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公司財務(wù)預(yù)算的管理制度

時間:2024-09-02 10:34:48 海潔 制度 我要投稿

公司財務(wù)預(yù)算的管理制度(通用9篇)

  在充滿活力,日益開放的今天,各種制度頻頻出現(xiàn),制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?下面是小編收集整理的公司財務(wù)預(yù)算的管理制度,希望能夠幫助到大家。

公司財務(wù)預(yù)算的管理制度(通用9篇)

  公司財務(wù)預(yù)算的管理制度 1

  第一章、總則

  第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

  第二條本制度適用于克萊斯公司,公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。

  第二章、財會機(jī)構(gòu)設(shè)置

  及財會人員崗位職責(zé)

  第三條公司財務(wù)部門的職能

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

 。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前,審計員可由總經(jīng)理兼任。

  第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

 。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

 。ǘ┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

 。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:

 。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條會計的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定,記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

 。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

 。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

 。ㄋ模┩瓿晒绢I(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

 。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

 。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

 。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務(wù)處理。

 。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

  第八條審計的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

 。ǘ┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

 。ㄈ┰敿(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的`數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

 。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

 。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

  (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

  (七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

  第三章、財務(wù)工作管理

  第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

  第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

  第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

  第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十八條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  第二十條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

  第四章、支票管理

  第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

  第二十三條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

  第五章、現(xiàn)金管理

  第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

 。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務(wù)報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

 。ㄋ模┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

 。ㄎ澹┛偨(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十五條除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

  第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十四條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

  第六章、會計檔案管理

  第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十七條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第七章、處罰辦法第第四十條

  出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

 。ㄈ┪唇(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

 。ㄋ模├脦籼嫫渌麊挝缓蛡人套取現(xiàn)金的;

 。ㄎ澹┪唇(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

 。┍A魩ね饪铐椈?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

 。ㄆ撸┻`反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

 。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

 。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

 。ㄎ澹┡撟骷、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

 。┰诠ぷ鞣秶鷥(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

 。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  第八章、附則

  第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

  第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。

  公司財務(wù)預(yù)算的管理制度 2

  第一章財務(wù)管理目的

  第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的'。

  第二章財務(wù)管理工作職責(zé)

  第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準(zhǔn),并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

  第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。

  第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

  第六條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。

  第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。

  第八條執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。

  第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

  第三章資產(chǎn)管理

  第十條流動資產(chǎn)的管理

  第十一條固定資產(chǎn)管理

  1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。

  2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

  3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

  第四章內(nèi)部報銷的管理

  第十二條本規(guī)定適用于公司。

  第十四條報表種類

  1.旬報

  2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析

  3.內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)

  第十五條上報時間

  1.旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況,2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

  2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。

  3.各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。

  第十六條報表要求

  1.報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。

  2.上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。

  3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況,并詳細(xì)附于文字說明。

  4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

  第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

  1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況,并由董事長決定處理措施

  2.對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

  公司財務(wù)預(yù)算的管理制度 3

  一、總則

  1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化,通過組織旅游活動,讓員工擁抱自然,放松心情,增進(jìn)員工之間溝通交流,感受公司大家庭的和諧、溫暖,規(guī)范公司旅游組織管理,特制定本制度。

  2、本制度適用于公司所有員工(除非轉(zhuǎn)正員工)。

  3、本制度施行遵循:自主、自愿原則。

  二、實施細(xì)則

  1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況,可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

  2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問題,由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。

  3、安排旅游地點(diǎn)時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累,從而影響公司正常運(yùn)作。

  4、按照自主、自愿原則,員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動,亦可向綜合管理部報名自費(fèi)參加。

  5、旅游期間,工資的計算方式:

 。1)若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的,則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助,工資照常發(fā)放。

 。2)參加公司旅游活動的員工,旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

 。3)不參加公司旅游活動的`員工,旅游期間正常上班、無補(bǔ)助。

  (4)遇法定節(jié)假日旅游的,不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工,按正常工資計算方式計算。

 。5)旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):因工作需要不能參加旅游活動的人員,每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。

  6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時,必須說明在旅游過程中,不得強(qiáng)迫本公司員工購物、消費(fèi)。

  三、旅游標(biāo)準(zhǔn)

 。1)、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動。

  1、凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。

  2、公司在一個工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案,公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項目。

 。2)、公司的旅游項目的等級。

  1、普通旅游項目,員工享有時間為六天國內(nèi)游(如:云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地)。

  2、高級旅游項目,員工享有時間為六天國外旅游(如:泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地)。

 。3)、員工享有不同旅游項目的規(guī)定。

  1、凡本公司員工工作滿6個月以上的,有資格參加公司組織的普通旅游項目。

  2、凡本公司員工工作滿一年以上的,有資格參加公司組織的高級旅游項目,特殊情況除外。

 。4)、旅游活動紀(jì)律

  1、貴重物品需隨身攜帶,注意保管,切勿離手。

  2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目,身體狀況不佳者請勿參加;加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動,必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。

  3、團(tuán)體旅行時,員工需記錄領(lǐng)隊或?qū)в蔚穆?lián)系方式,不可擅自脫隊。單獨(dú)離隊,應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊同意,并隨身攜帶電話,以免發(fā)生意外。

  4、抵達(dá)景區(qū)游覽前,謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊,請于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>

  5、外出旅行,注意身體健康,切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果,不可光顧路邊無牌照攤檔,忌暴飲暴食,應(yīng)多喝開水,多吃蔬果類,少抽煙,少喝酒。

  6、在旅游中,暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡,但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此,在旅游活動期間,游客除了保證充足的睡眠之外,需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水,以便及時補(bǔ)充身體所需。

  7、旅游有時會經(jīng)過一些危險區(qū)域景點(diǎn),如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗,在這些危險區(qū)域,要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨(dú)自冒險前進(jìn)。

  8、忌分散活動,至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨(dú)外出。

  (5)、相關(guān)說明

  1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。

  2、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂、修改,解釋。

  公司財務(wù)預(yù)算的管理制度 4

  財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述,是對公司財務(wù)的綜合安排,是公司經(jīng)營控制的依據(jù),以達(dá)到增收節(jié)支,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

  一、財務(wù)預(yù)算的目的

  1、優(yōu)化公司資產(chǎn),強(qiáng)化費(fèi)用開支計劃及控制職能,合理安排資金用途,提高資金使用效果。

  2、在費(fèi)用預(yù)算內(nèi),給予各部門較大的靈活性和自主權(quán)。

  3、減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié),提高工作效率。

  4、考核業(yè)績,獎勵先進(jìn),懲罰落后。

  二、財務(wù)預(yù)算的分類

  按時間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算;

  三、財務(wù)預(yù)算的組織

  公司成立專門的預(yù)算管理委員會,成員包括總經(jīng)理、運(yùn)營總監(jiān),各部門經(jīng)理(或主管)、財務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負(fù)責(zé),其主要任務(wù):

  1、制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預(yù)算的制度和政策。

  2、對各單位編報的預(yù)算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。

  3、協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預(yù)算中的矛盾。

  4、向總經(jīng)理和運(yùn)營總監(jiān)提供預(yù)算報告。

  5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督,并提出分析報告。

  預(yù)算管理委員會作為一個臨時機(jī)構(gòu)而存在,負(fù)責(zé)預(yù)算的'審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務(wù)部作為常設(shè)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。

  總部各部門負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對本預(yù)算單位各項預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé),并負(fù)責(zé)及時上交有關(guān)預(yù)算表。

  四、預(yù)算期

  月度預(yù)算期――每月1日30日或31日

  季度預(yù)算期――每一季的第一個月的1日至第三個月的30日或31日

  年度預(yù)算期――每年1月1日12月31日

  五、財務(wù)預(yù)算編制方法

  1、以銷售預(yù)算編制為起點(diǎn),依次編制。

  2、任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致,總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡。財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平?。

  六、財務(wù)預(yù)算編制的落實措施

  1、讓每個員工清楚認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算是一個嚴(yán)肅的預(yù)算,公司全體員工必須嚴(yán)格執(zhí)行,尤其是中高層職員必須以身作則。

  2、財務(wù)預(yù)算要有人跟進(jìn),監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

  3、對預(yù)算編制不負(fù)責(zé)的單位必須對其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。

  4、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,是編制失誤,還是執(zhí)行不力,是預(yù)算執(zhí)行不力的,應(yīng)對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的處罰。

  5、各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算編制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。

  6、財務(wù)部按部門預(yù)算分撥資金,費(fèi)用預(yù)算各項目之間不準(zhǔn)調(diào)節(jié)使用,工資、房租、水電費(fèi)、座機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)必須絕對保證,任何人挪用必須嚴(yán)懲。

  7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總部相關(guān)規(guī)定。

  七、例外事項

  預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的,凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)用均需執(zhí)行增補(bǔ)預(yù)算申請制度,是否批準(zhǔn)由總部財務(wù)審核后報總經(jīng)理決定。凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費(fèi)用預(yù)算缺口不在支付之列,不予報銷,出現(xiàn)三次以上情況者將對負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。

  八、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行

  1、各部門所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過的財務(wù)預(yù)算,作為費(fèi)用開支及部門考核的依據(jù)之一。

  2、各部門費(fèi)用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項目,執(zhí)行預(yù)算增補(bǔ)申請制度。

  3、各部門預(yù)算完成指標(biāo),作為對各部門經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。

  公司財務(wù)預(yù)算的管理制度 5

  1、第一章 總則

  第一條 目的

  以財務(wù)預(yù)算為手段,全面實行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

  第二條 分類及適用范圍

  年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算(項目預(yù)算、采購預(yù)算等)。

  第三條批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施,年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

  2、第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批

  第一條 年度財務(wù)預(yù)算

  一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。

  二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。

  三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財務(wù)預(yù)算。

  四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。

  五、每年1月28日前,本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。

  六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

  第二條 月度財務(wù)預(yù)算

  一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時,集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

  二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。

  三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。

  四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。

  五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

  3、第三章 預(yù)算管理

  第一條 管理原則與功能

  一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。

  二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

  三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

  第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整

  一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

  二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整:

  1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn);

  2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

  3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

  4、集團(tuán)總裁決定;

  三、月度預(yù)算調(diào)整

  1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

  2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

  第三條預(yù)算執(zhí)行管理

  一、成本、費(fèi)用發(fā)生時,財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

  二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告,并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

  三、每月8日前向各職能部門通報其上月費(fèi)用支出情況。

  四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。

  第四條 預(yù)算外支出

  一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

  二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。

  三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時,按年度審批程序報批后方可實施。

  4、第四章 罰則

  第一條 財務(wù)管理中心

  未及時登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的,給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

  第二條 其他部門

  未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的`罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

  未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

  公司財務(wù)預(yù)算的管理制度 6

  第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算管理

  一、財務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容

  第一條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

  第二條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

  第三條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

  第四條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé),企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

  第五條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合企業(yè)財務(wù)管理部門會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財務(wù)預(yù)算的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  二、財務(wù)預(yù)算的編制

  第六條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

  (一) 堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

  (二) 堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;

  (三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

  第七條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

  第八條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的'生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

  第九條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

  第十條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

  第十一條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。

  第十二條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

  第十三條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

  三、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

  第十四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時運(yùn)用項目管理、數(shù)量管理等方法。

  第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算和季度預(yù)算,以通過分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

  第十六條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

  第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用和期間費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

  第十八條 在日?刂浦,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

  第十九條 在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

  第二十條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

  預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  (一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

  (二) 對差異額進(jìn)行的分析;

  (三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

  第二十一條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

  四、財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

  第二十二條 下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以申請調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

  第二十三條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

  第二十四條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)管理部門提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

  企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

  第二節(jié) 財務(wù)決算管理

  第一條 企業(yè)在每個會計年度終了,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定,在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上,認(rèn)真組織編制年度財務(wù)決算報告,以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

  第二條 企業(yè)編制年度財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計全面性、完整性原則,并符合下列規(guī)定:

  (一)企業(yè)財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項及會計賬簿為基礎(chǔ)進(jìn)行編制,全面、完整反映企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入、成本(費(fèi)用)以及現(xiàn)金流入(出)等狀況,不得漏報;

  (二)企業(yè)不得存有未反映在財務(wù)決算報告中的財務(wù)、會計事項,不得有賬外資產(chǎn)或設(shè)立賬外賬,不得以任何理由設(shè)立“小金庫”;

  (三)企業(yè)所屬經(jīng)營性事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會計制度;暫未執(zhí)行企業(yè)會計制度的所屬事業(yè)單位,應(yīng)當(dāng)將相關(guān)財務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財務(wù)決算范圍,以完整反映企業(yè)的經(jīng)營成果;

  (四)企業(yè)所屬基建項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求與企業(yè)財務(wù)并賬;暫未并賬的,應(yīng)當(dāng)將基建項目的相關(guān)財務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財務(wù)決算范圍,以完整反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。

  第三條 企業(yè)編制年度財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計真實性、準(zhǔn)確性原則,并符合下列規(guī)定:

  (一)企業(yè)財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對無誤的相關(guān)會計賬簿進(jìn)行編制,做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符;

  (二)企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易事項、會計記錄等資料,按照規(guī)定的會計核算原則及具體會計處理方法,對各項會計要素進(jìn)行合理確認(rèn)和計量;

  (三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守會計核算規(guī)定,不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用),造成企業(yè)經(jīng)營成果不實,影響企業(yè)財務(wù)決算報告的真實性;

  (四)企業(yè)不得采取利用會計政策、會計估計變更,以及減值準(zhǔn)備計提、轉(zhuǎn)回等方式,人為掩飾企業(yè)真實經(jīng)營狀況;不得計提秘密減值準(zhǔn)備,影響企業(yè)財務(wù)決算報告的真實性;

  (五)企業(yè)應(yīng)當(dāng)客觀地反映實際發(fā)生的資產(chǎn)損失,以保證財務(wù)決算報告的真實、可靠。

  第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循會計穩(wěn)健性原則,按有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn)和方法,合理預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,定期對計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項進(jìn)行認(rèn)定、計算。

  第五條 企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計可比性原則,編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致,各年度期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接,如實反映年度間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動情況。

  第六條 除國家另有規(guī)定外,企業(yè)所執(zhí)行的會計制度應(yīng)當(dāng)按照國家財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定和要求保持一致;因特殊情形不能保持一致的,應(yīng)當(dāng)事先報國資委備案,并陳述相關(guān)理由。

  第七條 企業(yè)的各項會計政策、會計估計一經(jīng)確定,不得隨意變更;因特殊情形發(fā)生較大變更的,應(yīng)當(dāng)事先報國資委備案,并陳述相關(guān)理由。

  第八條 企業(yè)在年度財務(wù)決算報告編制中,對報表各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)填報不得遺漏,報表內(nèi)項目之間和表式之間各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接,保證勾稽關(guān)系正確。

  公司財務(wù)預(yù)算的管理制度 7

  1.0總則

  1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任,規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動,確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利完成,根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求,結(jié)合公司的實際情況,特制訂本制度。

  1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞公司經(jīng)營目標(biāo),對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。

  1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算,由公司財務(wù)部組織實施,分級歸口管理,并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

  1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則,確保切實可行,將各項成本、效益指標(biāo)“橫向到邊,縱向到底”層層分解、落實,并負(fù)責(zé)到位。

  2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能

  2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組,由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長,財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長,各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組,負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜,并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長,財務(wù)部人員為小組成員。

  2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

  2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理(主管)及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

  3.0財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

  3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

  3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算,主要包括:

  3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊(辦事處)對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。

  3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊(辦事處)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營運(yùn)規(guī)模,主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上,依據(jù)各作業(yè)板塊(辦事處)的各種設(shè)施的營運(yùn)能力、各項成本費(fèi)用的消耗,具體編制如下:

  3.2.2.1人工成本的測算:根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算;根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測算;以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費(fèi)的測算;根據(jù)本年度勞動保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測算。

  3.2.2.2勞務(wù)成本的測算:主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測算,可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測,養(yǎng)路費(fèi)及營運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測,修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃,并結(jié)合本年度實際情況作測算。

  3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測算:(主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用)主要是折舊和其他費(fèi)用項目(如租金、財產(chǎn)保險、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等)可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

  3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門(既機(jī)關(guān)人員)組織經(jīng)營活動必要的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等預(yù)算,管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分?煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等;不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素,結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求,分項目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

  3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定,編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

  3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算:主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也應(yīng)列入預(yù)算。

  3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款,主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

  3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

  3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算:是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

  3.5.2損益預(yù)算:是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

  3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求,結(jié)合自身的實際需要,制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格,統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑,各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報。

  4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

  4.1下達(dá)任務(wù):財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。

  4.1.1編制上報:各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標(biāo),并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

  4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況,市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

  4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營運(yùn)情況,編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。

  4.1.4各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運(yùn)計劃,參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的.成本費(fèi)用,包括:日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)(包括養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅)、倉庫需更新的地臺板、外請車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。

  4.1.5保險部負(fù)責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

  4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本(包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費(fèi)等),以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品、勞動保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備(如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等)購置、更新的預(yù)算。

  4.1.7財務(wù)部:負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。

  4.1.8總經(jīng)理辦:負(fù)責(zé)編制購置運(yùn)輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。

  4.2審查平衡:財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過程中,財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給有關(guān)部門予以修正。

  4.3審議批準(zhǔn):財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制公司財務(wù)預(yù)算方案,上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項,應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案,提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。

  4.4下達(dá)執(zhí)行:財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。

  4.5月度預(yù)算的編制程序:

  4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。

  4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。

  4.5.3各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用,包括:日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)(包括養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅)、外請車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。

  4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

  4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資(包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資)、勞動保護(hù)費(fèi)、臨時用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計劃。

  4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。

  4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算,經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。

  4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整,但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。

  4.7調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請,經(jīng)審核后編制年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批準(zhǔn),然后下達(dá)執(zhí)行。

  5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

  5.1各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

  5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,一律不予支付。

  5.3建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控(三級預(yù)警線為:一級達(dá)預(yù)算的50%;二級達(dá)預(yù)算80%;三級達(dá)預(yù)算100%)的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。

  6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核

  6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施,并通過公司經(jīng)濟(jì)活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。

  6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù),制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績效考核指標(biāo),并嚴(yán)格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行,以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

  6.3對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生變化的部門,總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo),報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。

  6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),以確保公司的預(yù)算安排,除特殊原因外,各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10%,并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎懲考核范圍之中。

  7.附則

  7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人:財務(wù)經(jīng)理,本制度的監(jiān)督責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)。

  7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。

  7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。

  公司財務(wù)預(yù)算的管理制度 8

  第一章 總則

  第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理, 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的要求, 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況, 制定本制度。

  第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

  第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

  第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

  第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

  第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo), 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

  第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

  第三章 預(yù)算組織分工

  第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

  第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

  第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

  第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

  第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

  第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

  第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

  (一) 堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

  (二) 堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;

  (三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

  第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

  第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

  第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

  第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

  企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

  第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。

  第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

  第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

  財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

  第二十一條 預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成, 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求, 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

  第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

  第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時運(yùn)用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

  第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

  第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

  第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的, 要堅決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

  第二十六條 在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

  第二十七條 在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

  第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度, 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目, 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因, 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

  預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  (一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

  (二) 對差異額進(jìn)行的`分析;

  (三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

  第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況, 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息, 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

  第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

  第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立, 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

  第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

  第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

  企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

  第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

  第三十三條 預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

  第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施,達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo),項項指標(biāo)連收入” 。

  第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則:

  (一) 目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

  (二) 激勵原則:預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

  (三) 時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行;

  (四) 例外原則:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

  (五) 分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

  第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

  第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn),并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

  財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

  審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

  第八章 附則

  第三十八條 本制度自 20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

  第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則,并組織實施。

  第四十條 本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

  第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

  公司財務(wù)預(yù)算的管理制度 9

  為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

  一、年度預(yù)算制度

  1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

  2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會計政策的變化等。

  3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。

  二、月度、季度預(yù)算制度

  月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

  三、預(yù)算項目編制方法和依據(jù)

  1、收入預(yù)算

  收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

  房地產(chǎn)銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。

  房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。

  其他收入:無須對其作出預(yù)算。

  2、開發(fā)成本支出預(yù)算

  (一)地價支出:規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

  (二)工程款項:成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計進(jìn)度,提供預(yù)計工程量,按核定的.造價金額編列。

  (三)材料、設(shè)備款項:物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

  (四)設(shè)計費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預(yù)計應(yīng)支付金額編列。

  3、銷售費(fèi)用預(yù)算

  由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預(yù)計支出額編制。

  4、管理費(fèi)用預(yù)算

  由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

  5、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算

  財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。

  四、預(yù)算執(zhí)行制度

  公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

  五、年度預(yù)算的考核與評價

  公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負(fù)責(zé)計劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。

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