二十六條績效評價(jià)報(bào)告包括項(xiàng)目基本概況、項(xiàng)目績效及評價(jià)結(jié)論、評價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。

　　績效評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報(bào)告具體格式由財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定。

　　第六章績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用管理

　　第二十七條機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)績效評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報(bào)辦公室，經(jīng)審核通過后報(bào)財(cái)政部門。如不進(jìn)行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項(xiàng)目或相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算，直至取消該項(xiàng)目。

　　第二十八條評價(jià)結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度，對財(cái)政反饋績效評價(jià)結(jié)果好的，應(yīng)予以表揚(yáng)或繼續(xù)重點(diǎn)支持；對績效評價(jià)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評價(jià)結(jié)果較差的，予以通報(bào)批評。

　　第二十九條績效評價(jià)結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第七章附則

　　第三十條 建立健全預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。

　　第三十一條本暫行辦法由辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　單位預(yù)算績效管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)預(yù)算績效管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見>的通知》（財(cái)預(yù)〔2018〕167號）《上海市預(yù)算績效管理實(shí)施辦法》（滬財(cái)績〔20xx〕22號），結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念和要求，將績效目標(biāo)管理、績效跟蹤監(jiān)控管理、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用管理納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。

　　第三條預(yù)算績效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。

　　第四條預(yù)算績效管理的主體：預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算執(zhí)行部門。財(cái)務(wù)處是預(yù)算績效管理的日常工作部門。

　　第五條預(yù)算績效管理的對象：部門整體預(yù)算績效和項(xiàng)目預(yù)算支出績效。

　�。ㄒ唬┎块T整體預(yù)算績效：是指學(xué)校各部門按照確定的職責(zé)，利用全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

　　（二）項(xiàng)目預(yù)算支出績效：是指項(xiàng)目預(yù)算支出在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　第六條績效管理的原則

　�。ㄒ唬┛冃�導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的全過程都要以績效為核心導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。

　�。ǘ�）目標(biāo)管理原則。圍繞績效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。

　�。ㄈ�）有序推進(jìn)原則。以預(yù)算績效管理工作規(guī)劃為指導(dǎo)，有序推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。

　�。ㄋ模┛茖W(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項(xiàng)管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。

　�。ㄎ澹┛冃�問責(zé)原則。強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，促進(jìn)部門管理與執(zhí)行能力提升。

　�。�六）信息公開原則。預(yù)算績效信息應(yīng)逐步公開，以提高資金使用的透明度。

　　第二章組織管理

　　第七條學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)組織預(yù)算績效管理工作，主要職責(zé)包括:

　�。ㄒ唬�審議預(yù)算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計(jì)劃，部署績效管理相關(guān)工作等。

　�。ǘ�）審議預(yù)算績效管理的相關(guān)工作規(guī)范，研究確定預(yù)算績效指標(biāo)以及績效評價(jià)原則、方法、指標(biāo)體系等。

　�。ㄈ�）審議績效評價(jià)工作方案、預(yù)算績效管理工作報(bào)告，審定預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果等。

　　第八條財(cái)務(wù)處作為預(yù)算績效管理的日常工作部門，具體職責(zé)包括：

　　（一）起草預(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計(jì)劃、操作規(guī)范等。

　�。ǘ�）協(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行部門編制預(yù)算績效目標(biāo)，審核預(yù)算績效目標(biāo)。

　�。ㄈ�）設(shè)定和發(fā)布預(yù)算績效共性評價(jià)指標(biāo)，推動開展預(yù)算績效評價(jià)工作。

　�。ㄋ模┙M織開展預(yù)算績效評價(jià)工作，反饋績效評價(jià)結(jié)果，應(yīng)用評價(jià)結(jié)果等。

　�。ㄎ澹┳珜戭A(yù)算績效管理工作報(bào)告，公開預(yù)算績效管理有關(guān)信息。

　　第九條預(yù)算歸口管理部門的績效管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬﹨f(xié)助財(cái)務(wù)處開展預(yù)算績效管理工作。

　�。ǘ�）研究確定項(xiàng)目預(yù)算績效指標(biāo)體系，審核、匯總報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)。

　�。ㄈ�）跟蹤、反映預(yù)算執(zhí)行存在的問題，配合開展預(yù)算績效評價(jià)工作，落實(shí)績效評價(jià)結(jié)果整改措施。

　�。ㄋ模┙M織開展預(yù)算績效自評工作，按要求報(bào)送績效工作報(bào)告。

　　第十條預(yù)算執(zhí)行部門的績效管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┙M織實(shí)施本部門的預(yù)算績效管理工作，報(bào)告預(yù)算績效實(shí)現(xiàn)結(jié)果。

　�。ǘ�）按規(guī)定編報(bào)預(yù)算績效目標(biāo)和績效自評報(bào)告，配合績效目標(biāo)審核和績效評價(jià)工作。

　�。ㄈ�）反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，落實(shí)績效評價(jià)問題整改措施，改進(jìn)和加強(qiáng)本部門預(yù)算管理工作。

　　第三章績效目標(biāo)管理

　　第十一條績效目標(biāo)是指使用預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的預(yù)期產(chǎn)出和效果。其中：

　　預(yù)期產(chǎn)出是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

　　預(yù)期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十二條按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的'原則，績效目標(biāo)由預(yù)算申請部門設(shè)定。

　　第十三條績效目標(biāo)所反映的內(nèi)容應(yīng)以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。

　　（一）產(chǎn)出指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。

　�。ǘ�）效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。

　�。ㄈ�）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。

　�。ㄋ模�為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需要的保障制度、措施和工作計(jì)劃，以及項(xiàng)目管理內(nèi)容和相應(yīng)的目標(biāo)要求等。

　　第十四條績效目標(biāo)設(shè)置的基本要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與部門職責(zé)匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點(diǎn)方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。

　　（二）具體細(xì)化。績效目標(biāo)盡量進(jìn)行定量表述，從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面進(jìn)行細(xì)化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行�？冃�目標(biāo)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理的基本要素和相應(yīng)要求，進(jìn)行成本效益分析，以結(jié)果為導(dǎo)向，經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際。

　�。ㄋ模�標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)。績效指標(biāo)的設(shè)定時(shí)應(yīng)參考一定的標(biāo)準(zhǔn)，如歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等。

　　第十五條部門整體績效目標(biāo)編制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理和績效評價(jià)要求，編制本部門整體收支預(yù)算績效目標(biāo)，以反映本部門整體收支預(yù)算與實(shí)現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性，促進(jìn)部門整體預(yù)算績效的提升。

　　第十六條部門整體績效目標(biāo)管理的重點(diǎn)，是加強(qiáng)基本支出范圍、資金渠道、定額標(biāo)準(zhǔn)以及重點(diǎn)支出內(nèi)容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障作用。

　　第十七條績效目標(biāo)審核。學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點(diǎn)和預(yù)算控制目標(biāo)等，組織對績效目標(biāo)進(jìn)行審核。

　　第十八條績效目標(biāo)審核的要點(diǎn)包括：績效目標(biāo)與事業(yè)規(guī)劃的相關(guān)性，績效目標(biāo)是否符合客觀實(shí)際，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平，績效指標(biāo)值是否科學(xué)合理，是否清晰、完整、細(xì)化、可衡量，實(shí)施方案及措施的可行性，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。

　　第十九條績效目標(biāo)審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個(gè)等級。對于審核結(jié)果為“不合格”的項(xiàng)目將不予安排預(yù)算。

　　第二十條績效目標(biāo)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，因預(yù)算調(diào)整引起績效目標(biāo)調(diào)整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調(diào)整績效目標(biāo)。

　　第四章績效目標(biāo)監(jiān)控

　　第二十一條績效目標(biāo)監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績效目標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)糾正績效運(yùn)行偏差，促進(jìn)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理活動。

　　第二十二條績效目標(biāo)監(jiān)控工作由財(cái)務(wù)處列入預(yù)算績效管理年度工作計(jì)劃，根據(jù)需要確定績效監(jiān)控目標(biāo)和分解工作任務(wù)，協(xié)同預(yù)算管理部門和執(zhí)行部門開展相關(guān)工作。

　　第二十三條各部門根據(jù)財(cái)務(wù)處提供的的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)信息，分析和對照檢查績效目標(biāo)，及時(shí)采取措施糾正預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進(jìn)預(yù)算績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

　　第二十四條項(xiàng)目預(yù)算歸口管理部門要強(qiáng)化績效目標(biāo)管理與項(xiàng)目管理的有機(jī)結(jié)合，提高項(xiàng)目管理要素與績效目標(biāo)的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項(xiàng)目管理制度，協(xié)同完善項(xiàng)目績效管理機(jī)制，將預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、進(jìn)度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項(xiàng)目績效管理有機(jī)結(jié)合，以項(xiàng)目績效管理為紐帶，對項(xiàng)目資金運(yùn)行的全過程實(shí)施監(jiān)管。

　　第二十五條預(yù)算執(zhí)行部門明確保障措施、實(shí)現(xiàn)途徑和工作程序，對預(yù)算執(zhí)行各個(gè)階段進(jìn)行有效管理和目標(biāo)控制，為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)提供保障。

　　第五章績效評價(jià)與結(jié)果運(yùn)用

　　第二十六條績效評價(jià)是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法，對支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行的客觀評價(jià)。

　　第二十七條預(yù)算績效評價(jià)以預(yù)算年度為周期實(shí)施年度考評�？缒甓鹊闹卮箜�(xiàng)目，可以根據(jù)項(xiàng)目完成情況實(shí)施階段性評價(jià)。

　　第二十八條績效評價(jià)依據(jù)：

　�。ㄒ唬�學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計(jì)劃；

　�。ǘ�）預(yù)算批復(fù)，績效目標(biāo)資料；

　�。ㄈ�）資金及管理規(guī)章制度，財(cái)務(wù)會計(jì)資料；

　　（四）相關(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)等；

　　（五）有關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督檢查報(bào)告和其他相關(guān)資料。

　　第二十九條績效評價(jià)的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┛冃�目標(biāo)與發(fā)展規(guī)劃、工作重點(diǎn)的適應(yīng)性，中心工作任務(wù)的完成情況等。

　　（二）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目管理情況，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。

　�。ㄋ模�為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。

　�。ㄎ澹┛冃�目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等。

　　第三十條績效評價(jià)工作的具體程序如下：

　　（一）確定績效評價(jià)對象，部署評價(jià)工作；

　�。ǘ�）匯總、分析、審查績效資料等；

　�。ㄈ�）綜合評議并形成評價(jià)結(jié)論；

　�。ㄋ模┌l(fā)布績效評價(jià)報(bào)告。

　　第三十一條績效評價(jià)對象。財(cái)務(wù)處在征集預(yù)算建議時(shí)發(fā)布績效評價(jià)對象和范圍，或者結(jié)合預(yù)算管理重點(diǎn)選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項(xiàng)目、重大項(xiàng)目、大額資金項(xiàng)目、績效空間提升潛力較大的項(xiàng)目等作為績效評價(jià)對象，報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。

　　第三十二條預(yù)算績效資料匯總審核。根據(jù)績效評價(jià)工作要求，評價(jià)對象應(yīng)報(bào)送預(yù)算績效工作報(bào)告�？冃�報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于績效目標(biāo)的完成情況，以及為達(dá)到績效目標(biāo)采取的工作程序、保障措施、進(jìn)度安排、資金使用情況等。

　　財(cái)務(wù)處根據(jù)績效評價(jià)工作安排和相關(guān)操作規(guī)范，收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對評價(jià)對象的績效指標(biāo)完成情況進(jìn)行對照分析，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果形成績效目標(biāo)完成情況審核資料。

　　第三十三條綜合評議。財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織專家或委托績效評價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算績效評價(jià)。

　�。ㄒ唬┚C合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預(yù)算執(zhí)行部門績效工作報(bào)告，結(jié)合績效目標(biāo)完成情況審核資料進(jìn)行集中評議。

　�。ǘ�）根據(jù)績效指標(biāo)完成情況，績效評價(jià)采用評分與評級相結(jié)合的方式，對評價(jià)對象給出評議量化分值。

　�。ㄈ�）根據(jù)績效評價(jià)量化分值確定評價(jià)分級結(jié)果。評價(jià)結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個(gè)等級。

　　第三十四條績效評價(jià)報(bào)告發(fā)布�？冃гu價(jià)報(bào)告完成后，由財(cái)務(wù)處報(bào)經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后公開�？冃гu價(jià)報(bào)告應(yīng)充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進(jìn)和提高績效的建議、評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容。

　　第三十五條績效評價(jià)結(jié)果反饋。績效評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算執(zhí)行部門要根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改提高。

　　第三十六條績效評價(jià)結(jié)果將作為問責(zé)和以后年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的主要內(nèi)容和部門年終考核評優(yōu)的參考因素。

　　第三十七條因管理不善導(dǎo)致資金浪費(fèi)、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預(yù)算、核減下年度預(yù)算、暫停預(yù)算申報(bào)權(quán)等，并對相關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。

　　第六章附則

　　第三十八條學(xué)校有關(guān)部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點(diǎn)工作進(jìn)展情況、工作狀態(tài)等研究報(bào)告，也是績效管理的重要形式，是預(yù)算績效評價(jià)的重要參考。

　　第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為建立健全學(xué)校預(yù)算績效管理機(jī)制，提高資金使用績效，根據(jù)《財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔20xx〕285號）及《江蘇省財(cái)政專項(xiàng)資金績效管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔20xx〕36號）等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的社會、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動。包括績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)、績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用四個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。

　　第三條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為預(yù)算績效管理的執(zhí)行責(zé)任主體，預(yù)算績效管理對象為納入預(yù)算管理的所有財(cái)政性資金和創(chuàng)收資金，重點(diǎn)是財(cái)政性資金。

　　第四條預(yù)算績效管理的基本原則：

　　（一）績效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理的全過程，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。

　�。ǘ�）目標(biāo)管理原則。預(yù)算編制時(shí)要設(shè)定明確的績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行中要實(shí)施績效運(yùn)行監(jiān)控，預(yù)算完成后要評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等情況，圍繞績效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。

　�。ㄈ�）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒ā⒚鞔_的措施，保障各項(xiàng)管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。

　�。ㄋ模┛冃�問責(zé)原則。預(yù)算績效管理要強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，將各單位實(shí)施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責(zé)”的倒逼機(jī)制。

　　（五）信息公開原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，建立健全預(yù)算績效信息公開制度，完善預(yù)算績效信息公開機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財(cái)政資金使用的透明度。

　　第二章組織管理和職責(zé)

　　第五條學(xué)校院長辦公會是預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學(xué)校預(yù)算績效管理日常工作由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)。

　　第六條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作委員會是學(xué)校預(yù)算績效管理工作咨詢機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理制度和績效目標(biāo)的審查，并向院長辦公會提交預(yù)算績效管理建議。

　　第七條財(cái)務(wù)處預(yù)算績效管理工作職責(zé)：

　　（一）建立健全學(xué)校預(yù)算績效管理制度，研究制定預(yù)算績效管理具體實(shí)施辦法以及績效評價(jià)指標(biāo)體系。

　　（二）組織實(shí)施全校預(yù)算績效管理工作，按規(guī)定編報(bào)績效目標(biāo)，并開展績效目標(biāo)評審。

　�。ㄈ�）對績效目標(biāo)實(shí)施運(yùn)行監(jiān)控和評價(jià)，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時(shí)上報(bào)學(xué)校并反饋各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)評價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施。

　　（四）按照《江蘇省政府購買服務(wù)管理實(shí)施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)、專家等組織開展重大項(xiàng)目重點(diǎn)評價(jià)。

　�。ㄎ澹┌匆�(guī)定實(shí)施預(yù)算績效管理信息在學(xué)�；蛳蛏鐣�公開，接受各方監(jiān)督。

　�。�六）按要求報(bào)送預(yù)算績效管理工作報(bào)告和專項(xiàng)工作報(bào)告。

　　（七）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。

　　第八條部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算績效管理工作職責(zé)：

　　（一）科學(xué)、合理編制預(yù)算績效目標(biāo)，配合財(cái)務(wù)處和學(xué)校開展績效目標(biāo)評審工作。

　�。ǘ�）跟蹤績效目標(biāo)運(yùn)行情況，并將運(yùn)行中存在的問題和整改措施及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)處。

　�。ㄈ�）組織開展績效自評工作，并配合財(cái)務(wù)處開展績效評價(jià)工作，根據(jù)評價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施，加強(qiáng)預(yù)算績效管理。

　　（四）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。

　　第三章績效目標(biāo)管理

　　第九條編制績效目標(biāo)按照“誰申請資金，誰編制目標(biāo)”的原則進(jìn)行，具體編制績效目標(biāo)范圍由學(xué)校在布置年度預(yù)算編報(bào)時(shí)予以明確。績效目標(biāo)由各單位在申報(bào)預(yù)算和資金時(shí)填報(bào)。執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報(bào)調(diào)整的績效目標(biāo)�？冃�目標(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù)，不按要求填報(bào)績效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得申請預(yù)算資金。

　　第十條績效目標(biāo)體系分學(xué)校整體支出目標(biāo)和項(xiàng)目支出績效目標(biāo)兩個(gè)部分。

　　（一）學(xué)校整體支出績效目標(biāo)依據(jù)學(xué)校中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)年度內(nèi)要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標(biāo)，并以定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

　　（二）項(xiàng)目支出績效目標(biāo)由各部門在編制下一年度項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財(cái)力狀況和資金需求，編制項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、必要性、可行性、項(xiàng)目用途和預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并填制《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表》。

　�。ㄈ�）學(xué)校預(yù)算中納入中長期預(yù)算的項(xiàng)目，應(yīng)建立完善年度目標(biāo)與中長期目標(biāo)相結(jié)合的機(jī)制，各預(yù)算部門應(yīng)編制該項(xiàng)目的預(yù)算總額和總體績效目標(biāo)，根據(jù)每年預(yù)算安排，編制年度項(xiàng)目績效目標(biāo)。

　　第十一條財(cái)務(wù)處按要求編制學(xué)校整體績效目標(biāo)，審核、匯總部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）績效目標(biāo)，報(bào)送財(cái)經(jīng)委員會和院長辦公會審核，并根據(jù)審核意見，對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)。

　　第十二條績效目標(biāo)審核與預(yù)算審核同步進(jìn)行。財(cái)務(wù)處在每年部門預(yù)算“一上”前，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，從預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性等幾方面對預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)進(jìn)行初審后，分別報(bào)學(xué)校辦公會和黨委會審核。

　　第十三條第三方評審。對預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)、社會關(guān)注度高的項(xiàng)目，學(xué)校可根據(jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍ι陥?bào)的項(xiàng)目績效目標(biāo)進(jìn)行評審或按政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行第三方獨(dú)立評審。

　　第十四條績效目標(biāo)確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，并下達(dá)各部門。

　　第十五條批復(fù)的績效目標(biāo)一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)管理要求和審核流程，由各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出績效目標(biāo)調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)送學(xué)校重新審核績效目標(biāo)并批復(fù)下達(dá)。

　　第四章績效運(yùn)行監(jiān)控

　　第十六條績效目標(biāo)批復(fù)后，各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)了解和掌握績效目標(biāo)的完成情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度；并根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報(bào)送《績效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告表》。

　　第十七條當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)嚴(yán)重偏離時(shí)，各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向?qū)W校和財(cái)務(wù)處報(bào)告，并及時(shí)糾正和調(diào)整，確�？冃�目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。必要時(shí)通過預(yù)算調(diào)整程序取消或調(diào)減預(yù)算安排，收回項(xiàng)目結(jié)余資金，確保資金安全有效。

　　第十八條各預(yù)算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項(xiàng)目不再實(shí)施或確需調(diào)整績效目標(biāo)的，一般應(yīng)于每年9月30日前，向財(cái)務(wù)處報(bào)送績效目標(biāo)調(diào)整報(bào)告，按規(guī)定程序履行績效目標(biāo)調(diào)整手續(xù)。

　　第五章項(xiàng)目績效評價(jià)

　　第十九條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是績效評價(jià)的主體，并對績效評價(jià)報(bào)告涉及基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第二十條績效評價(jià)按評價(jià)主體，分為預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）自評，財(cái)務(wù)處重點(diǎn)評價(jià)和第三方獨(dú)立評價(jià)；按評價(jià)內(nèi)容，分為項(xiàng)目支出績效評價(jià)、基本支出績效評價(jià)和部門整體支出績效評價(jià)。

　　第二十一條績效評價(jià)應(yīng)從績效目標(biāo)的設(shè)定情況；資金投入和使用情況；為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的.措施等；績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果；績效評價(jià)的其他內(nèi)容等幾個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)。

　　第二十二條績效評價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定，個(gè)性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處會同各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。

　�。ㄒ唬┕残灾笜�(biāo)是適用于所有評價(jià)對象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟(jì)效益等。

　�。ǘ�）個(gè)性指標(biāo)是針對部門或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的，適用于不同部門或項(xiàng)目的業(yè)績評價(jià)指標(biāo)。

　　第二十三條績效評價(jià)一般以預(yù)算年度為周期實(shí)施，對跨年度的重大（重點(diǎn)）項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目支出完成情況實(shí)施階段性評價(jià)。對已完成項(xiàng)目實(shí)施的績效評價(jià)，一般應(yīng)于項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)完成。對跨年度項(xiàng)目實(shí)施的階段性績效評價(jià)，應(yīng)在一個(gè)預(yù)算年度終了后進(jìn)行，一般應(yīng)于次年上半年完成。

　　第二十四條績效自評工作一般由項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)實(shí)施。項(xiàng)目任務(wù)完成后，各預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，積極開展績效自評價(jià)、并及時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)送績效報(bào)告，績效報(bào)告的具體格式由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┗�本概況，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等；

　�。ǘ�）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；

　�。ㄈ�）管理措施及組織實(shí)施情況；

　�。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績效目標(biāo)完成情況；說明未完成績效目標(biāo)及其原因；

　�。ㄎ澹┬纬稍u價(jià)結(jié)論；

　�。�六）下一步改進(jìn)工作的意見及建議。

　　第二十五條重點(diǎn)評價(jià)由財(cái)務(wù)處組織實(shí)施；第三方獨(dú)立評價(jià)由學(xué)校按照政府購買服務(wù)管理辦法，委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

　　第二十六條財(cái)務(wù)處績效評價(jià)工作按照特定程序進(jìn)行。財(cái)務(wù)處結(jié)合工作實(shí)際提出并報(bào)學(xué)校審核確定年度績效評價(jià)對象，學(xué)校也可根據(jù)需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則自行確定年度績效評價(jià)對象。

　　第六章績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用

　　第二十七條各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）應(yīng)根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實(shí)整改措施，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)處。

　　第二十八條根據(jù)績效評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）要及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高教育資金使用效益。

　　第二十九條績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會公眾監(jiān)督。

　　第三十條評價(jià)結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度，學(xué)校財(cái)務(wù)處對績效評價(jià)結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對績效評價(jià)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評價(jià)結(jié)果較差的，予以通報(bào)批評。

　　第三十一條建立評價(jià)結(jié)果與年度預(yù)算安排、績效目標(biāo)申報(bào)相結(jié)合的機(jī)制，年度績效評價(jià)結(jié)果將作為以后編制預(yù)算、編報(bào)績效目標(biāo)、實(shí)施績效評價(jià)的重要參考，促進(jìn)“立項(xiàng)科學(xué)、管理規(guī)范、注重績效”的項(xiàng)目管理機(jī)制的形成。

　　第三十二條逐步建立績效獎懲問責(zé)機(jī)制。各預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）主要負(fù)責(zé)人為預(yù)算績效工作第一責(zé)任人，學(xué)校將建立約談制度，逐步將預(yù)算績效管理工作納入對各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）的年度目標(biāo)責(zé)任制考核。

　　第七章附則

　　第三十三條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 4

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高街道預(yù)算績效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化預(yù)算編制，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《巢湖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作的通知》（巢政辦〔20xx〕6號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。

　　第二條績效目標(biāo)管理是指街道在編制下一年度預(yù)算時(shí)，依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對預(yù)算支出設(shè)定計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并據(jù)此評價(jià)財(cái)政資金使用績效�？冃�目標(biāo)管理包括：績效目標(biāo)設(shè)定、績效目標(biāo)審核、績效目標(biāo)批復(fù)與應(yīng)用、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控。

　　第二章操作規(guī)程

　　第三條預(yù)算績效管理工作流程是由績效目標(biāo)管理、績效監(jiān)控跟蹤、績效評價(jià)和結(jié)果運(yùn)用四大環(huán)節(jié)組成。其中績效目標(biāo)設(shè)定是預(yù)算績效管理四大環(huán)節(jié)的源頭，是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)和工作重點(diǎn)，是后續(xù)開展績效跟蹤、績效評價(jià)的依據(jù)�？冃�目標(biāo)是指以客觀、可測量的績效指標(biāo)來表示的項(xiàng)目或單位整體支出績效水平，包括用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率表示的使用財(cái)政資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效目標(biāo)主要通過績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行描述，與績效指標(biāo)評價(jià)和績效監(jiān)督形成一個(gè)良性循環(huán)。績效目標(biāo)應(yīng)設(shè)置盡量細(xì)化、量化和具有可操作性的績效評價(jià)指標(biāo)體系，用指標(biāo)體系考察公共資金使用效率以及相應(yīng)部門的`績效執(zhí)行效果等產(chǎn)出和效果。

　　第四條街道各部門根據(jù)市委市政府或部門（單位）制定的規(guī)劃和下達(dá)的工作任務(wù)設(shè)定績效目標(biāo)，并在編制下一年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，會同財(cái)政所編制《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表》和《部門整體支出績效目標(biāo)申報(bào)表》，隨預(yù)算一并報(bào)送。

　　第五條財(cái)政所定期對街道部門績效運(yùn)行跟蹤情況和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行檢查，提出意見和改進(jìn)措施。并按照全市統(tǒng)一部署，及時(shí)進(jìn)行績效自評，將績效評價(jià)結(jié)果作為編制下年度預(yù)算和項(xiàng)目資金分配的重要依據(jù)，對于績效管理工作不足之處進(jìn)行完善規(guī)范。

　　第三章管理辦法

　　第六條完善預(yù)算績效管理機(jī)制，將績效理念融入預(yù)算管理始終。逐步建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，進(jìn)一步提高財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭資金”到“用好資金”的轉(zhuǎn)變。

　　第七條完善財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)績效目標(biāo)編制和績效跟蹤管理。預(yù)算執(zhí)行過程中要建立績效跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)對績效目標(biāo)完成情況的跟蹤管理、督促檢查。規(guī)范績效管理工作流程，制定操作細(xì)則，明確各相關(guān)部門和人員在預(yù)算績效管理中的職責(zé)，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財(cái)政大監(jiān)督機(jī)制。

　　第八條完善績效評價(jià)機(jī)制，適時(shí)實(shí)施績效評價(jià)。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，邀請市財(cái)政局組織指導(dǎo)監(jiān)督績效評價(jià)工作，并根據(jù)年度工作重點(diǎn)對部門支出績效實(shí)施再評價(jià)。通過實(shí)施績效評價(jià)，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)措施。

　　第九條完善預(yù)算績效管理體系，提高財(cái)政工作科學(xué)化精細(xì)化水平。研究建立科學(xué)、規(guī)范、實(shí)用的財(cái)政支出績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，充分利用現(xiàn)代信息管理技術(shù)手段，推進(jìn)以預(yù)算績效管理網(wǎng)絡(luò)、績效信息平臺、績效指標(biāo)庫、專家?guī)�、中介機(jī)構(gòu)庫等為主要內(nèi)容的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，為績效管理提供信息技術(shù)支撐。

　　第十條完善問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算績效管理剛性約束。推進(jìn)預(yù)算績效管理，績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用是關(guān)鍵。財(cái)政所采取有效措施保障績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，通過結(jié)果應(yīng)用，促進(jìn)部門改善預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過問責(zé)來強(qiáng)化各部門的績效理念和支出責(zé)任，盡快形成“誰干事誰花錢、誰花錢誰擔(dān)責(zé)”的機(jī)制，以績效為核心確定資金的投向和數(shù)量，對部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算的編制形成約束，將績效管理結(jié)果作為下一年預(yù)算編制、項(xiàng)目安排的重要依據(jù)。

　　第四章配套措施

　　第十一條加強(qiáng)對預(yù)算項(xiàng)目支出績效管理的認(rèn)識，把“用錢必問效、問效必問責(zé)、問責(zé)效為先”的績效管理理念，滲透到每一項(xiàng)工作、每一個(gè)部門、每一個(gè)人，并在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)合理的績效管理目標(biāo)，建立健全預(yù)算項(xiàng)目支出績效管理體系，明確績效管理責(zé)任和分工。

　　第十二條實(shí)施全面預(yù)算管理和內(nèi)部管理控制，把績效目標(biāo)作為預(yù)算資金安排、實(shí)施和管理的重要依據(jù)，來提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和規(guī)范性。加強(qiáng)事前、事中、事后的全過程管理，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整目標(biāo)，以最大化發(fā)揮出項(xiàng)目資金的效益。建立績效管理運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，在資金使用過程中開展過程控制，做到動態(tài)實(shí)時(shí)控制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，保證績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。過程控制還要與預(yù)算執(zhí)行密切銜接，有效利用信息管理系統(tǒng)，定期對信息進(jìn)行數(shù)據(jù)采集與核實(shí)、量化與分析，對績效目標(biāo)完成程度進(jìn)行評價(jià)、對資金使用效益進(jìn)行預(yù)測。此外，對于形成的績效評價(jià)報(bào)告要與部門決算緊密銜接，以真正實(shí)現(xiàn)績效管理的全過程監(jiān)控。

　　第十三條在編制項(xiàng)目預(yù)算的階段，不但要科學(xué)合理地安排資金，還要完善項(xiàng)目支出績效管理指標(biāo)評價(jià)體系。其中，指標(biāo)內(nèi)容包含成本指標(biāo)、效率指標(biāo)、業(yè)績指標(biāo)、效益指標(biāo)、環(huán)保指標(biāo)等，首先設(shè)定幾個(gè)大項(xiàng)的指標(biāo)，再設(shè)定細(xì)化、詳實(shí)的指標(biāo)，并設(shè)置指標(biāo)的權(quán)值。其次要注意共性指標(biāo)和特殊指標(biāo)相結(jié)合、定性指標(biāo)和定量指標(biāo)相結(jié)合、短期利益和長遠(yuǎn)利益相結(jié)合、經(jīng)濟(jì)利益和社會效益相結(jié)合，確保指標(biāo)的全面性、合理性、科學(xué)性以及可操作性，全面落實(shí)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效率性。利用績效評價(jià)指標(biāo)可以判斷每一項(xiàng)資金的金額及去向、每一項(xiàng)成本及費(fèi)用、產(chǎn)生的效益及社會影響，使項(xiàng)目支出績效管理有據(jù)可依。

　　第十四條財(cái)政所要不斷完善預(yù)算項(xiàng)目支出績效管理的考核評價(jià)體系，建立績效自評、重點(diǎn)評價(jià)相結(jié)合的評價(jià)機(jī)制，要求各相關(guān)部門先自評，然后圍繞財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)，最后結(jié)合考核結(jié)果進(jìn)行總體評價(jià)，實(shí)現(xiàn)評價(jià)方式民主化、評價(jià)主體多元化、考核機(jī)制科學(xué)化。在考核評價(jià)結(jié)束之后，要公開考核評價(jià)結(jié)果，同時(shí)合理運(yùn)用績效考核評價(jià)結(jié)果，進(jìn)行公開獎勵(lì)和處罰，并把績效考核評價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算的依據(jù)。此外，還要堅(jiān)持績效管理公開化、透明化，將績效評價(jià)結(jié)果，特別是涉及民生項(xiàng)目的績效評價(jià)結(jié)果依法向社會公開，接受社會監(jiān)督，在提高財(cái)政資金使用效率的同時(shí)，從源頭上預(yù)防腐敗，保證財(cái)政支出對公共事業(yè)的補(bǔ)償和促進(jìn)作用。

　　第十五條本制度由街道預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條本制度自20xx年12月17日執(zhí)行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)財(cái)政資金使用效益，落實(shí)支出責(zé)任，樹立效率意識，根據(jù)臨海市財(cái)政局關(guān)于預(yù)算績效管理等相關(guān)規(guī)定和文件精神，結(jié)合發(fā)改工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條預(yù)算績效是指各單位使用財(cái)政預(yù)算資金在一定的期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效管理是將預(yù)算績效理念融入預(yù)算管理全過程，建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有因由的預(yù)算績效管理機(jī)制。

　　第三條本辦法適用于臨海市發(fā)改局機(jī)關(guān)、局下屬事業(yè)單位。

　　第二章組織管理及職責(zé)分工

　　第四條局黨組是預(yù)算績效管理主體，辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算績效的具體實(shí)施。市發(fā)改局成立以局黨組書記、局長為組長，其他副局長為副組長，辦公室負(fù)責(zé)人和各事業(yè)單位負(fù)責(zé)人為成員的市發(fā)改局預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第三章預(yù)算編制管理

　　第五條預(yù)算編制時(shí)，各科室應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃，申報(bào)項(xiàng)目中期績效目標(biāo)（一般為三年）和年度績效目標(biāo)，并進(jìn)行事前績效評估。

　　第六條績效目標(biāo)是績效評價(jià)對象計(jì)劃在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的.產(chǎn)出和效果，包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門整體支出績效目標(biāo)�？冃�目標(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù)，編制績效目標(biāo)應(yīng)符合本單位職責(zé)、科學(xué)可行，準(zhǔn)確具體。

　　第四章預(yù)算績效監(jiān)控與管理

　　第七條績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┛冃�目標(biāo)完成情況。一是預(yù)計(jì)產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等。二是預(yù)計(jì)效果的時(shí)限進(jìn)度及趨勢，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和可持續(xù)影響等。

　�。ǘ�）預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)際支出情況以及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

　�。ㄈ�）重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目績效延伸監(jiān)控。必要時(shí)，對重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整、預(yù)算資金管理等情況進(jìn)行延伸監(jiān)控。資金管理具體內(nèi)容包括：政府采購、項(xiàng)目招標(biāo)、監(jiān)理和驗(yàn)收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會計(jì)核算等。

　　（四）其他情況。除上述內(nèi)容外其他需要實(shí)施績監(jiān)控的內(nèi)容。第八條監(jiān)控流程：確定績效監(jiān)控目標(biāo)、開展績效監(jiān)控、進(jìn)行情況分析，及時(shí)糾偏，形成監(jiān)控結(jié)論。

　　第九條各科室按照“誰支出，誰負(fù)責(zé)”的原則，負(fù)責(zé)開展預(yù)算績效日常監(jiān)控，定期對績效監(jiān)控信息進(jìn)行收集、審核、分析、匯總，填報(bào)分析原因，上報(bào)預(yù)算績效運(yùn)行報(bào)告，并及時(shí)采取糾偏措施。

　　第十條形成績效監(jiān)控報(bào)告。各科室要及時(shí)總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況，按要求逐級報(bào)送辦公室。

　　第五章績效評價(jià)管理

　　第十一條年度預(yù)算執(zhí)行完畢后，辦公室依據(jù)年初預(yù)算批復(fù)的績效目標(biāo)，對預(yù)算支出效果和管理情況進(jìn)行客觀、公正、綜合評價(jià)。

　　第十二條績效評價(jià)分為項(xiàng)目支出績效評價(jià)、基本支出績效評價(jià)、科室整體支出績效評價(jià)。

　　第六章績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用

　　第十三績效評價(jià)結(jié)果作為下一年度編制單位預(yù)算和資金安排的重要依據(jù)，作為評價(jià)各科室年度工作績效的重要依據(jù)。

　　第十四績效評價(jià)結(jié)果要按政務(wù)信息公開規(guī)定在一定范圍內(nèi)通報(bào)公開。

　　第十五領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)評價(jià)結(jié)果，進(jìn)一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。

　　單位預(yù)算績效管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范預(yù)算績效管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本條例。

　　第二條本市行政區(qū)域內(nèi)各級政府的預(yù)算績效管理活動適用本條例。

　　第三條本條例所稱預(yù)算績效，是指預(yù)算資金支出所達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范、分級分類、公開透明的原則，將績效的理念和管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。

　　第四條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算績效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立預(yù)算績效管理工作機(jī)制。

　　市、區(qū)(市)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級預(yù)算績效管理工作的組織、實(shí)施，指導(dǎo)本級預(yù)算部門和下級財(cái)政部門開展工作，審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對預(yù)算績效管理實(shí)施監(jiān)督。

　　第五條各預(yù)算部門負(fù)責(zé)本部門及其所屬單位的預(yù)算績效管理工作。

　　本條例所稱預(yù)算部門，是指直接向各級財(cái)政部門提報(bào)預(yù)算的部門、單位。

　　第六條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報(bào)告預(yù)算績效管理情況。

　　市、區(qū)(市)人民代表大會及其常務(wù)委員會應(yīng)當(dāng)依法對預(yù)算績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督。

　　第七條除涉及國家秘密的內(nèi)容外，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)定期公布預(yù)算績效管理工作情況，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)向社會公開績效目標(biāo)、預(yù)算安排以及專項(xiàng)資金的項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目內(nèi)容、支出用途、績效評價(jià)結(jié)果等信息。

　　第八條預(yù)算績效管理過程中的評審、評估、評價(jià)等工作，可以根據(jù)需要委托專家、中介機(jī)構(gòu)等第三方實(shí)施。

　　受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對第三方參與預(yù)算績效管理工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。

　　第九條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門與預(yù)算部門、預(yù)算單位之間的預(yù)算績效管理信息交換與共享。

　　第二章預(yù)算編制績效管理

　　第十條預(yù)算部門在編報(bào)年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財(cái)政部門的規(guī)定編報(bào)部門整體支出、項(xiàng)目支出的績效目標(biāo)和績效說明。

　　績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)指向明確、具體、可行，有確定的實(shí)現(xiàn)期限，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織對預(yù)算部門提報(bào)的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。

　　第十一條對政府財(cái)力投資計(jì)劃的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)編報(bào)績效目標(biāo)，由立項(xiàng)批準(zhǔn)部門審核并在下達(dá)投資計(jì)劃時(shí)批復(fù)；財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對其項(xiàng)目、資金安排進(jìn)行預(yù)算評審、決算審查，并將評審及決算結(jié)果作為安排預(yù)算和批復(fù)決算的重要依據(jù)。

　　第十二條預(yù)算部門編報(bào)的年度預(yù)算涉及設(shè)立專項(xiàng)資金的，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提出申請，并提供本部門以及相關(guān)部門三年事業(yè)發(fā)展中期規(guī)劃、資金績效目標(biāo)和可行性研究報(bào)告。

　　設(shè)立專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　(一)符合財(cái)政資金投入方向，符合本市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，有法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件為依據(jù)；

　　(二)使用范圍清晰、主體確定、方式可行，預(yù)期績效目標(biāo)明確，符合客觀實(shí)際；

　　(三)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，專項(xiàng)資金預(yù)算安排不得與財(cái)政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤；

　　(四)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)設(shè)定執(zhí)行期限且一般不超過五年。

　　第十三條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對設(shè)立專項(xiàng)資金進(jìn)行績效評估。經(jīng)評估符合條件的，報(bào)本級人民政府常務(wù)會議決定。

　　專項(xiàng)資金設(shè)立后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)預(yù)算部門制定具體管理辦法。

　　第十四條對專項(xiàng)資金安排中沒有明確支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目支出，財(cái)政部門在審核其績效目標(biāo)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目、資金安排進(jìn)行預(yù)算評審，并將評審結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。

　　使用專項(xiàng)資金的預(yù)算評審，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)設(shè)立有無依據(jù)、是否符合程序、有無明確時(shí)限；

　　(二)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性，支出預(yù)算的合理性，績效目標(biāo)的規(guī)范性；

　　(三)已設(shè)立專項(xiàng)資金上年度預(yù)算執(zhí)行和績效評價(jià)情況；

　　(四)其他需要預(yù)算評審的內(nèi)容。

　　第十五條預(yù)算部門提出的績效目標(biāo)，經(jīng)財(cái)政部門審核確認(rèn)后，方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。對不符合要求的，財(cái)政部門可以要求其調(diào)整、修改。對不按照規(guī)定編制績效目標(biāo)或者預(yù)期績效低的項(xiàng)目，不予安排預(yù)算資金。

　　第十六條財(cái)政部門、預(yù)算部門分別向本級部門、所屬單位批復(fù)支出預(yù)算時(shí)，一并批復(fù)績效目標(biāo)，作為預(yù)算執(zhí)行、績效評價(jià)與問責(zé)的依據(jù)。經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)不得隨意變更；確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定的程序重新報(bào)批。

　　第三章預(yù)算執(zhí)行績效管理

　　第十七條財(cái)政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。

　　第十八條預(yù)算部門對本部門及其所屬單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)負(fù)責(zé)。

　　預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)績效數(shù)據(jù)，按照規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和本部門績效目標(biāo)執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施予以糾正，并報(bào)財(cái)政部門備案。

　　第十九條預(yù)算執(zhí)行中，需調(diào)整預(yù)算事項(xiàng)的，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)重新提報(bào)績效目標(biāo)，待依法審核、批復(fù)后執(zhí)行。

　　第二十條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在政府采購、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等財(cái)政工作中，采集、分析預(yù)算績效信息，跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行中的績效管理情況，并選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

　　第二十一條對分期支付資金的項(xiàng)目，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、績效目標(biāo)執(zhí)行以及相關(guān)措施落實(shí)情況撥付預(yù)算資金。

　　第二十二條除因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)外，對預(yù)算執(zhí)行中無績效、明顯低于或者嚴(yán)重偏離預(yù)期績效目標(biāo)的項(xiàng)目，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)交回相應(yīng)未執(zhí)行部分的預(yù)算資金，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。

　　第四章績效評價(jià)

　　第二十三條預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，財(cái)政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，按照規(guī)定的.評價(jià)原則和標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政支出進(jìn)行績效評價(jià)。

　　對重大項(xiàng)目或者跨年度項(xiàng)目支出，可以在執(zhí)行過程中實(shí)施階段性績效評價(jià)。

　　第二十四條預(yù)算年度終了，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目支出績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評，提出績效報(bào)告報(bào)送預(yù)算部門。

　　預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)對本部門及其所屬單位的整體支出、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價(jià)，形成整體支出管理績效評價(jià)報(bào)告和項(xiàng)目支出績效評價(jià)報(bào)告，報(bào)財(cái)政部門。

　　第二十五條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門績效評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性進(jìn)行審查，對預(yù)算部門整體支出管理績效情況進(jìn)行綜合評價(jià)，并選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施績效評價(jià)或者再評價(jià)。

　　第二十六條對設(shè)定的執(zhí)行期限超過三年的專項(xiàng)資金，財(cái)政部門在進(jìn)行項(xiàng)目支出績效評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)一并組織對專項(xiàng)資金進(jìn)行中期績效評估。

　　經(jīng)中期績效評估，專項(xiàng)資金有下列情形之一的，按照規(guī)定程序予以調(diào)整或者撤銷：

　　(一)客觀情況發(fā)生變化，專項(xiàng)資金設(shè)立的目標(biāo)失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已經(jīng)不存在的；

　　(二)專項(xiàng)資金的績效達(dá)不到主要預(yù)期目標(biāo)，整體使用效益不高、績效不明顯的；

　　(三)專項(xiàng)資金管理使用有違法違規(guī)情形，情節(jié)嚴(yán)重或者經(jīng)整改無效的；

　　(四)專項(xiàng)資金支持的績效目標(biāo)已經(jīng)提前實(shí)現(xiàn)，不需要繼續(xù)安排的；

　　(五)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的規(guī)定應(yīng)當(dāng)調(diào)整或者撤銷的。

　　第二十七條財(cái)政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價(jià)情況作出評價(jià)結(jié)論以及改進(jìn)預(yù)算管理建議，并將評價(jià)結(jié)果以書面形式反饋被評價(jià)部門、單位。

　　被評價(jià)部門、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改，并將整改措施在要求時(shí)間內(nèi)向財(cái)政部門、預(yù)算部門報(bào)告。

　　第二十八條財(cái)政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)將績效評價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。

　　第五章績效問責(zé)與法律責(zé)任

　　第二十九條在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因故意或者過失導(dǎo)致預(yù)算績效管理未達(dá)到相關(guān)要求，以致財(cái)政資金配置和執(zhí)行績效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或者規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對責(zé)任部門及其責(zé)任人員實(shí)施績效問責(zé)。

　　財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等機(jī)關(guān)、部門按照職責(zé)分工，根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果以及預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)定，提出問責(zé)建議，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施和監(jiān)督。

　　第三十條財(cái)政部門及其工作人員未按照本條例規(guī)定組織實(shí)施預(yù)算績效管理活動的，由其上級行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并予以通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

　　第三十一條預(yù)算部門及其工作人員有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并予以通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重的，由其上級行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：

　　(一)不按照規(guī)定編報(bào)預(yù)算績效目標(biāo)或者績效說明的；

　　(二)不按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行績效管理的；

　　(三)不按照規(guī)定組織績效評價(jià)的；

　　(四)干擾或者阻撓開展預(yù)算績效管理工作的；

　　(五)在預(yù)算績效管理中隱瞞情況、弄虛作假的。

　　第三十二條項(xiàng)目承擔(dān)單位采取偽造、變造虛假資料或者績效目標(biāo)等手段騙取財(cái)政資金的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十三條受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機(jī)構(gòu)，違反本條例第八條第二款規(guī)定的，由財(cái)政部門、預(yù)算部門按照規(guī)定解除委托協(xié)議、取消相關(guān)資格；情節(jié)嚴(yán)重的，移交有關(guān)部門處理。

　　第三十四條財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察以及其他有關(guān)機(jī)關(guān)、部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，對預(yù)算績效管理中的違法違規(guī)問題依法處理；對發(fā)現(xiàn)的不屬于本機(jī)關(guān)、部門職責(zé)范圍的違法違規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交相關(guān)部門依法處理。

　　第六章附則

　　第三十五條市、區(qū)(市)人民政府確定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)功能區(qū)管理機(jī)構(gòu)的預(yù)算績效管理工作適用本條例。

　　第三十六條本條例自20XX年11月1日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 7

　　第一章 總 則

　　第一條 為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算績效目標(biāo)管理，提高預(yù)算資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（皖發(fā)〔20xx〕11號）《安徽省教育廳部門預(yù)算績效管理辦法》（皖教財(cái)〔20xx〕12號）等文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 學(xué)校建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)測與評價(jià)、績效結(jié)果應(yīng)用，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。

　　第三條 預(yù)算績效管理基本原則：

　�。ㄒ唬┛冃�導(dǎo)向原則。以績效為核心導(dǎo)向，將績效理念貫穿預(yù)算管理全過程各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金運(yùn)行效益最大化。

　�。ǘ�）目標(biāo)管理原則。圍繞績效目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算管理，事前設(shè)定目標(biāo)、事中跟蹤監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程、事后評價(jià)目標(biāo)完成情況。

　�。ㄈ�）責(zé)任追究原則。堅(jiān)持“用錢必問效，無效必問責(zé)”理念，強(qiáng)調(diào)單位支出責(zé)任和管理部門監(jiān)督責(zé)任，實(shí)行績效問責(zé)。

　�。ㄋ模┬畔⒐�開原則。按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，推進(jìn)預(yù)算績效信息逐步公開，自覺接受監(jiān)督，不斷提高資金使用透明度。

　　第四條 本辦法適用于納入學(xué)�？冃Ч芾淼乃�有預(yù)算資金。上級統(tǒng)籌分配的有特定用途專項(xiàng)資金績效管理，按照上級要求執(zhí)行。

　　第二章 預(yù)算績效管理職責(zé)

　　第五條 在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下，校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算績效管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)績效管理的法律法規(guī)和政策，建立健全績效管理辦法和跟蹤評價(jià)及評價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，組織領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算績效申報(bào)、評估評價(jià)及考核等相關(guān)工作。

　　財(cái)務(wù)處、歸口管理部門、預(yù)算執(zhí)行單位是預(yù)算績效管理的組織、監(jiān)控和實(shí)施主體。

　　第六條 財(cái)務(wù)處主要職責(zé)：

　　（一）組織和督促各單位開展績效目標(biāo)編制、績效實(shí)施跟蹤、績效評價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等相關(guān)管理工作；

　�。ǘ�）督促各單位推進(jìn)預(yù)算資金執(zhí)行，對各單位績效管理工作開展情況進(jìn)行監(jiān)督；

　�。ㄈ�）組織對學(xué)校整體預(yù)算開展績效評價(jià)，根據(jù)需要對重點(diǎn)項(xiàng)目開展績效再評價(jià)；

　�。ㄋ模┢鸩輰W(xué)校整體績效評價(jià)報(bào)告，經(jīng)學(xué)校審議后報(bào)送上級部門，接受績效管理監(jiān)督檢查；

　�。ㄎ澹┒酱俾鋵�(shí)上級部門整改意見，應(yīng)用績效評價(jià)結(jié)果；

　�。�六）按要求做好學(xué)校預(yù)算績效管理信息公開工作；

　�。ㄆ撸┦占�、整理績效評價(jià)相關(guān)資料，做好匯總存檔。

　　第七條 預(yù)算歸口管理部門主要職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┙M織實(shí)施歸口管理項(xiàng)目的績效目標(biāo)申報(bào)、審查，建立完善各類資金績效評價(jià)指標(biāo)體系；

　　（二）跟蹤歸口管理預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)程和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，保障各項(xiàng)預(yù)算規(guī)范有序?qū)嵤�，完成預(yù)定績效目標(biāo)；

　�。ㄈ�）做好相關(guān)資料歸集和數(shù)據(jù)分析，組織預(yù)算執(zhí)行單位開展績效自評，匯總形成歸口管理預(yù)算資金績效自評報(bào)告；

　　（四）根據(jù)績效評價(jià)反饋結(jié)果，督促預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取相應(yīng)措施落實(shí)整改意見。

　　第八條 預(yù)算執(zhí)行單位主要職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┚幹茍�(bào)送預(yù)算績效目標(biāo)，規(guī)范資金管理使用；

　�。ǘ�）加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效目標(biāo)；

　�。ㄈ�）做好預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、信息核實(shí)、材料報(bào)送等工作；

　�。ㄋ模╅_展預(yù)算績效自評，完成績效自評報(bào)告，及時(shí)解決和糾正績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，按要求開展有關(guān)整改工作；

　　（五）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。

　　第三章 預(yù)算績效管理內(nèi)容與環(huán)節(jié)

　　第九條 預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制過程中的績效目標(biāo)設(shè)定情況；

　�。ǘ�）預(yù)算執(zhí)行過程中的績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和執(zhí)行進(jìn)度；

　　（三）預(yù)算執(zhí)行完成后的績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和效果、結(jié)果應(yīng)用及存在問題分析改進(jìn)。

　　第十條 預(yù)算績效管理的主要環(huán)節(jié)：

　�。ㄒ唬┛冃�目標(biāo)設(shè)定。在編制下一年度專項(xiàng)預(yù)算和追加預(yù)算時(shí)，同時(shí)制定預(yù)算績效目標(biāo)，并開展事前績效評估，重點(diǎn)評估立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、實(shí)施方案可行性、績效目標(biāo)合理性等，評估結(jié)果作為預(yù)算申請的必備條件。

　�。ǘ�）績效運(yùn)行監(jiān)控。對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，動態(tài)了解掌握績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、資金支出進(jìn)度和任務(wù)實(shí)施進(jìn)程，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾偏、改進(jìn)管理，確�？冃�目標(biāo)保質(zhì)保量如期實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄈ�）預(yù)算績效評價(jià)。預(yù)算執(zhí)行完畢后，對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行績效評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果反饋問題制定改進(jìn)方案，以提高資金使用績效。

　　（四）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用。建立績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，將績效評價(jià)結(jié)果作為資金分配、資金撥付、預(yù)算調(diào)整、同類資金預(yù)算安排和單位工作目標(biāo)考核的重要依據(jù)。

　　第四章 預(yù)算績效目標(biāo)管理

　　第十一條 預(yù)算績效目標(biāo)分為學(xué)校整體支出目標(biāo)和項(xiàng)目支出績效目標(biāo)。

　　（一）學(xué)校整體支出績效目標(biāo)由財(cái)務(wù)處按要求依據(jù)學(xué)校中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)年度內(nèi)要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標(biāo)，并以定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

　　（二）項(xiàng)目支出績效目標(biāo)由各單位在編制下一年度項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財(cái)力狀況和資金需求，編制項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、必要性、可行性、項(xiàng)目用途和預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并填制《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表》。

　　學(xué)校預(yù)算中納入中長期預(yù)算的項(xiàng)目，應(yīng)建立完善年度目標(biāo)與中長期目標(biāo)相結(jié)合的機(jī)制，項(xiàng)目單位應(yīng)編制該項(xiàng)目的預(yù)算總額和總體績效目標(biāo)，根據(jù)每年預(yù)算安排編制年度項(xiàng)目績效目標(biāo)。

　　第十二條 績效目標(biāo)編制。按照“誰申請資金，誰編制目標(biāo)”“誰分配資金、誰確定目標(biāo)”的原則，由各單位在申請年度預(yù)算時(shí)，按以下要求同步編報(bào)項(xiàng)目績效目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及部門職能等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算收支內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）細(xì)化量化�？冃�目標(biāo)要從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化、量化。確不能以量化形式表述的，可采用定性表述。

　�。ㄈ�）合理可行。設(shè)定績效目標(biāo)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄋ模┫鄳�(yīng)匹配�？冃�目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

　　績效目標(biāo)編制作為預(yù)算安排的前置條件，對未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不予安排預(yù)算。

　　第十三條 績效目標(biāo)審核�？冃�目標(biāo)審核與預(yù)算審核同步進(jìn)行。

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)處會同歸口管理部門對預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行初審，審核內(nèi)容主要包括：

　　1.完整性審核。審核績效目標(biāo)的.內(nèi)容是否全面完整，績效目標(biāo)是否明確、清晰等情況。

　　2.相關(guān)性審核。審核績效目標(biāo)的設(shè)定與學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī) 劃、部門職能是否相關(guān)，是否對申報(bào)的績效目標(biāo)設(shè)定相關(guān)聯(lián)的績 效指標(biāo)，績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化等情況。

　　3.適當(dāng)性審核。審核該績效目標(biāo)是否與其他績效目標(biāo)相 近或雷同；績效目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或取消；資金規(guī)模與績效目標(biāo) 之間是否匹配等情況。

　　4.可行性審核。審核績效目標(biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測算；實(shí)施方案、具體措施是否切實(shí)可行并能確�？冃�目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)；上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、績效自評及再評價(jià)等情況。

　�。ǘ�）初審后的績效目標(biāo)，連同預(yù)算一并提請學(xué)校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核并報(bào)學(xué)校審定。若需上級部門批復(fù)的，還需履行相關(guān)審批手續(xù)。

　�。ㄈ�）對預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)、社會關(guān)注度高的項(xiàng)目，可根據(jù)需要組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍ι陥?bào)的項(xiàng)目績效目標(biāo)進(jìn)行評審，或委托第三方中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行第三方獨(dú)立評審。

　　第十四條 績效目標(biāo)批復(fù)。預(yù)算經(jīng)相應(yīng)程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)后，績效目標(biāo)隨同年度預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)。批復(fù)的績效目標(biāo)一般不予調(diào)整，確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，確需調(diào)整或變更的，應(yīng)按照績效目標(biāo)管理和預(yù)算調(diào)整變更流程報(bào)批。

　　第五章 預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控

　　第十五條 預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控以績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度為核心內(nèi)容，主要包括：

　�。ㄒ唬┛冃�目標(biāo)完成情況。預(yù)算資金預(yù)期產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等；預(yù)算資金計(jì)劃產(chǎn)生的預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)程度及趨勢，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、可持續(xù)影響等；服務(wù)對象滿意率的實(shí)現(xiàn)程度及趨勢。

　�。ǘ�）項(xiàng)目實(shí)施情況。項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、工作任務(wù)調(diào)整情況等。

　�。ㄈ�）預(yù)算執(zhí)行情況。項(xiàng)目資金分配下達(dá)情況、資金撥付進(jìn)度、實(shí)際支出情況等。

　　（四）財(cái)務(wù)管理情況。項(xiàng)目執(zhí)行政府采購政策和招投標(biāo)制度、資產(chǎn)管理等情況。

　�。ㄎ澹┢渌�相關(guān)情況。確保項(xiàng)目實(shí)施的政策制度、保障措施情況；外部環(huán)境、客觀條件的變化及影響情況等。

　　第十六條 預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將績效目標(biāo)管理與項(xiàng)目管理有機(jī)結(jié)合，明確保障措施、實(shí)現(xiàn)途徑和工作程序，對預(yù)算執(zhí)行各個(gè)階段進(jìn)行有效管理和目標(biāo)控制，提高預(yù)算執(zhí)行效率，保證完成績效目標(biāo)。

　　各單位應(yīng)在年中和年末，梳理分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及支出績效情況，如實(shí)報(bào)送歸口管理部門和財(cái)務(wù)處。

　　第十七條 歸口管理部門負(fù)責(zé)對部門整體或項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、績效運(yùn)行進(jìn)行跟蹤管理，重點(diǎn)關(guān)注資金到位、經(jīng)費(fèi)支出、任務(wù)完成進(jìn)程、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度等動態(tài)情況，采取定期報(bào)送進(jìn)展與不定期督查相結(jié)合方式，對資金運(yùn)行全過程實(shí)施監(jiān)管。

　　第十八條 財(cái)務(wù)處采取日常監(jiān)控、跟蹤檢查、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、序時(shí)進(jìn)度分析等方式，動態(tài)了解和掌握業(yè)務(wù)實(shí)施情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度，將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)要求與預(yù)算績效管理有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)預(yù)算績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，以提高資金使用效率和管理效益。

　　第十九條 校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)單位職責(zé)、項(xiàng)目特點(diǎn)、實(shí)施情況和績效跟蹤反饋意見，適時(shí)開展重點(diǎn)督查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正部門運(yùn)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目實(shí)施過程中的績效目標(biāo)偏差。對問題嚴(yán)重或整改不到位的，暫緩或停止使用預(yù)算資金。

　　第六章 預(yù)算績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用

　　第二十條 預(yù)算績效評價(jià)以預(yù)算年度或項(xiàng)目執(zhí)行期為周期實(shí)施年度考評。對跨年度的重大（重點(diǎn)）項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目支出完成情況實(shí)施階段性績效評價(jià)。

　　第二十一條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級要求組織開展學(xué)校整體預(yù)算績效評價(jià)，主要包括決策情況、資金管理和使用情況、相關(guān)管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況、產(chǎn)出情況、效益情況等。

　　第二十二條 預(yù)算執(zhí)行單位依據(jù)設(shè)定的項(xiàng)目績效目標(biāo)開展績效自評，包括項(xiàng)目總體績效目標(biāo)、各項(xiàng)績效指標(biāo)完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況等，自評結(jié)果主要通過項(xiàng)目支出績效自評表的形式體現(xiàn)。對未完成績效目標(biāo)或偏離績效目標(biāo)較大、預(yù)算執(zhí)行率偏低的項(xiàng)目，要深入分析并說明原因，研究提出改進(jìn)措施。

　　預(yù)算執(zhí)行單位對績效評價(jià)涉及基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第二十三條 校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)自評價(jià)情況組織開展績效再評價(jià)和重點(diǎn)評價(jià)，按照以下程序進(jìn)行：

　　（一）領(lǐng)導(dǎo)小組確定績效評價(jià)對象；

　�。ǘ�）領(lǐng)導(dǎo)小組確定績效評價(jià)實(shí)施方式(自行開展或委托第三方實(shí)施)和績效評價(jià)實(shí)施單位；

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)處下達(dá)績效評價(jià)通知；

　�。ㄋ模┛冃гu價(jià)實(shí)施單位制訂績效評價(jià)工作方案；

　�。ㄎ澹┛冃гu價(jià)實(shí)施單位組織實(shí)施績效評價(jià)；

　�。�六）績效評價(jià)實(shí)施單位綜合分析形成評價(jià)結(jié)論并撰寫評價(jià) 結(jié)果反饋書；

　�。ㄆ撸┛冃гu價(jià)實(shí)施單位撰寫并報(bào)送績效評價(jià)報(bào)告；

　�。ò耍┙�立績效評價(jià)檔案。

　　第二十四條 績效評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目基本概況、績效評價(jià)實(shí)施情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、存在問題及原因分析、評價(jià)結(jié)論及建議等主要內(nèi)容，力求依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。

　　第二十五條 預(yù)算績效評價(jià)可采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等方法，按照簡便有效的原則，根據(jù)評價(jià)對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價(jià)。

　　第二十六條 學(xué)校加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用，將績效評價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理、以后年度編制預(yù)算和安排財(cái)政資金的重要依據(jù)，逐步建立健全資金分配與績效評價(jià)結(jié)果掛鉤機(jī)制。

　　第二十七條 績效評價(jià)結(jié)果可根據(jù)情況按照信息公開的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開。

　　第七章 監(jiān)督及問責(zé)

　　第二十八條 各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部績效管理責(zé)任約束機(jī)制，壓實(shí)單位負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十九條 學(xué)校按照“花錢必問效、無效必問責(zé)”的原則，對因主觀原因?qū)е庐?dāng)年績效管理工作不力、績效執(zhí)行及評價(jià)結(jié)果較差的單位進(jìn)行約談并責(zé)令限期整改，對使用預(yù)算資金嚴(yán)重低效無效并造成重大損失的責(zé)任人，按照相關(guān)規(guī)定追責(zé)問責(zé)。

　　第三十條 對預(yù)算績效管理過程中發(fā)現(xiàn)的資金使用單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

　　第八章 附 則

　　第三十一條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 8

　　為提高預(yù)算資金使用效益，強(qiáng)化支出責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)支出績效管理，建立科學(xué)、合理的績效評價(jià)管理體系，根據(jù)財(cái)政部門制定的《財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)章制度，制定本制度。

　　預(yù)算績效管理是指在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，學(xué)校根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法，對預(yù)算資金產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行的評價(jià)。

　　一、預(yù)算績效管理小組

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　二、績效管理遵循的原則：

　　1、科學(xué)規(guī)范原則�？冃Ч芾響�(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性相結(jié)合分析法規(guī)范進(jìn)行。

　　2、公正公開原則�？冃Ч芾響�(yīng)符合真實(shí)、客觀、公正的要求，依法公開并接受社會監(jiān)督。

　　3、績效相關(guān)原則�？冃Ч芾響�(yīng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價(jià)結(jié)果應(yīng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的對應(yīng)關(guān)系。

　　三、績效管理小組的主要職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)章，制定學(xué)校績效評價(jià)制度和辦法。

　　2、負(fù)責(zé)組織學(xué)校的績效管理工作。

　　3、負(fù)責(zé)對重點(diǎn)項(xiàng)目直接進(jìn)行績效評價(jià)。

　　4、負(fù)責(zé)報(bào)送的績效評價(jià)報(bào)告，并根據(jù)工作需要組織實(shí)施再評價(jià)。

　　5、負(fù)責(zé)對績效管理的全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　6、負(fù)責(zé)公開本級年度預(yù)算和重大項(xiàng)目的.績效評價(jià)結(jié)果。

　　四、績效管理的對象

　　1、績效管理的對象是財(cái)政性資金，包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。

　　2、績效管理是指對學(xué)校整體或分類財(cái)政支出績效的評價(jià)，包括基本支出績效評價(jià)、項(xiàng)目支出績效評價(jià)、部門整體支出績效評價(jià)。（其中項(xiàng)目支出績效管理是指對財(cái)政支出具體項(xiàng)目績效的評價(jià)，應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評價(jià)一定金額以上且具有明顯社會影響和經(jīng)濟(jì)影響的項(xiàng)目）

　　五、績效管理的內(nèi)容：

　　1、績效目標(biāo)的設(shè)定情況（對跨年度的重大項(xiàng)目可進(jìn)行階段性評價(jià)）。

　　2、資金投入和使用情況。

　　3、為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等。

　　4、績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果。

　　5、專項(xiàng)績效評價(jià)規(guī)定的內(nèi)容。

　　六、績效管理實(shí)施程序：

　　1、收集、審核資料�？冃Ч芾硇〗M在全面收集資料的基礎(chǔ)上，根據(jù)評價(jià)工作方案，對已收集的資料進(jìn)行分類整理、審查和分析。

　　2、現(xiàn)場勘查。根據(jù)績效評價(jià)對象的特點(diǎn)和項(xiàng)目承擔(dān)單位提供的數(shù)據(jù)資料，評價(jià)工作組可采取現(xiàn)場勘察、詢查評價(jià)的方式進(jìn)行實(shí)地考察驗(yàn)證。

　　3、綜合評價(jià)。評價(jià)工作組根據(jù)評價(jià)工作方案確定的評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)權(quán)重、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法，對評價(jià)對象的績效情況進(jìn)行全面的定量定性分析和綜合評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論。

　　4、撰寫和提交績效評價(jià)報(bào)告。按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫績效評價(jià)報(bào)告在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向組織實(shí)施績效評價(jià)的財(cái)政部門或預(yù)算部門提交績效評價(jià)報(bào)告

　　5、建立檔案。評價(jià)工作結(jié)束后，評價(jià)工作組應(yīng)妥善保管工作底稿和評價(jià)報(bào)告等有關(guān)資料，建立績效評價(jià)檔案。

　　單位預(yù)算績效管理制度 9

　　第一章 總 則

　　第一條根據(jù)《預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《財(cái)政部關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見>的通知》（財(cái)預(yù)〔20xx〕167號）、《省財(cái)政廳關(guān)于推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作的通知》（鄂財(cái)績發(fā)〔20xx〕10號）和《湖北省財(cái)政廳關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理系列制度的通知》（鄂財(cái)績發(fā)〔20xx〕3號）等規(guī)定，為推動學(xué)校全面實(shí)施預(yù)算績效管理，建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，切實(shí)提高資源配置效率和使用效益，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，是將績效目標(biāo)的設(shè)定、跟蹤、評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。

　　第三條預(yù)算績效管理按管理對象可分為整體支出績效管理和項(xiàng)目支出績效管理；按管理環(huán)節(jié)可分為事前績效評估管理、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控管理、績效評價(jià)管理和績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用管理。

　　（一）事前績效評估管理，是指學(xué)校運(yùn)用科學(xué)、合理的方法和程序，對擬出臺重大政策、項(xiàng)目進(jìn)行客觀公正的評定、估算，形成事前績效評估結(jié)果的過程。

　　（二）績效目標(biāo)管理，是指學(xué)校以預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)置、審核和批復(fù)為主要內(nèi)容所開展的一系列管理活動。

　�。ㄈ�）績效運(yùn)行監(jiān)控管理，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，學(xué)校對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。

　�。ㄋ模┛冃гu價(jià)管理，是指學(xué)校運(yùn)用科學(xué)、合理的方法和程序，選取具有代表性的樣本，對預(yù)算資金及其使用主體的支出行為、產(chǎn)出和效益情況進(jìn)行客觀公正的評定，形成評價(jià)結(jié)果的過程。

　�。ㄎ澹┙Y(jié)果應(yīng)用管理，是指學(xué)校根據(jù)評價(jià)結(jié)果，對預(yù)算管理工作進(jìn)行改進(jìn)的一系列活動。

　　第四條預(yù)算績效管理覆蓋學(xué)校年度預(yù)算所有資金。

　　第二章 職責(zé)分工

　　第五條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校預(yù)算績效管理工作。其主要職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算績效管理的法律法規(guī)和政策。

　�。ǘ�）研究制定學(xué)校預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)章制度，建立健全學(xué)校預(yù)算績效管理工作機(jī)制。

　�。ㄈ�）部署學(xué)校年度預(yù)算績效管理工作，對預(yù)算績效管理全過程進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。

　�。ㄋ模�審議學(xué)校預(yù)算績效管理中的重大事項(xiàng)。

　�。ㄎ澹�應(yīng)當(dāng)履行的其他預(yù)算績效管理職責(zé)。

　　第六條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)與國有資產(chǎn)管理處，為學(xué)校預(yù)算績效管理的牽頭單位，負(fù)責(zé)組織督促、溝通協(xié)調(diào)預(yù)算績效管理中的各項(xiàng)具體工作。其主要職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┢鸩輰W(xué)校預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)章制度和學(xué)�？冃е笜�(biāo)框架。

　�。ǘ�）根據(jù)學(xué)校預(yù)算績效管理年度工作計(jì)劃，組織開展具體預(yù)算績效管理工作，包括：組織實(shí)施學(xué)校重大項(xiàng)目的事前績效評估；組織和指導(dǎo)預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的編報(bào)；組織開展績效運(yùn)行監(jiān)控；組織開展預(yù)算績效評價(jià)工作；運(yùn)用績效評價(jià)結(jié)果等。

　�。ㄈ�）按規(guī)定在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)公開預(yù)算績效管理信息，接受各方監(jiān)督。

　�。ㄋ模�應(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。

　　第七條歸口管理部門是歸口管理項(xiàng)目的預(yù)算績效管理工作的牽頭單位。其主要職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┙�立健全本部門歸口管理項(xiàng)目資金的相關(guān)管理制度，明確歸口管理部門和項(xiàng)目預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）的預(yù)算績效管理責(zé)任。

　�。ǘ�）組織開展本部門歸口管理項(xiàng)目資金的績效管理工作，包括：審核項(xiàng)目預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）編制的項(xiàng)目績效目標(biāo)和績效指標(biāo)；組織開展項(xiàng)目績效評價(jià)、匯總編制并報(bào)送績效自評結(jié)果；組織開展項(xiàng)目績效運(yùn)行監(jiān)控，跟蹤項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)程和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，督促項(xiàng)目預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）及時(shí)采取措施保證績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)；充分應(yīng)用績效評價(jià)結(jié)果，落實(shí)績效評價(jià)改進(jìn)意見，根據(jù)績效管理結(jié)果改進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施和管理工作。

　�。ㄈ�）建立并完善本部門歸口管理項(xiàng)目資金的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，指導(dǎo)項(xiàng)目預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）開展績效管理工作。

　�。ㄋ模┡浜项I(lǐng)導(dǎo)小組開展資金績效管理相關(guān)工作。

　�。ㄎ澹�應(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。

　　第八條各預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）為學(xué)校預(yù)算績效管理的業(yè)務(wù)單位，承擔(dān)績效管理的主體責(zé)任，實(shí)施全過程的預(yù)算績效管理。其主要職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┚幹祁A(yù)算資金績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，并負(fù)責(zé)績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

　�。ǘ�）按照預(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)定和要求，做好有關(guān)信息、數(shù)據(jù)的搜集、統(tǒng)計(jì)、核實(shí)、報(bào)送等工作。

　�。ㄈ�）實(shí)施資金預(yù)算績效評價(jià)，形成項(xiàng)目支出績效自評結(jié)果和整體支出績效自評結(jié)果，及時(shí)解決和糾正績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，按要求開展有關(guān)整改工作。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，推進(jìn)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

　�。ㄎ澹�應(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。

　　第三章 事前績效評估管理

　　第九條 事前績效評估對象為新出臺的申請資金200萬元及以上的重大政策和項(xiàng)目，根據(jù)工作需要應(yīng)進(jìn)行事前績效評估的其他支出項(xiàng)目。項(xiàng)目歸口管理部門（預(yù)算責(zé)任單位）應(yīng)當(dāng)結(jié)合項(xiàng)目可行性論證、立項(xiàng)評審等，對新出臺的重大政策和項(xiàng)目開展事前績效評估。事前績效評估結(jié)果是申請預(yù)算的必備要件。

　　第十條事前績效評估的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┝㈨�(xiàng)必要性。是否與國家、省政府、相關(guān)行業(yè)政策相關(guān)，是否與學(xué)校職能、規(guī)劃及年度工作重點(diǎn)相關(guān)，是否有迫切的現(xiàn)實(shí)需求和確定的服務(wù)對象，是否屬于財(cái)政資金支持范圍等。

　�。ǘ�）投入經(jīng)濟(jì)性。預(yù)算費(fèi)用測算依據(jù)是否充分、標(biāo)準(zhǔn)是否合理;投入產(chǎn)出比是否合理;成本控制措施是否科學(xué)有效等。

　�。ㄈ�）績效目標(biāo)合理性。績效目標(biāo)是否明確、是否與學(xué)校相關(guān)規(guī)劃和計(jì)劃相符、是否與現(xiàn)實(shí)需求相匹配，績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化、可衡量，指標(biāo)值是否合理、可考核等。

　　（四）實(shí)施方案可行性。方案是否合理可行，是否經(jīng)過充分論證;是否具備人、財(cái)、物等基本實(shí)施條件;是否制定有效的過程控制措施，有無保障項(xiàng)目持續(xù)發(fā)揮作用的配套機(jī)制等。

　　（五）籌資合規(guī)性。資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，事權(quán)與支出責(zé)任是否匹配，資金投入方式是否合理，籌資風(fēng)險(xiǎn)是否可控等。

　　第十一條事前績效評估的方式主要有專家論證、實(shí)地調(diào)研，以及征詢師生員工意見等。事前績效評估一般由項(xiàng)目歸口管理部門（預(yù)算責(zé)任單位）自行實(shí)施，形成評估結(jié)果；確有需要的，也可以委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施，在第三方機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告基礎(chǔ)上形成評估結(jié)果。

　　第十二條事前績效評估的程序：

　�。ㄒ唬┐_定事前績效評估的組織方式。主要有項(xiàng)目歸口管理部門（預(yù)算責(zé)任單位）自行實(shí)施和委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。

　�。ǘ�）制訂事前績效評估工作方案。包括評估對象、評估方法、時(shí)間安排、人員組成等。事前績效評估以自行實(shí)施方式開展的，需有學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)職能部門人員參與。

　�。ㄈ�）組織實(shí)施事前績效評估。

　�。ㄋ模┬纬墒虑翱冃гu估結(jié)果（格式詳見附件1）。事前績效評估結(jié)果包括評估結(jié)論、佐證材料等內(nèi)容，評估結(jié)論分為“通過”、“不予通過”。事前績效評估聘請專家論證的，除出具績效評估結(jié)果外，還應(yīng)當(dāng)出具事前績效評估專家意見書（格式詳見附件2）。

　�。ㄎ澹┙�立事前績效評估檔案。

　　第十三條事前績效評估結(jié)論為“通過”的項(xiàng)目，細(xì)化項(xiàng)目設(shè)置后納入學(xué)校項(xiàng)目庫管理。根據(jù)省財(cái)政預(yù)算績效管理要求，還需進(jìn)一步提交省財(cái)政廳審核的，待省財(cái)政廳審核通過后，再行納入學(xué)校項(xiàng)目庫管理。所有納入年度預(yù)算的項(xiàng)目必須從項(xiàng)目庫選取，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。

　　第四章 績效目標(biāo)管理

　　第十四條 績效目標(biāo)是預(yù)算資金在實(shí)施期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果、服務(wù)對象或受益人滿意程度等，用以考量業(yè)績實(shí)際完成情況和資金使用效益。

　　第十五條績效目標(biāo)按以下方式分類：

　　（一）按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容可分為整體支出績效目標(biāo)和項(xiàng)目支出績效目標(biāo)。整體支出績效目標(biāo)根據(jù)管理層級不同分為校內(nèi)各預(yù)算責(zé)任單位整體支出績效目標(biāo)和學(xué)校整體支出績效目標(biāo)。整體支出績效目標(biāo)是指學(xué)�；蝾A(yù)算單位管理的全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，項(xiàng)目支出績效目標(biāo)是指具體預(yù)算項(xiàng)目的支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　（二）按照時(shí)效性可分為長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。長期績效目標(biāo)是指預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，長期績效目標(biāo)的計(jì)劃期應(yīng)與學(xué)校規(guī)劃期保持一致。年度績效目標(biāo)是指預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　第十六條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。設(shè)置的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標(biāo)要符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與各預(yù)算責(zé)任單位年度工作目標(biāo)相對應(yīng)，與預(yù)算資金支出范圍、方向和效益緊密相關(guān)，并與預(yù)算確定的資金規(guī)模相匹配。

　�。ǘ�）細(xì)化量化�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化量化，堅(jiān)持“定量為常態(tài)、定性為例外”的原則，盡量進(jìn)行定量表述，不能進(jìn)行定量表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）適度壓力�？冃е笜�(biāo)值的設(shè)置應(yīng)當(dāng)具有挑戰(zhàn)性和壓力性。原則上，相同指標(biāo)的指標(biāo)值設(shè)置應(yīng)當(dāng)較上年完成情況有所提升。

　�。ㄋ模┖侠砜尚��？冃�目標(biāo)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際、切實(shí)可行、成本效益原則，績效指標(biāo)所涉及的數(shù)據(jù)獲取、檢驗(yàn)應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性。

　　第十七條績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，用以衡量績效目標(biāo)的完成情況，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標(biāo)是指對預(yù)期產(chǎn)出的描述，反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、相關(guān)預(yù)算資金預(yù)期取得成果或提供服務(wù)情況的一級指標(biāo)。進(jìn)一步細(xì)分為數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　�。ǘ�）效益指標(biāo)是指對預(yù)期效果的描述，反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、相關(guān)產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的一級指標(biāo)。進(jìn)一步細(xì)分為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　�。ㄈ�）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人認(rèn)可程度的指標(biāo)。

　　第十八條績效指標(biāo)值是指用量化的數(shù)值、比率或定性表述來表示預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)與績效指標(biāo)逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。指標(biāo)值確定依據(jù)一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史數(shù)據(jù)，是指同類指標(biāo)的以前年度實(shí)際完成數(shù)據(jù)等。

　�。ǘ�）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指行業(yè)部門和標(biāo)準(zhǔn)化管理機(jī)構(gòu)公布的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)等。

　�。ㄈ�）計(jì)劃數(shù)據(jù)，是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)。

　�。ㄋ模┢渌麛�(shù)據(jù)，是指學(xué)校和上級部門認(rèn)可的其他依據(jù)。

　　第十九條績效目標(biāo)編制按照“誰申請預(yù)算，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，由預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）在申報(bào)資金預(yù)算時(shí)，同時(shí)報(bào)送績效目標(biāo)�？冃�目標(biāo)的制定為預(yù)算安排的前置條件，對未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或?qū)徍宋赐ㄟ^的不安排預(yù)算。

　　項(xiàng)目執(zhí)行的預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)填報(bào)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)（格式及說明詳見附件3）。

　　項(xiàng)目歸口管理部門牽頭負(fù)責(zé)歸口管理項(xiàng)目的支出績效目標(biāo)的填報(bào)，在項(xiàng)目預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）報(bào)送的項(xiàng)目績效目標(biāo)基礎(chǔ)上匯總形成，應(yīng)與項(xiàng)目的建設(shè)目標(biāo)、支出內(nèi)容等有效銜接。

　　校內(nèi)各預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)填報(bào)本單位整體支出績效目標(biāo)（格式及說明詳見附件4），應(yīng)當(dāng)與各預(yù)算責(zé)任單位的職責(zé)、發(fā)展規(guī)劃、年度重點(diǎn)工作任務(wù)、支出內(nèi)容等有效銜接。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭負(fù)責(zé)學(xué)校整體支出績效目標(biāo)的填報(bào)，在各預(yù)算責(zé)任單位報(bào)送的整體支出績效目標(biāo)的基礎(chǔ)上匯總形成，應(yīng)與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、重點(diǎn)工作任務(wù)等有效銜接。

　　第二十條績效目標(biāo)審核按照“誰分配資金、誰審核目標(biāo)”的原則，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、歸口管理部門對預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）編制的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。必要時(shí)可以委托專家或第三方機(jī)構(gòu)參與審核。

　　第二十一條 績效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┩暾�性審核。審核績效目標(biāo)的內(nèi)容是否全面完整，績效目標(biāo)是否明確、清晰，績效指標(biāo)是否量化，相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取是否有具體來源等。

　�。ǘ�）相關(guān)性審核。審核績效目標(biāo)的設(shè)定與學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算單位職能是否相關(guān)，設(shè)定的績效指標(biāo)與績效目標(biāo)是否相關(guān)。

　　（三）適當(dāng)性審核。審核該績效目標(biāo)是否與其他績效目標(biāo)相近或雷同，績效目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或取消，資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間是否匹配等情況�？冃е笜�(biāo)值持續(xù)多年不變，甚至有所降低的，是否作出相關(guān)說明。

　　（四）可行性審核。審核績效目標(biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測算；實(shí)施方案、具體措施是否切實(shí)可行，并能確�？冃�目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)等情況。

　　上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、績效自評價(jià)及再評價(jià)情況應(yīng)當(dāng)作為績效目標(biāo)審核的重要參考依據(jù)。

　　第二十二條領(lǐng)導(dǎo)小組審批并確定的績效目標(biāo)，若需上級部門批復(fù)的，還需履行相關(guān)審批手續(xù)。學(xué)校在下達(dá)預(yù)算責(zé)任單位校內(nèi)執(zhí)行預(yù)算時(shí)，將績效目標(biāo)一并下達(dá)，作為預(yù)算執(zhí)行和績效評價(jià)的依據(jù)。

　　第二十三條批復(fù)的績效目標(biāo)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，對于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，可以同步調(diào)整績效目標(biāo)。調(diào)整績效目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，按照規(guī)定程序報(bào)批。

　　第五章 績效運(yùn)行監(jiān)控管理

　　第二十四條績效運(yùn)行監(jiān)控是指根據(jù)設(shè)定的'績效目標(biāo)及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過跟蹤檢查、統(tǒng)計(jì)分析、序時(shí)進(jìn)度分析等，動態(tài)了解和掌握業(yè)務(wù)實(shí)施情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度，以提高資金使用效率和管理效益。

　　第二十五條 績效運(yùn)行監(jiān)控遵循“全面覆蓋、突出重點(diǎn)，權(quán)責(zé)對等、約束有力，結(jié)果運(yùn)用、及時(shí)糾偏”的原則，其內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┛冃�目標(biāo)完成情況。一是預(yù)計(jì)產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢；二是預(yù)計(jì)效益的實(shí)現(xiàn)程度及趨勢；三是跟蹤服務(wù)對象滿意度及趨勢。

　�。ǘ�）預(yù)算資金執(zhí)行情況。包括預(yù)算資金到位情況、預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）實(shí)際支出情況以及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

　　第二十六條 績效運(yùn)行監(jiān)控的范圍包括學(xué)校所有項(xiàng)目支出（不含不可預(yù)見費(fèi)經(jīng)費(fèi)）。預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）每年應(yīng)當(dāng)集中對本單位1-7月預(yù)算資金執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展一次績效運(yùn)行監(jiān)控匯總分析，具體工作程序?yàn)椋?/p>

　　（一）收集績效運(yùn)行監(jiān)控信息。預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對照批復(fù)的績效目標(biāo)，以績效目標(biāo)執(zhí)行情況為重點(diǎn)收集績效運(yùn)行監(jiān)控信息。

　�。ǘ�）分析績效運(yùn)行監(jiān)控信息。預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）在收集的績效運(yùn)行信息基礎(chǔ)上，對偏離績效目標(biāo)的原因進(jìn)行分析，對全年績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)計(jì)，對預(yù)計(jì)年底不能完成目標(biāo)的原因及擬采取的改進(jìn)措施做出說明。

　　（三）填報(bào)績效運(yùn)行監(jiān)控情況表。預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）在分析績效運(yùn)行監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上填報(bào)《項(xiàng)目支出績效運(yùn)行監(jiān)控表》（格式詳見附件5）。項(xiàng)目歸口管理部門負(fù)責(zé)本部門歸口管理項(xiàng)目的績效運(yùn)行監(jiān)控信息的匯總填報(bào)。

　�。ㄋ模﹫�(bào)送績效運(yùn)行監(jiān)控表。項(xiàng)目支出績效運(yùn)行監(jiān)控工作完成后，需及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問題、提出下一步改進(jìn)措施，并將所有《項(xiàng)目支出績效運(yùn)行監(jiān)控表》報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室于8月31日前報(bào)送省財(cái)政廳。

　　第二十七條 績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)采取措施予以糾正，確�？冃�目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)�？冃н\(yùn)行監(jiān)控情況將作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評價(jià)的依據(jù)。

　　對因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或預(yù)計(jì)無法實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的，要本著實(shí)事求是的原則，及時(shí)按程序調(diào)減預(yù)算，并同步調(diào)整績效目標(biāo)。對績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的，如預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計(jì)造成重大損失浪費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)等情況，應(yīng)當(dāng)暫緩或停止項(xiàng)目實(shí)施，及時(shí)進(jìn)行糾偏并整改落實(shí)，避免浪費(fèi)和不必要的支出。

　　第六章 績效評價(jià)管理

　　第二十八條預(yù)算績效評價(jià)（以下簡稱“績效評價(jià)”）一般以預(yù)算年度為周期實(shí)施。對延續(xù)年度的重大項(xiàng)目可以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展或支出完成情況實(shí)施階段性評價(jià)，全部完成后適時(shí)開展全周期績效評價(jià)。

　　第二十九條 績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

　　（一）科學(xué)公正原則�？冃гu價(jià)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)合理的方法，按照規(guī)范的程序，對預(yù)算績效進(jìn)行客觀、公正地反映。

　�。ǘ�）統(tǒng)籌兼顧原則。預(yù)算責(zé)任單位自評和學(xué)校再評價(jià)應(yīng)職責(zé)分明，各有側(cè)重。預(yù)算責(zé)任單位自評側(cè)重于績效目標(biāo)完成情況的自我檢查；學(xué)校再評價(jià)側(cè)重于資金使用效益或政策實(shí)施效果的全面反映。

　�。ㄈ�）績效相關(guān)原則。績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

　�。ㄋ模┕�開透明原則。績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，并自覺接受社會監(jiān)督。

　　第三十條績效評價(jià)分為項(xiàng)目支出績效評價(jià)和整體支出績效評價(jià)。每個(gè)預(yù)算年度終了后，預(yù)算責(zé)任單位需對項(xiàng)目支出和整體支出開展績效自評。學(xué)校根據(jù)需要在預(yù)算責(zé)任單位自評的基礎(chǔ)上開展學(xué)校再評價(jià)，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　第三十一條績效評價(jià)指標(biāo)是衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。預(yù)算責(zé)任單位績效自評應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算批復(fù)的績效指標(biāo)開展績效評價(jià)，不得另設(shè)定績效評價(jià)指標(biāo)。學(xué)校再評價(jià)可在預(yù)算批復(fù)的績效指標(biāo)開展績效評價(jià)的基礎(chǔ)上，另行設(shè)定績效評價(jià)指標(biāo)�？冃гu價(jià)指標(biāo)中的產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)應(yīng)作為次年績效目標(biāo)進(jìn)行設(shè)置。

　　第三十二條績效評價(jià)工作程序一般分為準(zhǔn)備、實(shí)施和撰寫報(bào)告三個(gè)階段。

　�。ㄒ唬�準(zhǔn)備階段

　　1.確定評價(jià)對象。根據(jù)預(yù)算管理要求確定開展績效評價(jià)的對象。

　　2.成立評價(jià)工作組。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)工作需要成立績效評價(jià)工作組或委托第三方機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)實(shí)施績效評價(jià)。

　　3.制定績效評價(jià)工作方案。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)擬定績效評價(jià)工作方案，報(bào)校長審核后執(zhí)行。

　�。ǘ�）實(shí)施階段

　　1.收集、審核資料。預(yù)算責(zé)任單位全面收集資料，并進(jìn)行分類整理分析。

　　2.現(xiàn)場勘查�？冃гu價(jià)工作組對預(yù)算責(zé)任單位提供的數(shù)據(jù)資料，可采取現(xiàn)場勘察、詢問檢查的方式進(jìn)行實(shí)地考察驗(yàn)證。

　　（三）撰寫和提交報(bào)告階段

　　1.撰寫自評結(jié)果。在收集的數(shù)據(jù)和信息整理分析的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫績效自評結(jié)果。

　　預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)撰寫本單位負(fù)責(zé)實(shí)施的項(xiàng)目支出績效自評結(jié)果和本單位整體支出績效自評結(jié)果。

　　歸口管理部門在各預(yù)算責(zé)任單位項(xiàng)目支出績效自評結(jié)果的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)撰寫整個(gè)項(xiàng)目的支出績效自評結(jié)果。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在各預(yù)算責(zé)任單位整體支出績效自評結(jié)果的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)撰寫學(xué)校整體支出績效自評結(jié)果。

　　2.提交報(bào)告。向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告績效自評結(jié)果。原則上于每年4月30日前完成項(xiàng)目支出績效自評和整體支出績效自評，并將自評結(jié)果報(bào)送省財(cái)政備案。

　　3.建立檔案。評價(jià)工作結(jié)束后，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)妥善保管工作底稿和評價(jià)報(bào)告等有關(guān)資料，建立績效評價(jià)檔案。

　　第三十三條 預(yù)算責(zé)任單位績效自評采取評分的形式，滿分為100分，不設(shè)置加分項(xiàng)，可以不評級。其中：預(yù)算執(zhí)行情況20分，產(chǎn)出指標(biāo)40分，效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)40分�？冃ё栽u時(shí)根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)重要程度確定二、三級績效指標(biāo)的權(quán)重。學(xué)校再評價(jià)采取評分與評級相結(jié)合的形式，總分100分，90（含）-100分為優(yōu)，80（含）-90分為良，60（含）-80分為中，60分以下為差。

　　第三十四條 績效評價(jià)結(jié)果的呈現(xiàn)形式分為表格形式和文字形式。運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目或金額小于1000萬元的特定目標(biāo)類項(xiàng)目可只出具績效自評表（格式詳見附件6）。其他項(xiàng)目和整體支出績效自評需出具文字形式的績效自評結(jié)果（格式詳見附件7、8），包括自評結(jié)論、佐證資料等。

　　第七章 結(jié)果應(yīng)用管理

　　第三十五條 建立績效評價(jià)結(jié)果反饋機(jī)制。及時(shí)將績效評價(jià)結(jié)果反饋給被評價(jià)預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人），預(yù)算責(zé)任單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）根據(jù)績效評價(jià)中指出的問題和建議及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提升資金使用效益。

　　第三十六條 績效評價(jià)結(jié)果作為學(xué)校預(yù)算資金分配、資金結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)算績效管理考核的重要依據(jù)，同時(shí)也作為學(xué)校對預(yù)算責(zé)任單位工作目標(biāo)考核的參考依據(jù)。

　　第三十七條 對績效好的項(xiàng)目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的項(xiàng)目要督促改進(jìn)，對交叉重復(fù)、碎片化的項(xiàng)目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀資金一律收回學(xué)校統(tǒng)籌。

　　第三十八條 績效評價(jià)結(jié)果隨部門決算在省政府預(yù)決算公開專欄和學(xué)校門戶網(wǎng)站同步公開，并永久保留。

　　第八章 監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

　　第三十九條 各預(yù)算執(zhí)行單位（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）要認(rèn)真履行預(yù)算績效管理職責(zé)，按照“花錢必問效、無效必問責(zé)”原則，切實(shí)提高學(xué)校資源配置效率和使用效益，積極配合學(xué)校進(jìn)行預(yù)算績效監(jiān)督檢查。

　　第四十條 建立績效問責(zé)機(jī)制。對因主觀原因?qū)е庐?dāng)年績效管理工作不力，績效執(zhí)行及評價(jià)結(jié)果較差的預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行問責(zé)。對重大項(xiàng)目的責(zé)任人實(shí)行績效終身責(zé)任追究制。

　　第四十一條 學(xué)校自覺接受主管部門、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的審核和監(jiān)督。

　　第四十二條 對預(yù)算績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)違法行為，移交相關(guān)部門查處并追究相應(yīng)責(zé)任。

　　第九章 附則

　　第四十三條 本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)與國有資產(chǎn)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為全面開展預(yù)算績效管理，著力提升資金資源配置和使用效益，根據(jù)《省財(cái)政廳關(guān)于推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作的通知》（鄂財(cái)績發(fā)【20xx】10號）有關(guān)規(guī)定以及《湖北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)全面實(shí)施預(yù)算績效管理系列制度的通知》（鄂財(cái)績發(fā)【20xx】3號】精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則（試行）。

　　第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效管理理念，將績效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)、社會和其他效益為目的的管理活動。

　　第三條預(yù)算績效管理對象包括學(xué)校整體預(yù)算績效、項(xiàng)目預(yù)算績效。具體包含事前績效評估管理、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控管理、績效評價(jià)管理和績效結(jié)果應(yīng)用管理等環(huán)節(jié)。

　　第四條預(yù)算績效管理堅(jiān)持目標(biāo)管理、績效導(dǎo)向、科學(xué)規(guī)范、公開公正、獎懲并舉的基本原則。

　　第二章職責(zé)分工

　　第五條財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算績效管理的職能部門，負(fù)責(zé)擬定預(yù)算績效管理制度、辦法、操作規(guī)范等工作；統(tǒng)一組織預(yù)算績效管理工作；組織開展預(yù)算績效管理工作，對有關(guān)實(shí)施情況進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)績效管理信息化建設(shè)和宣傳培訓(xùn)等工作；開展績效評價(jià)，對實(shí)施情況提出改進(jìn)意見，并抓好結(jié)果應(yīng)用推廣工作；按規(guī)定實(shí)施預(yù)算績效管理信息公開，向上級財(cái)政部門報(bào)送學(xué)�？冃Ч芾砉ぷ鲌�(bào)告和專項(xiàng)工作報(bào)告。

　　第六條項(xiàng)目歸口管理部門組織實(shí)施、督促、檢查、指導(dǎo)分管項(xiàng)目的預(yù)算績效管理工作，實(shí)施預(yù)算績效管理。按規(guī)定審核編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)，開展事前績效評估工作；對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行績效跟蹤，并按規(guī)定及時(shí)將執(zhí)行中存在的問題和整改措施建議報(bào)財(cái)務(wù)處；組織開展預(yù)算績效自評工作，配合財(cái)務(wù)處開展評價(jià)工作；根據(jù)評價(jià)結(jié)果加強(qiáng)資金管理，改進(jìn)績效管理工作。

　　第七條項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行單位職責(zé)。落實(shí)執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，落實(shí)具體項(xiàng)目的預(yù)算績效管理任務(wù)；配合項(xiàng)目歸口管理部門完成預(yù)算績效管理各項(xiàng)任務(wù)。

　　第三章事前績效評估

　　第八條事前績效評估指項(xiàng)目歸口管理部門，圍繞學(xué)校黨委行政決策部署、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、部門職責(zé)，對資金申請項(xiàng)目，從必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、預(yù)算合理性等方面，采用一定的評估方式進(jìn)行客觀公正的評估。

　　第九條事前評估應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則：

　　（一）客觀公正原則。事前評估應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、上級及學(xué)校有關(guān)文件等為依據(jù)，按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行。

　　（二）科學(xué)規(guī)范原則。事前評估工作應(yīng)通過規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的評估方法，科學(xué)、合理地進(jìn)行。

　�。ㄈ�）依據(jù)充分原則。在評估過程中，應(yīng)收集足夠的相關(guān)文件及資料，必要時(shí)需通過現(xiàn)場調(diào)研，為評估結(jié)論提供充分的依據(jù)支持。

　�。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t。事前評估工作的重點(diǎn)是評估項(xiàng)目安排的合理性和預(yù)算的準(zhǔn)確性，事前評估工作要提高效率和效益，控制評估成本。

　　第十條事前績效評估的主要依據(jù)：

　　（一）相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章等；

　�。ǘ�）國家、湖北省及學(xué)校黨委行政的方針政策、決策部署等；

　　（三）項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理制度等；

　　（四）職能部門的職責(zé)、年度工作計(jì)劃和中長期規(guī)劃等。

　　第十一條事前績效評估按照“誰分配資金，誰負(fù)責(zé)績效事前評估”的原則實(shí)施事前績效評估。預(yù)算執(zhí)行單位申請預(yù)算時(shí)，項(xiàng)目歸口管理部門需進(jìn)行事前績效評估。

　　第十二條事前績效評估內(nèi)容包括立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性及其實(shí)施方案可行性。

　　第十三條事前績效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評估應(yīng)選用簡便有效的一種或多種方法進(jìn)行。

　　第十四條事前績效評估結(jié)果作為資金安排的依據(jù)。

　　第四章績效目標(biāo)管理

　　第十五條績效目標(biāo)是預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)的產(chǎn)出和效果，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。由預(yù)算單位在申報(bào)預(yù)算時(shí)與預(yù)算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復(fù)、同步執(zhí)行、同步調(diào)整、同步監(jiān)督，與預(yù)算管理流程緊密契合，保持一致。

　　第十六條績效目標(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù)，未按要求設(shè)定績效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不能申請預(yù)算資金�？冃�目標(biāo)由預(yù)算執(zhí)行單位設(shè)定，項(xiàng)目歸口管理部門審定。項(xiàng)目資金有具體績效目標(biāo)，可結(jié)合學(xué)校實(shí)際增加一定績效目標(biāo)。

　　第十七條績效目標(biāo)編制應(yīng)符合考核量化、適度壓力、相關(guān)匹配、指向核心、講求成本�？冃�目標(biāo)應(yīng)符合國家、湖北省及學(xué)校相關(guān)政策；應(yīng)與部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃具有相關(guān)性；實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)擬采取的措施應(yīng)可行性；績效指標(biāo)設(shè)置應(yīng)科學(xué)。

　　第十八條績效目標(biāo)包括長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。應(yīng)當(dāng)清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果等。

　　（一）預(yù)期產(chǎn)出，是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期工作成果情況。

　�。ǘ�）預(yù)期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等帶來的'影響情況，以及服務(wù)對象對該項(xiàng)產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十九條績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標(biāo)，是指對預(yù)期產(chǎn)出的描述，反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、相關(guān)預(yù)算資金預(yù)期提供服務(wù)情況的一級指標(biāo)。進(jìn)一步細(xì)分為數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　數(shù)量指標(biāo)反映預(yù)期工作的數(shù)量;

　　質(zhì)量指標(biāo)反映預(yù)期工作達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平和效果；

　　時(shí)效指標(biāo)反映預(yù)期工作的及時(shí)程度和效率情況;

　　成本指標(biāo)反映預(yù)期工作所需成本的控制情況。

　�。ǘ�）效益指標(biāo)，是指對預(yù)期效果的描述，反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、相關(guān)產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的一級指標(biāo)。進(jìn)一步細(xì)分為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的影響和效果等；

　　社會效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果；

　　生態(tài)效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對自然環(huán)境帶來的影響和效果；

　　可持續(xù)影響指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出帶來影響的可持續(xù)期限。

　�。ㄈ�）滿意度指標(biāo)，是反映服務(wù)對象對相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認(rèn)可程度的一級指標(biāo)。

　　第二十條指標(biāo)值是指用量化的數(shù)值、比率或定性表述來表示預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)與績效指標(biāo)逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。指標(biāo)值確定依據(jù)一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史數(shù)據(jù)，是指同類指標(biāo)的以前年度實(shí)際完成數(shù)據(jù)等；

　�。ǘ�）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指行業(yè)部門和標(biāo)準(zhǔn)化管理機(jī)構(gòu)公布的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)等；

　�。ㄈ�）計(jì)劃數(shù)據(jù)，是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

　�。ㄋ模┢渌麛�(shù)據(jù)。

　　第二十一條項(xiàng)目執(zhí)行部門編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照項(xiàng)目申報(bào)書要求填報(bào)相應(yīng)的績效目標(biāo)申報(bào)表，連同項(xiàng)目目標(biāo)制定依據(jù)等項(xiàng)目資料提交歸口管理部門，歸口部門按照“誰分配資金、誰審核目標(biāo)”的原則，審核績效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性、可行性，匯總審核后報(bào)財(cái)務(wù)處。

　　第二十二條財(cái)務(wù)處必要時(shí)可組織有關(guān)方面專家或第三方機(jī)構(gòu)對績效目標(biāo)進(jìn)行綜合評審，提出評審意見反饋至歸口管理部門。

　　第二十三條績效目標(biāo)確定后，隨同預(yù)算一并批復(fù)，一般不予調(diào)整，確需調(diào)整預(yù)算或者績效目標(biāo)發(fā)生相應(yīng)變化，按規(guī)定程序重新報(bào)批。

　　第二十四條原則上預(yù)算批復(fù)后，按預(yù)算信息公開的規(guī)范和要求，公開項(xiàng)目績效目標(biāo)。

　　第五章績效運(yùn)行監(jiān)控管理

　　第二十五條績效運(yùn)行監(jiān)控，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算資金執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。

　　第二十六條項(xiàng)目歸口管理部門依據(jù)批復(fù)的預(yù)算及設(shè)定的績效目標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程等進(jìn)行跟蹤管理，對預(yù)算資金績效運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控。

　　第二十七條財(cái)務(wù)處每年8月集中對學(xué)校1-7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展一次績效運(yùn)行監(jiān)控匯總分析，完成績效運(yùn)行監(jiān)控表的填制工作并報(bào)送省財(cái)政廳。

　　第二十八條績效運(yùn)行監(jiān)控內(nèi)容主要包括：績效目標(biāo)完成情況、預(yù)算資金執(zhí)行情況、重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目績效延伸監(jiān)控以及其他需要實(shí)施績效監(jiān)控的情況。

　　第二十九條績效運(yùn)行監(jiān)控采用目標(biāo)比較法，用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，將績效實(shí)現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標(biāo)進(jìn)行比較，對目標(biāo)完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實(shí)施、資金管理等情況進(jìn)行分析評判。

　　第三十條績效運(yùn)行監(jiān)控包括及時(shí)性、合規(guī)性、有效性監(jiān)控。

　　第三十一條績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標(biāo)執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)采取分類處置措施予以糾正。

　　第三十二條對科研類項(xiàng)目可暫不開展年度中的績效運(yùn)行監(jiān)控，但應(yīng)當(dāng)在實(shí)施期內(nèi)結(jié)合項(xiàng)目檢查等方式開展績效運(yùn)行監(jiān)控，注重項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和可持續(xù)性。

　　第六章績效評價(jià)管理

　　第三十三條績效評價(jià)是運(yùn)用科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒ê统绦�，選取具有代表性的樣本，對預(yù)算資金及其使用主體的支出行為、產(chǎn)出和效果情況進(jìn)行客觀公正的評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)果。

　　第三十四條財(cái)務(wù)處委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施年度績效評價(jià)工作，并出具績效評價(jià)報(bào)告。

　　第三十五條項(xiàng)目歸口管理部門匯總審核預(yù)算實(shí)施單位相關(guān)資料，報(bào)送財(cái)務(wù)處委托的第三方機(jī)構(gòu)。

　　第三十六條績效評價(jià)主要依據(jù)：法律、法規(guī)、規(guī)章制度、決策部署、工作任務(wù)、項(xiàng)目及資金管理辦法、財(cái)務(wù)和會計(jì)資料等相關(guān)資料。

　　第三十七條第三方機(jī)構(gòu)按照《湖北省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作行為規(guī)范》、《湖北省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理基本規(guī)范》和《湖北省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理報(bào)告編制規(guī)范》的要求開展績效評價(jià)工作并形成績效評價(jià)報(bào)告。

　　第三十八條財(cái)務(wù)處每年4月30日前完成學(xué)�？冃гu價(jià)工作并將報(bào)告上報(bào)財(cái)政廳，同時(shí)按照信息公開的要求進(jìn)行公開。

　　第三十九條科研項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照中央和省有關(guān)科研項(xiàng)目管理要求組織開展績效評價(jià)。

　　第七章績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用

　　第四十條績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用是指充分利用績效評價(jià)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)績效持續(xù)性改進(jìn)和螺旋式上升，提高資源配置效率和使用效益的活動。

　　第四十一條建立績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制。對績效好的項(xiàng)目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的項(xiàng)目督促改進(jìn)，對績效較差項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整至保障績效好的項(xiàng)目。

　　第四十二條探索建立預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果納入部門（院部）年終考核加分獎勵(lì)項(xiàng)目，財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果為優(yōu)（A）給予項(xiàng)目歸口管理部門和項(xiàng)目具體實(shí)施單位一定考核加分獎勵(lì)。

　　第四十三條績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用情況按要求與決算報(bào)告同步公開。

　　第八章附則

　　第四十四條本實(shí)施細(xì)則20xx年1月1日開始執(zhí)行。《武漢輕工大學(xué)預(yù)算績效管理辦法》同時(shí)廢止。

　　第四十五條本實(shí)施細(xì)則由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　單位預(yù)算績效管理制度 11

　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范支出行為，提高教育資金使用效益，結(jié)合我校實(shí)際，制定學(xué)校預(yù)算績效管理制度。

　　一、預(yù)算績效領(lǐng)導(dǎo)小組

　　組 長：

　　副組長：

　　成 員：

　　二、預(yù)算績效小組工作職責(zé)

　　1、加強(qiáng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)管理。

　�。�1）、確保學(xué)校教育教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的原則。義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)首先要保證學(xué)校教育教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以及在教學(xué)活動中，后勤服務(wù)，校舍維修等方面的必要支出；其次要根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，改善辦學(xué)條件，促進(jìn)教育發(fā)展。

　�。�2）堅(jiān)持預(yù)算控制的原則。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性、績效性的原則。應(yīng)根據(jù)明確的'公用經(jīng)費(fèi)數(shù)額，按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入而出，將學(xué)校收支全額納入預(yù)算，作出預(yù)算編制，做到預(yù)算不留缺口，嚴(yán)格按照預(yù)算辦理各項(xiàng)支出。

　�。�3）、公開透明的原則。大額支出事項(xiàng)，應(yīng)集體決策并進(jìn)行公示、公布、公開透明。

　　2、建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制。學(xué)校要定期定期采集績效運(yùn)行信息，監(jiān)督預(yù)算實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)；實(shí)施績效評價(jià)，完善各項(xiàng)評價(jià)辦法和指標(biāo)體系，強(qiáng)化預(yù)算績效監(jiān)督；推進(jìn)全過程績效控制和管理，加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，

　　本制度自20xx年5月1日起實(shí)施。

　　單位預(yù)算績效管理制度 12

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)林業(yè)改革發(fā)展資金使用管理，建立健全激勵(lì)和約束機(jī)制，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)管理暫行辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)〔20xx〕163號)等績效管理制度規(guī)定、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)〔20xx〕230號)、《財(cái)政部 國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)〈林業(yè)改革發(fā)展資金管理辦法〉的通知》(財(cái)農(nóng)〔20xx〕196號)等文件，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱林業(yè)改革發(fā)展資金預(yù)算績效管理，是指縣級以上財(cái)政部門和林業(yè)主管部門對中央財(cái)政預(yù)算安排的林業(yè)改革發(fā)展資金設(shè)定績效目標(biāo)，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控管理，對支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性、公平性、規(guī)范性進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)，并以支出結(jié)果為導(dǎo)向的全過程預(yù)算管理模式。

　　第三條 預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則：

　　(一)科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、客觀、公平、公正的要求，建立規(guī)范的工作流程，健全全過程預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制。

　　(二)結(jié)果導(dǎo)向原則。建立績效目標(biāo)申報(bào)、審核、批復(fù)機(jī)制，績效監(jiān)控和績效評價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、評價(jià)方法的選用以及績效評價(jià)的實(shí)施，都以績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度為準(zhǔn)則。

　　(三)推動整合原則。將各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市(以下簡稱省)統(tǒng)籌整合林業(yè)改革發(fā)展資金的有關(guān)情況作為設(shè)定績效目標(biāo)、績效評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的參考因素，推動林業(yè)改革發(fā)展資金統(tǒng)籌使用，增強(qiáng)地方自主性和靈活度。

　　(四)分級管理原則。中央負(fù)責(zé)設(shè)定整體績效目標(biāo)，實(shí)施整體績效監(jiān)控、評價(jià)和結(jié)果運(yùn)用。各省負(fù)責(zé)設(shè)定區(qū)域績效目標(biāo)，組織實(shí)施本省績效監(jiān)控、自評和結(jié)果運(yùn)用。省級以下工作開展情況由省級財(cái)政部門和林業(yè)主管部門根據(jù)工作需要自行規(guī)定。

　　第四條 各級各有關(guān)部門按照各自職責(zé)，做好林業(yè)改革發(fā)展資金預(yù)算績效管理工作：

　　(一)財(cái)政部和國家林業(yè)局的主要工作職責(zé)：擬定中央財(cái)政預(yù)算績效管理規(guī)章制度和規(guī)范;國家林業(yè)局設(shè)定、財(cái)政部審核整體績效目標(biāo)，財(cái)政部和國家林業(yè)局審核、財(cái)政部批復(fù)區(qū)域績效目標(biāo);指導(dǎo)、督促省級開展績效監(jiān)控;組織實(shí)施整體績效評價(jià)工作;根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，提出改進(jìn)意見，督促落實(shí)整改，實(shí)施相關(guān)獎懲措施;指導(dǎo)省級預(yù)算績效管理工作。

　　(二)省級財(cái)政部門和林業(yè)主管部門的主要工作職責(zé)：根據(jù)中央有關(guān)規(guī)定，制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度細(xì)則;設(shè)定區(qū)域績效目標(biāo)，按規(guī)定向財(cái)政部和國家林業(yè)局報(bào)送區(qū)域績效目標(biāo);開展績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控;組織實(shí)施本省績效自評工作，按規(guī)定向財(cái)政部和國家林業(yè)局報(bào)送績效自評報(bào)告;對績效評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改;指導(dǎo)和監(jiān)督下級預(yù)算績效管理工作。

　　(三)省以下財(cái)政部門和林業(yè)主管部門及具體實(shí)施單位等在預(yù)算績效管理中的職責(zé)，由各省按照預(yù)算績效管理要求，結(jié)合本省預(yù)算管理體制及實(shí)際工作需要，參照本辦法提出具體要求。

　　第二章 績效目標(biāo)與監(jiān)控

　　第五條 林業(yè)改革發(fā)展資金績效目標(biāo)分為整體績效目標(biāo)和區(qū)域績效目標(biāo)。整體績效目標(biāo)是指林業(yè)改革發(fā)展資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。區(qū)域績效目標(biāo)是指在省級行政區(qū)域內(nèi)，林業(yè)改革發(fā)展資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　第六條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰反映林業(yè)改革發(fā)展資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，與任務(wù)數(shù)相對應(yīng)，與資金量相匹配，從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本以及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化。

　　第七條 績效目標(biāo)設(shè)定、審核、下達(dá)的依據(jù)：

　　(一)《中華人民共和國森林法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，林業(yè)發(fā)展規(guī)劃等。

　　(二)財(cái)政部門制定的預(yù)算管理制度、林業(yè)改革發(fā)展資金使用管理規(guī)章制度等。

　　(三)財(cái)政部門中期財(cái)政規(guī)劃、年度預(yù)算管理要求和年度預(yù)算。

　　(四)統(tǒng)計(jì)部門或林業(yè)主管部門公布的有關(guān)林業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)政部門反映資金管理的有關(guān)數(shù)據(jù)等。

　　第八條 區(qū)域績效目標(biāo)審核結(jié)果作為當(dāng)年林業(yè)改革發(fā)展資金分配的重要依據(jù)。

　　第九條 各級財(cái)政部門會同林業(yè)主管部門、財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱專員辦)根據(jù)工作需要和財(cái)政部要求實(shí)施績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控林業(yè)改革發(fā)展資金使用是否符合預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績效目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，及時(shí)采取措施予以糾正。

　　第三章 績效評價(jià)與結(jié)果運(yùn)用

　　第十條 整體績效評價(jià)工作由財(cái)政部會同國家林業(yè)局統(tǒng)一組織實(shí)施，省級自評由省級財(cái)政部門和林業(yè)主管部門負(fù)責(zé)。根據(jù)需要，績效評價(jià)工作可委托中介機(jī)構(gòu)、專家等第三方實(shí)施。

　　第十一條 績效評價(jià)的內(nèi)容：

　　(一)資金投入使用。主要考核資金使用方向是否符合資金管理辦法等相關(guān)規(guī)定，是否與項(xiàng)目實(shí)施方案相符，是否體現(xiàn)了資金統(tǒng)籌整合與促進(jìn)林業(yè)改革發(fā)展的有機(jī)統(tǒng)一。

　　(二)資金項(xiàng)目管理。主要考核績效目標(biāo)設(shè)定、方案制定報(bào)送、管理制度建設(shè)、資金撥付進(jìn)度、管理機(jī)制創(chuàng)新、有效管理措施、自評開展情況、信息宣傳報(bào)道、部門協(xié)作機(jī)制以及相關(guān)保障措施等。

　　(三)資金實(shí)際產(chǎn)出。主要根據(jù)各省區(qū)域績效目標(biāo)，從不同支出方向考核資金的實(shí)際產(chǎn)出。

　　(四)政策實(shí)施效果。主要考核取得的生態(tài)效益和經(jīng)濟(jì)社會效益，可持續(xù)影響及滿意度情況。

　　第十二條 績效評價(jià)的.依據(jù)除了績效目標(biāo)設(shè)定、審核、下達(dá)的依據(jù)外，還應(yīng)當(dāng)包括以下依據(jù)：

　　(一)林業(yè)改革發(fā)展資金整體績效目標(biāo)和區(qū)域績效目標(biāo)。

　　(二)林業(yè)改革發(fā)展資金撥付文件、當(dāng)年使用情況報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)資料等有關(guān)文件資料。

　　(三)人大審查結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及決定、財(cái)政監(jiān)督檢查報(bào)告及處理處罰決定，以及有關(guān)部門或委托中介機(jī)構(gòu)出具的項(xiàng)目評審或竣工驗(yàn)收報(bào)告、評審考核意見等。

　　(四)反映工作情況和項(xiàng)目組織實(shí)施情況的正式文件、會議紀(jì)要等。

　　(五)其他相關(guān)資料。

　　第十三條 績效評價(jià)原則上以年度為周期，根據(jù)工作需要，可開展中期績效評價(jià)。

　　第十四條 省級財(cái)政部門和林業(yè)主管部門對省級自評結(jié)果和績效評價(jià)相關(guān)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第十五條 整體績效評價(jià)和省級自評應(yīng)當(dāng)形成績效評價(jià)報(bào)告，對資金的實(shí)際產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀、公正的描述，對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行判定，圍繞實(shí)際績效情況，從政策目標(biāo)、預(yù)算管理、資金分配、支持方式等方面進(jìn)行績效分析，從進(jìn)一步提高績效的角度查找并分析問題，提出有針對性的建議措施。

　　第十六條 績效評價(jià)結(jié)果采取評分與評級相結(jié)合的形式。評分實(shí)行百分制，滿分為100分(具體量化指標(biāo)附后)。根據(jù)得分情況將評價(jià)結(jié)果劃分為四個(gè)等級：總分在90分以上(含90分)為優(yōu)秀;80—89分(含80分)為良好;60—79分(含60分)為合格; 60分以下為不合格。

　　第十七條 整體績效評價(jià)結(jié)果在全國財(cái)政和林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。上一年度績效評價(jià)結(jié)果是分配下一年度林業(yè)改革發(fā)展資金的重要依據(jù)。省級財(cái)政部門和林業(yè)主管部門建立省級績效評價(jià)結(jié)果通報(bào)制度和應(yīng)用機(jī)制。

　　第四章 組織實(shí)施

　　第十八條 省級財(cái)政部門會同林業(yè)主管部門于每年1月15日前，根據(jù)中央下達(dá)的任務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本省工作實(shí)際，研究設(shè)定當(dāng)年林業(yè)改革發(fā)展資金區(qū)域績效目標(biāo)，按照財(cái)預(yù)〔20xx〕163號文件要求填寫“區(qū)域績效目標(biāo)申報(bào)表”，報(bào)送財(cái)政部和國家林業(yè)局，并抄送各地專員辦。

　　第十九條 國家林業(yè)局于每年4月15日前，對當(dāng)年區(qū)域績效目標(biāo)進(jìn)行審核并提出審核意見報(bào)送財(cái)政部。專員辦根據(jù)工作需要和財(cái)政部具體要求參與區(qū)域績效目標(biāo)審核工作。

　　第二十條 財(cái)政部于每年全國人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算后90日內(nèi)，結(jié)合有關(guān)方面審核意見，對當(dāng)年區(qū)域績效目標(biāo)開展審核，審核后的區(qū)域績效目標(biāo)隨預(yù)算資金撥款文件一并下達(dá)，抄送當(dāng)?shù)貙�員辦。各地對區(qū)域績效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)隨林業(yè)改革發(fā)展資金當(dāng)年使用情況報(bào)告報(bào)財(cái)政部和國家林業(yè)局備案，抄送當(dāng)?shù)貙�員辦。

　　第二十一條 省級財(cái)政部門和林業(yè)主管部門于每年6月30日前，組織對上一年度林業(yè)改革發(fā)展資金使用情況開展本省自評工作，按照財(cái)預(yù)〔20xx〕163號文件要求填寫“績效自評表”，形成績效自評報(bào)告，送財(cái)政部和國家林業(yè)局，抄送當(dāng)?shù)貙�員辦。

　　第二十二條 財(cái)政部和國家林業(yè)局于每年9月15日前，完成上一年度林業(yè)改革發(fā)展資金整體績效評價(jià)和通報(bào)。專員辦根據(jù)工作需要和財(cái)政部具體要求參與績效評價(jià)工作。

　　第五章 附 則

　　第二十三條 中央單位林業(yè)改革發(fā)展資金預(yù)算績效管理工作參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十四條 省級財(cái)政部門會同林業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)送財(cái)政部和國家林業(yè)局，并抄送當(dāng)?shù)貙�員辦。

　　第二十五條 林業(yè)改革發(fā)展資金用于支持貧困縣開展統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)的部分，預(yù)算績效管理按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十六條 本辦法由財(cái)政部會同國家林業(yè)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條 本辦法自20xx年1月1日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 13

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔20xx〕45號）、《青海省人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》（青政〔20xx〕62號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省預(yù)算管理實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條績效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　第三條本辦法所稱績效目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┌凑疹A(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)、部門（單位）整體支出績效目標(biāo)等。

　　基本支出績效目標(biāo)是指省級部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度，以及按一定保障對象、保障標(biāo)準(zhǔn)核定的相關(guān)支出，一般不單獨(dú)設(shè)定，但需納入部門（單位）整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。

　　項(xiàng)目支出績效目標(biāo)是指省級部門依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求設(shè)立并通過預(yù)算安排的項(xiàng)目支出，年度執(zhí)行過程中追加的用于支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)支出，以及部門申請使用的中央對我省專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　部門（單位）整體支出績效目標(biāo)是指省級部門及其所屬單位按照確定的職責(zé)，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）按照時(shí)效性劃分，包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。

　　中長期績效目標(biāo)是指省級部門預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　年度績效目標(biāo)是指省級部門預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　第四條績效目標(biāo)管理是指省財(cái)政廳和省級部門及其所屬單位以績效目標(biāo)為對象，以績效目標(biāo)的設(shè)定、審核、批復(fù)、監(jiān)控、評價(jià)和結(jié)果運(yùn)用等為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動。

　　第五條績效目標(biāo)管理的對象是納入省級部門預(yù)算管理的全部資金。

　　第六條績效目標(biāo)是財(cái)政資金安排的前置條件，一經(jīng)批復(fù)，作為建設(shè)項(xiàng)目庫、編制部門預(yù)算、執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算、實(shí)施績效監(jiān)控、開展績效評價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

　　第二章績效目標(biāo)管理范圍

　　第七條原則上，省級部門所有申請財(cái)政資金的預(yù)算支出都要設(shè)定績效目標(biāo)，作為預(yù)算編制不可或缺的有機(jī)內(nèi)容；所有設(shè)定績效目標(biāo)的財(cái)政資金都應(yīng)開展績效監(jiān)控，作為預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分；所有執(zhí)行完畢的財(cái)政資金都要由資金使用單位對照事先確定的績效目標(biāo)開展績效自評，形成相應(yīng)的自評結(jié)果，并作為部門決算的重要內(nèi)容予以反映。

　　第八條以下省級部門財(cái)政資金必須設(shè)定績效目標(biāo)并納入績效目標(biāo)管理：

　�。ㄒ唬┦〖壊块T（單位）擬列入下年度部門預(yù)算項(xiàng)目支出，必須申報(bào)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)并開展績效監(jiān)控和實(shí)施績效評價(jià)。

　�。ǘ�）省級部門在編制年度部門預(yù)算時(shí)，必須設(shè)定年度預(yù)算整體支出績效目標(biāo)，將基本支出有關(guān)情況納入整體支出績效目標(biāo)，全面反映全部部門預(yù)算資金的總體產(chǎn)出和效果。省財(cái)政廳將部門整體支出有關(guān)績效情況納入省級部門預(yù)算管理綜合績效考評指標(biāo)體系，作為預(yù)算管理綜合績效考評的重要內(nèi)容。

　�。ㄈ�）除年度部門預(yù)算中安排的項(xiàng)目支出外，省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)支出以及部門申請使用的中央對我省專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，必須申報(bào)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)并開展績效監(jiān)控和實(shí)施績效評價(jià)。

　�。ㄋ模┘{入省級部門項(xiàng)目庫管理的項(xiàng)目必須申報(bào)績效目標(biāo)，建立項(xiàng)目退出機(jī)制，對納入項(xiàng)目庫并安排財(cái)政資金的項(xiàng)目開展績效監(jiān)控和實(shí)施績效評價(jià)。

　�。ㄎ澹┘{入財(cái)政中期規(guī)劃管理的項(xiàng)目支出必須申報(bào)績效目標(biāo)，并加強(qiáng)中期績效目標(biāo)管理，積極開展中期績效評價(jià)試點(diǎn)。

　�。�六）省財(cái)政廳要求其他需申報(bào)績效目標(biāo)的財(cái)政支出。

　　第三章績效目標(biāo)管理主體及職責(zé)

　　第九條省財(cái)政廳和省級部門及其所屬單位是績效目標(biāo)管理的主體�？冃Ч芾砉ぷ骶唧w由省財(cái)政廳統(tǒng)一組織，按照省財(cái)政廳、省級部門、省級部門下屬單位以及項(xiàng)目單位分級管理的原則實(shí)施。

　　第十條省財(cái)政廳。負(fù)責(zé)省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理總體組織指導(dǎo)工作；制定績效目標(biāo)管理工作規(guī)范，明確績效目標(biāo)管理工作要求；健全完善配套專家?guī)�、中介機(jī)構(gòu)庫、指標(biāo)體系庫，建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)；指導(dǎo)監(jiān)督績效目標(biāo)申報(bào)工作，審核和批復(fù)績效目標(biāo)；指導(dǎo)督促省級部門依據(jù)績效目標(biāo)開展績效目標(biāo)運(yùn)行監(jiān)控，組織實(shí)施重點(diǎn)績效評價(jià)或再評價(jià)；依據(jù)績效目標(biāo)管理情況，確定績效目標(biāo)具體應(yīng)用方式。

　　第十一條省級部門。作為本部門（單位）預(yù)算績效目標(biāo)管理的`責(zé)任主體，負(fù)責(zé)具體實(shí)施本部門（單位）績效目標(biāo)的編制、申報(bào)、審核和匯總，組織實(shí)施績效監(jiān)控和績效評價(jià)；組織指導(dǎo)本部門所屬單位績效目標(biāo)的編制和審核，并批復(fù)績效目標(biāo)；組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本部門所屬單位開展績效監(jiān)控和績效評價(jià)。

　　第十二條省級部門下屬單位和項(xiàng)目具體實(shí)施單位具體管理職責(zé)由省級部門按照績效目標(biāo)管理的要求，結(jié)合部門預(yù)算管理實(shí)際，自行規(guī)定并提出具體要求。

　　第四章績效目標(biāo)的設(shè)定

　　第十三條績效目標(biāo)設(shè)定是指省級部門或其所屬單位根據(jù)部門預(yù)算管理、項(xiàng)目管理和績效目標(biāo)管理的要求，編制績效目標(biāo)并向省財(cái)政廳或省級部門報(bào)送績效目標(biāo)的過程。未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或績效目標(biāo)設(shè)定不合理且不按要求調(diào)整的，不得進(jìn)入預(yù)算安排和項(xiàng)目資金分配工作流程。

　　第十四條按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由省級部門及其所屬單位設(shè)定。

　�。ㄒ唬┎块T預(yù)算安排的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，在申報(bào)部門預(yù)算時(shí)同步編制，并按要求提交省財(cái)政廳。

　　（二）部門整體支出績效目標(biāo)，在申報(bào)部門預(yù)算時(shí)同步編制，并按要求提交省財(cái)政廳。

　�。ㄈ�）除年度部門預(yù)算中安排的項(xiàng)目支出外，省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)支出，以及部門申請使用的中央對我省專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，按要求隨同項(xiàng)目申請?zhí)峤皇∝?cái)政廳。

　　（四）納入省級部門項(xiàng)目庫管理的項(xiàng)目，在該項(xiàng)目納入省級部門項(xiàng)目庫之前編制，按要求隨同納入項(xiàng)目庫申請?zhí)峤皇∝?cái)政廳。

　�。ㄎ澹┘{入財(cái)政中期規(guī)劃管理的項(xiàng)目，在該項(xiàng)目納入財(cái)政中期規(guī)劃管理之前編制，按要求隨同中期財(cái)政規(guī)劃提交省財(cái)政廳。

　　第十五條績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括：

　�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

　�。ǘ�）預(yù)期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人對該項(xiàng)產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十六條績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。

　　（一）產(chǎn)出指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。

　�。ǘ�）效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。

　�。ㄈ�）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。

　　第十七條績效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時(shí)所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)等；

　�。ǘ�）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)等；

　　（三）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

　�。ㄋ模┦∝�(cái)政廳認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十八條績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括：

　　（一）國家和我省相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃；

　　（二）部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃；

　�。ㄈ�）省級部門中期財(cái)政規(guī)劃；

　�。ㄋ模┦∝�(cái)政中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算管理要求；

　�。ㄎ澹┫嚓P(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；

　�。�六）符合省財(cái)政廳要求的其他依據(jù)。

　　第十九條設(shè)定的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）細(xì)化量化�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。

　�。ㄈ�）合理可行。設(shè)定績效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄋ模┫鄳�(yīng)匹配。績效目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

　　第二十條績效目標(biāo)申報(bào)表是所設(shè)定績效目標(biāo)的表現(xiàn)形式。根據(jù)績效目標(biāo)申報(bào)范圍，分別按項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)申報(bào)表填報(bào)。

　　（一）項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表。包括：年度部門預(yù)算項(xiàng)目支出績效目標(biāo)；省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)支出績效目標(biāo)；部門申請使用的中央對我省專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)；納入省級項(xiàng)目庫管理的項(xiàng)目績效目標(biāo)和財(cái)政中期規(guī)劃管理的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，按照確定格式和內(nèi)容填報(bào)，納入部門預(yù)算編報(bào)說明或項(xiàng)目申請內(nèi)容及說明中。

　�。ǘ�）部門（單位）整體支出績效目標(biāo)申報(bào)表。年度部門整體支出績效目標(biāo)，按照確定格式和內(nèi)容填報(bào)，納入部門預(yù)算編報(bào)說明中。

　　第二十一條績效目標(biāo)設(shè)定程序?yàn)椋?/p>

　�。ㄒ唬┗鶎訂挝辉O(shè)定績效目標(biāo)。申請預(yù)算或項(xiàng)目資金的基層單位按照要求設(shè)定績效目標(biāo)，隨同本單位預(yù)算或項(xiàng)目申請?zhí)峤簧霞墕挝�；根�?jù)上級單位審核意見，對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序逐級上報(bào)。

　�。ǘ�）省級部門設(shè)定績效目標(biāo)。省級部門按要求設(shè)定本級支出績效目標(biāo)，審核、匯總所屬單位績效目標(biāo)，提交省財(cái)政廳；根據(jù)省財(cái)政廳審核意見對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序提交省財(cái)政廳。

　　第五章績效目標(biāo)的審核

　　第二十二條績效目標(biāo)審核是指省財(cái)政廳或省級部門對相關(guān)部門或單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審查核實(shí)，并將審核意見反饋相關(guān)單位，指導(dǎo)其修改完善績效目標(biāo)的過程。

　　第二十三條按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由省財(cái)政廳或省級部門按照預(yù)算管理級次進(jìn)行審核。根據(jù)工作需要，績效目標(biāo)可委托第三方予以審核。

　　第二十四條績效目標(biāo)審核是部門預(yù)算和項(xiàng)目審核的有機(jī)組成部分�？冃�目標(biāo)不符合要求的，省財(cái)政廳或省級部門應(yīng)要求報(bào)送單位及時(shí)修改、完善。審核符合要求后，方可進(jìn)入預(yù)算編審下一步流程或項(xiàng)目庫。

　　第二十五條省級部門對所屬單位報(bào)送的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和單位整體支出績效目標(biāo)進(jìn)行審核。

　　第二十六條省財(cái)政廳根據(jù)部門預(yù)算和項(xiàng)目審核的范圍和內(nèi)容，對省級部門報(bào)送的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)、部門（單位）整體支出績效目標(biāo)、納入省級項(xiàng)目庫項(xiàng)目績效目標(biāo)進(jìn)行審核。

　　第二十七條績效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┩暾�性審核�？冃�目標(biāo)的內(nèi)容是否完整，績效目標(biāo)是否明確、清晰。

　�。ǘ�）相關(guān)性審核�？冃�目標(biāo)的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)，是否對申報(bào)的績效目標(biāo)設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績效指標(biāo)，績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化。

　　（三）適當(dāng)性審核。資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績效目標(biāo)是否過高或過低；或者要完成既定績效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過大或過小。

　�。ㄋ模┛尚行詫徍恕？冃�目標(biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實(shí)可行，并能確�？冃�目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。綜合考慮成本效益，是否有必要安排財(cái)政資金。

　　第二十八條對一般性項(xiàng)目，由省財(cái)政廳或省級部門結(jié)合部門預(yù)算和項(xiàng)目管理流程進(jìn)行審核，提出審核意見。

　　對社會關(guān)注程度高、對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)�業(yè)技術(shù)復(fù)雜的重點(diǎn)項(xiàng)目，省財(cái)政廳或省級部門可根據(jù)需要，充分利用省級預(yù)算績效評價(jià)專家?guī)旌臀�托參與預(yù)算績效評價(jià)工作第三方機(jī)構(gòu)等智庫，組織第三方機(jī)構(gòu)和專家共同參與審核，提出審核意見。

　　第二十九條對項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的審核，采用“項(xiàng)目支出績效目標(biāo)審核表”。其中，對一般性項(xiàng)目，采取定性審核的方式；對重點(diǎn)項(xiàng)目，采取定性審核和定量審核相結(jié)合的方式。

　　部門（單位）整體支出績效目標(biāo)、中期財(cái)政規(guī)劃績效目標(biāo)等的審核，可參考項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的審核工具，提出審核意見。

　　第三十條項(xiàng)目支出績效目標(biāo)審核結(jié)果分為“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”四個(gè)等級，作為項(xiàng)目預(yù)算安排的重要參考因素。

　　審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預(yù)算和項(xiàng)目安排流程；審核結(jié)果為“良”的，可與相關(guān)部門或單位進(jìn)行協(xié)商，直接對其績效目標(biāo)進(jìn)行完善后，進(jìn)入下一步預(yù)算和項(xiàng)目安排流程；審核結(jié)果為“中”的，由相關(guān)部門或單位對其績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序重新報(bào)送審核；審核結(jié)果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預(yù)算和項(xiàng)目安排流程。

　　第三十一條績效目標(biāo)審核程序如下：

　�。ㄒ唬┦〖壊块T及其所屬單位審核。省級部門及其所屬單位對下級單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見并反饋給下級單位。下級單位根據(jù)審核意見對相關(guān)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，重新提交上級單位審核，審核通過后按程序報(bào)送省財(cái)政廳。

　�。ǘ�）省財(cái)政廳審核。省財(cái)政廳對省級部門報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見并反饋給省級部門。省級部門根據(jù)省財(cái)政廳審核意見對相關(guān)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，重新報(bào)送省財(cái)政廳審核。省財(cái)政廳根據(jù)績效目標(biāo)審核情況提出預(yù)算和項(xiàng)目安排意見，隨預(yù)算和項(xiàng)目資金一并下達(dá)省級部門。

　　第六章績效目標(biāo)的批復(fù)、調(diào)整

　　第三十二條按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，省財(cái)政廳和省級部門在批復(fù)年初部門預(yù)算或調(diào)整預(yù)算、項(xiàng)目資金以及財(cái)政中期規(guī)劃和項(xiàng)目庫時(shí)，一并批復(fù)績效目標(biāo)。

　�。ㄒ唬┦∝�(cái)政廳在批復(fù)下達(dá)部門預(yù)算時(shí)，將審核確認(rèn)的預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)批復(fù)給主管部門。主管部門將省財(cái)政廳批復(fù)的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，批復(fù)給所屬項(xiàng)目單位；

　　（二）省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)支出，在下達(dá)資金文件時(shí)同步批復(fù)績效目標(biāo)。

　�。ㄈ�）納入省級項(xiàng)目庫管理的項(xiàng)目，在納入省級項(xiàng)目庫的同時(shí)，隨同下達(dá)項(xiàng)目庫文件同步批復(fù)績效目標(biāo)。

　�。ㄋ模┘{入財(cái)政和部門中期規(guī)劃管理的項(xiàng)目，在規(guī)劃中同步列示相關(guān)績效目標(biāo)。

　　第三十三條績效目標(biāo)批復(fù)后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標(biāo)管理要求和預(yù)算、項(xiàng)目調(diào)整流程報(bào)批。各部門單位自行調(diào)整的未經(jīng)省財(cái)政廳審核備案的績效目標(biāo)，不能作為項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行以及績效評價(jià)和績效獎懲的依據(jù)。

　　第七章績效監(jiān)控

　　第三十四條績效監(jiān)控是依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)對財(cái)政資金運(yùn)行狀況及績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度開展的控制和管理活動。按照“誰使用資金，誰開展監(jiān)控”的原則，省級部門及其所屬單位負(fù)責(zé)對本部門管理的預(yù)算資金的績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行績效監(jiān)控；省財(cái)政廳負(fù)責(zé)重點(diǎn)績效監(jiān)控，選擇重大項(xiàng)目或部門的績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況開展重點(diǎn)監(jiān)控。

　　第三十五條績效監(jiān)控的重點(diǎn)是批復(fù)的績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。對項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的監(jiān)控，采用“項(xiàng)目支出績效目標(biāo)監(jiān)控表”。其中，一次性項(xiàng)目和經(jīng)常性項(xiàng)目要在每年6月底前完成；階段性項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度確定監(jiān)控時(shí)間并組織實(shí)施。省級部門及其所屬部門要將績效目標(biāo)監(jiān)控情況及時(shí)上報(bào)省財(cái)政廳。

　　第三十六條省級部門和省財(cái)政廳對偏離績效目標(biāo)的財(cái)政支出提出整改措施意見建議，督促項(xiàng)目實(shí)施部門及時(shí)糾正偏差，對預(yù)期無效財(cái)政支出進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

　　第八章績效評價(jià)

　　第三十七條省級部門及所屬單位應(yīng)按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)進(jìn)行績效自評和績效評價(jià)。

　　第三十八條預(yù)算和項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)束后，資金使用單位應(yīng)對照確定的績效目標(biāo)開展績效自評，分別填寫“項(xiàng)目支出績效自評表”和“部門（單位）整體支出績效自評表”，形成相應(yīng)的自評結(jié)果，作為部門（單位）預(yù)、決算的組成內(nèi)容和以后年度預(yù)算申請、項(xiàng)目安排的重要基礎(chǔ)。

　　第三十九條省財(cái)政廳或省級部門每年選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目或部門（單位），在資金使用單位績效自評的基礎(chǔ)上，開展項(xiàng)目支出或部門（單位）整體支出績效評價(jià)，并對部分重大專項(xiàng)資金或財(cái)政政策開展中期績效評價(jià)試點(diǎn)，形成相應(yīng)的評價(jià)結(jié)果，評價(jià)結(jié)果將作為安排下年預(yù)算和年度部門預(yù)算管理綜合績效考評的主要依據(jù)。

　　第四十條省級部門應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，逐步將有關(guān)績效目標(biāo)隨同部門預(yù)算予以公開。

　　第九章附則

　　第四十一條各部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定本部門具體績效目標(biāo)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)省財(cái)政廳備案。

　　第四十二條此前關(guān)于省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理的規(guī)定與本辦法不一致的，適用本辦法。

　　第四十三條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十四條本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 14

　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范支出行為，提高教育資金使用效益，結(jié)合我校實(shí)際，制定學(xué)校預(yù)算績效管理制度。

　　一、預(yù)算績效領(lǐng)導(dǎo)小組

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　二、預(yù)算績效小組工作職責(zé)

　　1、加強(qiáng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)管理。

　　（1）確保學(xué)校教育教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的原則。義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)首先要保證學(xué)校教育教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以及在教學(xué)活動中，后勤服務(wù)，校舍維修等方面的必要支出；其次要根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，改善辦學(xué)條件，促進(jìn)教育發(fā)展。

　�。�2）堅(jiān)持預(yù)算控制的'原則。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性、績效性的原則。應(yīng)根據(jù)明確的公用經(jīng)費(fèi)數(shù)額，按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入而出，將學(xué)校收支全額納入預(yù)算，作出預(yù)算編制，做到預(yù)算不留缺口，嚴(yán)格按照預(yù)算辦理各項(xiàng)支出。

　�。�3）公開透明的原則。大額支出事項(xiàng)，應(yīng)集體決策并進(jìn)行公示、公布、公開透明。

　　2、建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制。

　　學(xué)校要定期采集績效運(yùn)行信息，監(jiān)督預(yù)算實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)；實(shí)施績效評價(jià)，完善各項(xiàng)評價(jià)辦法和指標(biāo)體系，強(qiáng)化預(yù)算績效監(jiān)督；推進(jìn)全過程績效控制和管理，加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。

　　單位預(yù)算績效管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高機(jī)構(gòu)編制系統(tǒng)財(cái)政資金使用效益，落實(shí)支出責(zé)任，樹立效率意識，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《云南省全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作推進(jìn)方案》（云發(fā)〔20xx〕84號）、《中共德宏州委 德宏州人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（德發(fā)〔20xx〕26號），以及德宏州財(cái)政局和上級編辦關(guān)于預(yù)算績效管理等相關(guān)規(guī)定和文件精神，結(jié)合機(jī)構(gòu)編制工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條預(yù)算績效是指各單位使用財(cái)政預(yù)算資金在一定的期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效管理是將預(yù)算績效理念融入預(yù)算管理全過程，建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有因由的預(yù)算績效管理機(jī)制。

　　第三條本辦法適用于中共德宏州委員會辦公室機(jī)構(gòu)機(jī)關(guān)，以及各縣（市）委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室，以下簡稱單位。

　　第四條預(yù)算績效管理應(yīng)該遵循以下原則：

　　（一）目標(biāo)管理原則。根據(jù)機(jī)構(gòu)編制事業(yè)發(fā)展形成事前科學(xué)制定指向明確、具體量化、合理可行的目標(biāo)，事中跟蹤和監(jiān)控，事后評價(jià)目標(biāo)完成情況的全過程預(yù)算績效管理。

　�。ǘ�）績效核心原則。預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)要以績效結(jié)果為導(dǎo)向，提高財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理有效結(jié)合。

　　（三）考核評價(jià)原則。根據(jù)預(yù)算管理執(zhí)行情況，實(shí)行績效考評，并納入目標(biāo)考核，對無效低效的單位進(jìn)行責(zé)任追究。

　　（四）信息公開原則。預(yù)算績效信息按照財(cái)政部門、上級機(jī)構(gòu)編制部門要求，及時(shí)公開相關(guān)信息，接受社會各方面監(jiān)督、檢查。

　　第二章組織管理及職責(zé)分工

　　第五條中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室是預(yù)算績效管理主體，各單位是預(yù)算績效的具體實(shí)施者。中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室成立以辦黨支部書記、主任為組長，其他班子成員為副組長，機(jī)關(guān)各科室主要負(fù)責(zé)人為成員的中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室全面預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合科，辦公室主任由分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)兼任，綜合科、政策法規(guī)科主要負(fù)責(zé)人兼任辦公室副主任，負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理實(shí)施、評價(jià)和監(jiān)督等日常工作。

　　預(yù)算績效管理由辦全面實(shí)施預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政資金使用單位和項(xiàng)目具體實(shí)施單位及績效管理部門、監(jiān)管部門按職責(zé)分工開展工作。

　　第六條全面實(shí)施預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室的職責(zé)

　�。ㄒ唬┤�面實(shí)施預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：

　　負(fù)責(zé)制定辦預(yù)算績效管理規(guī)章制度、辦法，并對中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室本級、機(jī)關(guān)各單位的預(yù)算績效執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　�。ǘ�）全面實(shí)施預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施、指導(dǎo)辦本級、機(jī)關(guān)各單位的績效管理工作。

　　2.組織辦本級、機(jī)關(guān)各單位編制報(bào)送績效目標(biāo)，對績效目標(biāo)進(jìn)行初審。

　　3.對預(yù)算績效執(zhí)行進(jìn)行績效監(jiān)督檢查和控制，按要求向上級機(jī)構(gòu)編制部門和州財(cái)政局報(bào)告績效目標(biāo)執(zhí)行情況和預(yù)算績效管理情況，并按規(guī)定公開相關(guān)信息。

　　4.組織開展績效自評工作。對各相關(guān)單位預(yù)算績效完成情況進(jìn)行監(jiān)控，收集整理各單位報(bào)送的績效自評報(bào)告，組織撰寫中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室績效自評報(bào)告，報(bào)上級機(jī)構(gòu)編制部門和州財(cái)政局。

　　5.組織開展對辦機(jī)關(guān)各單位專項(xiàng)支出績效評價(jià)，對使用上級劃撥經(jīng)費(fèi)的績效評價(jià)工作。

　　6.落實(shí)上級部門績效整改要求，根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，改進(jìn)單位預(yù)算績效管理工作。

　　7.負(fù)責(zé)本部門相關(guān)單位預(yù)算績效信息公開工作。

　　第七條財(cái)政資金使用單位和項(xiàng)目具體實(shí)施單位是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體。

　　實(shí)施單位（以下簡稱單位）的職責(zé)：各單位負(fù)責(zé)具體實(shí)施本單位的預(yù)算績效管理工作，按規(guī)定編報(bào)績效目標(biāo)，配合開展事前績效評估工作，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室確定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)報(bào)送相關(guān)指標(biāo)完成情況和佐證材料，對所報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算績效有關(guān)工作。

　　各單位負(fù)責(zé)人對本單位的預(yù)算資金配置績效、執(zhí)行效率和使用績效全面負(fù)責(zé)；分管辦領(lǐng)導(dǎo)對分管部門的預(yù)算資金配置績效、執(zhí)行效率和使用績效負(fù)指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，加強(qiáng)資金管理，改進(jìn)績效管理工作。

　　第八條中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室按要求組織開展績效目標(biāo)評審、績效監(jiān)控、績效評價(jià)時(shí)，可根據(jù)具體需求委托第三方進(jìn)行。屬于政府采購范圍的`，按照有關(guān)規(guī)定和要求實(shí)施政府采購。

　　第三章預(yù)算編制管理

　　第九條預(yù)算編制時(shí)，各單位應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃，申報(bào)項(xiàng)目中期績效目標(biāo)（一般為三年）和年度績效目標(biāo)，并進(jìn)行事前績效評估。

　　第十條績效目標(biāo)是績效評價(jià)對象計(jì)劃在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門整體支出績效目標(biāo)�？冃�目標(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù)，編制績效目標(biāo)應(yīng)符合本單位職責(zé)、科學(xué)可行，準(zhǔn)確具體。未按要求編報(bào)績效目標(biāo)，不得申請單位預(yù)算資金，不得納入項(xiàng)目庫管理。

　　第十一條預(yù)算批復(fù)后，一般不予調(diào)整，執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標(biāo)管理和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。

　　第四章預(yù)算績效監(jiān)控與管理

　　第十二條績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：

　　（一）績效目標(biāo)完成情況。一是預(yù)計(jì)產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等。二是預(yù)計(jì)效果的時(shí)限進(jìn)度及趨勢，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和可持續(xù)影響等。

　�。ǘ�）預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)際支出情況以及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

　　（三）重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目績效延伸監(jiān)控。必要時(shí)，對重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整、預(yù)算資金管理等情況進(jìn)行延伸監(jiān)控。資金管理具體內(nèi)容包括：政府采購、項(xiàng)目招標(biāo)、監(jiān)理和驗(yàn)收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會計(jì)核算等。

　�。ㄋ模┢渌�情況。除上述內(nèi)容外其他需要實(shí)施績效監(jiān)控的內(nèi)容。

　　第十三條監(jiān)控流程：確定績效監(jiān)控目標(biāo)、開展績效監(jiān)控、進(jìn)行情況分析，及時(shí)糾偏，形成監(jiān)控結(jié)論。

　　第十四條各單位按照“誰支出，誰負(fù)責(zé)”的原則，負(fù)責(zé)開展預(yù)算績效日常監(jiān)控，定期對績效監(jiān)控信息進(jìn)行收集、審核、分析、匯總，填報(bào)分析原因，上報(bào)預(yù)算績效運(yùn)行報(bào)告，并及時(shí)采取糾偏措施。

　　第十五條填報(bào)績效監(jiān)控情況表。各單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上填寫《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》（附件1），并作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評價(jià)的依據(jù)之一。

　　第十六條形成績效監(jiān)控報(bào)告。各單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上，及時(shí)總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況，形成本單位項(xiàng)目支出績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控報(bào)告（附件2）。

　　第十七條各單位將績效監(jiān)控表、績效監(jiān)控報(bào)告，按要求逐級上報(bào)到中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室綜合科。

　　第十八條中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室全面實(shí)施預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)績效監(jiān)控情況，將中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室機(jī)關(guān)績效目標(biāo)完成情況納入機(jī)關(guān)目標(biāo)考核；對各單位無效或低于預(yù)期績效目標(biāo)的項(xiàng)目，取消或減少預(yù)算安排，并收回相應(yīng)未支出的預(yù)算資金。

　　第十九條對預(yù)算績效監(jiān)控工作中發(fā)現(xiàn)敷衍塞責(zé)、弄虛作假、違規(guī)支出等問題，按程序提交有關(guān)部門進(jìn)行追查和問責(zé)。

　　第五章績效評價(jià)管理

　　第二十條年度預(yù)算執(zhí)行完畢后，各單位應(yīng)依據(jù)年初預(yù)算批復(fù)的績效目標(biāo)，對預(yù)算支出效果和管理情況進(jìn)行客觀、公正、綜合評價(jià)。

　　第二十一條績效評價(jià)分為項(xiàng)目支出績效評價(jià)、基本支出績效評價(jià)、部門整體支出績效評價(jià)。

　　第六章績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用

　　第二十二條績效評價(jià)結(jié)果作為下一年度編制單位預(yù)算和資金安排的重要依據(jù)，作為人事部門評價(jià)各單位年度工作績效的重要依據(jù)。

　　第二十三條績效評價(jià)結(jié)果要按政務(wù)信息公開規(guī)定在一定范圍內(nèi)通報(bào)公開。

　　第二十四條領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)評價(jià)結(jié)果，進(jìn)一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。

　　第七章附則

　　第二十五條本辦法自印發(fā)之日起施行，由中共德宏州委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室綜合科負(fù)責(zé)解釋，未涉及的內(nèi)容按有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 16

　　第一章　總則

　　第一條　為全面推進(jìn)省級預(yù)算績效管理，強(qiáng)化預(yù)算績效責(zé)任，提高財(cái)政資金使用績效，根據(jù)省委、省政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)定和要求，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用范圍包括省級部門單位管理的所有財(cái)政性資金，涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算，以及涉及一般公共預(yù)算等財(cái)政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項(xiàng)目等。

　　第三條　省級部門單位預(yù)算績效管理按管理對象可分為部門整體績效管理、政策和項(xiàng)目績效管理。按管理環(huán)節(jié)可分為事前績效評估管理、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控管理、績效評價(jià)管理和績效結(jié)果應(yīng)用管理等環(huán)節(jié)。

　　第二章　職責(zé)分工

　　第四條　省業(yè)務(wù)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門按職責(zé)分工共同負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理和監(jiān)督工作。

　　第五條　省業(yè)務(wù)主管部門職責(zé)。

　�。ㄒ唬┭芯恐贫ū静块T預(yù)算績效管理實(shí)施細(xì)則、工作規(guī)程、工作計(jì)劃等。

　�。ǘ�）實(shí)施本部門預(yù)算績效管理工作，組織指導(dǎo)所屬單位和項(xiàng)目實(shí)施單位落實(shí)預(yù)算績效管理職責(zé)任務(wù)，對實(shí)施情況進(jìn)行督導(dǎo)考核。

　�。ㄈ�）組織開展新出臺重大政策和項(xiàng)目事前績效評估；設(shè)置部門整體績效目標(biāo)、政策和項(xiàng)目績效目標(biāo)。

　�。ㄋ模┙M織開展政策和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況“雙監(jiān)控”。

　�。ㄎ澹┙M織開展部門績效自評，建立評價(jià)結(jié)果與改進(jìn)項(xiàng)目資金管理掛鉤機(jī)制。

　�。�六）建立本部門分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心業(yè)務(wù)預(yù)算績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。

　�。ㄆ撸┌匆�求向人大報(bào)告、向社會公開本部門預(yù)算績效信息。

　　第六條　省財(cái)政部門職責(zé)。

　�。ㄒ唬┭芯恐贫ㄊ〖夘A(yù)算績效管理規(guī)章制度、操作規(guī)程、工作規(guī)劃等。

　�。ǘ�）組織指導(dǎo)部門單位開展預(yù)算績效管理工作，對實(shí)施情況進(jìn)行督導(dǎo)考核。

　�。ㄈ�）研究制定共性績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，組織部門單位建立分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心業(yè)務(wù)績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。

　　（四）對部分新出臺重大政策和項(xiàng)目組織開展事前績效評估，審核績效目標(biāo)，抽查復(fù)核部門績效自評結(jié)果，組織開展績效運(yùn)行監(jiān)控，組織開展重大政策和項(xiàng)目及部門整體績效評價(jià)。

　　（五）建立績效結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，健全績效結(jié)果反饋及督促整改機(jī)制。

　�。�六）組織實(shí)施預(yù)算績效信息向人大報(bào)告、向社會公開工作。

　　（七）推進(jìn)預(yù)算績效信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績效管理一體化運(yùn)行。

　�。ò耍┮龑�(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理。

　　第七條　省審計(jì)部門依法對預(yù)算績效管理情況開展審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算支出績效、政策實(shí)施效果、績效責(zé)任落實(shí)和部門績效自評等內(nèi)容，并將預(yù)算績效管理情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍。

　　第三章　事前績效評估管理

　　第八條　事前績效評估管理是指對政策和項(xiàng)目預(yù)算設(shè)立必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等進(jìn)行論證評估，以提高決策的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。

　　第九條　省業(yè)務(wù)主管部門申請新設(shè)專項(xiàng)資金、新出臺重大政策和項(xiàng)目，應(yīng)開展事前績效評估，出具事前績效評估報(bào)告，投資主管部門要加強(qiáng)基建投資績效評估。事前績效評估是申請預(yù)算的必備要件，未開展績效評估或績效評估結(jié)果差的政策和項(xiàng)目不得列入中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算，相關(guān)項(xiàng)目不得納入項(xiàng)目庫。

　　第十條　省財(cái)政部門根據(jù)省業(yè)務(wù)主管部門項(xiàng)目申請報(bào)告、績效評估報(bào)告等內(nèi)容，對新增重大政策和項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，必要時(shí)可以組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展績效評估，并依據(jù)審核和評估結(jié)果安排預(yù)算。

　　第四章　績效目標(biāo)管理

　　第十一條　績效目標(biāo)是指使用財(cái)政資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出和達(dá)到的效果，包括部門整體績效目標(biāo)、政策和項(xiàng)目績效目標(biāo)。

　　第十二條　按照“誰申請資金，誰編制目標(biāo)”原則，省業(yè)務(wù)主管部門要健全績效目標(biāo)內(nèi)部編報(bào)機(jī)制，組織所屬單位或項(xiàng)目實(shí)施單位編制績效目標(biāo)。

　�。ㄒ唬┚幹普�策和項(xiàng)目績效目標(biāo)。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算中的政策和項(xiàng)目，均需編制績效目標(biāo)�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意度等方面，設(shè)置績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，作為申請預(yù)算和項(xiàng)目入庫的前置條件。

　�。ǘ�）編制部門和單位整體績效目標(biāo)。省業(yè)務(wù)主管部門要依據(jù)本部門職責(zé)任務(wù)，結(jié)合部門中期財(cái)政規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理確定部門整體績效目標(biāo)，并設(shè)置績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。整體績效指標(biāo)包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)，共性指標(biāo)按省財(cái)政部門規(guī)定設(shè)置，個(gè)性指標(biāo)由省業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)籌考慮部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)等因素自行設(shè)置。

　　第十三條　績效目標(biāo)審核。由省財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門按照各自職責(zé)分別進(jìn)行審核。

　�。ㄒ唬┦�業(yè)務(wù)主管部門審核。省業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)對本部門所屬單位和項(xiàng)目實(shí)施單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核�？冃�目標(biāo)不符合要求的，應(yīng)要求報(bào)送單位及時(shí)修改、完善。

　　（二）省財(cái)政部門審核。省財(cái)政部門依據(jù)國家相關(guān)政策和省委省政府重點(diǎn)工作安排、預(yù)算支出方向和支出重點(diǎn)等，對部門申報(bào)的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，符合相關(guān)要求的進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

　　第十四條　績效目標(biāo)批復(fù)下達(dá)。省財(cái)政部門在批復(fù)部門預(yù)算或下達(dá)資金時(shí)，同步批復(fù)下達(dá)預(yù)算績效目標(biāo)。省業(yè)務(wù)主管部門在批復(fù)所屬單位預(yù)算時(shí)，同步批復(fù)績效目標(biāo)。

　　第十五條　績效目標(biāo)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，因預(yù)算調(diào)整、政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，確需調(diào)整績效目標(biāo)的，由省業(yè)務(wù)主管部門提出績效目標(biāo)調(diào)整申請，按預(yù)算管理流程報(bào)批調(diào)整。

　　第五章　績效運(yùn)行監(jiān)控管理

　　第十六條　績效運(yùn)行監(jiān)控管理是指根據(jù)確定的績效目標(biāo)，通過動態(tài)或定期采集項(xiàng)目管理信息和績效運(yùn)行信息，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況開展“雙監(jiān)控”，促進(jìn)績效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

　　第十七條　省業(yè)務(wù)主管部門要健全績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，重點(diǎn)選擇本部門重大專項(xiàng)以及支出進(jìn)度緩慢、管理基礎(chǔ)薄弱的項(xiàng)目開展績效運(yùn)行監(jiān)控，動態(tài)掌握政策和項(xiàng)目進(jìn)展，以及資金使用和績效目標(biāo)完成情況，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和績效目標(biāo)偏差，及時(shí)采取有針對性的措施予以糾正。

　　第十八條　省財(cái)政部門選取省委、省政府確定的重大支出政策和項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)資金使用和項(xiàng)目管理中存在的問題和績效目標(biāo)執(zhí)行中的偏差，及時(shí)通報(bào)部門單位進(jìn)行整改，對問題嚴(yán)重或整改不到位的暫緩或停止預(yù)算撥款。

　　第六章　績效評價(jià)管理

　　第十九條　績效評價(jià)是指預(yù)算執(zhí)行完畢或項(xiàng)目完成后，根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法，對預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)。

　　第二十條　績效自評。包括部門整體績效自評、政策和項(xiàng)目績效自評、部門重點(diǎn)評價(jià)。

　�。ㄒ唬┎块T整體績效自評。各部門各單位依據(jù)年初確定的.整體績效目標(biāo)，對本部門單位使用財(cái)政資金所實(shí)現(xiàn)的整體產(chǎn)出和效果開展年度評價(jià)，客觀反映本部門單位整體績效水平。部門整體績效自評，應(yīng)結(jié)合部門整體績效報(bào)告制度實(shí)施情況逐步推進(jìn)。

　�。ǘ�）政策和項(xiàng)目績效自評。自評范圍包括省本級支出項(xiàng)目和對下轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目。省本級支出項(xiàng)目，全部納入績效自評范圍，年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，通過填報(bào)績效自評表的方式實(shí)施；省對下轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，由省業(yè)務(wù)主管部門會同省財(cái)政部門確定年度績效自評項(xiàng)目清單，組織項(xiàng)目實(shí)施單位開展績效自評，自評結(jié)果逐級匯總上報(bào)省業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)政部門。省業(yè)務(wù)主管部門要加強(qiáng)績效自評的組織管理，監(jiān)督指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施單位客觀真實(shí)反映項(xiàng)目績效。

　�。ㄈ�）部門重點(diǎn)評價(jià)。省業(yè)務(wù)主管部門要在全面組織績效自評基礎(chǔ)上，選擇本部門重大支出政策和項(xiàng)目，進(jìn)行重點(diǎn)評價(jià)。省業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)評價(jià)組織管理，嚴(yán)格評價(jià)流程，形成評價(jià)報(bào)告，報(bào)省財(cái)政部門。

　　第二十一條　省財(cái)政部門對部門單位績效自評結(jié)果實(shí)施抽查復(fù)核，對未按要求開展自評、自評和抽評結(jié)果差異較大以及抽評結(jié)果為差的項(xiàng)目予以通報(bào)。

　　第二十二條　財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)。省財(cái)政部門建立重大支出政策和項(xiàng)目重點(diǎn)評價(jià)機(jī)制，重點(diǎn)開展省委、省政府確定的重大支出政策和項(xiàng)目績效評價(jià)，對到期專項(xiàng)資金開展績效評價(jià)，對省直部門開展整體績效評價(jià)。

　　第二十三條　省財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門開展重點(diǎn)評價(jià)，應(yīng)成立評價(jià)工作組，制定評價(jià)工作方案，壓實(shí)評價(jià)主體責(zé)任，必要時(shí)可委托第三方機(jī)構(gòu)開展績效評價(jià)。省財(cái)政部門開展部門整體績效評價(jià)，要按照共性和個(gè)性指標(biāo)相結(jié)合原則，以財(cái)政財(cái)務(wù)管理為主要內(nèi)容設(shè)置共性指標(biāo)，以部門整體績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，統(tǒng)籌考慮落實(shí)省委省政府重大戰(zhàn)略、重大改革、重點(diǎn)工作情況設(shè)置個(gè)性指標(biāo)，全面衡量部門履職效能和公共服務(wù)供給質(zhì)量。

　　第七章　績效結(jié)果應(yīng)用管理

　　第二十四條　績效結(jié)果應(yīng)用管理是指對開展預(yù)算績效管理所形成的績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價(jià)等績效信息，采取反饋整改、與預(yù)算掛鉤、信息公開、激勵(lì)約束等方式，以提高財(cái)政資金使用績效。

　　第二十五條　反饋整改。省財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門要及時(shí)反饋績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)結(jié)果，對存在的問題提出整改要求，抓好整改督導(dǎo)。

　　第二十六條　與預(yù)算掛鉤。省財(cái)政部門建立績效結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，將部門整體績效與部門預(yù)算安排掛鉤，將分區(qū)域項(xiàng)目績效與專項(xiàng)資金分配掛鉤。對績效較好的政策、項(xiàng)目優(yōu)先保障，對交叉重復(fù)、碎片化的政策和項(xiàng)目予以調(diào)整，對績效較差的政策和項(xiàng)目進(jìn)行通報(bào)、約談，低效無效資金一律削減或取消，長期沉淀資金一律收回。

　　第二十七條　信息公開。省財(cái)政部門負(fù)責(zé)向社會公開省級預(yù)算績效評價(jià)總體情況、財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)結(jié)果等績效信息。省業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)將重大支出政策和項(xiàng)目績效目標(biāo)、績效評價(jià)結(jié)果等績效信息向社會公開，并逐步將除涉密內(nèi)容外的績效信息全部向社會公開。

　　第二十八條　向省人大報(bào)告。按照預(yù)算法要求及相關(guān)規(guī)定，省財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施績效結(jié)果向省人大報(bào)送工作，各部門單位按要求將重大支出政策和項(xiàng)目績效目標(biāo)、績效評價(jià)結(jié)果等績效信息與預(yù)決算草案同步報(bào)送省人大。

　　第二十九條　明確責(zé)任約束。省業(yè)務(wù)主管部門主要負(fù)責(zé)人要對本部門單位預(yù)算績效負(fù)總責(zé)，項(xiàng)目責(zé)任人對項(xiàng)目預(yù)算績效負(fù)責(zé)，對重大項(xiàng)目責(zé)任人實(shí)行績效終身責(zé)任制。將預(yù)算績效結(jié)果與政府績效和干部政績考核掛鉤，作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、選拔任用以及公務(wù)員考核的重要參考。

　　第八章　附則

　　第三十條　各部門單位要按照本辦法規(guī)定，完善本部門單位績效管理細(xì)則或操作規(guī)程。各市縣財(cái)政部門可參照本辦法制定本地區(qū)部門單位預(yù)算績效管理辦法。

　　第三十一條　本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十二條　本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 17

　　第一章 總則

　　第一條 為推進(jìn)公立醫(yī)院實(shí)施全面預(yù)算管理工作，嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，提高資金使用和資源利用效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》、政府會計(jì)準(zhǔn)則制度等法律法規(guī)及建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度等深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革相關(guān)政策要求，結(jié)合醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱公立醫(yī)院，是指全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）。其他部門舉辦的公立醫(yī)院可參照執(zhí)行。

　　第三條 本辦法所稱全面預(yù)算管理，是指醫(yī)院對所有經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行全面管理，全部納入預(yù)算管理范圍。包含兩方面內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)主管部門對醫(yī)院預(yù)算和財(cái)務(wù)實(shí)行全面管理，醫(yī)院作為預(yù)算單位，所有收支全部納入預(yù)算范圍；二是醫(yī)院內(nèi)部建立健全全面預(yù)算管理制度，以醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃目標(biāo)為依據(jù)，充分運(yùn)用預(yù)算手段開展醫(yī)院內(nèi)部各類經(jīng)濟(jì)資源的分配、使用、控制和考核等各項(xiàng)管理活動。具體包括收入、支出、成本費(fèi)用、籌資投資、業(yè)務(wù)等預(yù)算。

　　第四條 醫(yī)院是本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)按照本辦法，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編制規(guī)范，向業(yè)務(wù)主管部門報(bào)送預(yù)算、決算報(bào)告。業(yè)務(wù)主管部門對各醫(yī)院預(yù)算組織論證，提出審核意見。

　　第五條 醫(yī)院建立健全全面預(yù)算管理制度的基本原則：

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略性原則。堅(jiān)持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向，確定年度計(jì)劃目標(biāo)并合理配置資源，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

　　（二）全面性原則。實(shí)行全口徑、全過程、全員性、全方位預(yù)算管理，覆蓋人、財(cái)、物全部資源，貫穿預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算、分析和考核等各個(gè)環(huán)節(jié)。

　�。ㄈ�）約束性原則。強(qiáng)化預(yù)算硬約束，原則上預(yù)算一經(jīng)批復(fù)不得隨意調(diào)整。要明確預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算統(tǒng)籌能力。

　�。ㄋ模┛冃�性原則。建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算效益效果提升。

　�。ㄎ澹┻m應(yīng)性原則。符合國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院實(shí)際，依據(jù)外部政策環(huán)境和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動變化，及時(shí)調(diào)整完善預(yù)算管理制度、機(jī)制、流程、辦法和標(biāo)準(zhǔn)。

　　第六條 全面預(yù)算管理制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的重要內(nèi)容。業(yè)務(wù)主管部門要將全面預(yù)算管理納入醫(yī)院預(yù)算績效考核的范圍。

　　第二章 組織機(jī)構(gòu)

　　第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，建立由全面預(yù)算管理委員會、全面預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算科室組成的全面預(yù)算管理組織體系，確保醫(yī)院所有部門、所有科室均納入預(yù)算管理體系，確保預(yù)算責(zé)任能夠分解落實(shí)到各級預(yù)算責(zé)任單元。

　　第八條 全面預(yù)算管理委員會是醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)人任主任，總會計(jì)師或分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)任副主任，相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人任委員。全面預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、決算報(bào)告等預(yù)算管理工作中的重大事項(xiàng)。

　　第九條 全面預(yù)算管理委員會下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，牽頭負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理日常工作。辦公室設(shè)在預(yù)算管理部門或財(cái)務(wù)部門，部門負(fù)責(zé)人任辦公室主任。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，明確負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作人員（至少1名），各歸口部門、各預(yù)算科室要設(shè)立兼職預(yù)算員。

　　全面預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)包括：擬定各項(xiàng)預(yù)算管理制度，組織、指導(dǎo)預(yù)算歸口管理部門和相關(guān)預(yù)算科室編制預(yù)算，對預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總編制醫(yī)院全面預(yù)算方案，檢查預(yù)算執(zhí)行情況并編制報(bào)告，組織編制醫(yī)院決算報(bào)告，開展預(yù)算績效考核評價(jià)及編制報(bào)告等。

　　第十條 預(yù)算歸口管理部門包括收入預(yù)算歸口管理部門和支出預(yù)算歸口管理部門。預(yù)算歸口管理部門的主要職責(zé)包括：牽頭會同預(yù)算科室編制歸口收入、支出預(yù)算，并監(jiān)督歸口收入、支出的預(yù)算執(zhí)行情況。

　　收入預(yù)算歸口管理部門主要包括醫(yī)務(wù)、財(cái)務(wù)、科研、教學(xué)、醫(yī)保等業(yè)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)編制醫(yī)院收入預(yù)算。其中，醫(yī)療收入預(yù)算不得分解下達(dá)至各臨床、醫(yī)技科室，效率類、結(jié)構(gòu)類指標(biāo)可分解下達(dá)。

　　支出預(yù)算歸口管理部門包括人事、總務(wù)、設(shè)備、藥劑、基建、信息、科研、教學(xué)等業(yè)務(wù)管理部門，其職能劃分應(yīng)當(dāng)能夠覆蓋醫(yī)院全部支出業(yè)務(wù)，且責(zé)任分工清晰明確。

　　第十一條 預(yù)算科室包括醫(yī)院所有臨床、醫(yī)技等科室以及行政后勤等全部預(yù)算責(zé)任單元，是全面預(yù)算管理執(zhí)行層。

　　預(yù)算科室的主要職能包括：在全面預(yù)算管理辦公室和預(yù)算歸口管理部門的指導(dǎo)下，開展本科室預(yù)算管理工作。

　　第三章 預(yù)決算內(nèi)容

　　第十二條 醫(yī)院全面預(yù)算包括兩部分內(nèi)容：一是按照部門預(yù)決算管理規(guī)定統(tǒng)一編制的部門預(yù)算和部門決算；二是按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《關(guān)于醫(yī)院執(zhí)行政府會計(jì)制度—行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表的補(bǔ)充規(guī)定》（以下簡稱《補(bǔ)充規(guī)定》）編制的財(cái)務(wù)預(yù)決算，綜合反映醫(yī)院收入費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、籌資投資、現(xiàn)金流量等全面財(cái)務(wù)信息。

　　第十三條 醫(yī)院按照部門預(yù)決算管理規(guī)定的編報(bào)格式和規(guī)范編制中期規(guī)劃、年度部門預(yù)算和年度部門決算。醫(yī)院所有收支全部納入部門預(yù)算和部門決算。

　　第十四條 醫(yī)院按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《補(bǔ)充規(guī)定》編制財(cái)務(wù)預(yù)算，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算及年度預(yù)算報(bào)告等。

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)預(yù)算。主要反映醫(yī)院開展日常運(yùn)營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量預(yù)算、財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算、科研教學(xué)項(xiàng)目預(yù)算等，是收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)和依據(jù)。

　�。ǘ�）收入費(fèi)用預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)的預(yù)算，包括收入費(fèi)用總預(yù)算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算（包括管理費(fèi)用預(yù)算）、財(cái)政補(bǔ)助收入費(fèi)用預(yù)算、科教項(xiàng)目收入費(fèi)用預(yù)算和其他收入費(fèi)用預(yù)算。

　　人員經(jīng)費(fèi)和三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）籌資投資預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院進(jìn)行投資活動和籌資活動的預(yù)算。

　　籌資預(yù)算主要指借款預(yù)算、融資租賃預(yù)算和引入第三方合作預(yù)算。醫(yī)院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國家有關(guān)政策規(guī)定。

　　投資預(yù)算主要包括設(shè)備、車輛和無形資產(chǎn)購置預(yù)算、基本建設(shè)和大型修繕預(yù)算、對外投資預(yù)算等。醫(yī)院對外投資主要包括認(rèn)購國債、全資或與第三方合作舉辦獨(dú)立法人的非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)等。醫(yī)院對外投資的資產(chǎn)來源和投資范圍必須符合國家有關(guān)政策規(guī)定。

　　（四）預(yù)算報(bào)告。包括全部預(yù)算報(bào)表及預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)包括編制預(yù)算采用的會計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)。主要包括醫(yī)院基本情況、業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、收支測算原則與比率、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說明、大額固定資產(chǎn)購置說明、基本建設(shè)和大型修繕項(xiàng)目說明、固定資產(chǎn)折舊政策、對外投資和第三方合作項(xiàng)目說明、長期負(fù)債情況說明等。對外投資和第三方合作項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務(wù)、是否按照規(guī)定進(jìn)行審批等情況。長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明籌資對象、期限、籌資用途、籌資規(guī)模、利率、是否按照規(guī)定進(jìn)行審批、政府是否負(fù)有擔(dān)保責(zé)任等情況。

　　第十五條 醫(yī)院按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《補(bǔ)充規(guī)定》編制權(quán)責(zé)發(fā)生制財(cái)務(wù)決算，包括收入費(fèi)用決算、籌資投資決算、財(cái)務(wù)運(yùn)行決算及年度決算報(bào)告等。

　　（一）收入費(fèi)用決算。包括收入費(fèi)用總決算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費(fèi)用決算、財(cái)政補(bǔ)助收入費(fèi)用決算、科教項(xiàng)目收入費(fèi)用決算和其他收入費(fèi)用決算。

　�。ǘ�）籌資投資決算。包括設(shè)備、車輛和無形資產(chǎn)購置決算、基本建設(shè)和大型修繕決算、對外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)運(yùn)行決算。包括資產(chǎn)負(fù)債決算、現(xiàn)金流量決算、凈資產(chǎn)變動決算等綜合性報(bào)表，綜合反映收入費(fèi)用決算和籌資投資決算的結(jié)果。

　�。ㄋ模┠甓葲Q算報(bào)告。包括決算報(bào)表、編制說明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。決算編制說明應(yīng)當(dāng)包括編制決算采用的會計(jì)政策以及與決算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于理解各決算報(bào)表，應(yīng)當(dāng)至少包括預(yù)算編制說明涵蓋的事項(xiàng)。編制決算采用的會計(jì)政策原則上應(yīng)當(dāng)與預(yù)算編制保持一致，確有必要調(diào)整的應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明。

　　第四章 預(yù)算編制

　　第十六條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成預(yù)算編制工作。

　　第十七條 預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮以下方面：

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持公立醫(yī)院的公益性，正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的.關(guān)系，保障基本醫(yī)療服務(wù)正常有序開展，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，促進(jìn)醫(yī)療、教學(xué)、科研協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　（二）堅(jiān)持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向，根據(jù)區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃、衛(wèi)生資源配置標(biāo)準(zhǔn)和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)預(yù)測年度收入支出目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。

　�。ㄈ�）程序公開透明，充分聽取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子、各職能部門、業(yè)務(wù)部門和專家意見，實(shí)行民主決策，并納入院務(wù)公開內(nèi)容。

　　（四）堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，不得編制赤字預(yù)算。

　�。ㄎ澹﹫�(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針，加強(qiáng)成本核算和控制，充分考慮成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，結(jié)合工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開支定額標(biāo)準(zhǔn)變化因素等情況，合理編制支出預(yù)算。

　�。�六）嚴(yán)格控制對外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域，不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　�。ㄆ撸┓婪敦�(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算管理，嚴(yán)格控制借款規(guī)模；確需借入或融資租賃的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批；嚴(yán)禁舉債建設(shè)。

　�。ò耍﹪�(yán)格結(jié)余資金管理，醫(yī)院累計(jì)可支配醫(yī)療盈余達(dá)到上年度業(yè)務(wù)支出一定比例的，須在編制年度預(yù)算時(shí)將累計(jì)可支配醫(yī)療盈余與業(yè)務(wù)收入和財(cái)政補(bǔ)助收入統(tǒng)籌考慮；規(guī)范專用基金提取。

　　第十八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算內(nèi)容設(shè)置預(yù)算項(xiàng)目，并針對不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算等預(yù)算編制方法。編制方法應(yīng)當(dāng)相對固定，預(yù)算期內(nèi)的編制方法變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審批。

　　第十九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好預(yù)算編制工作。各預(yù)算科室應(yīng)當(dāng)配合預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門做好預(yù)算編制工作。

　　第五章 預(yù)算審核和批復(fù)

　　第二十條 業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核匯總并綜合平衡。

　　第二十一條 業(yè)務(wù)主管部門審核醫(yī)院預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)審核醫(yī)院收支總量和結(jié)構(gòu)變化，人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)、大型設(shè)備購置等重點(diǎn)支出以及籌資投資、結(jié)余資金使用等情況，嚴(yán)格控制不合理支出。具體包括：

　　（一）醫(yī)院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對比情況，變化幅度是否合理。

　�。ǘ�）醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)是否合理。是否優(yōu)化醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)，逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗(yàn)收入所占比重，提高診療費(fèi)、手術(shù)、護(hù)理等醫(yī)療服務(wù)收入所占比重。

　�。ㄈ�）人員支出預(yù)算是否準(zhǔn)確、完整反映醫(yī)院所有人員（包括在職職工、臨時(shí)聘用人員、離退休人員等）的工資、津補(bǔ)貼、獎金、離退休金等預(yù)計(jì)發(fā)放情況。

　�。ㄋ模┕芾碣M(fèi)用占總體費(fèi)用的比重是否合理，是否堅(jiān)持了厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針。

　　（五）基本建設(shè)、大型設(shè)備購置和其他重點(diǎn)項(xiàng)目是否進(jìn)行了充分論證，是否符合區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃和衛(wèi)生資源配置規(guī)劃，是否履行了必要審批程序，資金來源是否合法合規(guī)，是否存在違反規(guī)定舉債建設(shè)和融資租賃等情況。

　�。�六）對外投資和第三方合作是否進(jìn)行了充分的可行性論證，是否符合相關(guān)規(guī)定并履行了必要審批程序。

　�。ㄆ撸┙Y(jié)余資金使用是否合理合規(guī)。各級業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對累計(jì)可支配醫(yī)療盈余不足以彌補(bǔ)虧損的醫(yī)院和累計(jì)可支配醫(yī)療盈余滾存較大的醫(yī)院進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析。

　　第二十二條 醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立專項(xiàng)資金預(yù)算評審專家?guī)�。在醫(yī)院自行組織可行性分析論證的基礎(chǔ)上，從專家?guī)熘谐槿∠嚓P(guān)專家對醫(yī)院申報(bào)的專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行評審，評審意見作為項(xiàng)目入庫的重要依據(jù)。對重大采購與投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)聘請?jiān)和鈱＜覅⑴c評審，或者由公正客觀的獨(dú)立第三方評估機(jī)構(gòu)組織論證。

　　第二十三條 醫(yī)院年度部門預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會審議，醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)通過后按照要求報(bào)同級業(yè)務(wù)主管部門。

　　第六章 預(yù)算執(zhí)行

　　第二十四條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，完善各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度和各項(xiàng)審批程序，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，并將預(yù)算作為開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的基本依據(jù)。

　　第二十五條 預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)定期組織開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，通過召開預(yù)算執(zhí)行分析會議等形式，及時(shí)通報(bào)各科室（或成本核算單元）預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問題，提出相應(yīng)的建議或改進(jìn)措施并形成書面報(bào)告，提交全面預(yù)算管理委員會研究決定。

　　第二十六條 各預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督，并對預(yù)算差異較大的情況進(jìn)行分析和上報(bào)。

　　第七章 預(yù)算調(diào)整

　　第二十七條 醫(yī)院年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，不得隨意調(diào)整。當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有重大調(diào)整、政府出臺相關(guān)政策以及存在其他事項(xiàng)對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算并報(bào)同級業(yè)務(wù)主管部門。

　　第二十八條 安排財(cái)政資金的基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)整，按照部門預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章 年度決算

　　第二十九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照要求組織開展年度決算工作， 編制部門決算和財(cái)務(wù)決算，確保及時(shí)完成年度決算工作。

　　第三十條 醫(yī)院部門決算和財(cái)務(wù)決算應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審核同意后報(bào)同級業(yè)務(wù)主管部門。

　　對于醫(yī)院的部門決算，業(yè)務(wù)主管部門按照部門決算管理相關(guān)規(guī)定審核匯總后報(bào)同級財(cái)政部門，財(cái)政部門將其納入業(yè)務(wù)主管部門的部門決算統(tǒng)一批復(fù)。

　　醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并納入部門財(cái)務(wù)報(bào)告合并編制范圍。

　　第九章 財(cái)務(wù)分析

　　第三十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立分析制度，編制年度預(yù)算分析報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算報(bào)告。

　　預(yù)算編制分析。反映醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算等預(yù)算編制情況。

　　預(yù)算執(zhí)行分析。反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，預(yù)算執(zhí)行差異原因分析。

　　預(yù)算結(jié)果評價(jià)。全方位綜合評價(jià)醫(yī)院當(dāng)期預(yù)算完成情況。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　財(cái)政保障水平分析。反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財(cái)政補(bǔ)助情況及財(cái)政補(bǔ)助支出進(jìn)度。

　　醫(yī)療費(fèi)用控制分析。反映醫(yī)院當(dāng)期醫(yī)療費(fèi)用控制情況及采取的措施。

　　盈余分析。反映醫(yī)院除來源于財(cái)政項(xiàng)目收支和科教項(xiàng)目收支之外的收支結(jié)余水平，體現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、醫(yī)療支出的節(jié)約程度以及醫(yī)院管理水平。

　　收入費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析。反映醫(yī)院收入費(fèi)用結(jié)構(gòu)的合理性，使用藥品、耗材、檢查、化驗(yàn)收入占醫(yī)療收入比重，以及人員經(jīng)費(fèi)占比、管理費(fèi)用率等指標(biāo)。

　　成本管理能力分析。反映醫(yī)院門診收入和住院收入耗費(fèi)的成本水平，使用門診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗等指標(biāo)。

　　償債能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，使用資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等指標(biāo)。

　　資產(chǎn)運(yùn)營能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況，使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

　　發(fā)展能力分析。反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟(jì)活動不斷擴(kuò)大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r，使用總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率等指標(biāo)。

　　工作效率分析。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生的工作效率情況。

　�。ㄈ�）其他情況說明。

　　會計(jì)核算分析。反映醫(yī)院會計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

　　內(nèi)部控制分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)及實(shí)施情況。

　　績效考核分析。反映醫(yī)院預(yù)算績效考核制度建立及執(zhí)行情況、當(dāng)期績效目標(biāo)完成情況。

　　其他分析。會對醫(yī)院本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要分析的事項(xiàng)。

　　第三十二條 分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行分析。

　　第三十三條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)預(yù)警機(jī)制，對核心指標(biāo)實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，查找原因并采取對策措施。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，對于財(cái)務(wù)分析反映的突出問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施并形成書面報(bào)告。

　　第三十四條 醫(yī)院年度預(yù)算分析報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會審議。

　　第十章 預(yù)算績效考核

　　第三十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算績效管理制度。圍繞預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，完善各環(huán)節(jié)預(yù)算績效管理流程，制訂預(yù)算績效管理制度和實(shí)施細(xì)則。探索構(gòu)建核心預(yù)算績效指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。加快預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等信息互聯(lián)互通。

　　第三十六條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采用合理方法考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和業(yè)務(wù)工作效率等情況，確定預(yù)算差異、分析差異原因、落實(shí)差異責(zé)任，做到職責(zé)到位、責(zé)任到人，并將預(yù)算績效考核結(jié)果作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核、資源配置、年度評比、內(nèi)部收入分配的重要依據(jù)。

　　第三十七條 醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)全面預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)定開展預(yù)算績效管理工作，統(tǒng)籌考慮資金資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，衡量醫(yī)院整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，強(qiáng)化績效考核導(dǎo)向，推動落實(shí)公益性，提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

　　第十一章 信息化建設(shè)

　　第三十八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照《醫(yī)院信息化應(yīng)用技術(shù)指引》和《全國醫(yī)院信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范》等文件要求，加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)，對預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析、考核的全過程實(shí)現(xiàn)信息化管理，提高醫(yī)院管理和運(yùn)行效率。

　　第三十九條 醫(yī)院預(yù)算管理系統(tǒng)要與醫(yī)院其他信息管理系統(tǒng)（HIS系統(tǒng)等）有效對接，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與其他信息管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)直接從信息系統(tǒng)匯總提取，減少人為干預(yù)。

　　第十二章 信息公開

　　第四十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算信息公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院管理實(shí)際，確定信息公開的時(shí)間、內(nèi)容、程度、方式和程序，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，提高醫(yī)院預(yù)算透明度。

　　第四十一條 年度終了醫(yī)院應(yīng)當(dāng)以審計(jì)后的財(cái)務(wù)決算為基礎(chǔ)，重點(diǎn)公開醫(yī)院收支、門急診次均醫(yī)藥費(fèi)用及增幅、住院人均醫(yī)藥費(fèi)用及增幅、主要病種例均費(fèi)用等社會公眾較為關(guān)心的信息，并確保公開內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　第四十二條 各級業(yè)務(wù)主管部門要督促醫(yī)院建立信息公開制度，并對擬公開信息的內(nèi)容、來源、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行規(guī)范，以確保數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和公開信息的可比性。

　　第十三章 附則

　　第四十三條 全面預(yù)算編制周期為公歷年度。醫(yī)院可以根據(jù)管理需要將跨年度項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫管理，并將細(xì)化后的項(xiàng)目預(yù)算納入每個(gè)預(yù)算編制周期。

　　第四十四條 本辦法由國家衛(wèi)生健康委、國家中醫(yī)藥管理局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條 本辦法自20xx年1月1日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 18

　　第一章總則

　　第一條為全面實(shí)施預(yù)算績效管理，提升部門預(yù)算管理水平，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》和財(cái)政部部門預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)定等，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱部門預(yù)算績效管理，是指以提高部門預(yù)算收支質(zhì)量和效益為目的，將績效管理理念融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的管理活動，主要包括事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等。

　　第三條本辦法適用于納入國家衛(wèi)生健康委部門預(yù)算管理的所有項(xiàng)目支出。

　　第四條部門預(yù)算績效管理遵循的主要原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)，全面推進(jìn)、突出重點(diǎn)，預(yù)算績效全過程融合、一體化管理，科學(xué)規(guī)范、公開透明，激勵(lì)約束、提質(zhì)增效。

　　第二章組織管理

　　第五條部門預(yù)算績效管理工作在國家衛(wèi)生健康委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照委預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組總體部署，由委財(cái)務(wù)司牽頭組織，委機(jī)關(guān)本級、預(yù)算單位和使用部門預(yù)算財(cái)政資金的其他單位（以下簡稱各單位）具體實(shí)施。

　　第六條各單位是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體。單位主要負(fù)責(zé)同志對本單位預(yù)算績效負(fù)責(zé)，項(xiàng)目責(zé)任人對項(xiàng)目預(yù)算績效負(fù)責(zé)，重大項(xiàng)目的責(zé)任人實(shí)施績效考核終身責(zé)任追究制。

　　第七條委財(cái)務(wù)司主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┲朴啿块T預(yù)算績效管理制度；

　�。ǘ�）建立部門預(yù)算績效指標(biāo)庫；

　�。ㄈ�）組織實(shí)施部門層面預(yù)算績效管理工作；

　�。ㄋ模┲笇�(dǎo)監(jiān)督各單位預(yù)算績效管理工作；

　�。ㄎ澹┡c部門預(yù)算績效管理相關(guān)的其他工作。

　　第八條各單位主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┲朴啽締挝活A(yù)算績效管理制度；

　�。ǘ�）建立本單位預(yù)算績效指標(biāo)庫；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)本單位預(yù)算績效管理工作；

　�。ㄋ模┲笇�(dǎo)監(jiān)督所屬單位預(yù)算績效管理工作；

　�。ㄎ澹┡c部門預(yù)算績效管理相關(guān)的其他工作。

　　第九條受國家衛(wèi)生健康委委托，有關(guān)單位承擔(dān)以下工作：

　�。ㄒ唬┡浜贤晟撇块T預(yù)算績效管理制度和績效指標(biāo)庫；

　�。ǘ�）協(xié)助開展事前績效評估、績效目標(biāo)審核、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)等工作；

　�。ㄈ�）與部門預(yù)算績效管理相關(guān)的其他工作。

　　第十條各單位組織開展績效管理工作，可根據(jù)需要聘用和委托專家、中介機(jī)構(gòu)等第三方實(shí)施，加強(qiáng)對第三方的指導(dǎo)，對第三方工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　第三章事前績效評估

　　第十一條事前績效評估是指運(yùn)用科學(xué)合理的評估方法，就預(yù)算項(xiàng)目立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性和籌資合規(guī)性等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)論證。

　　第十二條事前績效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。按照簡便有效的原則，可根據(jù)評價(jià)對象情況，采用一種或多種方法。

　　第十三條委財(cái)務(wù)司和各單位結(jié)合預(yù)算申報(bào)等有關(guān)評審評價(jià)工作，按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，對新增公立醫(yī)院能力建設(shè)、公共衛(wèi)生防控能力建設(shè)、醫(yī)學(xué)科研等重大項(xiàng)目開展事前績效評估。

　　第十四條事前績效評估主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┝㈨�(xiàng)必要性。主要評估項(xiàng)目設(shè)立是否符合推進(jìn)健康中國建設(shè)戰(zhàn)略，是否貫徹落實(shí)國家和我委衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及年度重點(diǎn)中心工作，是否有迫切的現(xiàn)實(shí)需求和確定的服務(wù)對象，是否屬于財(cái)政資金支持范圍等。

　　（二）投入經(jīng)濟(jì)性。主要評估項(xiàng)目投入產(chǎn)出比是否合理，項(xiàng)目支出測算依據(jù)是否充分，成本控制措施是否科學(xué)有效等。

　�。ㄈ�）績效目標(biāo)合理性。主要評估項(xiàng)目績效目標(biāo)是否明確，是否與衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、計(jì)劃相符，是否有明確的衛(wèi)生健康產(chǎn)出和效益，績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化、可衡量，指標(biāo)值是否合理、可評價(jià)等。

　�。ㄋ模�實(shí)施方案可行性。主要評估項(xiàng)目實(shí)施方案是否合理可行，是否明確組織管理、職責(zé)分工，是否制定有效的過程控制措施，是否建立保證項(xiàng)目績效可持續(xù)發(fā)揮作用的'配套機(jī)制等。

　�。ㄎ澹┗I資合規(guī)性。主要評估項(xiàng)目資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，財(cái)政投入方式是否合理，籌資風(fēng)險(xiǎn)是否可控等。

　　第十五條事前績效評估結(jié)果是項(xiàng)目申報(bào)評審的重要參考依據(jù)。評估結(jié)果為予以支持的，可以按照程序納入項(xiàng)目庫管理；評估結(jié)果為建議完善的，可根據(jù)評審意見修改后納入項(xiàng)目庫管理；評估結(jié)果為不予支持的，一律不得納入項(xiàng)目庫管理。

　　第四章績效目標(biāo)管理

　　第十六條績效目標(biāo)是指預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，是建設(shè)項(xiàng)目庫、編制部門預(yù)算、實(shí)施績效運(yùn)行監(jiān)控、開展績效評價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

　　第十七條績效目標(biāo)主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┛傮w目標(biāo)。預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）績效指標(biāo)。對總體目標(biāo)的管理過程和實(shí)現(xiàn)程度的細(xì)化、量化描述，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)。

　�。ㄈ�）指標(biāo)值�？冃е笜�(biāo)在實(shí)施周期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的水平或結(jié)果，是績效運(yùn)行監(jiān)控和績效評價(jià)的主要依據(jù)。

　　第十八條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出、效益和滿意度，與預(yù)算支出內(nèi)容和預(yù)算總量相匹配，并符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標(biāo)要符合衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）細(xì)化量化�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能定量的，可采用可衡量的定性表述。

　　（三）合理可行。設(shè)定績效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄋ模�對應(yīng)匹配�？冃�目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配，與預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)。

　　第十九條委財(cái)務(wù)司根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，研究完善部門預(yù)算績效指標(biāo)庫，并根據(jù)年度重點(diǎn)中心工作任務(wù)動態(tài)調(diào)整維護(hù)。指標(biāo)庫遵循開放共享原則，供各單位使用。各單位可根據(jù)工作實(shí)際，參照財(cái)政部和國家衛(wèi)生健康委部門預(yù)算績效指標(biāo)庫，建立本單位預(yù)算績效指標(biāo)庫。

　　第二十條各單位應(yīng)當(dāng)按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，明確設(shè)定依據(jù)、設(shè)定方法、設(shè)定程序以及參考標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理設(shè)定績效目標(biāo)，編制績效目標(biāo)申報(bào)表（詳見附件1）并納入預(yù)算文本。

　　財(cái)政資金支持的項(xiàng)目績效指標(biāo)原則上從部門預(yù)算績效指標(biāo)庫中選取。

　　第二十一條績效目標(biāo)審核是部門預(yù)算審核的重要內(nèi)容。委財(cái)務(wù)司和各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對績效目標(biāo)完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性的審核，并提出審核意見，填寫反饋績效目標(biāo)審核表（詳見附件2）。

　　第二十二條績效目標(biāo)審核結(jié)果是預(yù)算安排的重要參考因素。審核結(jié)果分為“優(yōu)”“良”“中”“差”4個(gè)等級。審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“良”的，單位修改完善績效目標(biāo)后，進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“中”的，單位修改完善績效目標(biāo)后，按照程序重新報(bào)送審核；審核結(jié)果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程。

　　第二十三條按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，財(cái)務(wù)司在批復(fù)年初部門預(yù)算時(shí)，按照預(yù)算管理級次同步批復(fù)績效目標(biāo)。各單位批復(fù)所屬單位績效目標(biāo)。

　　績效目標(biāo)一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整。如因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)隨同預(yù)算調(diào)整，按照財(cái)政部和國家衛(wèi)生健康委部門預(yù)算管理流程報(bào)批。

　　第五章績效運(yùn)行監(jiān)控

　　第二十四條績效運(yùn)行監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。主要包括單位監(jiān)控、部門監(jiān)控和財(cái)政部定期監(jiān)控。

　　第二十五條各單位應(yīng)當(dāng)按照“誰執(zhí)行預(yù)算，誰監(jiān)控目標(biāo)”的原則和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，對所有項(xiàng)目支出開展日常監(jiān)控。對重大項(xiàng)目以及各類巡視、審計(jì)、監(jiān)督檢查、重點(diǎn)績效評價(jià)和日常管理工作中發(fā)現(xiàn)問題較多、績效水平不高、管理薄弱的項(xiàng)目予以重點(diǎn)監(jiān)控。

　　各單位應(yīng)當(dāng)對所有項(xiàng)目的績效目標(biāo)完成情況、預(yù)算資金執(zhí)行情況開展監(jiān)控。必要時(shí)，可對重大項(xiàng)目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整等情況進(jìn)行延伸監(jiān)控。

　　對運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標(biāo)執(zhí)行偏差、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢和管理存在漏洞等情況，要及時(shí)查找原因，采取針對性措施予以糾正和改進(jìn)。

　　鼓勵(lì)各單位建立單位內(nèi)部績效預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用。

　　第二十六條委財(cái)務(wù)司結(jié)合委黨組確定的年度重點(diǎn)中心工作，確定部門重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度“雙監(jiān)控”。加強(qiáng)監(jiān)控信息收集和分析，建立分類預(yù)警機(jī)制，指導(dǎo)督促各單位加快預(yù)算執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)。

　　第二十七條各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，于每年8月，對1—7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展績效監(jiān)控匯總分析，收集、分析績效監(jiān)控信息，填報(bào)績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表（詳見附件3），形成本單位績效監(jiān)控報(bào)告，并于8月10日前報(bào)送委財(cái)務(wù)司。

　　委財(cái)務(wù)司審核匯總后形成本部門績效監(jiān)控報(bào)告，并于8月31日前報(bào)送財(cái)政部。

　　第二十八條績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制訂的參考依據(jù)，績效監(jiān)控工作情況作為部門預(yù)算績效管理工作考核的內(nèi)容。

　　對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的，委財(cái)務(wù)司和各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定及時(shí)糾偏止損。涉及違法違紀(jì)行為的，依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　第六章績效評價(jià)

　　第二十九條績效評價(jià)是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，依據(jù)規(guī)范的程序，對預(yù)算資金的投入、使用過程、產(chǎn)出與效果進(jìn)行系統(tǒng)和客觀的評價(jià)。

　　第三十條各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定和預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績效目標(biāo)，明確績效指標(biāo)的權(quán)重、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)方法和評價(jià)流程，開展單位自評，填報(bào)績效自評表（詳見附件4），隨部門決算報(bào)送委財(cái)務(wù)司。委財(cái)務(wù)司加強(qiáng)對自評結(jié)果的審核。各單位應(yīng)當(dāng)對自評結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　第三十一條委財(cái)務(wù)司應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定和預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績效目標(biāo)，優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)推動健康中國建設(shè)等重大政策和委黨組重點(diǎn)工作任務(wù)的項(xiàng)目，隨機(jī)選擇一般性項(xiàng)目，組織實(shí)施部門評價(jià)。原則上應(yīng)當(dāng)以5年為周期，實(shí)現(xiàn)部門評價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目全覆蓋。

　　第三十二條委財(cái)務(wù)司組織匯總單位自評結(jié)果和部門評價(jià)結(jié)果，隨同部門決算報(bào)送財(cái)政部。

　　第三十三條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對自評結(jié)果的整理、分析，將自評結(jié)果作為本單位完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行率偏低、自評結(jié)果較差的項(xiàng)目，要單獨(dú)說明原因，提出整改措施。委財(cái)務(wù)司將部門評價(jià)結(jié)果反饋各單位，提出整改要求。委財(cái)務(wù)司和各單位應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政部評價(jià)工作，并組織落實(shí)評價(jià)整改意見。

　　第三十四條績效評價(jià)結(jié)果作為安排預(yù)算、改進(jìn)管理、完善政策的重要依據(jù)。原則上，對評價(jià)等級為優(yōu)、良的，根據(jù)情況予以支持；對評價(jià)等級為中、差的，要完善政策、改進(jìn)管理，根據(jù)情況核減預(yù)算。對不進(jìn)行整改或整改不到位的，根據(jù)情況相應(yīng)調(diào)減預(yù)算或整改到位后再予安排。

　　第七章績效管理工作結(jié)果應(yīng)用

　　第三十五條績效管理工作結(jié)果應(yīng)用是指利用績效管理工作形成的績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價(jià)等績效信息，采取考核、反饋、激勵(lì)約束、信息公開等方式，指導(dǎo)和督促單位提升績效管理水平，提高財(cái)政資金使用效益。

　　第三十六條委財(cái)務(wù)司組織各單位開展年度預(yù)算績效管理工作考核，按照各單位先自評、委財(cái)務(wù)司再復(fù)評的程序，重點(diǎn)考核績效目標(biāo)質(zhì)量，績效監(jiān)控及糾偏，評價(jià)結(jié)果及應(yīng)用，財(cái)政部、審計(jì)署和我委整改要求的落實(shí)情況等。委財(cái)務(wù)司根據(jù)考評結(jié)果通報(bào)工作考核情況。發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，將取消評優(yōu)資格并通報(bào)批評。

　　第三十七條委財(cái)務(wù)司應(yīng)當(dāng)總結(jié)分析績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)反饋單位，提出整改要求，督促相關(guān)單位整改落實(shí)。各單位應(yīng)當(dāng)組織整改工作，明確責(zé)任人，制訂整改措施，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成整改。

　　第三十八條委財(cái)務(wù)司建立績效結(jié)果、整改情況、工作考核與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。

　�。ㄒ唬�對于績效較好的單位和項(xiàng)目優(yōu)先保障；對于交叉重復(fù)、碎片化的項(xiàng)目予以調(diào)整；對于績效較差的單位和項(xiàng)目進(jìn)行通報(bào)，并約談相關(guān)責(zé)任人。低效無效資金一律削減或取消；長期沉淀資金一律收回。

　�。ǘ�）對于工作考核結(jié)果較好的單位予以預(yù)算傾斜；對于較差的單位，視情況通報(bào)、約談、核減預(yù)算。

　�。ㄈ�）鼓勵(lì)有條件的單位將預(yù)算績效考核結(jié)果納入單位綜合績效考核。

　　第三十九條預(yù)算績效目標(biāo)、績效自評以及重點(diǎn)績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)主動接受全國人民代表大會常務(wù)委員會預(yù)算審查監(jiān)督，并依法予以公開。

　　第四十條對使用財(cái)政資金嚴(yán)重低效、無效并造成重大損失、績效管理弄虛作假且情節(jié)嚴(yán)重，以及財(cái)政部、審計(jì)署和我委抽查結(jié)果與績效自評結(jié)果出入較大的項(xiàng)目，按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人追責(zé)問責(zé)。

　　第四十一條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績效管理工作結(jié)果應(yīng)用，將其作為內(nèi)部綜合績效考核的重要內(nèi)容。鼓勵(lì)各單位建立績效工作結(jié)果與政策制度調(diào)整、年終獎懲、處室績效、干部晉升等掛鉤機(jī)制。

　　第八章附則

　　第四十二條各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法制訂具體管理辦法或者實(shí)施細(xì)則。

　　第四十三條國家發(fā)展改革委審批或者委托國家衛(wèi)生健康委審批的建設(shè)項(xiàng)目，其中央預(yù)算內(nèi)投資建設(shè)項(xiàng)目績效管理工作，由委規(guī)劃發(fā)展與信息化司牽頭，按照有關(guān)規(guī)定和工作要求執(zhí)行。

　　部門（單位）整體支出績效管理、政策績效管理按照財(cái)政部工作要求和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十四條本辦法由國家衛(wèi)生健康委財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條本辦法自印發(fā)之日起施行�！缎l(wèi)生部預(yù)算管理單位預(yù)算績效管理暫行辦法》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔20xx〕82號）同時(shí)廢止。

　　單位預(yù)算績效管理制度 19

　　第一章總 則

　　第一條為加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立規(guī)范、科學(xué)、高效的預(yù)算績效管理體系，合理配置學(xué)校資源、提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）和《湖北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)全面實(shí)施預(yù)算績效管理系列制度的通知》（鄂財(cái)績發(fā)〔20xx〕3號）等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預(yù)算績效管理是指以預(yù)算為對象，以預(yù)算項(xiàng)目和資金在一定時(shí)期內(nèi)所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果為內(nèi)容，通過構(gòu)建事前、事中、事后績效管理體系，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化預(yù)算資源配置、提升預(yù)算支出效果所開展的績效管理活動，包括事前績效評估管理、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控管理、績效評價(jià)及結(jié)果運(yùn)用等環(huán)節(jié)。

　　第三條本辦法適用于納入預(yù)算管理的全部資金，包括中央財(cái)政資金、省級財(cái)政資金和學(xué)校使用事業(yè)收入、其他收入等自主安排的預(yù)算資金。

　　第四條按照“誰分配、誰管理，誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，各經(jīng)費(fèi)歸口管理和使用單位（部門）是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體。

　　第二章職責(zé)分工

　　第五條學(xué)校成立預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體人員組成如下：

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處，馬濤同志兼任辦公室主任。

　　第六條預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的預(yù)算績效管理工作，審議預(yù)算績效管理的重大決策和工作規(guī)劃，研究預(yù)算績效管理的工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作，聽取相關(guān)工作匯報(bào)，對預(yù)算績效管理的全過程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作，統(tǒng)籌組織、協(xié)調(diào)和推動預(yù)算績效管理各項(xiàng)工作。

　　第七條財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：

　　（一）研究起草預(yù)算績效有關(guān)管理制度、工作規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等。

　�。ǘ�）指導(dǎo)各經(jīng)費(fèi)歸口管理或使用單位（部門）落實(shí)預(yù)算績效管理職責(zé)，對績效管理實(shí)施情況進(jìn)行督促、檢查。

　�。ㄈ�）組織開展新設(shè)重大預(yù)算項(xiàng)目的事前績效評估。

　�。ㄋ模�構(gòu)建分項(xiàng)目的核心業(yè)務(wù)預(yù)算績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，編制學(xué)校整體績效目標(biāo)，審核項(xiàng)目績效目標(biāo)。

　�。ㄎ澹┙M織開展預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行“雙監(jiān)控”。

　�。�六）組織開展全校的預(yù)算績效評價(jià)工作，負(fù)責(zé)審核各單位（部門）的預(yù)算項(xiàng)目績效自評報(bào)告，匯總、編報(bào)學(xué)校的預(yù)算項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果，編制學(xué)校整體預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果。

　　（七）完善績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，按要求公開預(yù)算績效信息。

　�。ò耍┢渌�預(yù)算績效管理相關(guān)工作。

　　第八條經(jīng)費(fèi)歸口管理部門的主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┲笇�(dǎo)、督促本部門歸口管理經(jīng)費(fèi)的預(yù)算績效管理工作。

　　（二）組織實(shí)施本部門歸口管理經(jīng)費(fèi)新設(shè)重大預(yù)算項(xiàng)目的事前績效評估。

　　（三）審核、匯總本部門歸口管理經(jīng)費(fèi)的預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)，設(shè)置核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助編制學(xué)校整體支出績效目標(biāo)。

　　（四）跟蹤本部門歸口管理經(jīng)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行績效情況，并對存在的問題組織整改。

　�。ㄎ澹┙M織開展本部門歸口管理經(jīng)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目的績效自評工作。

　　第九條經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）的主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)組織實(shí)施本單位（部門）管理經(jīng)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目的績效管理工作。

　�。ǘ�）編制具體預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)，研究并設(shè)置預(yù)算項(xiàng)目績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。

　　（三）依據(jù)項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)施績效自評，對績效評價(jià)中存在的問題和建議進(jìn)行整改落實(shí)。

　　第三章事前績效評估管理

　　第十條事前績效評估是指對新設(shè)重大預(yù)算項(xiàng)目設(shè)立的必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性等情況進(jìn)行論證評估，形成事前績效評估結(jié)果的過程。

　　第十一條事前績效評估對象為新設(shè)的申請省級財(cái)政資金1000萬元以上的重大預(yù)算項(xiàng)目。

　　第十二條事前績效評估可以由財(cái)務(wù)處、經(jīng)費(fèi)歸口管理部門組織經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）實(shí)施，直接形成評估結(jié)果;也可以根據(jù)情況委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施，在第三方機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告的基礎(chǔ)上形成評估結(jié)果。事前績效評估是申請預(yù)算的必備條件。

　　第四章績效目標(biāo)管理

　　第十三條績效目標(biāo)是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果�？冃�目標(biāo)管理是以績效目標(biāo)設(shè)置、審核、反饋為主要內(nèi)容所開展的績效管理活動。

　　第十四條績效目標(biāo)由各經(jīng)費(fèi)歸口管理部門或經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）在申報(bào)年度預(yù)算時(shí)設(shè)置，并填報(bào)績效目標(biāo)表。

　　第十五條績效目標(biāo)包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和整體績效目標(biāo)�；�本支出績效目標(biāo)一般不單獨(dú)設(shè)置，納入整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。

　　第十六條績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標(biāo)是指對預(yù)算資金預(yù)期產(chǎn)出的描述，反映與績效目標(biāo)相關(guān)的、預(yù)期可提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的一級指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)分為數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)和成本指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　（二）效益指標(biāo)是指對預(yù)算資金預(yù)期效果的描述，反映與績效目標(biāo)相關(guān)的、預(yù)期可產(chǎn)生實(shí)際效果的一級指標(biāo)。效益指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)分為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　（三）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象對相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認(rèn)可程度的一級指標(biāo)。

　　第十七條指標(biāo)值是指用量化的數(shù)值、比率或定性表述來表示預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果。指標(biāo)值與績效指標(biāo)逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。

　　第十八條指標(biāo)值確定的依據(jù)一般包括：歷史數(shù)據(jù)、計(jì)劃數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、其他數(shù)據(jù)等。

　　第十九條績效目標(biāo)設(shè)置的依據(jù)包括：

　　（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

　�。ǘ�）省委、省政府決策部署和工作要求。

　　（三）學(xué)校職能、中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃，項(xiàng)目工作規(guī)劃。

　�。ㄋ模┥霞壷鞴懿块T的預(yù)算管理和績效管理要求。

　　（五）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、計(jì)劃數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及以前年度績效評價(jià)結(jié)果等。

　�。�六）符合要求的其他依據(jù)。

　　第二十條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　�。ㄒ唬┛己肆炕�。堅(jiān)持以定量指標(biāo)為主，不能定量表述的，可以采用定性表述，但應(yīng)當(dāng)具有可衡量性。

　�。ǘ�）適度壓力。指標(biāo)值設(shè)置應(yīng)當(dāng)具有挑戰(zhàn)性和壓力性。

　�。ㄈ�）相關(guān)匹配�？冃�目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)密切相關(guān)，與預(yù)算確定的投資額或資金量高度匹配。

　　（四）指向核心�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇最能反映績效管理要求的關(guān)鍵性指標(biāo)。

　�。ㄎ澹┲v求成本�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)充分考慮到后期數(shù)據(jù)獲取、檢驗(yàn)的經(jīng)濟(jì)性和便捷性，符合節(jié)約成本的要求。

　　第二十一條績效目標(biāo)的審核。預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)由經(jīng)費(fèi)歸口管理部門、財(cái)務(wù)處逐級匯總審核；無經(jīng)費(fèi)歸口管理部門的，由經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）隨年度預(yù)算直接報(bào)財(cái)務(wù)處審核。學(xué)校整體支出績效目標(biāo)由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織編制�？冃�目標(biāo)按程序報(bào)經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審定后上報(bào)省財(cái)政廳、省教育廳。

　　績效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容包括：完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性。

　　第二十二條績效目標(biāo)的反饋。根據(jù)省財(cái)政廳的批復(fù)，財(cái)務(wù)處在下達(dá)預(yù)算時(shí)同步將績效目標(biāo)反饋給相關(guān)單位（部門）。

　　第二十三條績效目標(biāo)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，對于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，可以同步調(diào)整績效目標(biāo)，并按照績效目標(biāo)管理的要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。

　　第五章績效運(yùn)行監(jiān)控管理

　　第二十四條績效運(yùn)行監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算資金執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。

　　第二十五條績效運(yùn)行監(jiān)控按照上級主管部門的要求組織開展。除日常運(yùn)行監(jiān)控外，每年對項(xiàng)目資金1-7月的預(yù)算執(zhí)行績效情況開展一次運(yùn)行監(jiān)控活動。各經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）、經(jīng)費(fèi)歸口管理部門和財(cái)務(wù)處，分別按照職責(zé)范圍負(fù)責(zé)編制、審核《項(xiàng)目支出績效運(yùn)行監(jiān)控表》，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審定后報(bào)省財(cái)政廳。

　　第二十六條對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)及時(shí)采取分類處置措施予以糾正：

　�。ㄒ唬�對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或預(yù)計(jì)無法實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的，本著實(shí)事求是的原則，及時(shí)申請按程序調(diào)減預(yù)算，并同步調(diào)整績效目標(biāo)。

　�。ǘ�）對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的，如預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計(jì)造成重大損失浪費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)等情況，應(yīng)暫停項(xiàng)目實(shí)施，按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金，及時(shí)糾偏止損。已開始執(zhí)行的政府采購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序辦理。

　　第六章績效評價(jià)管理

　　第二十七條績效評價(jià)按照實(shí)施評價(jià)的主體分為單位（部門）自評和學(xué)校評價(jià)兩種方式。

　�。ㄒ唬﹩挝唬ú块T）自評，是指經(jīng)費(fèi)歸口管理部門或經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）對績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行的自我評價(jià)。績效自評應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算反饋的績效指標(biāo)開展績效評價(jià)，不得另行設(shè)定績效評價(jià)指標(biāo)。

　�。ǘ�）學(xué)校評價(jià)，是指由財(cái)務(wù)處組織開展的項(xiàng)目績效評價(jià)活動。

　　各經(jīng)費(fèi)歸口管理部門或經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）應(yīng)積極配合做好學(xué)校評價(jià)工作和省財(cái)政廳、省教育廳組織的重點(diǎn)評價(jià)、再評價(jià)工作。

　　第二十八條績效評價(jià)的`主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目績效評價(jià)。主要從產(chǎn)出、效果等方面，綜合衡量項(xiàng)目預(yù)算資金使用效果，側(cè)重于績效改進(jìn)。

　　（二）整體績效評價(jià)。主要圍繞學(xué)校職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)、資源和業(yè)務(wù)活動，從產(chǎn)出和效果等方面，衡量學(xué)校整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，側(cè)重于提高學(xué)校整體績效水平。

　　第二十九條績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和評分。績效評價(jià)評分滿分為100分，其中預(yù)算執(zhí)行情況20分、產(chǎn)出指標(biāo)40分、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)40分。根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要程度，由各經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）、經(jīng)費(fèi)歸口管理部門與財(cái)務(wù)處協(xié)商確定二、三級績效指標(biāo)的權(quán)重。

　　第三十條績效評價(jià)的評分方法：

　�。ㄒ唬┒�量指標(biāo)。與年初指標(biāo)值相比，完成所有指標(biāo)值的，記該指標(biāo)所賦全部分值；未完成指標(biāo)值的，按照完成值與指標(biāo)值的比例記分。

　�。ǘ�）定性指標(biāo)。根據(jù)指標(biāo)完成情況分為：達(dá)成預(yù)期指標(biāo)、部分達(dá)成預(yù)期指標(biāo)并具有一定效果、未達(dá)成預(yù)期指標(biāo)且效果較差三檔，分別按照該指標(biāo)對應(yīng)分值區(qū)間100-80%（含80%）、80-50%（含50%）、50-0%合理確定分值。

　　第三十一條績效評價(jià)結(jié)果主要通過自評表的形式反映，但金額大于1000萬元（含）的項(xiàng)目績效評價(jià)和學(xué)校整體績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)以文字的形式出具評價(jià)結(jié)果。

　　第三十二條年度績效評價(jià)工作應(yīng)按上級主管部門的統(tǒng)一要求實(shí)施，原則上應(yīng)于次年4月30日前完成�？冃ё栽u結(jié)果、學(xué)校評價(jià)結(jié)果經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審定后上報(bào)省財(cái)政廳。

　　第七章績效結(jié)果應(yīng)用管理

　　第三十三條績效結(jié)果應(yīng)用管理是指運(yùn)用預(yù)算績效管理所形成的績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價(jià)等績效信息，通過反饋整改、與預(yù)算掛鉤、信息公開、激勵(lì)約束等措施，以實(shí)現(xiàn)提高預(yù)算資金使用績效的活動。

　　第三十四條反饋整改。財(cái)務(wù)處、經(jīng)費(fèi)歸口管理部門或經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）根據(jù)績效評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出應(yīng)對措施，并整改落實(shí)，逐步提高績效管理水平。

　　第三十五條與預(yù)算掛鉤。按照省財(cái)政廳關(guān)于績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用的要求，建立績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，對績效評價(jià)結(jié)果較好的項(xiàng)目原則上優(yōu)先保障；對績效評價(jià)結(jié)果一般的項(xiàng)目要督促整改，整改情況作為安排以后年度預(yù)算的重要參考；對績效評價(jià)結(jié)果較差的，應(yīng)調(diào)減或取消下一年項(xiàng)目預(yù)算。

　　第三十六條信息公開。績效評價(jià)結(jié)果及結(jié)果應(yīng)用情況，將按要求與學(xué)校部門決算同步在學(xué)校門戶網(wǎng)站和省政府門戶網(wǎng)站預(yù)決算公開專欄中公開。

　　第三十七條明確責(zé)任約束。各經(jīng)費(fèi)歸口管理部門和經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）負(fù)責(zé)人對預(yù)算項(xiàng)目績效負(fù)責(zé)，對重大項(xiàng)目責(zé)任人實(shí)行績效終身責(zé)任制。學(xué)校將預(yù)算績效管理工作納入各單位（部門）年度工作目標(biāo)考核范疇。

　　第八章監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

　　第三十八條各經(jīng)費(fèi)歸口管理部門或經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行預(yù)算績效管理有關(guān)職責(zé)，切實(shí)提高資源配置效率和使用效益，自覺接受監(jiān)督。

　　第三十九條委托第三方機(jī)構(gòu)參與事前績效評估、績效評價(jià)的，各經(jīng)費(fèi)歸口管理部門或經(jīng)費(fèi)使用單位（部門）不得影響其獨(dú)立開展工作。

　　第四十條對在預(yù)算績效管理中出現(xiàn)的違法行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國會計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律規(guī)定追究責(zé)任。

　　第九章附則

　　第四十一條績效指標(biāo)框架、目標(biāo)和運(yùn)行監(jiān)控、自評結(jié)果、編制說明及證明材料等績效管理資料的內(nèi)容和格式要求，按照上級主管部門的要求，在布置年度績效管理工作時(shí)做出規(guī)定。

　　第四十二條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條本辦法自20xx年1月1日起施行�！逗�北工業(yè)大學(xué)預(yù)算支出績效評價(jià)管理暫行辦法》（湖工大財(cái)〔20xx〕19號）同時(shí)廢止。

　　單位預(yù)算績效管理制度 20

　　第一章　 總則

　　第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算績效目標(biāo)管理，增強(qiáng)預(yù)算績效目標(biāo)編制的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）《湖北省省級預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法》《湖北省省級預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校預(yù)算績效管理工作實(shí)際，制定本暫行辦法。

　　第二條本辦法適用于學(xué)校以預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)置、審核、批復(fù)為主要內(nèi)容所開展的績效目標(biāo)管理活動。

　　第三條預(yù)算績效目標(biāo)是指學(xué)校預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　第四條財(cái)務(wù)部門是學(xué)校預(yù)算績效目標(biāo)管理的牽頭部門，預(yù)算歸口管理部門是預(yù)算績效目標(biāo)管理的主體。

　　第二章　組織管理與職責(zé)

　　第五條三峽大學(xué)預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校預(yù)算績效目標(biāo)管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定學(xué)校預(yù)算績效目標(biāo)；財(cái)務(wù)部門、預(yù)算歸口管理部門按其職責(zé)組織實(shí)施預(yù)算績效目標(biāo)管理，建立多層次預(yù)算績效目標(biāo)管理機(jī)制。

　　第六條財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┭芯恐贫▽W(xué)校預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法；

　�。ǘ�）審核預(yù)算歸口管理部門報(bào)送的績效目標(biāo)；

　�。ㄈ�）指導(dǎo)預(yù)算歸口管理部門開展預(yù)算績效目標(biāo)管理工作；

　�。ㄋ模┲笇�(dǎo)預(yù)算歸口管理部門建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系；

　�。ㄎ澹┘皶r(shí)公開績效目標(biāo)；

　�。�六）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效目標(biāo)管理職責(zé)。

　　第七條　預(yù)算歸口管理部門主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)開展本部門管理的預(yù)算資金績效目標(biāo)管理工作；

　�。ǘ�）建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系；

　�。ㄈ�）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效目標(biāo)管理職責(zé)。

　　第三章 管理范圍和內(nèi)容

　　第八條根據(jù)完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系的要求，預(yù)算績效目標(biāo)管理的范圍是所有省級預(yù)算資金，包括一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金等。

　　第九條根據(jù)構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局的要求，績效目標(biāo)管理的范圍包括：

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目支出績效目標(biāo)管理，包括部門預(yù)算項(xiàng)目支出、省直專項(xiàng)支出、省對下專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、具有特定用途和具體使用目標(biāo)的共同事權(quán)類一般性轉(zhuǎn)移支付；

　�。ǘ�）部門整體績效目標(biāo)管理。

　　第十條預(yù)算績效目標(biāo)管理主要包括績效目標(biāo)設(shè)置、審核、批復(fù)以及調(diào)整、應(yīng)用等環(huán)節(jié)。

　　第四章　績效目標(biāo)的設(shè)置

　　第十一條績效目標(biāo)設(shè)置按照“誰申請資金、誰設(shè)置目標(biāo)”的原則，由預(yù)算歸口管理部門設(shè)置，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。

　　第十二條績效目標(biāo)設(shè)置應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算安排的前置條件。未按要求設(shè)置績效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得納入項(xiàng)目庫管理，也不得安排預(yù)算資金。

　　第十三條績效目標(biāo)按以下方式分類：

　　（一）按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門整體績效目標(biāo)。

　　基本支出績效目標(biāo)，是指學(xué)校預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對學(xué)校及各部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。

　　項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，是指學(xué)校依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求，通過預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　部門整體績效目標(biāo)，是指學(xué)校按照確定的職責(zé)，利用學(xué)校所管理的全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

　　（二）按照時(shí)效性劃分，包括長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。

　　長期績效目標(biāo)，是指學(xué)校預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　年度績效目標(biāo)，是指學(xué)校預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　第十四條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果等。

　�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況。

　�。ǘ�）預(yù)期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象對該項(xiàng)產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十五條績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的`細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標(biāo)，是指對預(yù)期產(chǎn)出的描述，反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、相關(guān)預(yù)算資金預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況的一級指標(biāo)。進(jìn)一步細(xì)分為數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　數(shù)量指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)數(shù)量；

　　質(zhì)量指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平和效果；

　　時(shí)效指標(biāo)反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況；

　　成本指標(biāo)反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需成本的控制情況。

　　效益指標(biāo)，是指對預(yù)期效果的描述，反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、相關(guān)產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的一級指標(biāo)。進(jìn)一步細(xì)分為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的影響和效果等；

　　社會效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果；

　　生態(tài)效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對自然環(huán)境帶來的影響和效果；

　　可持續(xù)影響指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出帶來影響的可持續(xù)期限。

　　滿意度指標(biāo)，是反映服務(wù)對象對相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認(rèn)可程度的一級指標(biāo)。

　　第十六條工作運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目，可以主要設(shè)置產(chǎn)出指標(biāo)；經(jīng)濟(jì)發(fā)展類、事業(yè)發(fā)展類、民生保障類項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)同時(shí)設(shè)置產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)。

　　第十七條指標(biāo)值是指用量化的數(shù)值、比率或定性表述來表示預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)與績效指標(biāo)逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。

　　第十八條指標(biāo)值確定依據(jù)一般包括：

　　（一）歷史數(shù)據(jù)，是指同類指標(biāo)的以前年度實(shí)際完成數(shù)據(jù)等；

　�。ǘ�）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指行業(yè)部門和標(biāo)準(zhǔn)化管理機(jī)構(gòu)公布的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)等；

　　（三）計(jì)劃數(shù)據(jù)，是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

　�。ㄋ模┢渌麛�(shù)據(jù)，是指省財(cái)政廳認(rèn)可的其他依據(jù)。

　　第十九條績效目標(biāo)設(shè)置的依據(jù)包括：

　�。ㄒ唬﹪�家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃；

　�。ǘ�）省委、省政府決策部署和工作要求；

　�。ㄈ�）學(xué)校職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃；

　　（四）中期財(cái)政規(guī)劃和學(xué)校三年滾動財(cái)政規(guī)劃；

　�。ㄎ澹┦∝�(cái)政廳預(yù)算管理和績效管理要求；

　　（六）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃數(shù)據(jù)以及以前年度績效評價(jià)結(jié)果等；

　　（七）符合省財(cái)政廳要求的其他依據(jù)。

　　第二十條設(shè)置的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　　考核量化。堅(jiān)持“定量為常態(tài)、定性為例外”的原則。不能定量表述的，可以采用定性表述，但應(yīng)當(dāng)具有可衡量性。

　　適度壓力。指標(biāo)值設(shè)置應(yīng)當(dāng)具有挑戰(zhàn)性和壓力性。原則上，相同指標(biāo)的指標(biāo)值設(shè)置應(yīng)當(dāng)較上年完成情況有所提升。

　　相關(guān)匹配�？冃�目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)密切相關(guān)，與預(yù)算確定的投資額或資金量高度匹配。

　　指向核心�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇最能反映績效管理要求的關(guān)鍵性指標(biāo)。

　　講求成本�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)充分考慮到后期數(shù)據(jù)獲取、檢驗(yàn)的經(jīng)濟(jì)性和便捷性，符合節(jié)約成本的要求。

　　第二十一條績效目標(biāo)表是所設(shè)置績效目標(biāo)的表現(xiàn)形式。項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當(dāng)填報(bào)《項(xiàng)目申報(bào)表》（格式和說明見附件1-1、1-2）；部門整體績效目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)牽頭編報(bào)《部門整體績效目標(biāo)申報(bào)表》（格式和說明見附件2-1、2-2），相關(guān)職能部門應(yīng)予以配合完成；省財(cái)政廳審核需要時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制《績效目標(biāo)編制說明及相關(guān)證明材料》（見附件3）。

　　第二十二條績效目標(biāo)設(shè)置程序包括：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算歸口管理部門設(shè)置績效目標(biāo)。申請預(yù)算資金的預(yù)算歸口管理部門按照要求設(shè)置績效目標(biāo)，提交財(cái)務(wù)部門審核；根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核意見，對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序再次提交。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)部門設(shè)置績效目標(biāo)。財(cái)務(wù)部門按要求設(shè)置校本級支出績效目標(biāo)，審核、匯總相關(guān)單位績效目標(biāo)，上報(bào)學(xué)校預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，提交省財(cái)政廳；根據(jù)省財(cái)政廳審核意見對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序再次提交省財(cái)政廳。

　　第二十三條績效目標(biāo)設(shè)置的方法包括：

　　項(xiàng)目支出績效目標(biāo)設(shè)置

　　1.對項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項(xiàng)目的功能特性。

　　2.依據(jù)項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。根據(jù)項(xiàng)目的復(fù)雜程度，可以將績效目標(biāo)分解為多個(gè)子目標(biāo)。

　　3.對項(xiàng)目支出目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映項(xiàng)目支出目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

　　4.通過收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，明確指標(biāo)值確定依據(jù)，并結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計(jì)投入等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

　　（二）部門整體績效目標(biāo)設(shè)置

　　1.對學(xué)校的職能進(jìn)行梳理，確定學(xué)校的各項(xiàng)具體工作職責(zé)。

　　2.結(jié)合學(xué)校中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計(jì)學(xué)校在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為學(xué)校總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。部門整體績效目標(biāo)可以分解為多個(gè)子目標(biāo)。

　　3.依據(jù)部門整體績效目標(biāo)，結(jié)合學(xué)校的各項(xiàng)具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

　　4.通過收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，明確指標(biāo)值確定依據(jù)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

　　第五章績效目標(biāo)的審核

　　第二十四條績效目標(biāo)審核按照“誰分配資金、誰審核目標(biāo)”的原則，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，必要時(shí)可以委托專家或第三方機(jī)構(gòu)參與審核，并出具《績效目標(biāo)審核意見書》（見附件4）。

　　第二十五條績效目標(biāo)審核是預(yù)算審核的有機(jī)組成部分�？冃�目標(biāo)審核未通過，不得安排預(yù)算。

　　第二十六條績效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：

　　（一）完整性�？冃�目標(biāo)的內(nèi)容是否完整，績效目標(biāo)是否明確、清晰，績效指標(biāo)是否量化，相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取是否有具體來源等。

　�。ǘ�）相關(guān)性�？冃�目標(biāo)的設(shè)置與學(xué)校職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)。

　　（三）適當(dāng)性。資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間是否匹配；指標(biāo)值持續(xù)多年不變，甚至有所降低的，是否作出相關(guān)說明。

　�。ㄋ模┛尚行��？冃�目標(biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測算；新增的重大政策、項(xiàng)目是否通過了事前績效評估等。

　　第二十七條審核績效目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參考以前年度該項(xiàng)目部門自評結(jié)果和財(cái)政評價(jià)結(jié)果。通過逐年修正績效指標(biāo)，如此循環(huán)往復(fù)，實(shí)現(xiàn)績效持續(xù)性改進(jìn)和螺旋式上升，形成相應(yīng)的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。

　　第二十八條省財(cái)政廳在批復(fù)學(xué)校預(yù)算時(shí)，同步批復(fù)績效目標(biāo)。

　　第二十九條批復(fù)的績效目標(biāo)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，對于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，可以同步調(diào)整績效目標(biāo)。

　　第三十條學(xué)校和預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，開展部門自評。

　　第六章 績效目標(biāo)的監(jiān)控

　　第三十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織績效運(yùn)行監(jiān)控。預(yù)算歸口管理部門是績效運(yùn)行監(jiān)控的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行預(yù)算績效目標(biāo)管理有關(guān)職責(zé)，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，依法接受監(jiān)督。

　　第三十二條預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)對本部門管理的預(yù)算資金1-7月績效目標(biāo)完成情況以及預(yù)算資金執(zhí)行情況等進(jìn)行績效監(jiān)控，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問題、提出下一步改進(jìn)措施，并填報(bào)《項(xiàng)目支出績效運(yùn)行監(jiān)控表》（見附件5）于8月15日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門審核匯總后按要求報(bào)送省財(cái)政廳；必要時(shí)，可由財(cái)務(wù)部門牽頭，對重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目支出具體工作任務(wù)開展情況、發(fā)展趨勢、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整等情況進(jìn)行延伸監(jiān)控，具體內(nèi)容包括：政府采購、工程招標(biāo)、監(jiān)理和驗(yàn)收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預(yù)算資金會計(jì)核算等。

　　第三十三條通過績效運(yùn)行監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門、預(yù)算歸口管理部門發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行與批復(fù)的績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取分類處置措施予以糾正，確保實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)：

　　（一）對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或預(yù)計(jì)無法實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的，應(yīng)報(bào)請省財(cái)政廳同意，調(diào)減當(dāng)年預(yù)算，并同步調(diào)整績效目標(biāo)；

　�。ǘ�）對于績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的，如預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計(jì)造成重大損失浪費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)等情況，應(yīng)當(dāng)暫停項(xiàng)目實(shí)施，相應(yīng)按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金，及時(shí)糾偏止損，已開始執(zhí)行的政府采購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序辦理。

　　第三十四條績效評價(jià)是檢驗(yàn)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算歸口管理部門要積極開展績效評價(jià)，并及時(shí)向省教育廳和省財(cái)政廳報(bào)送績效評價(jià)報(bào)告，反映績效目標(biāo)管理成果�？冃гu價(jià)管理另行規(guī)范。

　　第七章 附則

　　第三十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，在部門預(yù)算公開時(shí)，同步公開績效目標(biāo)。

　　第三十六條對在預(yù)算績效目標(biāo)管理中發(fā)現(xiàn)財(cái)政違法行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)法律規(guī)定追究責(zé)任。

　　第三十七條本辦法自印發(fā)之日起施行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。20xx年12月25日印發(fā)的《三峽大學(xué)預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法》（三峽大�！�20xx〕67號）同時(shí)廢止。

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