財(cái)務(wù)管理制度(集錦15篇)
在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天,很多地方都會(huì)使用到制度,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
財(cái)務(wù)管理制度1
總則:
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
原則問(wèn)題:
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為四大類:
1、機(jī)器裝置;
2、電子裝置(如微機(jī)、影印機(jī)、傳真機(jī)等);
3、運(yùn)輸工具;
4、其他裝置。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、機(jī)器裝置5年;
2、電子裝置、運(yùn)輸工具3年;
3、其他裝置2年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
財(cái)務(wù)管理:
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。
十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
設(shè)施管理:
二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。
其他事項(xiàng):
三十、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)專案工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
三十四、報(bào)銷需自己填寫(xiě)憑證,然后交由財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金),以及利潤(rùn)分配的管理。
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分,它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,按照財(cái)務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō),財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:
(一)原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度
會(huì)計(jì)核算制度:
(1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明。
財(cái)務(wù)管理制度:
(1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來(lái)結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長(zhǎng)期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。
(三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度
1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。
(四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度
1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。
(五)成本費(fèi)用管理制度
1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。
制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度包括哪些
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則
企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù),又要結(jié)合企業(yè)的具體情況,便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)效益。具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。
合法性原則。企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在合法范圍內(nèi),制訂本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,這是企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。
整體性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作各個(gè)方面的控制,它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此,在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全域性,注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。
針對(duì)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié),針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié),制訂切實(shí)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。
一貫性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性,不能朝令夕改,否則就無(wú)法貫徹執(zhí)行。
適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面,一方面是對(duì)外部的適應(yīng)性,也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國(guó)家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手機(jī)制的適應(yīng);另一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng),也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個(gè)方面,構(gòu)建適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。
適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門(mén)和職工實(shí)際運(yùn)用,也就是說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng),要切實(shí)可行,這是制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。
發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向,制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度,能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。為此,我們要從戰(zhàn)略的高度,不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的框架
具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:
。ㄒ唬┰瓌t性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度
會(huì)計(jì)核算制度:
(1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明。
財(cái)務(wù)管理制度:
。1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來(lái)結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長(zhǎng)期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。
。ㄈ┴(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度
1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。
。ㄋ模┴(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度
1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。
。ㄎ澹┏杀举M(fèi)用管理制度
1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的,運(yùn)用財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,應(yīng)力爭(zhēng)達(dá)到以下目標(biāo):一,保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行;二,保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額,在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求;三,保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán);四,保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符;五,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
綜上所述,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是一個(gè)相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系,它涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的多個(gè)方面,就菸草企業(yè)來(lái)講,制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí),不僅要考慮企業(yè)本身的情況,還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理方式,充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點(diǎn)。只有這樣,才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機(jī)制。
財(cái)務(wù)管理制度2
一、管理原則
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則,即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶,由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來(lái)源,進(jìn)行分類記賬,區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān),最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字,辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核,主任把關(guān),分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項(xiàng)開(kāi)支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購(gòu)置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。
三、借款規(guī)定
因公外出借款,1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支
(一)差旅費(fèi)開(kāi)支
嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長(zhǎng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長(zhǎng);科長(zhǎng)(主任)外出要報(bào)告主管局長(zhǎng);副科長(zhǎng)、科員外出要報(bào)告科長(zhǎng)(主任),未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出,否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況,事后要主動(dòng)匯報(bào)。國(guó)內(nèi)出差需乘飛機(jī)者,須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(二)辦公用品購(gòu)置與管理
機(jī)關(guān)購(gòu)置辦公用品,由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃,填寫(xiě)《辦公用品(或其他物品)購(gòu)置審批單》,經(jīng)辦公室主任把關(guān),主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可購(gòu)買(mǎi)。大項(xiàng)物品購(gòu)置,金額在5000元以上的,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買(mǎi)辦公用品,財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購(gòu)辦公用品或其他物品交保管人員查收后,雙方在購(gòu)置發(fā)票和入庫(kù)清單上簽字,按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫(kù)存賬,實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),每半年清倉(cāng)查庫(kù)一次,并公布辦公用品購(gòu)置、發(fā)放情況。
(三)文印費(fèi)開(kāi)支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。
(四)招待費(fèi)開(kāi)支
機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜,按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則,統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的,辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。
(五)電話費(fèi)開(kāi)支
本著“節(jié)約開(kāi)支,不影響工作”的原則,根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小,核實(shí)各科室的話費(fèi)定額。節(jié)余留用,超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費(fèi)結(jié)算,
由辦公室統(tǒng)一辦理。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行定額補(bǔ)貼。
(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出
1、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據(jù)的加油卡,實(shí)行“三聯(lián)單”,分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字,每月累計(jì)耗油,由辦公室審核,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見(jiàn),分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修:車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長(zhǎng)審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算,報(bào)局長(zhǎng)研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單,由修車方和司機(jī)簽字,經(jīng)辦公室主管主任審核后,再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開(kāi)支
1、由辦公室提出意見(jiàn),經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世,按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問(wèn)品,并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的,由辦公室提出意見(jiàn),報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目,先由辦公室提出方案,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項(xiàng)開(kāi)支,一律實(shí)行公開(kāi)招標(biāo),按公開(kāi)招標(biāo)程序確定中標(biāo)者,簽定合同,按合同辦理。
2、國(guó)有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理,由辦公室提出方案,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究,報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳,對(duì)辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn),逐人逐室全面清查登記、造冊(cè)建帳,帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品,填寫(xiě)登記表,一式兩份,一份由辦公室存檔,一份由使用人簽字,誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),行政管理人員定期進(jìn)行檢查,丟失由使用人賠償。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開(kāi)
每年年初、年末,辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表,并定期寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況,增加財(cái)務(wù)工作透明度,實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度,由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi)。
財(cái)務(wù)管理制度3
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,完善我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支管理和監(jiān)督,規(guī)范和明確經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序,合理安排使用資金,促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)政法規(guī)及XX縣財(cái)政局財(cái)政財(cái)務(wù)精細(xì)化管理考核要求,結(jié)合本我鎮(zhèn)實(shí)際情況,特制定以下財(cái)務(wù)管理制度。
1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理,合理開(kāi)支、厲行節(jié)約,量入為出、收支平衡。
2、堅(jiān)持依法統(tǒng)一管理為原則,凡納入財(cái)政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進(jìn)行規(guī)范。做到“分級(jí)預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購(gòu)統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。
3、全面實(shí)施預(yù)算化管理
成立由書(shū)記任顧問(wèn),鎮(zhèn)長(zhǎng)任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)、分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)為成員的預(yù)算管理委員會(huì)。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的追補(bǔ)。
財(cái)政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理,預(yù)算管理委員會(huì)每半年向黨政人大通報(bào)執(zhí)行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的單位,一律停止辦理報(bào)銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時(shí)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)追補(bǔ)。
4、機(jī)關(guān)及各站所人員工資及補(bǔ)貼由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一打卡發(fā)放,納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開(kāi)支由鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)責(zé);財(cái)政所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋,差額自籌、適當(dāng)補(bǔ)助的管理辦法;民政所、計(jì)育辦實(shí)行
財(cái)務(wù)管理制度4
第一章、 總則
第1條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合實(shí)際情況,制定本制度。
第2條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第5條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。
第6條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé):在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
【學(xué)校預(yù)算管理】
第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
第二章、 財(cái)務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn),核對(duì)賬是否相符。
6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。
7、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。
第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;
2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
財(cái)務(wù)管理制度5
一學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳算帳報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出收支平衡。
二經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金:
a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)撥款基本建設(shè)撥款。
b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e)其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。
b)學(xué)
校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款?顚S玫脑瓌t,并自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四經(jīng)費(fèi)使用管理
費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。
教職工因公出差借款,由校長(zhǎng)批簽。
物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款,由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后,采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),采購(gòu)設(shè)備的借款金額在元以上,須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。
任何人不得因私借用公款。
五計(jì)憑證帳票報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。
b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén),應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。
c)財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦
人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)季報(bào)度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。
d)財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證帳薄財(cái)務(wù)計(jì)劃會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理裝訂編號(hào)造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊(cè),送交學(xué)校檔案管理。
e)財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。
六財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的核對(duì)和檢查,以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全。
財(cái)務(wù)管理制度6
為加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理,達(dá)到“減少漏洞、節(jié)約開(kāi)支”的目的,保證鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展,特制定本制度。
一、經(jīng)費(fèi)的支出由經(jīng)手人(兩人以上)在報(bào)銷憑證簽經(jīng)手后,交分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購(gòu)買(mǎi),原則上按需要向辦公室提出,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
三、大宗物品的采購(gòu)須兩人以上經(jīng)手,要在確保品質(zhì)的前提下,盡量降低成本,并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫(xiě)借款單,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)會(huì)室支取。所借款項(xiàng)須在10天內(nèi)報(bào)帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi)、住宿費(fèi),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真把好財(cái)務(wù)關(guān),為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
財(cái)務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失,確保村組集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)安全,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員
第三條全面實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)代理制,各委財(cái)務(wù)、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室(經(jīng)營(yíng)管理站)集中統(tǒng)一管理。
第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導(dǎo)下的'農(nóng)村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定,對(duì)各委的集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責(zé)是:
1、強(qiáng)化對(duì)農(nóng)經(jīng)人員和委財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、管理和考核,組織好委組集體財(cái)務(wù)管理制度的貫徹落實(shí);
2、管理好集體經(jīng)濟(jì)組織資金,在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金,任何單位和個(gè)人都不得挪作他用,也不得為他人或單位提供任何形式的擔(dān)保或抵押,確保集體資金安全;
3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求,對(duì)農(nóng)村集體開(kāi)展財(cái)務(wù)一般審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作;
4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導(dǎo)下,不斷加大對(duì)集體資金和財(cái)產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度,并接受上級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。
第三章票據(jù)管理
第六條各委的各項(xiàng)收入包括財(cái)政性撥款收入,必須由各委報(bào)賬員到農(nóng)村工作辦公室開(kāi)具加蓋各委財(cái)務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
第七條集體經(jīng)濟(jì)組織使用正式票據(jù)開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)賬憑證,報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計(jì),并加蓋審計(jì)員名章。有下列情形之一的支出,可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報(bào)賬:
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報(bào)酬;
2、村組干部報(bào)酬補(bǔ)助;
3、運(yùn)送集體物資的運(yùn)費(fèi);
財(cái)務(wù)管理制度8
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,切實(shí)做好單位后勤保障工作,開(kāi)源節(jié)流,以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際,制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后,將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告,提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志(來(lái)源:)及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告,以便討論修訂支出計(jì)劃,調(diào)整支出項(xiàng)目,增加開(kāi)支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開(kāi)支。需購(gòu)置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的,由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見(jiàn),提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容(事項(xiàng))、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,否則,不予報(bào)銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí),由借款人填寫(xiě)票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,按照審簽數(shù)額借款。事后,須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù),抽調(diào)借據(jù)。否則,借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評(píng)處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái),增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出計(jì)劃,嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度9
第一章總則
第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門(mén)店財(cái)務(wù)管理,降低門(mén)店財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特制訂本制度,本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營(yíng)店,本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
第二章內(nèi)容
第二節(jié)現(xiàn)金管理
①營(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致,收銀員負(fù)責(zé)保管營(yíng)業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象,短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足;長(zhǎng)款部分必須全額上交公司,收銀員私藏現(xiàn)金長(zhǎng)款,全額沒(méi)收外,處以長(zhǎng)款額的兩倍罰款,如重復(fù)出現(xiàn),開(kāi)除處理。
、诿咳諣I(yíng)業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10:00前全額存入指定帳戶。無(wú)特殊原因,未及時(shí)全額存入指定帳戶,一次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效考核分3分。
③營(yíng)業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購(gòu)買(mǎi)物品,或私借他用。否則對(duì)當(dāng)事人處以500元罰款,并賠償造成的損失。
、軤I(yíng)業(yè)員需對(duì)營(yíng)業(yè)額及商品資料保密。
第三節(jié)庫(kù)存管理
、賹Yu店入庫(kù)、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅(jiān)持“單隨物轉(zhuǎn),當(dāng)面點(diǎn)清,簽字確認(rèn),及時(shí)入賬,帳實(shí)相符”。貨品入庫(kù)由店長(zhǎng)直接向倉(cāng)庫(kù)下單,當(dāng)面點(diǎn)清后簽字確認(rèn)。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開(kāi)調(diào)貨單,當(dāng)面點(diǎn)清后雙方簽字確認(rèn)。退貨由店長(zhǎng)直接開(kāi)退貨單(并注明退貨單單號(hào)),由倉(cāng)庫(kù)簽字確認(rèn),方可入賬。
、谫(zèng)品視同銷售,在價(jià)格欄中填“零”。
③商品外借必須經(jīng)過(guò)分公司經(jīng)理同意,填寫(xiě)借條后方可外借,嚴(yán)禁商品私自外借,若私自給顧客簽單掛賬,經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)收回貨款,否則自行承擔(dān)損失部分,另視金額大小處100-500元罰款。
、苊吭略碌妆仨殞(duì)店鋪進(jìn)行一次全盤(pán),出具盤(pán)倉(cāng)報(bào)告。盤(pán)虧金額(按零售價(jià)計(jì)算)由店長(zhǎng)全額賠償,并扣店長(zhǎng)績(jī)效分5分。出現(xiàn)串號(hào)現(xiàn)象,按每個(gè)貨號(hào)扣店長(zhǎng)績(jī)效分0.2分。
第四節(jié)報(bào)表提供
①店長(zhǎng)每月3日前提供以下報(bào)表:
(1)回款明細(xì)表、
(2)存款明細(xì)表、
(3)盤(pán)倉(cāng)調(diào)整表、
(4)贈(zèng)品匯總表及與之對(duì)應(yīng)的進(jìn)出票據(jù),銷售小票等。
各類報(bào)表必須由店長(zhǎng)及經(jīng)理簽字確認(rèn),一式二份,一份交至財(cái)務(wù),一份門(mén)店存檔。銷售小票一式三聯(lián),第一聯(lián)(白單)門(mén)店存檔,第二聯(lián)(紅單)客戶留用,第三聯(lián)(黃單)財(cái)務(wù)存檔。銷售小票及進(jìn)出票據(jù)需按類別和單號(hào)順序排列整齊,裝訂完整交至財(cái)務(wù)。
②不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的,一項(xiàng)罰款50元,每次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效分10分。
、垭S意涂改單據(jù),賬簿,報(bào)表,字跡模糊不清,簽字不完整的,按每處5元罰款。
、芤笤鲁3日前提交的報(bào)表,無(wú)特殊原因,無(wú)法及時(shí)完成的,按每份一天20元進(jìn)行處罰,按天累計(jì)。
⑤進(jìn)出票據(jù),銷售小票,各類報(bào)表需按順序裝訂保管,未妥善保管而丟失的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),每張小票罰款5元,每份報(bào)表罰款20元。
第五節(jié)價(jià)格管理
、儇浧蜂N售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(jià)(或會(huì)員價(jià))掛牌銷售,不得擅自提價(jià)、降價(jià)銷售。擅自提價(jià),每次罰款50元。擅自折價(jià),折價(jià)部分由責(zé)任人自行承擔(dān)。
、诨顒(dòng)價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā),門(mén)店必須按照簽發(fā)的價(jià)格在限定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行變價(jià)銷售。擅自延長(zhǎng)活動(dòng)時(shí)間進(jìn)行變價(jià)銷售,差額部分由責(zé)任人補(bǔ)足。第六節(jié)開(kāi)票管理
①門(mén)店開(kāi)具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫(xiě)開(kāi)票申請(qǐng)單(必須備注系統(tǒng)銷售單號(hào)及收款方式)。若第一次開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需提供對(duì)方單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件,稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開(kāi)票資料。
、陂T(mén)店可填開(kāi)普通發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容限定為:床上用品、家紡日用品、或者直接開(kāi)具產(chǎn)品明細(xì)。
第七節(jié)門(mén)店費(fèi)用報(bào)銷
①門(mén)店電話費(fèi):每個(gè)門(mén)店每月可以報(bào)銷100元以內(nèi)的電話費(fèi)(包含小靈通電話費(fèi)),超過(guò)部分由店長(zhǎng)承擔(dān),店長(zhǎng)及店員的手機(jī)費(fèi)不予報(bào)銷。
、谒拓涍\(yùn)費(fèi):門(mén)店可以提供送貨服務(wù),送貨時(shí)首選公司的送貨車,沒(méi)有送貨車的門(mén)店可以外叫車,每次外叫車必須在OA中提交用車審批單,由公司每月統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。
、坶_(kāi)會(huì)與培訓(xùn)差旅費(fèi):分公司開(kāi)周例會(huì)、月度會(huì)議以及組織培訓(xùn)等活動(dòng)時(shí),途中合理的公交車費(fèi)可以報(bào)銷,打的費(fèi)等均不予報(bào)銷,餐費(fèi)由與會(huì)人員自行承擔(dān)。
第八節(jié)其它
①對(duì)于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長(zhǎng)負(fù)責(zé)登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品),可以維修的,責(zé)任人承擔(dān)費(fèi)用;如無(wú)法使用,貨品按零售價(jià)賠償,除貨品以外的物品按照進(jìn)價(jià)賠償。
、谒阶粤羧嗽诘陜(nèi)住宿,一次處罰責(zé)任人200元,店長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)任處罰100元。
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簽發(fā)日期:20xx年7月1日
財(cái)務(wù)管理制度10
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)儉的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情景;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金:
a、上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e、其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。
b、學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?顚S玫脑瓌t,并自覺(jué)理解審計(jì)部門(mén)的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長(zhǎng)批簽。
4、物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款,由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)供給的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后,采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷,不貼合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人職責(zé)。
b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén),應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,資料真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。
c、財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。
d、財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊(cè),送交學(xué)校檔案管理。
e、財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情景,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查,以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門(mén)反映。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一章總則
一、目的
為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤(pán)智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工。
第二章分則
一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖
(二)財(cái)務(wù)部職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4、厲行節(jié)約,合理使用資金。
5、主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。
7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
8、健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
9、當(dāng)好決策參謀,及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
10、編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案。
11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放,各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作,對(duì)成本進(jìn)行有效的控制和管理。
12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系,執(zhí)行國(guó)家稅法政策,及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
13、與公司其他部門(mén)一起制定內(nèi)部控制制度,做好各項(xiàng)審核工作。
14、有效合理的使用資金,并做好資金調(diào)配,保證公司正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。
15、加強(qiáng)本部門(mén)管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
。ㄈ┴(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)
1、主持本部全面工作,組織并督促部門(mén)人員全面完成本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。
2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3、進(jìn)行公司成本管理,開(kāi)展成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析工作,提高盈利水平。
4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。
5、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理,督促會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)
6、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)計(jì)劃提供建議和決策支持。
7、向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況,為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。
。ㄋ模⿻(huì)計(jì)的職責(zé)
1、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件,整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù),對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回,要求更正補(bǔ)充。
3、加強(qiáng)開(kāi)源節(jié)流,增收節(jié)支意識(shí),掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支,堅(jiān)持原則,不報(bào)人情賬,杜絕資金流失和不合理開(kāi)支。
4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。
5、管好、用好資金,加強(qiáng)成本核算,努力降低成本,增加資金的積累,加快資金的周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
6、及時(shí)制作記賬憑證,每月終了,要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí),完整編制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表,每季度編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),并做好財(cái)務(wù)分析,編表工作,做到表表相符,及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。
7、妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。做到分類清楚,查閱方便。
8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作,不定期對(duì)現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對(duì)。
9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。
10、對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),有問(wèn)題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。
11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。
。ㄎ澹┏黾{的職責(zé)
1、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清月結(jié),按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每月終了,應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額,現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額核對(duì),保證賬款相符,月末終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),做到賬賬相符。
2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查,清查日期為每月1一3號(hào),對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)告總經(jīng)理。
3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金,白條抵庫(kù)的情況,如發(fā)生,應(yīng)及時(shí)予以糾正。
4、嚴(yán)格履行借款手續(xù),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不準(zhǔn)私自借款,或占用公款,嚴(yán)格執(zhí)行專款專用。上一筆借支未清帳的,無(wú)正當(dāng)理由的,不得再次借支;
5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度,按規(guī)定把控好資金支出關(guān),報(bào)銷手續(xù)必須齊全,沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。
6、收付款后,要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名,表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳,結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。
7、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒。
8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
9、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù),當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)1000元,如超過(guò)必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍,認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證,堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則,做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí),及時(shí)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn),確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法,認(rèn)真核對(duì)各類銀行收付款票據(jù),堅(jiān)持先審核后支付原則,辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開(kāi)賬戶及存款余額,以及各銀行的利率情況,如賬號(hào)余額不足,應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥。
13、對(duì)當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書(shū)付款,當(dāng)日登記到賬簿,并整理好單據(jù),及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì),確保現(xiàn)金無(wú)差錯(cuò)。
14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng),月末應(yīng)填寫(xiě)銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定,及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對(duì)賬。
15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記,每本使用完以后要及時(shí)歸檔。
16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排,協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。
二、財(cái)務(wù)部工作管理
(一)財(cái)務(wù)工作管理
1、會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證,會(huì)計(jì),出納審核記賬,并必須在記賬憑證上簽字。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。
5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo),會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。
6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督。
7、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證予以退回,有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。
8、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí),應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映,并請(qǐng)求查明原因,做出相應(yīng)的處理。對(duì)上述情況會(huì)計(jì)人員無(wú)權(quán)私自做出處理。
9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。
10、公司人員報(bào)銷費(fèi)用,應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,應(yīng)由經(jīng)手人及部門(mén)主管簽字,會(huì)計(jì)審核,金額無(wú)誤后,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)交出納處報(bào)賬,最后返交給會(huì)計(jì)做賬。
。ǘ⿻(huì)計(jì)檔案管理
1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,都應(yīng)歸檔。
2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。
4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
6、移交后的責(zé)任:
會(huì)計(jì)工作移交中,合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的,交接工作完成后,移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所交接的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問(wèn)題,如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé),原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。
。ㄈ└黝愑≌、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定
1、各類印章的保管責(zé)任人:
2、所有印章必須妥善保管,不得隨意擺放,不能擅自將自己保管的印章交由他人使用,也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后,印章必須放在帶鎖的抽屜中,休息或離開(kāi)位置時(shí)必須上鎖,不得隨意擺放。
4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng),必須做到“人走章收”,由財(cái)務(wù)直屬的上級(jí)人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。
5、印監(jiān)每蓋一份合同,財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記,清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。
6、公司公章每蓋一份文件,當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表,清楚記錄用章的相關(guān)信息。
7、借用公司印章,都必須填寫(xiě)《印章借用申請(qǐng)表》,及時(shí)歸還。
8、處罰規(guī)定:
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請(qǐng)表》、《用章登記表》,發(fā)現(xiàn)一次未申請(qǐng)/登記罰款一百元,二次罰款五百元,三次直接開(kāi)除;
8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中。
三、主要財(cái)務(wù)流程
。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷流程
具體流程如下:
1、報(bào)銷細(xì)則
1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號(hào)之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)的填制,然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款。
1.2所有部門(mén)需申請(qǐng)付款的款項(xiàng),在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》,注明報(bào)銷事宜、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、參與人數(shù)、報(bào)銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容,報(bào)各級(jí)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到財(cái)務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票,方可報(bào)銷。
2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng),據(jù)實(shí)報(bào)銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí),需先向公司提出提出申請(qǐng),包括招待單位、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等,人力資源部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排,緊急情況下可口頭請(qǐng)示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待,但事后要履行審批手續(xù),否則不予報(bào)銷。
2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單,并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.2交通費(fèi)
2.2.1如因工作需要乘車外出的,市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,員工一般不予報(bào)銷出租車,如遇特殊情況,需事先向人力資源部提出申請(qǐng)。報(bào)銷時(shí)需填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.2.2.公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。
2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過(guò)晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報(bào)銷的
士費(fèi),報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn),并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無(wú)公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的士費(fèi)。
2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員,超過(guò)晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。
2.3差旅費(fèi)
2.3.1員工出差前,必須提前填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》,注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,方可出差。如無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字,員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任,全部由出差人員自負(fù),公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來(lái)一星期內(nèi),根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》,并附上《出差申請(qǐng)單》由本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,交財(cái)務(wù)審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》,填寫(xiě)《暫支單》注明借款人、部門(mén)、用途、金額等事項(xiàng),由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時(shí)借款,以“前賬不清,后賬不借”為原則。
2.3.3出差時(shí)交通工具
2.3.3.1火車:在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下,以火車為主要交通工具(長(zhǎng)途購(gòu)買(mǎi)臥鋪車廂)。
2.3.3.2飛機(jī):經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī),出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購(gòu)單,注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間,交人力資源部統(tǒng)一訂購(gòu)機(jī)票。
2.3.3.3公司出車:公司周邊出差申請(qǐng)公司出車的,出差人應(yīng)先向人力資源部門(mén)提出申請(qǐng),填寫(xiě)《用車申請(qǐng)單》,注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù),經(jīng)出差人部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由人力資源部門(mén)安排出車。出差期間發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷,公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。
2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)
2.3.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)于實(shí)際住宿費(fèi)用超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份,超出限額部分由個(gè)人承擔(dān),未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。按實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。
2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),必須及時(shí)向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)電話請(qǐng)示批準(zhǔn),出差回來(lái)后需補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷,否則超出部分由個(gè)人承擔(dān)。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍,住親友家不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行,按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿,不得超過(guò)公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。
2.3.5差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(高鐵,動(dòng)車),所有人員出差在600公里(含)以內(nèi)的,按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價(jià)予以報(bào)銷,如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級(jí)別票價(jià)予以報(bào)銷,換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因,在非常緊急的情況下,選擇飛機(jī)或輪船的,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
2.3.5.2自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):為防止出現(xiàn)安全隱患,公司不鼓勵(lì)駕駛汽車出差,特殊情況下經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn),員工出差可以選擇自駕。自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn),住宿標(biāo)準(zhǔn)如下:
上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元,二線城市指杭州、南京等城市,三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見(jiàn)國(guó)家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。
2.3.5.4連續(xù)出差7日以上,另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。
2.3.5.5出差天數(shù)的計(jì)算:?jiǎn)T工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算,因特殊情況需延長(zhǎng)的,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無(wú)正式回復(fù)的,超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的,計(jì)為半天,出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。
2.4日常采購(gòu)及零星費(fèi)用
2.4.1采購(gòu)物品須事先申請(qǐng),填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈后,報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn),由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。采購(gòu)結(jié)束后需填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附上《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈,以及采購(gòu)發(fā)票、清單等方可報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。
2.4.2小額日常采購(gòu)費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購(gòu)結(jié)束后填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附采購(gòu)取得的正式發(fā)票、采購(gòu)清單等由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.4.3為簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù),節(jié)省報(bào)銷時(shí)間,公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間,20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù),交由財(cái)務(wù)處,報(bào)總經(jīng)理簽字審批,20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據(jù)不同部門(mén)的工作性質(zhì)和特點(diǎn),建立合理的分配方式與制度,并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤實(shí)行多老多得,按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度,即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金等。
2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資,每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日,如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí),則提早于前一日發(fā)放,但若遇連續(xù)兩日以上的休假時(shí),則在銷假上班后第一日發(fā)放。
2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門(mén)應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì),匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。
2.5.5每月的3日運(yùn)營(yíng)部門(mén)將匯總上月銷售額,按照公司制定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績(jī)效獎(jiǎng)金,并匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。
2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)(如社保、個(gè)人所得稅等)。工資發(fā)放時(shí),個(gè)人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實(shí)行密薪制,員工應(yīng)對(duì)自己的工資保密,并不打聽(tīng)及傳播他人工資信息,如有違反,公司將給與相應(yīng)的處罰。
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具體流程如下:
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后,可暫時(shí)向公司借款。
借款實(shí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,特殊情況下,需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫(xiě)《暫支單》,注明借款人、借款部門(mén)、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。
借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,沖減借款。
借款人在沖減原借款,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明“沖銷借款”,報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,借款金額不得超過(guò)借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過(guò)一個(gè)月,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況,列出明細(xì),報(bào)總經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書(shū),通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算,逾期未結(jié)算,將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息,并在工資中扣除。
(三)收款流程
1)收款收據(jù)的使用
1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收取(原則上為出納),其他如何部門(mén)及個(gè)人不得收款。
1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng),應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對(duì)公賬戶。
1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí),應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具收據(jù),并首先就近存入公司指定的賬戶,存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容;如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行,應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。
1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是,應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具收據(jù),并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。
1.5任何部門(mén)或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門(mén)或個(gè)人保管,最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人員。
1.6任何部門(mén)或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金,即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費(fèi)用。
1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí),應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具收款收據(jù)。
1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具收款收據(jù)。
1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管,公司各部門(mén)及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則,即:應(yīng)將已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無(wú)論是否使用過(guò)或是作廢,都不得自行銷毀或丟棄,必須交回財(cái)務(wù)部核銷。
1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據(jù)時(shí),每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫(xiě)本收據(jù)的收款總金額,由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對(duì)。
2)資金日?qǐng)?bào)
2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對(duì)每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額,每天填寫(xiě)《資金日?qǐng)?bào)表》,改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金額一致,該資金日?qǐng)?bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日?qǐng)?bào)表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3)發(fā)票的領(lǐng)用
3.1公司對(duì)發(fā)票進(jìn)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬,由領(lǐng)用人簽字。
3.2開(kāi)據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請(qǐng)單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開(kāi)據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開(kāi)發(fā)票時(shí),銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無(wú)誤后填寫(xiě)發(fā)票申請(qǐng)單,在工作日內(nèi)會(huì)計(jì)開(kāi)出發(fā)票
3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開(kāi)票人按規(guī)定用途使用。開(kāi)票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)?jì)確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。
3.4填開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào)開(kāi)具,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整,包括客戶名稱、稅號(hào)、賬戶名稱、地址、電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
3.6開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并取得對(duì)方有效證明。
3.7使用發(fā)票的部門(mén)或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部,并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
。ㄋ模I(yè)務(wù)合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前,需將核價(jià)表、報(bào)價(jià)表、合同提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處核算好利潤(rùn)后,方可提交至總經(jīng)理審批。
1.2財(cái)務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處審核,確認(rèn)無(wú)誤方蓋章,并記錄合同蓋章,方可生效。
1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同,須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計(jì)圖、報(bào)價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔,財(cái)務(wù)按編號(hào)歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會(huì)及職工代表平等協(xié)商,已經(jīng)公司職工代表大會(huì)通過(guò);
二、本制度未盡事宜,按國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋;
四、本制度自x年x月x日起實(shí)施,原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、有事寫(xiě)請(qǐng)假條,請(qǐng)假1天由股長(zhǎng)批準(zhǔn),請(qǐng)假2天報(bào)主管局長(zhǎng)審批,請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長(zhǎng)審批后,方可離開(kāi)。
二、請(qǐng)假期滿后,應(yīng)當(dāng)日銷假,否則按曠工論處。
三、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的基本工資,曠工2天扣十天的基本工資,曠工3天扣當(dāng)月的全部工資,曠工4天以上者按下崗論處。
財(cái)務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民
事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保
值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、
費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)
地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或
集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬,根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。
(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
和財(cái)務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的,必須報(bào)集團(tuán)公司批
準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
虧,必須查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),須統(tǒng)一按照稅
后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件,對(duì)文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn),集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度14
一、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算及公開(kāi)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)核算(包括科目設(shè)立)按潮陽(yáng)區(qū)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,同時(shí)要做好當(dāng)年收支預(yù)算計(jì)劃,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,如實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
2、村委會(huì)的收支要日清月結(jié),堅(jiān)持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符,逐月由監(jiān)督小組審核,并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過(guò)“兩委”會(huì)議討論通過(guò),并張榜公布。
3、對(duì)瀆職、失職或違反財(cái)經(jīng)制度,造成集體經(jīng)濟(jì)損失的,要追究責(zé)任人的責(zé)任。
二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限
1、財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持開(kāi)源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則,一切收支由分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批,審批權(quán)限為500元以下,超過(guò)限額的由班子會(huì)議審定。重大項(xiàng)目開(kāi)支,由村“兩委”干部會(huì)議集體討論通過(guò),向支部大會(huì)或村民代表會(huì)議公布。所有開(kāi)支憑證都要注明開(kāi)支原因,并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”,如違反審批權(quán)限及程序的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付款限。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支,須按規(guī)定手續(xù)報(bào)批,經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借,借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則,審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,須進(jìn)行可行性分析,有計(jì)劃預(yù)算,按工程進(jìn)度比例付款,付款時(shí)須履行審批手續(xù)。
3、本村委會(huì)的征地補(bǔ)償款和接受捐贈(zèng)舉辦公益事業(yè)的款物,
要分別設(shè)立專門(mén)和科目賬,按有關(guān)規(guī)定和專項(xiàng)需要列支,實(shí)行?顚N飳S。
4干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付。
5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度,在正常情況下,現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)5000元,余下當(dāng)天存入銀行。
三、村集體財(cái)務(wù)收支審批程序
財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字(蓋章),交民主理財(cái)小組集體審核。審核同意后,由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字(蓋章),報(bào)經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章),由會(huì)計(jì)或文書(shū)記賬。經(jīng)民主理財(cái)小組審核確定為不合理財(cái)務(wù)公支的事項(xiàng),有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款,不得私自外借資金。
四、財(cái)產(chǎn)管理
集體所有財(cái)產(chǎn)要造冊(cè)登記、專人管理,定期清理,及時(shí)保養(yǎng)和維修,逐年按規(guī)定合理計(jì)提折舊。
財(cái)務(wù)管理制度15
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,控制各種資金使用范圍,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,防止浪費(fèi),勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財(cái)務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策,嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》,嚴(yán)格執(zhí)行,公示收費(fèi)。
2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支
1、經(jīng)費(fèi)的使用,須有申報(bào)手續(xù),購(gòu)物須填寫(xiě)申購(gòu)單,由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買(mǎi),使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買(mǎi),并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,一切個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的物品學(xué)校不予報(bào)銷。
3、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。
三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。
四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理收費(fèi),定期結(jié)算,做到多退少補(bǔ)。
五、國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策,學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則,按照上級(jí)的要求,嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實(shí)施方案,理解社會(huì)各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員,按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,月月核對(duì)銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯(cuò),庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),不準(zhǔn)公款私存。
八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
九、加強(qiáng)票據(jù)管理,收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告,收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。
十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),妥善保管。
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