財務中心管理制度

時間：2023-06-10 06:57:26 制度我要投稿

財務中心管理制度15篇

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，制度起到的作用越來越大，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的財務中心管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務中心管理制度15篇

財務中心管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強縣會計結算中以下簡稱“中心檔案管理，確保各統(tǒng)管單位會計檔案完整、安全，更好地為統(tǒng)管單位服務，根據(jù)國家《檔案法》及財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定，結合會計集中核算的實際情況，制訂本制度。

　　第二條本制度的檔案是指中心本身工作相關的檔案以及與會計集中核算管理相關的檔案，即在會計集中核算管理活動中形成的各種有利用和保存價值的文件、憑證、賬冊、報表等不同形式或載體的歷史記錄，包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。

　　第三條中心成立檔案管理領導小組，負責日常檔案管理及檔案管理達標升級工作的領導和協(xié)調(diào)；成立檔案鑒定小組，負責確定檔案管理的范圍和檔案質(zhì)量鑒定。

　　第四條中心設立綜合檔案室，對所有檔案進行集中統(tǒng)一管理，由事務部具體負責，各統(tǒng)管會計為兼職檔案管理員，負責對統(tǒng)管單位的會計檔案整理歸檔工作。

　　第二章綜合檔案室領導職責

　　第五條分管領導的職切實貫徹執(zhí)行《檔案法》，以法治檔，依法把綜合檔案管理工作納入單位發(fā)展計劃加強對本中心的檔案實行集中統(tǒng)一管理的領導工作，并把檔案工作納入議事日程，協(xié)調(diào)解決檔案工作中的有關問題加強對綜合檔案室機構網(wǎng)絡人員的組織領導，并幫助做好經(jīng)費的落實工作。

　　第六條綜合檔案室主任職負責綜合檔案室的業(yè)務領導工作，定期召開檔案管理工作會議，部署檔案工作計劃領導檔案工作人員實行檔案業(yè)務管理的規(guī)范化，科學化工作，不定期地對檔案工作情況進行檢查，配合專職檔案員對兼職檔案人員的檔案工作實行監(jiān)督、指導組織鑒定小組，定期對檔案進行鑒定，決定檔案存毀利用各種形式宣傳《檔案法》，提高本中心人員的檔案意識。

　　第三章綜合檔案室工作職責

　　第七條認真貫徹黨和國家對檔案工作的方針、政策及各級領導部門對檔案工作的批示和意見，努力提高本中心檔案工作水平，為各項工作服務。

　　第八條加強檔案的科學管理和保護工作，對檔案室的檔案進行科學分類、排列、編號，庫房達到“八防”、“三無”要求。

　　第九條做好日常的檔案收集、整理、鑒定、統(tǒng)計、利用工作，及時收集在社會活動中形成的有保存價值的材料。

　　第十條根據(jù)工作需要組織編寫本單位組織沿革、大事記和其它可作參考的資料，積極為利用者提供方便。

　　第十一條及時準確地掌握檔案資料的利用效果，不斷改進工作方法，做好檔案信息的反饋工作和交辦的其他檔案資料工作。

　　第四章專（兼）職檔案員崗位職責

　　第十二條認真學習檔案業(yè)務知識，不斷提高檔案專業(yè)水平。

　　第十三條堅持貫徹國家有關檔案工作的方針、政策和法規(guī)，努力完成上級檔案管理部門布置的各項任務。

　　第十四條負責制定本中心檔案工作細則和有關規(guī)章制度。

　　第十五條指導、監(jiān)督、檢查和負責本中心各部門形成的各種文件材料的收集、整理、立卷和歸檔工作。

　　第十六條集中統(tǒng)一管理本中心各種門類和載體的檔案，編制必要的檢索工具，提高利用效率，為各項工作服務。

　　第十七條在“統(tǒng)一領導，分級管理”的原則下，對本部室的檔案工作進行監(jiān)督和指導。第十八條嚴格執(zhí)行檔案工作的各項規(guī)章制度，積極宣傳檔案工作的重要意義，努力為領導當好參謀。

　　第十九條負責對本中心檔案材料的鑒定工作，按規(guī)定做好已過期無保存價值的檔案材料的銷毀工作。

　　第五章檔案接收與統(tǒng)計

　　第二十條凡在中心工作活動中形成的、具有保存價值的各類文件材料，由各統(tǒng)管會計立卷，并于次年6月底前向檔案室移交。文件承辦人辦理完畢的`文件材料，應及時送交事務部歸檔立卷。

　　第二十一條中心檔案室接收的檔案文件材料應齊全、完整，檔案制成材料和書寫材料應符合標準。檔案要分類清楚，組卷合理，排列正確科學，裝訂結實美觀，便于保管利用。第二十二條交接雙方根據(jù)移交目錄清點核對后，簽名蓋章，辦妥交接手續(xù)（一式二份）。第二十三條檔案室應建立檔案收進、移出、利用、鑒定、查閱、保管數(shù)量登記簿和統(tǒng)計簿，做到家底清楚、賬實相符、定期核對。

　　第二十四條日常工作中，根據(jù)縣檔案行政管理部門和上級部門要求，及時上報各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，統(tǒng)計數(shù)據(jù)應經(jīng)領導審核簽章和填報人蓋章，方能上報。

　　第六章檔案保管和庫房管理

　　第二十五條庫房內(nèi)應做到“八防”：即防火、防盜、防溫、防濕、防光、防塵、防蟲、防霉。

　　第二十六條嚴禁將易燃易爆物品帶入庫房，禁止在庫房吸煙，并定期做好消防設施的檢查工作。

　　第二十七條庫房內(nèi)不得存放食品和雜物，定期打掃衛(wèi)生，保持庫房整潔。

　　第二十八條適時做好通風、除濕、密閉工作，溫度盡量控制14℃—24℃相對濕度控制45%—60%范圍內(nèi)，每天做好記錄。

　　第二十九條非本中心工作人員，不得進入檔案室。如因工作需要在本中心檔案人員陪同下方可進入。

　　第三十條定期進行庫房檔案資料檢查。對新收入庫的檔案事先均需嚴格檢查，安放除蟲劑，防止檔案蟲蛀和霉變，同時進行檔案進出登記。

　　第三十一條庫房鑰匙由專人保管，庫房門窗必須緊閉，下班前認真檢查，管理好電源，做到人離燈熄、電源切斷，確保庫房安全。

　　第三十二條庫房內(nèi)檔案應分類存放，排列整齊，并編上號碼。

　　第三十三條檔案保管人員應定期檢查、清點檔案，發(fā)現(xiàn)缺少或破損，立即進行查錄或修復，確保保存的檔案賬實相符，無失少，無破損。

　　第七章檔案保密

　　第三十四條認真貫徹執(zhí)行《檔案法》、《保密法》等有關法律法規(guī)，貫徹突出重點、積極防范的方針，確保檔案的保密工作。

　　第三十五條非檔案工作人員，未經(jīng)允許，不得進入檔案庫房。

　　第三十六條查閱檔案，必須履行登記手續(xù)，并在指定地點查閱。

　　第三十七條加強有密級檔案的管理，建立健全移交、保存、利用、借閱、復制、銷毀等制度。查閱秘密檔案必須履行請示、審核、登記手續(xù)，并將復制件按原件要求管理，不得擅自降低、解除復制件的密級。

　　第三十八條銷毀過期檔案或材料，應該按照有關規(guī)定辦理。

　　第八章檔案調(diào)閱

　　第三十九條查閱檔案者，需說明利用目的，辦理借閱手續(xù)，必須先登記后查閱或復制。第四十條中心工作人員、單位財務經(jīng)辦員查閱檔案的，須按規(guī)定填寫《檔案調(diào)閱（復制）登記表》，經(jīng)相關負責人簽字確認或登記后向檔案室調(diào)閱（復制）檔案。

　　第四十一條審計、稅務、公檢法等執(zhí)法部門以及其他外部單位查閱檔案的，須憑相應文件或介紹信，填寫《檔案調(diào)閱（復制）登記表》經(jīng)中心主任簽字同意后調(diào)閱（復制）檔案。第四十二條查閱秘密檔案資料時，需由查閱者提出申請，報中心主任審核批準后，方可查（借）閱。

　　第四十三條非中心工作人員查閱少量檔案時，一般應在中心工作人員陪同下并在檔案調(diào)閱室內(nèi)查閱。

　　第四十四條單位需借閱會計檔案并帶離本中心使用的，應當按規(guī)定辦理檔案借閱手續(xù)，填寫《會計檔案借閱單》，執(zhí)法部門借調(diào)其他單位檔案的，應附有相關文件依據(jù)或介紹信�！稌嫏n案借閱單》應加蓋借閱單位公章，經(jīng)中心主任審批后借閱。

　　第四十五條平時查借閱檔案應于當日歸還，遇同級審計，最多不得超30天，超期借閱應辦理延期手續(xù)。逾期不還的，檔案管理人員應主動催收，收回的檔案應認真檢查有否缺損等情況。借閱者不得將檔案轉(zhuǎn)借他人，更不得擅自外借給其他單位。

　　第四十六條查（借）閱檔案必須嚴守秘密，不得翻閱和抄錄查（借）閱范圍以外的檔案內(nèi)容，不得向他人泄露檔案內(nèi)容。

　　第四十七條查（借）閱檔案必須保護檔案的完整與安全，不得損毀檔案，如有違反，按規(guī)定追究當事人的責任。

　　第四十八條檔案通過利用，不論其利用的方式和效果如何，均需及時填寫《檔案利用效果反饋表》，工作人員應協(xié)助利用者辦好利用登記手續(xù)，同時認真做好檔案利用效益反饋信息的收集、積累分析、匯總工作。

　　第九章附則

　　第四十九條本制度由事務部負責解釋第五十條本制度自印發(fā)之日起實施。

財務中心管理制度2

　　為規(guī)范本單位財務收支，加強運營過程中資金的管理，保障各股東的切身利益，特編制以下與財務相關的規(guī)章制度：

　　一、學費的收繳

　　1、每一學員的入學必須開具財務收據(jù)：購買專門的`財務收據(jù)，按照收據(jù)編號逐一開具，一份收據(jù)對應一個學員，信息填寫時需寫清學員姓名、所報課程、支付方式（現(xiàn)金、微信、支付寶等）、交款日期、金額（大小寫需一致），并由交款人與收款人簽字。

　　2、收據(jù)共三聯(lián)，白色聯(lián)次由前臺銷售留存，粉色聯(lián)次交給交款學員，黃色聯(lián)次交財務入賬。

　　3、收款方式管理：除現(xiàn)金收款外，設置公戶外的單獨銀行卡并綁定pos機、申請獨立微信、獨立支付寶賬號，用于學費的收取。

　　4、前臺銷售每天根據(jù)收據(jù)登記銷售臺賬，完善學員信息（包括收款方式等）。

　　二、資金的管理

　　1、現(xiàn)金管理：購置小型保險柜，每天將現(xiàn)金存入保險柜中，每三天將收到的現(xiàn)金存入銀行并打印銀行存款憑單。（可視業(yè)務情況進行存款時間的調(diào)整）不得坐支現(xiàn)金。

　　2、銀行存款的管理：每收入一筆款項，打印網(wǎng)上銀行回單，留存好交由財務入賬；每月月底打印當月銀行流水和銀行對賬單，統(tǒng)一核對當月賬務。

　　3、支付寶管理：每收入一筆款項，手機截圖支付寶收款憑證，留存好交由財務入賬；每月月底在電腦版支付寶打印當月資金流水。

　　4、微信管理：每收入一筆款項，手機截圖支付寶收款憑證，留存好交由財務入賬，截圖當月最后一天賬戶余額。

　　三、資金支付的管理

　　1、遵循內(nèi)部牽制制度：資金支出由培訓中心經(jīng)理負責審批簽字，合伙人中財務負責人掌握銀行卡、支付寶、微信，每筆款項必須有經(jīng)理審批簽字、財務負責人復核后予撥付。

　　2、完善資金支出審批制度：1000元以下資金支出由培訓中心總經(jīng)理負責審批，1000元以上資金支出需由股東共同審批方能支付。

　　3、費用報銷流程：各項采購及支出需由經(jīng)手人獲取報銷憑據(jù)，如：發(fā)票、對方蓋章收據(jù)；購買經(jīng)費支出報銷單，由經(jīng)手人填制并將報銷憑據(jù)貼于報銷單后側（需標明付款方式），交由總經(jīng)理審批簽字后支付款項（超過1000元還需股東簽字）

　　四、物資管理

　　1、設置固定資產(chǎn)臺賬，將本公司的固定資產(chǎn)全部登記造冊，將資產(chǎn)的管理落實到人，每半年盤點一次，若丟失，由責任人負責賠償，

　　2、設置物料管理收發(fā)臺賬，對物資的收發(fā)進行管理，節(jié)約物料成本，避免物資的浪費，每半年盤點一次，若損失查找原因，責任到人。

　　五、財務核算管理

　　1、每月的會計核算期間為每月自然天數(shù)，如（1月1日至1月31日）。

　　2、每月10日前結算清上月份賬務（可約定），如2月10日前結算1月賬務。

　　3、每月結清上月賬務后，為方便管理，需將支付寶、微信上月余額全部轉(zhuǎn)入銀行卡中。

　　4、會計需及時裝訂會計憑證與會計賬表。

財務中心管理制度3

　　一、為規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，加強會計基礎工作，確保財會工作有序進行，根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定，結合學校實際情況，制定本規(guī)則。

　　二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

　　三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預算指標。

　　四、辦理借款

　　1、借款人應按規(guī)定如實填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。

　　借款單經(jīng)學校領導審批，并經(jīng)會計室審核后付款。

　　2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。

　　屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款，應于出差回�；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結賬手續(xù)。

　　五、購買物品的發(fā)票及報銷

　　1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。

　　2、購買時應認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。

　　從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；

　　填制發(fā)票的日期；

　　填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；

　　經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；

　　接受發(fā)票單位名稱；

　　經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；

　　數(shù)量、單價和金額。

　　3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章等）。

　　凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。

　　4、持有效發(fā)票向財務報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。

　　屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

　　5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應由總務處統(tǒng)一辦理。

　　六、差旅費報銷

　　按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。

　　具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等，車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。

　　經(jīng)報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

　　七、預算

　　每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長做好經(jīng)費預算計劃，做到�？顚Ｓ茫沤^開空頭支票。

　　八、結帳和審計

　　1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。

　　2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　九、其他事項

　　1、經(jīng)上級有關部門批準的'經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證。

　　如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。

　　2、會計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，經(jīng)財務處負責人批準，可以復制。

　　向外單位提供的會計憑證復制件，應當在專設的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。

　　十、本規(guī)則自頒布日起實施。

　　凡與本規(guī)則不一致的，以本規(guī)則為準。

財務中心管理制度4

　　第1章總則

　　第1條為進一步完善和加強財務管理，規(guī)范財務工作，依據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合中心實際情況，特制定本制定。

　　第2條會計核算遵循收付實現(xiàn)制原則。

　　第3條財務管理的基本任務和方法

　�。�1）嚴格按照財務制度的規(guī)定，正確處理會計賬務，規(guī)范會計核算基礎工作，建立科學的會計秩序。

　�。�2） "中心"財務管理和會計核算的主要任務是及時申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護企業(yè)財務安全與完善。

　�。�3）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　�。�4） "中心"財務管理和會計核算工作接受省國控公司財務的指導和監(jiān)督。

　　（5）按期編制各類會計報表及附注，做好財務分析工作。

　　第4條財務管理是單位經(jīng)營管理的一個重要方面，財務科對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守單位秘密。

　　第2章財務管理基礎工作

　　第5條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

　　第6條根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。

　　第7條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第8條做好會計審核工作，財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。

　　第9條財務人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容，定期對會計賬簿記錄的有關賬務與實物、貨幣資金、有價證�、蛠韱挝换騻€人等進行相互核對，保證賬證相符、賬表相符。

　　第10條建立會計檔案，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料須整理成冊、有序存放、妥善保管。嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案進行保管和銷毀，維護會計檔案的完整性。

　　第11條財務人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。財務人員辦理交接手續(xù)，必須有移交人、交接人、監(jiān)交人簽字。

　　第3章財務票據(jù)管理

　　第12條本制定中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和收據(jù)。

　　第13條支票管理：

　　（1）支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放，財務印鑒章由財務負責人保管，法人章由出納保管，實行嚴格分工和把關制定。

　�。�2）出納員嚴禁簽發(fā)空頭支票，更不準將支票借給任何單位或個人辦理結算。

　�。�3）對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。

　�。�4）外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

　　第14條發(fā)票、收據(jù)管理：

　�。�1）出納員負責管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領購、使用、保管、核銷等各項工作。使用票據(jù)的部門應在其職責范圍內(nèi)，配合財務科嚴格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

　�。�2）開具收據(jù)應加蓋單位財務專用章。還必須做到按好碼順序填寫，收據(jù)書寫必須工整，不得涂改、挖補、撕毀。填寫錯誤需作廢處理時，應保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號。

　　（3）使用收據(jù)的部門必須辦理領用登記手續(xù)，并注明所領收據(jù)的'數(shù)量及編號等，收據(jù)領用時，應先清點，如有少聯(lián)、缺份、錯號等問題，應整本退回。同時，必須按規(guī)定管理收據(jù)，不得損毀，對已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應及時報財務核銷。

　�。�4）出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失，應及時向財務負責人匯報并查明原因，辦理有關掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

　�。�5）財務部門應定期和不定期檢查票據(jù)、收據(jù)使用情況，對違反本辦法規(guī)定的情況，除責令糾正外，還應視具體情況予以處理并承擔相應經(jīng)濟責任。對違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴重而構成犯罪的，單位將移送司法機關處理。

　　第4章流動資產(chǎn)管理

　　第15條現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本單位實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第16條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第17條銀行存款管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第18條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第19條應收賬款管理：財務人員對賬戶每季末做一次清理工作，并督促業(yè)務部門積極催帳，避免形成壞賬。對個人借款應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→分管領導→單位負責人。

　　第20條單位的一切資金支付必須填寫《資金使用申請單》或《費用報銷單》、《旅差費報銷單》，經(jīng)由部門負責人、分管領導簽字，主管領導審批，財務復核后方可付款。

　　第5章固定資產(chǎn)管理

　　第21條固定資產(chǎn)的管理：根據(jù)《企業(yè)會計制定》規(guī)定，具備以下兩個條件的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：一般設備單位價值在2000元以上，使用年限在1年以上。應作為固定資產(chǎn)進行核算管理。

　　第22條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務科負責固定資產(chǎn)的價值核算管理及卡片登記工作，綜合科負責實物的記錄、保管。財務部門應建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第23條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合科負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部門審核后，經(jīng)主任辦公會批準再進行賬務處理。

　　第6章收入管理

　　第24條收入來源：中心資金來源由主管單位撥付，

　　第25條所有收入要按照規(guī)定及時入賬，不得截留至帳外或作其他處理。

　　第7章支出管理

　　第26條支出：是指本單位開展業(yè)務活動和其他活動所發(fā)生的各項費用。

　　第27條支出范圍包括：管理費用、財務費用、應交稅金等，

　�。�1）管理費用：是指單位開展各項業(yè)務活動發(fā)生的實際支出。包括：職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、社會保障費、辦公費、差旅費、房租水電費、油料費、維修費、審計費、訴訟費、業(yè)務費、稅金、其他支出。

　�。�2）應交稅金：指單位經(jīng)營活動應負擔的稅金及附加。它包括營業(yè)稅、城市維護建設及教育附加。

　　第28條住房公積金按職工繳費基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險按職工繳費基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險按職工繳費基數(shù)6%逐月繳納。

　　第29條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

　　第30條差旅費報銷標準見《江西xx實業(yè)管理中心差旅費管理規(guī)定》。

　　第31條單位各項支出由財務部門負責管理和核算，支出的管理實行預算控制，計劃調(diào)度、規(guī)范管理、財務科要定期進行支出情況分析、制定節(jié)支措施。

　　第8章財務報告與財務分析

　　第32條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、經(jīng)營支出明細表。單位財務月報表應于次月10日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)完成。

　　第33條年末應報送財務情況說明書。財務情況說明主要內(nèi)容包括：

　　（1）收入、支出情況，完成任務情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。

　�。�2）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第34條財務分析是單位財務管理的重要組成部分，財務科應定期對單位收支情況做出分析，通過分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為領導決策提供依據(jù)。

　　第9章附則

　　第35條本辦法由財務部門負責解。

　　第36條本辦法自主任辦公會通過之日起開始施行公司財務管理制度小企業(yè)財務管理制度縣建設局財務管理制度

財務中心管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財政部發(fā)《事業(yè)單位財務規(guī)則》，財政部、國家教育部發(fā)《學校財務制度》等有關文件規(guī)定，結合學校具體情況特制定本辦法。

　　第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第二章學校財務管理體制和會計人員

　　第四條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。學校在統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一預算管理、統(tǒng)一財務規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務領導的前提下，根據(jù)事權與財權相結合的原則，學校在校內(nèi)部分單位設立二級財務機構。

　　第五條學校財務工作實行校長負責制。分管副校長協(xié)助校長全面領導學校的財務工作。

　　第六條校財務處作為學校一級財務機構，在校長和分管副校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務會計工作，財務處的主要職責：

　　1.負責制定全校統(tǒng)一的財務會計制度和管理辦法，擬定校內(nèi)財經(jīng)政策，參與學校經(jīng)濟方面的決策。

　　2.負責組織編制學校年度預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理。負責完成決算工作。

　　3.依法多渠道籌集資金，合理配置學校資源。

　　4.負責全校的財務收支和收費管理，負責事業(yè)性支出的校內(nèi)價格的制定和審批。

　　5.負責全校的國有資產(chǎn)管理和清產(chǎn)核資工作。

　　6.負責對二級財會機構的業(yè)務領導和監(jiān)管工作。

　　7.積極開展會計核算，提高會計工作質(zhì)量。嚴格控制各項開支，努力提高資金的使用效益。

　　8.負責校內(nèi)的財務監(jiān)督檢查工作，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，維護學校財經(jīng)紀律。

　　9.負責全校各單位的會計人員的業(yè)務管理工作。

　　10.其他財務與會計工作。

　　第七條學校根據(jù)綜合管理和財會業(yè)務的需要，在校內(nèi)相應單位和部門設立二級財務機構。二級財務機構為校財務處的派駐機構，其財會人員由財務處委派，其財會業(yè)務受財務處的統(tǒng)一領導、指導和監(jiān)管。二級財務機構的設立由校財務處提出，經(jīng)分管人事和財務的副校長會商同意后報學校校長辦公會審批。

　　第八條學校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務處和二級財務機構配備專職財會人員。學校財務處正職的任免應事先征得上級主管部門同意，副職的任免應報上級主管部門備案。學校的財會人員歸口財務處統(tǒng)一管理。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、考評、專業(yè)技術職務的評聘由校財務處會同人事處辦理。全校財會人員的業(yè)務培訓、業(yè)務考核、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務處組織實施。

　　第九條全校從事財務會計工作的人員，必須取得《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的人員，不得從事專職或兼職財務會計工作。

　　學校財會人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家的有關法律、法規(guī)和財務會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，遵守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　學校財會人員應當定期參加學習和培訓，不斷提高會計理論水平、業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。

　　學校財會隊伍應保持相對穩(wěn)定。財會人員調(diào)動工作或離職時，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第十條學校財會人員應當按照國家有關法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度的程序、要求進行財會工作。對財會人員在辦理會計事務中出現(xiàn)的違法行為，應當依照《會計法》和國家有關規(guī)定處理。

　　學校財務處、二級財務機構、�？萍籍a(chǎn)業(yè)（企業(yè)）的主要負責人和財務負責人離職時必須進行經(jīng)濟責任審計。

　　校內(nèi)財會人員的聘任實行回避制度。各單位責任人、財會主管人員的親屬不得擔任本單位的會計和出納工作，同一單位內(nèi)的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關系。

　　第三章學校預算管理

　　第十一條學校財務預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預算。學校預算內(nèi)、外一切財務收支均須納入預算范圍，由學校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預算外資金必須實行收支兩條線管理。

　　第十二條學校預算由校財務處根據(jù)學校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況，提出預算建議方案，經(jīng)學校黨委常委會審議通過后，報江蘇省財政廳審核批復后執(zhí)行。預算一經(jīng)批準，即對學校財務收支活動具有約束力。

　　第十三條為了維護學校預算方案的嚴肅性，經(jīng)批準的預算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進行調(diào)整的，區(qū)別情況進行辦理。其中：調(diào)減預算由財務處直接辦理；需要追加預算的，金額在5萬元以下（含5萬元）由主管財務的副校長審批；金額在5萬元以上20萬元以下（含20萬元）由校長審批；金額在20萬元以上需報經(jīng)學校黨委常委會審議決定。財務處根據(jù)審批報告或決議辦理預算的調(diào)整。

　　第四章學校收入管理

　　第十四條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十五條學校的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

　　1、財政補助收入是指學校從財政部門取得的各類事業(yè)收入。包括：教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款（縱向）、其他經(jīng)費撥款（房改經(jīng)費、醫(yī)療經(jīng)費等）。

　　2、事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其輔助活動的收入，含學生學費、住宿費、培養(yǎng)費、各種辦班收入、實驗教學服務收入，成教收入和承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他收入。

　　3經(jīng)營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，不具備法人資格的非獨立核算單位，其開展的社會服務取得的收入。

　　4、附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。如：附屬中小學獨立核算單位上繳的收入等。

　　5、其他收入是指學校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業(yè)利潤等。

　　第十六條校內(nèi)各單位必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入，各項收入交由財務處納入學校預算，統(tǒng)一管理和核算，校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學校收入。學校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務處，嚴禁各單位私設“小金庫”。

　　第十七條學校各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，由校財務處審核報經(jīng)物價部門辦理收費許可證，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立收費項目和提高收費標準。

　　學校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財務處統(tǒng)一管理。財務處按照國家規(guī)定領購、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并根據(jù)學校實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結算、管理票據(jù)。其他任何單位和個人不得自行領購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。

　　學校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營應使用稅務發(fā)票，其發(fā)票的購買、使用按照稅務部門規(guī)定辦理，按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。

　　第五章學校支出管理

　　第十八條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第十九條學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出等。

　　1、事業(yè)支出指學校開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的支出，事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務招待費和其他費用。

　　2、經(jīng)營支出是指學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應相互配比。

　　3、自籌基本建設支出是指學校用財政補助收入以外的資金安排基本建設所發(fā)生的支出。學校應在保證事業(yè)支出的需要、保持預算收支平衡的基礎上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報上級主管部門核批，列入基本建設計劃。自籌基本建設資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設財務管理，按項目進行核算。自籌基本建設資金單獨列支。

　　4、附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進行補助所發(fā)生的支出。

　　第二十條學校在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能直接歸集的，應按照有關規(guī)定的比例合理分攤。

　　第二十一條學校在有關部門取得的指定用途的專項資金，應當堅持“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按要求單獨核算，并定期報告資金的使用情況。項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

　　第二十二條學校應建立健全財務支出審批制度，按不同的經(jīng)費支出類別和金額大小分級審批。

　　學校的各類開支應嚴格按照預算數(shù)控制。校各級財務部門和單位應根據(jù)預算確定的項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預算和無預算的支出，財務部門有權拒絕辦理。校內(nèi)各單位的財務支出審批，應指定一名單位負責人簽字，實行專人負責。

　　第二十三條學校要加強對支出的管理，樹立勤儉辦學的觀念，嚴格控制支出，杜絕浪費現(xiàn)象，提高資金使用效益。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替實際發(fā)生數(shù)。學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準；國家有關財務規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合實際情況制定，并報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補貼和福利等方面的開支，未經(jīng)批準，不得擅自擴大開支范圍或提高發(fā)放標準。

　　第二十四條學校二級單位財務部門應嚴格維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家財經(jīng)制度以及學校的財務規(guī)章制度，對違反規(guī)定的開支，財務人員有權拒絕辦理并向校財務處報告。

　　第六章結余及其分配

　　第二十五條結余指學校年度收入和支出相抵后的余額。

　　第二十六條經(jīng)營收支結余應當單獨反映。經(jīng)營收支結余可以按國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結余。

　　第二十七條學校結余除專項資金結余按照國家規(guī)定結轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補以前或以后年度收支差額。

　　第七章專用基金管理

　　第二十八條專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金和其他基金等。

　　第二十九條修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取轉(zhuǎn)入，在修繕費和設備購置費中列支。

　　固定資產(chǎn)變價收入可轉(zhuǎn)入修購基金，專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。

　　第三十條職工福利基金可按事業(yè)結余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取，用于職工集體福利設施和集體福利待遇等支出。

　　第三十一條學生獎貸基金和勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于支付學生獎學金、學生貸學金、生活困難補助、學生開展勤工儉學活動的報酬。

　　第三十二條住房基金是由學校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建設職工住宅、住房補貼及其他支出。

　　第三十三條學�？梢园凑諊矣嘘P規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設立其他專用基金。

　　第三十四條專用基金的使用應遵循“先提后用、量入為出”、“專設帳戶、單獨核算”、“區(qū)別性質(zhì)、�？顚Ｓ谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財務部門管理和核算，并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。

　　第八章學校資產(chǎn)管理

　　第三十五條資產(chǎn)是指學校占有或者使用能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第一節(jié) 流動資產(chǎn)

　　第三十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。

　　第三十七條貨幣資金的管理

　　1、現(xiàn)金是指學校及二級核算單位的庫存現(xiàn)金，主要用于日常零星開支，庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準的限額，必須嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定，在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用。

　　2、銀行存款是指學校及各二級核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶，學校銀行帳戶歸口財務部門管理。對獨立核算和領取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè)，經(jīng)校財務處審核批準，可在金融機構開設銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經(jīng)校財務處批準。

　　學校及校內(nèi)各二級單位的銀行存款戶應按不同帳號設立銀行帳，必須嚴格按照《支付結算辦法》的規(guī)定辦理銀行結算，及時、定期逐筆核對相符，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列明未達帳項。

　　校內(nèi)各單位必須嚴格執(zhí)行錢、帳分管制度，不得坐支現(xiàn)金。

　　第三十八條應收及暫付款是指學校應收未收或暫時墊付，預付給有關單位或個人而形成的停滯在結算過程中的資產(chǎn)，體現(xiàn)為學校對有關單位或個人的一種債權。

　　學校應加強對應收及暫付款的管理，必須及時、定期對應收及暫付款進行清理、結算，促使應收及暫付款及時收回和報銷，不得長期掛帳。對校內(nèi)單位和個人無正當理由占用應收及暫付款，如差旅費借款返校超過半個月，匯出款項超過兩個月未辦理結算手續(xù)的，財務部門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預算指標中扣還。特別要加強對離校人員的應收及暫付款的管理，以免給學校造成不必要的經(jīng)濟損失。

　　學校應對應收及暫付款項建立壞帳核銷制度，對于確實無法回收的款項，應查明原因，分清責任，若屬個人原因應追究個人的責任，若屬非個人原因，應按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經(jīng)審核批準，財會人員不得私自核銷壞帳損失。

　　第三十九條借出款項是學校借給校內(nèi)附屬單位（獨立核算單位和校辦產(chǎn)業(yè)）的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項，一般借出期限為一年以內(nèi)。

　　借款單位應按規(guī)定的用途使用借款，并按期歸還學校借款。對逾期不還學校借款的單位，在催還無效的情況下學校將對單位領導人給予行政處罰并從其相關經(jīng)費中予以扣還。

　　第四十條存貨是指學校為開展教學、科研、行政管理、后勤服務過程中而購置的各種器材物資，包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。學校為了保證教學、科研等活動正常進行，必須加強對材料的管理，物資管理部門和有關單位應建立健全材料采購、驗收、保管、領發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度，確保學校材料物資的安全完整。

　　各單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整，并上報校財務處。

　　第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理

　　第四十一條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　第四十二條學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細目錄由學校財務部門會同有關分管部門制訂。

　　房屋和建筑物是指學校擁有占有權和使用權的房屋、建筑物及其附屬設施。其中，房屋包括辦公用房、教學科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房；建筑物包括道路、橋梁、運動場、停車場（庫）、紀念碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設施，包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設備等。

　　專用設備是指根據(jù)學校教學、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設備，如電教設備、實驗室儀器設備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。

　　一般設備是指學校的各種通用性設備。如辦公用家具、計算機、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設備等。

　　文物及陳列品是指學校擁有和接受捐贈的供教學、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀念物品等。

　　圖書是指學校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。

　　其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。

　　第四十三條學校財務部門、國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)分管部門應建立健全固定資產(chǎn)購置審批制度。學校固定資產(chǎn)的購置，應做到資源共享、優(yōu)化配置，要經(jīng)過有效的論證和可行性研究，避免重復購置而造成資源的浪費。

　　第四十四條學校對成批量或價值較高的固定資產(chǎn)的'購置，應實行集中采購制度和進行招投標制度，以降低購置成本，減少浪費，防止學校權益受損。

　　第四十五條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，經(jīng)單位申請，國有資產(chǎn)管理辦公室、設備室與設備管理處等有關部門鑒定后經(jīng)相關校領導審批后報財務處、設備處核銷固定資產(chǎn)帳。對單臺價值5萬元（含5萬元）以上的儀器設備的報廢、轉(zhuǎn)讓，需上報國防科工委批準，20萬元以上的需報財政部批準。

　　固定資產(chǎn)的變價收入納入校財務處統(tǒng)一管理和核算，在支付必要的清理費用后全部轉(zhuǎn)入學校修購基金�？顚Ｓ�。

　　第四十六條學校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應報有關部門，按規(guī)定程序及時處理。

　　第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理

　　第四十七條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。

　　第四十八條學校無形資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關分管部門歸口管理。學校及各分管部門應建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益，保證無形資產(chǎn)的完整，防止無形資產(chǎn)流失。

　　學校各單位和個人應維護學校的利益，保護學校的無形資產(chǎn)。

　　第四十九條學校無形資產(chǎn)的計價原則，外購的無形資產(chǎn)應以實際支付的費用計價；自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程序認定后按實際發(fā)生的有關費用計價；接受捐贈取得的無形資產(chǎn)，可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳，若無資料可參照同類無形資產(chǎn)的市價入帳。

　　第五十條學校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應當嚴格審批程序，并按國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

　　第四節(jié) 學校對外投資管理

　　第五十一條學校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。

　　第五十二條按照投資方式的不同，學校對外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè)；債券投資是指學校通過購買債券方式進行的投資，包括購買國庫券和其他各類債券。

　　第五十三條對外投資的原則，以不影響學校正常的教學、科研等工作為前提，不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)進行對外投資。

　　第五十四條學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資，必須按照國家的有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。法定評估機構由校財務處、國有資產(chǎn)管理辦公室代表學校委托和聘請。

　　第五十五條學校所有的對外投資項目都必須進行充分的可行性論證。學校重大對外投資行為（含對校內(nèi)投資）應當經(jīng)過學校黨委常委會研究決定，并報上級主管部門和財政部門批準或備案。對外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的，應按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。學校二級單位不得自行決定本單位的對外投資，確需對外投資的，應先將方案報校財經(jīng)領導小組會議初審，認為確有必要或可行的，再報學校最高決策機構研究決定。

　　第五十六條學校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權關系和經(jīng)濟關系，確保學校國有資產(chǎn)的保值增值。

　　學校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學校的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風險投資。

　　學校對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用和投資回報制度。

　　學校對校內(nèi)各單位使用的教學、科研、行政用資產(chǎn)超出學校核定的部分實行有償使用。

　　第九章學校負債管理

　　第五十七條負債是學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括：借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

　　第五十八條借入款是指學校因借貸行為而形成的負債，指學校向主管部門、金融機構、其他部門借入的資金，主要用于基本建設項目、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等。

　　第五十九條學校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應堅持謹慎原則，嚴格控制借款規(guī)模，事先制訂詳細的借款計劃和還款計劃，必須經(jīng)過學校最高決策機構研究決定。同時要加強對借入款項的管理，確保其按規(guī)定的用途使用，提高使用效益，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　學校任何單位未經(jīng)學校批準不得向金融機構和外單位借款，不得向社會公眾集資，不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保，不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉(zhuǎn)借他人或變相轉(zhuǎn)借他人。

　　第六十條應付及暫存款項是指學校因未及時與對方單位或個人辦理結算而形成的一種負債。

　　學校各單位應加強對應付及暫存款項的管理，指定專人管理，保證及時清理和結算。

　　第六十一條應繳款項是指學校按照有關規(guī)定上繳財政、稅務及主管部門的各類款項。

　　學校各單位應嚴格按照有關規(guī)定，及時足額上繳各類應繳學校的款項，不得無故拖欠。

　　第六十二條代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項，代管款項主要內(nèi)容包括黨費、團費、工會會費、掛靠學校管理的各類專業(yè)協(xié)會、會議費等。代管款項的所有權和使用權都不屬于學校，但應將有關經(jīng)費管理辦法報財務處備案，并作為核算的依據(jù)。學校財務因履行管理工作，征得委托單位和個人同意，可以收取一定的管理費。

　　第十章學校內(nèi)部財務清算

　　第六十三條學校內(nèi)部機構經(jīng)學校批準發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、并時，應當進行內(nèi)部財務清算。

　　內(nèi)部機構進行財務清算時，學校應成立清算工作小組，對被清算單位的財務、財產(chǎn)、債權、債務進行全面清理。核實各項財產(chǎn)、債權和債務帳目，編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權、債務清單；提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理方法；做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作，并妥善處理好各項遺留問題。

　　第六十四條被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機構財務清算結束后，經(jīng)校財務處和國有資產(chǎn)管理辦公室審查后呈報校長審批，分別按照下列辦法進行處理。

　　1、因隸屬關系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機構，其全部資產(chǎn)、債權、債務等無償移交，并相應劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。

　　2、撤消的內(nèi)部機構，在進行經(jīng)濟責任審計的基礎上，全部資產(chǎn)、債權、債務等由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務處和設備處共同研究處理辦法。債權的追索原則上由原機構負責人和經(jīng)辦人負責。

　　3、合并的內(nèi)部機構全部資產(chǎn)、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務處和設備處按規(guī)定進行調(diào)配。

　　第十一章財務報告和財務分析

　　第六十五條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。包括財務報表和財務情況說明書。

　　第六十六條學校財務部門按規(guī)定向主管部門報送年度財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。

　　第六十七條學校應建立健全二級核算單位財務報告制度。對實行二級核算的單位應按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務處的要求，定期向?qū)W校財務處和審計法規(guī)處報送財務報告，并對財務報告的真實性、完整性、準確性負責。財務、審計部門定期或不定期對其真實性進行檢查，以保證真實、完整地反映各單位的財務狀況和事業(yè)發(fā)展情況。

　　第六十八條財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展的預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況，存在的主要問題和改進措施等。

　　財務狀況說明書主要說明學校收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。

　　第六十九條財務分析指標包括經(jīng)費自給率，預算收支完成率，人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均費用支出增減率等。

　　學校二級財務機構的財務分析指標體系，由校財務處統(tǒng)一設置和修訂，以便于分析、考核校內(nèi)各單位的財務管理狀況。

　　第十二章學校內(nèi)部財務監(jiān)督

　　第七十條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學校財務處和審計法規(guī)處的財務監(jiān)督。

　　第七十一條學校的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，具體要求：

　　建立健全各級經(jīng)濟責任制、對各單位主要負責人及財務主管人員實行離任經(jīng)濟責任審計制度。

　　對二級會計機構進行定期或不定期的財務審計。

　　建立健全校各財務機構的內(nèi)部控制制度和稽核制度。

　　對學校二級會計機構和學校投資控股企業(yè)實行會計委派制。

　　對重要的財務會計崗位實行定期輪崗制度。

　　重大對外投資、資產(chǎn)處置、向金融機構借貸和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策均應經(jīng)學校黨委常委會或校長辦公會集體研究決定。

　　根據(jù)校務公開的原則，定期在有關會議上通報學校財務狀況和預、決算情況。

　　對會計資料不定期進行內(nèi)部審計。

　　接受有關部門的監(jiān)督檢查，及時提供會計資料以及有關情況。

　　支持財會人員依法履行其職責和依法行使財務監(jiān)督權，維護其正當權益。

　　對違反本辦法的單位責任人追究其領導責任。

財務中心管理制度6

　　1、學校財物一律歸學校所有，統(tǒng)一登記造冊，建有財產(chǎn)賬，教職工只有使用權沒有所有權。

　　2、所有公物不經(jīng)學校批準不得外借。

　　3、學校對辦公室配置的教學用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次，教師工作調(diào)動不足三年者配用物品不得帶走，平時誰毀壞誰賠償。

　　4、教師每學期用的教學資料應登記造冊，使用后歸還，丟失的賠償。

　　5、教師調(diào)動前所用的公物及資料應向?qū)W校交清，否則應照價賠償。

　　6、任何人不得私自購買東西，所需物品應由后勤擬定計劃后報請校長批準。

　　7、財務管理人員要廉潔奉公，敢于抵制不正之風，嚴格財務制度，未經(jīng)領導批準的.開支不得報銷。

　　8、嚴格財經(jīng)制度，任何教師除一費制外不得收取任何費用，按一費制收取的金額一律上繳，不得私自占用，更不準借作他用。

　　9、各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電，不得亮長明燈，更不準私自使用電器設備。

　　10、嚴格出差補助制度，未經(jīng)批準一切費用不得報銷，出差補助標準按國家標準執(zhí)行。

　　11、會計要做到日清月結，月收支情況向校長匯報，并定期公布賬目，每月應向校長以書面形式寫出收支余缺情況，年終寫出收支平表。

財務中心管理制度7

　　1、中心財務由集團財務部統(tǒng)一管理，中心的'各種收入必須開據(jù)蓋有財務處或集團專用章的票據(jù)，支付現(xiàn)金必須經(jīng)領導批準、財務人員審核、經(jīng)手人簽字方可后支付，嚴禁白條沖抵；

　　2、所有款項如數(shù)上交集團財務部，任何人不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結、賬賬相符、賬實相符等；

　　3、外聘人員工資每月由專人負責上報中心主任核查，核查無誤后由財務人員上報集團財務部，發(fā)放到員工個人工資卡中；

　　4、職工加班費等，由各部門管理人員上報中心，經(jīng)主任審定簽字后，由財務人員上報集團財務部，隨個人月工資一塊發(fā)放，發(fā)放到員工個人工資卡中；

　　5、各項計劃內(nèi)經(jīng)費的開支，部門上報計劃，經(jīng)主任審定后方可實施。報帳時必須做到票物相符，手續(xù)齊全，經(jīng)主任簽字后方可報帳；

　　6、各種票據(jù)資料、賬本財務人員必須妥善保管、不得丟失；按月搞好財務收支報表；

　　7、嚴格遵守相關財務制度和有關規(guī)定。

財務中心管理制度8

　　第一章：總則

　　第一條：為進一步加強學校的財務管理和監(jiān)督，規(guī)范財務活動，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）《中小學校財務制度》（財教〔20xx〕489號）等國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合我區(qū)實際情況，制定本制度。

　　第二條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第三條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實映學校財務狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

　　第二章：財務管理體制

　　第四條：學校一切財務收支必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理。單位財務部門應按國家規(guī)定申請開立銀行賬戶，未經(jīng)批準不得開立銀行賬戶。

　　第五條：財務部門要嚴格按照崗位不相容原則進行分工，做到錢賬分離、責任清晰。預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。

　　第六條：財務部門嚴格按照國家和省有關財政財務管理規(guī)定開展會計核算與財務管理工作。

　　第七條：學校各處室嚴格按照法律法規(guī)和財政財務管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務，履行相關財務手續(xù)。

　　第三章：預算管理

　　第八條：學校預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。學校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第九條：學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。

　　第十條：學校預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃髨?zhí)行。

　　第十一條：學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，規(guī)范辦理收支事項，加強預算執(zhí)行管理。

　　第十二條：預算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調(diào)整。如果國家有關政策或者事業(yè)計劃有較調(diào)整，對預算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整的，學校應當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

　　收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。

　　第十三條：學校應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。學校應當加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。

　　第四章：收入管理

　　第十四條：學校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。

　　第十五條：學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第十六條：學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行收費公示制度，對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第十七條：財務部門負責學校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進行票據(jù)領用、開具、繳銷、歸檔等。

　　第五章：支出管理

　　第十八條：學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。

　　第十九條：學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門預算批復的范圍內(nèi)，學校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個項目支出按照“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執(zhí)行

　　第二十條：學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。

　　第二十一條：學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

　　第二十二條：公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費管理辦法》（財教〔20xx〕480號）文件規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的支出。其中，教師培訓費按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的'5%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。

　　第二十三條：學校應本著厲行節(jié)約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審批程序和審批權限報銷各項開支。凡預算單項支出數(shù)額達到2000元以上的，由項目學校理財小組審核，形成會議記錄，報中心學校審批；預算單項支出數(shù)額達到5000元8000元以上的，需報區(qū)教育局審批后方可實施（區(qū)直學校、初中、中心小學8000元，其他學校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達到政府采購限額標準的，嚴格執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達到政府采購限額標準的，由單位根據(jù)實際情況，按照金額小，確定通過招投標或者采用詢價方式確定服務供應商和價格。采用詢價方式，要實行貨比三家，無特殊原因，應采用合理低價法確定中標供應商。每個項目，每次購物或每個支出事項詢價不少于三家。2000元以上的支出項目，報賬發(fā)票后要附“潁東區(qū)學校項目詢價記錄表”。

　　以下情況的支出，可直接審簽報銷：屬于多次發(fā)生、定期結算的日常運轉(zhuǎn)支出，如郵電費、水電費等；有相關政策依據(jù)明確支出標準的按規(guī)定執(zhí)行，如工資、國家、省市規(guī)定的津貼補貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。

　　第二十四條：支出經(jīng)辦人應為學校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時人員不得辦理報銷手續(xù)。此外，差旅費以實際出差人作為報銷人。

　　第二十五條：經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財政、稅務部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性如實開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多，詳細情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時，須附加蓋賣方印章的購物小票或商器細清單。

　　財務部門負責財務支出的復核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違財政財務管理規(guī)定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無依據(jù)、超標準、超范圍的支出，財務部門不予受理。

　　第二十六條：學校必須嚴格執(zhí)行財政等部門有關支出管理辦法規(guī)定的范圍和標準，厲行節(jié)約，嚴格控制會議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務支出。

　�。ㄒ唬┺k公費支出

　　1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎牌證書制作等）需附明細清單并經(jīng)驗收人或證明人簽字方可報銷。

　　2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務處統(tǒng)一采購、驗收、保管和領用管理。

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　　1、差旅費按照《潁東區(qū)機關事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行〔20xx〕22號）《關于調(diào)整潁東區(qū)機關事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關問題的通知》（財行〔20xx〕46號）執(zhí)行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。

　　2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫《xx學校公務出差審批單》，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。

　　一般人員公務出差，憑有關通知，填寫公務出差審批單、處室負責人簽字、分管校長同意、校長批準。

　　3、外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序?qū)徟�。因其他公務外出所需�?jīng)費報銷須附通知文件（如無文件須注明原因），按規(guī)定程序報銷。

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　　公務接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關于進一步規(guī)范全區(qū)公務接待工作的通知》規(guī)定及學校公務接待規(guī)定執(zhí)行，厲行勤儉節(jié)約，從嚴從緊控制招待費支出。

　　（四）會議費

　　1、召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則，嚴格控制參會人數(shù)、會議數(shù)量、會期、規(guī)模，注重會議質(zhì)量，提高會議效率。

　　2、報銷會議費應附會議通知文件、參加會議人員簽到單、會議預算審批表、會議費結算清單和會議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。

　　3、會議費必須使用公務卡或轉(zhuǎn)賬結算，不得以現(xiàn)金方式支付。

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　　培訓費按照區(qū)財政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓費管理辦法》（財行〔20xx〕133號）執(zhí)行。

　　第二十七條：學校原則上使用轉(zhuǎn)賬和公務卡支付結算方式，嚴格控制現(xiàn)金支出。

　　第二十八條：經(jīng)辦人應在財務支出事項終了后應盡快辦理報銷手續(xù)，公務卡消費最遲應在還款日前三個工作日報銷。無特殊情況不得跨年度報銷。

　　第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務支出均應實行政府采購。

　　第六章：往來款項管理

　　第三十條：學校往來款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。

　　財務部門對學校往來款項實行統(tǒng)一管理，定期清查。年末結賬前，對往來款項余額進行全面清理，及時結算，避免長期掛賬。對應繳款項，應按照規(guī)定及時、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。

　　第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個月內(nèi)必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

　　第七章：資產(chǎn)管理

　　第三十二條：學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

　　第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝備及動植物。

　　第三十四條：固定資產(chǎn)由學�？倓仗幗y(tǒng)一管理，實物使用和保管具體落實到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細賬，將固定資產(chǎn)進行登記、編號，并定期進行清查盤點。

　　第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉(zhuǎn)讓。職工調(diào)離本單位或退休時，必須將借用或領用的設備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。

　　第三十六條：資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關規(guī)定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準，不得擅自處置國有資產(chǎn)。

　　第八章：財務監(jiān)督

　　第三十七條：建立學校經(jīng)費收支公示制度，財務部門按月公開學校經(jīng)費收支明細，接受師生員工監(jiān)督。

　　第三十八條：會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔，并由專人保管。

　　第三十九條：學校要主動接受財政、審計、價格等部門的監(jiān)督和檢查，對于監(jiān)督、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要采取有效措施，認真進行整改。

　　第九章：附則

　　第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

財務中心管理制度9

　　一、總則

　　1、為加強本廠的財務工作，發(fā)揮財務在本廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　2、財務部門的職能：

　�。�1）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　�。�2）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的`執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　�。�3）積極為經(jīng)營管理服務，促進本廠取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。�4）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　（5）合理分配收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（6）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　�。�7）完成總經(jīng)理安排的其他工作。

　　3、財務部由主管會計、出納、結算員、收銀員、倉管組成。

　　4、本廠所有人員辦理財會事務必須遵守本制度。

　　二、財務工作管理

　　1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　4、會計員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　5、財務工作人員對本廠實行會計監(jiān)督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　6、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管會計或總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因作出處理。

　　7、財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　8、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　9、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　10、財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財務工作人員辦理交接手續(xù)，由主管會計或辦公室主任監(jiān)交。

　　三、支票管理

　　1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須經(jīng)主管會計審核，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。

　　2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會計核對(購置物品由保管員或物品使用人簽字)、總經(jīng)理批準。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號。

　　四、現(xiàn)金管理

　　1、前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　2、廠內(nèi)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　（1）職工工資、津貼、獎金；

　　（2）個人勞務報酬；

　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。�4）結算起點以下的零星支出；

　�。�5）總經(jīng)理批準的其他開支。

　　3、廠內(nèi)固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過1000元以上的必須采取轉(zhuǎn)帳或電匯方式，不得使用現(xiàn)金。

　　4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為1000元。超額部分應存入銀行。

　　5、出納支付現(xiàn)金，可以從廠內(nèi)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先經(jīng)主管會計審核，總經(jīng)理批準。

　　6、出納從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由主管會計審核，總經(jīng)理批準后提取。

　　7、本廠職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管會計審核，交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。

　　8、符合該項第2點的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及財務認可的有效報銷或領款憑證，由經(jīng)手人簽字，主管會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。出納同時要填制現(xiàn)金日記帳。

　　9、工資由主管會計依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交總

財務中心管理制度10

　　一、財務專用章和財務負責人印章，由資金組會計主管負責管理，只能作為資金結算和業(yè)務專用，不得用作其它用途。

　　二、凡對外使用單位財務專用章，必須進行登記，并經(jīng)分管主任同意；內(nèi)部結算業(yè)務使用財務印章，由資金組主管會計復審并用印。

　　三、單位名稱變更，啟用新財務專用章，舊印章要登記造冊移交區(qū)檔案館；財務負責人變更，個人預留印章移交本人。

　　四、實行預留單位印章、簽字及審批權限備案，核算組預留《單位財務印章、簽字及審批權限表》，對單位報賬業(yè)務的真實性進行審核。

財務中心管理制度11

　　第一章總則

　　第一條深圳市志健實業(yè)有限公司本身是房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司，本身具有獨立法人地位。屬下另有兩個全額投資、具有法人資格的跨行業(yè)子公司。他們是深圳市富健商業(yè)發(fā)展有限公司和深圳市志健物業(yè)管理有限公司。這三個公司在一起，其上又有若干人組成的總部。這樣一來，就有一個全新以深圳市志健實業(yè)有限公司為名的集團公司活躍在商界之中。

　　第二條志健集團公司由鄭健明先生個人全額投資，鄭健明先生是本公司當然的董事長。董事會其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨立董事所構成。

　　第三條財務總監(jiān)由董事會委派，是法定的董事會成員。其核心職能是對子公司的經(jīng)理及其經(jīng)營行為進行監(jiān)督。權限范圍包括：

　　1、審核公司的財務報表和報告，對其質(zhì)量負責；

　　2、審定公司的財務管理制度，參與審定其他經(jīng)濟管理制度；監(jiān)查公司財務運作和資金收支活動；

　　3、審批董事會規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司經(jīng)營、投資、融資等三大經(jīng)濟活動中的各種各類請示、請款報告；

　　4、參與董事會討論、審定公司重大財務決策、計劃、方案，并形成董事會決議；

　　5、對董事會業(yè)已批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行進行全方位地監(jiān)控，對其失誤、失控負主要責任；

　　6、遵規(guī)檢查公司財務、會計、相關業(yè)務活動的合法性、真實性、有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時向董事會報告；

　　7、組織并主持公司各項審計工作；

　　8、代表董事會審定財務中心、各子公司財務、會計、審計機構負責人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項。

　　第四條總會計師由公司總部總經(jīng)理任命，是法定的經(jīng)營領導班子成員，與此同時，總經(jīng)理不得重復指定主管財務的副總經(jīng)理�？倳嫀煹暮诵穆毮苁墙M織領導集團公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監(jiān)督等工作。權限范圍包括：

　　1、負責組織編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，此行為謂之開源；

　　2、領導并參與進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費用，此行為謂之節(jié)流；

　　3、主管審批財務收支工作。除一般財務收支可以授權或指定下屬財會機構負責人審批外，重大財務收支必須親自審批或報總經(jīng)理批準；

　　4、負責簽署上報的預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務專題報告、會計決算報表及報告。參與會簽涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、協(xié)議等；

　　5、策劃、組織屬下高層財會負責人建立、健全各種經(jīng)濟核算制度，指導財務中心、母、子公司財務經(jīng)理利用本單位財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，

　　審閱其經(jīng)濟活動分析報告；

　　6、加強對屬下財會工作人員的業(yè)務、職業(yè)道德的培訓，對屬下的工作失誤負領導責任、對經(jīng)濟活動分析報告失真負主要責任、對各種財務計劃、財務決策發(fā)生誤導負全責；

　　7、根據(jù)總經(jīng)理的要求組建、健全集團公司財務、會計機構，負責主持上述機

　　構工作人員的招聘面試、考核。對財會工作人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲發(fā)表自己的意見；

　　8、配合財務總監(jiān)的財務監(jiān)查工作，協(xié)助財務總監(jiān)主持的各項審計工作。

　　第五條深圳市志健實業(yè)有限公司財務中心是鄭健明先生為維護投資利益對集團公司經(jīng)營進行財務控制、管理的執(zhí)行機構。財務中心是一種集權化的管理方式。在市場經(jīng)濟現(xiàn)代化的社會環(huán)境里，產(chǎn)權和經(jīng)營權分離的條件下，財務中心的終極目標不是投資利潤最大化，而是集團公司價值最大化；即充分考慮貨幣的時間價值、風險與報酬的關系，采用最優(yōu)的財務政策，指引經(jīng)營者進行合理經(jīng)營，在保證公司長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上使集團公司總價值達到最大。

　　第二章組織架構

　　第六條財務中心的直接領導是總會計師，財務中心的全部工作對總會計師負責，財務中心不接受除總會計師之外的其他領導的任何工作指令。

　　第七條財務中心由下列部門所構成：

　　1、第一層次：財務中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領導財務中心各項業(yè)務工作

　　2、第二層次：并列財務管理、會計核算兩個部門。

　�、咆攧展芾聿俊Ｆ渎毮苁墙�、健全各項財務管理制度，并跟蹤監(jiān)督其執(zhí)行情況，向財務中心經(jīng)理提出獎懲建議；定期審計各類、各種會計報表并提出自己的審計報告；定期或者專項地對各行業(yè)的子公司經(jīng)營、投資、籌資活動進行預測算，并提出下期工作計劃或可行性報告。

　　⑵會計核算部。其職能是綜合基層提供的會計資料，登錄總賬、編制會計報表、做好經(jīng)濟活動分析，提供真實的會計報告。

　　3、基層：由會計核算部進行管理。并列銷售及往來核算、成本及費用核算、

　　存貨及倉儲核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結算五個工作小組。根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀預計，貨幣資金結算工作小組很可能在短時期內(nèi)演變成

　　內(nèi)部銀行。

　�、� 四個會計核算小組的職能是根據(jù)數(shù)據(jù)庫記載的各下屬公司財務部門記賬憑證原始數(shù)據(jù)登陸自己相應的明細賬，同時亦需經(jīng)常到各下屬公司財務部門查閱原始憑證。

　�、� 貨幣資金結算小組的職能是嚴把收支兩條線的關口，各子公司的銷售收入和其他項目收款每日必須全額進入財務中心的金庫，或者，進賬到財務中心指定的銀行賬戶，不得坐支和截留；各子公司的各項開支，必須按財務計劃執(zhí)行。計劃外支出，須按請款程序操作；特殊情況下，可以先墊款執(zhí)行，然后補辦手續(xù)報銷。

　　第八條財務中心在業(yè)務上領導各子公司財務部。各子公司財務部的業(yè)務工作全面對財務中心負責。

　　第三章崗位設置

　　第九條財務中心經(jīng)理：是總會計師的首席執(zhí)行官。全面組織、領導財務中心　工作。其工作職能是：

　　1、負責指導、參與編制財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　2、配合總會計師的工作，指導并監(jiān)控下屬進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核；遵從總會計師的指令，具體指導、督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費用；

　　3、主管審批計劃內(nèi)財務收支工作。計劃外的財務收支，除限額內(nèi)的財務收支可以自行審批外，超限額的重大財務收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見后呈報總會計師處理；此類報告文件可以退回，但不得扣留；

　　4、負責以自己的職務身份擬文上報財務預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務專題報告、會計決算報表及報告；

　　5、建立、健全各種經(jīng)濟核算制度，指導財務中心、母、子公司財務經(jīng)理利用本單位財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，審閱修正其經(jīng)濟活動分析報告；

　　6、協(xié)助總會計師加強對屬下財會工作人員的業(yè)務培訓、職業(yè)道德的調(diào)教，以身作則當好財會隊伍的領頭羊；

　　7、嚴肅財經(jīng)紀律，維護財會工作秩序，嚴保財務管理不失誤、會計核算不失真；

　　8、深入調(diào)查研究，廣泛接觸集團公司內(nèi)部各界人士，關注經(jīng)營及其他經(jīng)濟活動對財務工作的影響，為總會計師財務決策提供詳盡的第一手資料。

　　第十條財務中心經(jīng)理辦公室在條件成熟時可設秘書一至二名。秘書的工作職

　　能是替經(jīng)理起草部分指令性文件；下達經(jīng)理指令，落實經(jīng)理指令的執(zhí)行；受財務中心經(jīng)理委托，深入基層公司財務部了解財務、會計運作情況，上傳基層財務的業(yè)務動態(tài)、工作業(yè)績和所反映的工作問題。

　　第十一條財務管理部設置如下崗位：

　　1、財務管理師：是財務中心的核心崗位。其工作職能是制訂財務計劃、財務預算和財務標準，并利用會計信息對比標準和實際，發(fā)現(xiàn)差異，及時采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經(jīng)濟活動的財務管理制度，考核、評價

　　各部門工作業(yè)績，實施獎懲。此崗位的工作需要下列三個崗位的配合。

　　2、預算會計師：其工作職能是深知本公司成長發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟實力，洞察本公司生存、發(fā)展的社會環(huán)境，全面預算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟效益指標。

　　3、管理會計師：其工作職能是針對公司的經(jīng)營活動歷史成本和財務預算未來成本進行量本利分析，從而保證公司經(jīng)營決策、財務決策的科學性、正確性和可行性。

　　4、內(nèi)審會計師：其工作職能是從日常復核記賬憑證開始直至專項審計。主動配合、積極協(xié)助總會計師、財務總監(jiān)、社會中介機構、政府有關部門的審計活動亦是此崗位的職能工作。

　　第十二條會計核算部設置如下崗位：

　　1、主管會計師：其工作職能是處理總賬、編制會計報表（用自己入賬而得的會計信息編制此套報表實質(zhì)上也是各基層公司財務報表的合并報表，此表數(shù)據(jù)必須與基層報表相勾稽、吻合）、撰寫經(jīng)濟活動分析報告；指導基層核算小組正確處理賬務、結算小組規(guī)范操作行為。

　　2、綜合助理會計師：協(xié)助主管會計師的'工作，處理稅務、待攤、預提、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、長、短期借款、所有者權益等明細帳務；掌握融資活動動態(tài)，撰寫會計報表附注說明。

　　第十三條基層核算小組設置如下崗位：

　　1、銷售及往來核算會計員：其工作職能是負責登錄《主營業(yè)務收入》、《其他業(yè)務收入》、《銷售稅金及附加》、《應收賬款》、《預付賬款》、《其他應收款》、《應付賬款》、《預收賬款》、《其他應付款》、《應交稅金》的明細賬；負責核實收入的實現(xiàn)；作出應收、應付的賬齡分析報告；敦促基層直接責任人及時回籠應收款項；記載《內(nèi)部往來》備用明細賬，月底根據(jù)各戶余額再正式登錄《其他應收款》、《其他應付款》。

　　2、成本及費用核算助理會計師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料，按成本三要素歸集分類，核銷、結轉(zhuǎn)、登錄《開發(fā)成本》、《開發(fā)間接費用》、《生產(chǎn)成本》、《勞務成本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《應付工資》、《主營業(yè)務成本》的明細賬；按單項成果分列成本構成數(shù)據(jù)，制作三維的《成本構成明細表》，分別作出單項成果成本分析報告和總成本分析報告；《銷售費用》、《管理費用》、《財務費用》等期間費用，需掌握其波動狀態(tài)，作出動態(tài)分析報告，找出引起波動包括客觀因素在內(nèi)的各種原因。

　　3、存貨及倉儲核算助理會計師：其工作職能是嚴格按進、銷、存的操作規(guī)范登錄《原材料》、《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托代銷商品》、《分期收款發(fā)出商品》等存貨類的明細賬；掌握物流管理的工作動態(tài)，確定庫存的最高和最低儲量，擬定保證供應的采購計劃。

　　4、固定資產(chǎn)及工程核算助理會計師：其工作職能是掌握投資活動動態(tài)，監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營活動，保障本公司的投資利益；核定、落實固定資產(chǎn)的原始價值、使用年限、折舊方式、預留殘值、使用單位及保養(yǎng)責任人；核算大修、日常維護費用；完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合算；登錄涉及

　　投資活動的所有明細賬；撰寫被投資單位調(diào)查報告、固定資產(chǎn)管理動態(tài)報告、大修、日常維護費用分析報告。

　　第十四條貨幣資金結算工作小組設置如下崗位：

　　1、資金結算主管出納：其工作職能是對外統(tǒng)一接受進賬收款、繳納稅款、支付款項，管理、結算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對內(nèi)調(diào)撥資金，開設、管理各子公司的子賬戶，發(fā)行內(nèi)部支票等結算單據(jù)，辦理內(nèi)部結算手續(xù)；掌握現(xiàn)金流量，控制隔夜庫存現(xiàn)金存量。

　　2、對外銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對外辦理銀行結算手續(xù)，登錄銀行存款流水賬，月末辦理銀行對賬、調(diào)賬。

　　3、對內(nèi)銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對內(nèi)辦理財務結算手續(xù)，登錄各子賬戶流水。

　　4、現(xiàn)金出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，辦理現(xiàn)金收支手續(xù)，登錄現(xiàn)金流水賬。

　　第四章基層公司財務部

　　第十五條資產(chǎn)是總公司的血液，財務中心就是總公司的心臟，基層公司財務部就是總公司的動脈和靜脈。財務中心和基層公司財務部就構成深圳市志健實業(yè)有限公司維持生存、健康發(fā)展的心血管系統(tǒng)。

　　第十六條基層公司財務部經(jīng)理由財務中心委派，基層公司財務部經(jīng)理是基層公司經(jīng)營領導班子的法定成員，基層公司財務部經(jīng)理的工作對財務中心負責，每月必須定期向財務中心作書面的工作匯報。

　　第十七條基層公司財務部組織架構、崗位設置、工作人員招聘、選用由基層公司經(jīng)營領導班子作決定，其結果報財務中心備案。

　　第十八條基層公司財務部可自行選用合適的會計制度。但會計政策必須與財務中心保持口徑一致，電算化也必須選用和財務中心同樣的財會軟件。

　　第十九條基層公司財務部必須做到當日業(yè)務當日清，不得留未處理業(yè)務過夜。

　　第二十條基層公司財務部出納保險柜中不留隔夜錢。當日尾款需自己封箱交財務中心金庫保存；收銀臺的備用零鈔在下班時亦由收銀課長集中送繳財務中心金庫保存。

　　第二十一條基層公司財務部會計檔案統(tǒng)一由財務中心檔案室保管。

　　第五章工作模式

　　第二十二條財務中心基本上執(zhí)行國家財政部20xx年版本《企業(yè)會計制度》，并根據(jù)深圳市志健實業(yè)有限公司特色增添必要的明細科目；補充必要的會計報表附表。

　　第二十三條財務中心電算化使用金碟K3版本財務軟件。

　　第二十四條財務中心跟進20xx6年最新企業(yè)會計準則，逐步按準則要求更改20xx年版本《企業(yè)會計制度》，最后取代20xx年版本《企業(yè)會計制度》，向標準化、國際化靠攏。

　　第二十五條財務中心工作模式最高境界是建立企業(yè)全面資源管理的模式，即ERP管理平臺。我們的領導必須有超越志健實業(yè)公司現(xiàn)時的管理思想，我們財會工作人員必須夯實基礎工作的基礎，有充分的思想準備，冒上ERP找死的風險，披荊斬棘，殺出一條生路，也不能在現(xiàn)實的條件下，不上ERP等死。

　　第六章附則

　　第二十六條本制度由董事會解釋、修訂。

　　第二十七條本制度從頒布之日起執(zhí)行。

財務中心管理制度12

　　1、規(guī)范財務管理，關鍵在校長。實行民主理財，堅持財務公開、透明，校長是第一責任人。校長對學校經(jīng)費收支的真實性、合法性、完整性和平衡性負責。

　　2、規(guī)范經(jīng)費收支預算管理。每期初，各校（園）根據(jù)學校收入情況認真制定經(jīng)費使用計劃，報中心學校批準。計劃的制定要確保收支基本平衡，并略有結余，同時要強化預算執(zhí)行的力度，堅持無預算無支出的原則。因特殊情況確需調(diào)整預算計劃，須書面向中心學校申請，經(jīng)批準方可執(zhí)行。

　　3、堅持錢、賬分開管理，管錢不管帳，管帳不管錢。校長不得留存單位現(xiàn)金，不得單獨一人公費開支。

　　4、規(guī)范經(jīng)費使用管理，開支500元以上必須經(jīng)學校審賬小組審核通過，千元以上必須書面報中心學校批準后方可開支使用。

　　5、報銷票據(jù)必須合法、合情、合理，并要做到手續(xù)齊全。招待費、交通費報銷票據(jù)的附注說明必須清晰、真實、完整（同時附招待費、交通費支出登記表）。招待費支出控制在經(jīng)費總支出的2﹪以內(nèi)，一般教學活動半天以內(nèi)原則上不得招待開支，不得借期終（中）考試、結束會、加班等名義進行會餐。

　　6、各校（園）確因教育、教學活動需要，在周邊商店、飯店、菜店等購物、用餐需及時由指定人員（或經(jīng)辦人）簽名并注明事由。

　　7、每次中途報賬前需對學校前一階段的.對外欠賬進行統(tǒng)計并及時上報，如因此次報賬超支，需書面報中心學校財務室，以備下次中心學校合理安排。

　　8、代管經(jīng)費據(jù)實收取，按期結清，代管經(jīng)費收支情況在每期民主生活會上向全體教師予以公示，并作詳細會議記錄。

　　9、每學期結束時，各校（園）審帳小組對本單位財務收支情況進行自查，并在全體教師會上公布。每學期中心學校對轄屬各小學、幼兒園進行財務審查。

　　10、本著勤儉節(jié)約、量力而行的原則，科學規(guī)范使用好學校經(jīng)費，每學期不留欠債。嚴格控制學校不合理開支，誰舉債誰負責。因?qū)W校經(jīng)費管理不善或支出控制不嚴，造成經(jīng)費赤字過大，中心學校將書面報請區(qū)教育局處理。

財務中心管理制度13

　　為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合**中心衛(wèi)生院特點制定本制度。

　　一、預算管理

　　在**市會計核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導下，根據(jù)相關規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的.原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報衛(wèi)生局會同財政局核定。中心衛(wèi)生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。

　　二、收入管理

　　（一）中心衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

　�。ǘ┲行男l(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。

　�。ㄈ┲行男l(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴禁虛開、多開或套開金額；嚴禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關法律、法規(guī)嚴肅處理。

　�。ㄋ模┲行男l(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

　　三、支出管理

　�。ㄒ唬┲行男l(wèi)生院各項支出要符合財務制度的有關規(guī)定。

　�。ǘ┲行男l(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。

　�。ㄈ┲行男l(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規(guī)定足額繳納。

　　四、貨幣資金管理

財務中心管理制度14

　　第一章：總則

　　第一條：為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合中小學校特點，制定本制度。

　　第二條：本制度適用于全鎮(zhèn)各級各類公辦學校。轄區(qū)內(nèi)民辦學校參照執(zhí)行。

　　第三條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系；社會效益和經(jīng)濟效益的關系；國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第四條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集教育經(jīng)費；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實映學校財務狀況。

　　第二章：財務管理體制

　　第五條：單設置財務機構的直屬學校和中心學校，實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單設置財務機構的中小學校，學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心校財務機構報賬。

　　第六條：中小學校財會人員的工作職責、工作權限應嚴格按照《會計法》執(zhí)行。

　　第三章：單位預算管理

　　第七條：預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。

　　第八條：預算編制原則：中小學校預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　第九條：預算編制方法：

　　收入預算，應考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動的需要和財力進行測算。支出預算的編制，應在保證學校正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)學校發(fā)展需要，合理安排資金用途。

　　第十條：預算編報審批程序：

　　各預算單位要按照“二上二下”的預算編制程序編制預算。預算單位提出預算建議方案，上報教育局審核匯總后報財政部門核定預算控制數(shù)。各預算單位根據(jù)教育局下達的預算控制數(shù)編制預算草案，由教育局匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。

　　第十一條：預算的執(zhí)行與調(diào)整：

　　預算單位的各項收支，必須嚴格按批復的預算執(zhí)行，原則上不作調(diào)整。如果國家有關政策或事業(yè)計劃有較調(diào)整或不可預見等重自然災害，對預算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整時，可以報請財政部門調(diào)整預算。其程序原則上應與預算編制的程序一致。

　　第十二條：中小學校的決算是映學校在一定時期預算執(zhí)行結果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展的總結性書面文件。各預算單位在每一預算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門的統(tǒng)一要求，編制中小學校年度決算及財務分析。

　　第四章：收入管理制度

　　第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入�？�、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。

　　第十四條：中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；學校的各項收入要全部納入單位預算。預算外資金必須及時全額上繳財政專戶，統(tǒng)一管理。

　　第十五條：有住宿生的學校，收取的伙食費要單建帳核算，自負盈虧，不得以盈利為目的，不得截留學生伙食費，不得在學生伙食費中列支應在學校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。

　　第十六條：專項資金必須�？顚Ｓ谩艉怂�。同時建立專項資金項目責任制，定期上報專項資金使用情況。

　　第十七條：學校對外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學校后勤服務項目承包經(jīng)營收入，零星雜項收入等，應作為其他收入處理。學校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn)，進行對外投資或出租，以取得收入。

　　第十八條：學校面向?qū)W生收取的各項費用，必須按照物價部門核定的收費項目和標準執(zhí)行，做好收費公示牌，亮證收費，嚴禁亂收費。

　　第五章：支出管理

　　第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、�？钪С�、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結轉(zhuǎn)自籌基建。

　　第二十條：各項支出應分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。�？钪С鲆c撥入專款配比，經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入配比。

　　第二十一條：單位支出按下列口徑辦理：

　�。�1）購入的辦公用品可直接列報支出（明細清單）。購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。

　�。�2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

　　第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷要有審批單，一事一單注清楚事由，如有相關文件或通知必需附上；不得擅自提高標準，不得跨月跨年報銷。

　　第二十三條：培訓學習費用管理。單位領導和教職工參加培訓學習的費用，在按有關經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有上級文件、通知或相關的批準手續(xù)，否則不予報銷。義務教育階段的學校教師培訓費按學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，非義務教育階段學校原則上按照此標準執(zhí)行。

　　第二十四條：各校的公用經(jīng)費應在財政核定的預算額度內(nèi)，根據(jù)實際業(yè)務支出需要，按月有計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。學校重支出要經(jīng)學校財務領導小組研究審定，財務人員根據(jù)財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應在充分論證的基礎上制定購置方案，報中心校財務領導小組審核同意后方能實施。對涉及政府采購項目的宗物品購置，年初要編制政府采購預算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購。

　　第二十五條：維修工程項目必須先完善相關工程建設手續(xù)并報有關部門審計。未完成相關程序的維修工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)。付款時，承建單位必須持稅務部門開具的維修工程專用發(fā)票。零肖程的支出超出2000元（含2000元），必須經(jīng)過審計后方可報賬。

　　每項財務支出，必須由經(jīng)辦人、驗收人（購物時）和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后，財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規(guī)的支出，財會人員有權拒絕支付。經(jīng)辦人對支出的真實性負責，審批人對支出的.合法性負責，會計對已入帳票據(jù)的合規(guī)性負責。

　　第六章：資產(chǎn)管理制度

　　第一節(jié)流動資產(chǎn)管理制度

　　第二十六條：流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應收及暫付款項、借出款項、材料等。

　　第二十七條：學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日上繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額，各學校應記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，1000元以上支出必須通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬，不得現(xiàn)金支付。

　　第二十八條：對發(fā)生的其他應收款項，學校應控制其額度并及時收回，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的其他應收款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核清。

　　第二十九條：材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領導、歸口管理、管用結合、合理調(diào)配、物盡其用的原則。應建立健全材料的購買、驗收、進出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學校應指定專職或兼職人員對材料進行數(shù)量、金額明細核算。財務人員以價格管理為主，設總帳和明細帳進行核算，每年暑期必須對材料進行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應及時查明原因，分清責任，并進行帳務調(diào)整，做到帳實相符。

　　第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度

　　第三十條：中心學校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負責管理。各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他。

　　第三十一條：固定資產(chǎn)的計價：

　　（1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費和附加費記帳。

　�。�2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。

　　（3）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增繼定資產(chǎn)。

　�。�4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。

　�。�5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。

　�。�6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。

　　第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的`處置，按相關規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點，學校應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調(diào)整。

　　第七章：負債管理制度

　　第三十四條：嚴格控制負債規(guī)模，防止新增債務。各學校不得以任何理由舉債籌措學校經(jīng)費，產(chǎn)生新的債務，對現(xiàn)有債務要清理鎖定。學校發(fā)展建設確需舉債的，需報經(jīng)上級有關部門批準，并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債“誰簽字，誰負責”，由簽字人和主要領導負責償還。

　　第三十五條：各項應繳款項，如應交稅金、應交社會保障費等要按規(guī)定期限及時足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。

　　第三十六條：定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務臺帳管理制度。

　　第七章會計管理

　　第三十七條：會計人員職責：中心學校及所轄學校要配備一名熟悉會計業(yè)務的報賬員，負責編制、申報分月（或分學期）公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務的原始憑證，由中心校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領取、保管、分配及支出的報賬手續(xù)。負責各項備查賬的登記與資金、財務、財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。

　　第三十八條：賬務設置：中心學校及所轄學校，公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)務發(fā)生所必須的備查賬，及時準確登記賬簿，所轄學校要定期與中心學校對賬、中心學校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理，設立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品采購登記臺帳，建立健全物品驗收、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。

　　第三十九條：會計憑證管理：依據(jù)《會計法》規(guī)定，中心學校及所轄學校在公用經(jīng)費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕報賬、付款，情節(jié)嚴重的要及時單位領導或有關部門報告。

　　第四十條：財務制度建設：中心學校及所轄學校，要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度，堅持理財，強化制度建設，制定公用經(jīng)費開支定額標準，實物配備和耗材標準，細化支出范圍，加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度（即公開辦理結果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監(jiān)督，切實加強學校財務管理。建立報賬員的培訓制度，開展定期培訓，提高報賬員的業(yè)務素質(zhì)和管理水平。

　　第八章：財務監(jiān)督制度

　　第四十條：各學校要成立經(jīng)費領導小組及審查小組，負責對學校的各項收支進行審定，定期向教職工通報學校經(jīng)費使用的執(zhí)行情況。

　　第四十一條：建立監(jiān)督檢查長效機制，對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計，并定期進行財務檢查。

　　第四十二條：對違規(guī)收費、財務數(shù)據(jù)不真實、專款不能專用等違紀違規(guī)行為，將按相關規(guī)定追究當事人的責任。

　　第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

財務中心管理制度15

　　為進一步規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、財政部、國家戒布的《中小學財務管理制度》等有關規(guī)定，依據(jù)教育局下發(fā)的文件精神，結合本校的實際情況，特制訂本制度。

　　一、領導組織：

　　財務領導小組：

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　預算核查組：

　　組長：

　　成員：

　　驗收組：

　　組長：

　　成員：

　　二、預算制度（經(jīng)費支出，不預算、不執(zhí)行）

　　1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算。

　　2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費開支，應寫處書面報告，經(jīng)研究同意后，才能納入預算內(nèi)開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、義保經(jīng)費不得用于計劃外的開支，未經(jīng)批準，不予以報銷。

　　三、統(tǒng)一審批制度

　　1、審批權限

　�。�1）開支50元以下，由后勤主任審核；

　�。�2）開支50元以上，500元以內(nèi)，由分管財務的副校長審核，由校長負責審批。

　�。�3）開支500元以上，20000元以內(nèi)，由中心校長辦公會集體研究決定，校長審批。

　�。�4）開支20000以上者，為額支出，由教育局審批。

　　2、審批程序

　　（1）500元以上2000元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，校長審批，再由分管財務的中心校副校長代表集體審批簽字，最后由中心校長審批后報銷。

　�。�2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，不得付款，并及時向?qū)W校領導映。不得無理糾纏會計人員。

　　四、各類費用報銷制度

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　�。�1）學校舉行型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

　　（2）對外活動的.接待費，必須由校長同意，并定出接待標準，否則一律不予以報銷。

　�。�3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

　　差旅費、住宿費、車船費按標準報銷：出差地區(qū)車船費報銷標準、住宿費報銷標準、生活費報銷標準備。

　　注：生活補助縣級30元，市內(nèi)50元，市外100元。

　　（2）一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。

　　3、額支出的管理

　　額支出應在有預算的基礎上，先申報，再實施，嚴禁先斬后奏。申報應先向中心學校預算組申請，中心學校匯總上報，經(jīng)教育局審批后，方可實施。實施時，先同施工方簽定施工合同；工程結束后，由施工方出椐發(fā)票，經(jīng)中心學校驗收組驗收合格簽字后，方可報校長簽字報銷。報銷時要四證齊全：審批報告、施工合同、發(fā)票、驗收報告（萬元以上要有審計報告）。

　　五、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

　　2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。

　　3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。

　　4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。

　　5、學校樓舍等維修，由學校研究后實施。

　　六、理財制度

　　1、學校財務管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的管理領導小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學校派。

　　2、管理小組有權監(jiān)督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。

　　3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

　　七、會計報表制度

　　1、年初向中心學校報送收支預算表，年終要保送收支總表，并寫出預決算說明書。