財(cái)務(wù)管理制度合集15篇

　　在日常生活和工作中，越來越多地方需要用到制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

　　第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

　　第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章預(yù)算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

　�。ǘ�）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

　�。ㄈ�）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

　　第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

　　第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

　�。ǘ�）對差異額進(jìn)行的分析；

　�。ㄈ�）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請。

　　第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評與激勵(lì)

　　第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

　　第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

　　第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕�(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；

　�。ǘ�）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考評必須與激勵(lì)制度相配合；

　�。ㄈ�）時(shí)效原則：預(yù)算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

　�。ㄋ模├�外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

　�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　公司財(cái)務(wù)管理制度

　　全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

　　一、財(cái)務(wù)部門職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司購銷合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、財(cái)務(wù)管理制度

　　1、公司財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)營收入當(dāng)天必須存入銀行。

　　2、收款收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等重要憑證和票據(jù)由會(huì)計(jì)統(tǒng)一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領(lǐng)用、收回作廢（聯(lián)數(shù)齊全）存根收回由會(huì)計(jì)設(shè)立專項(xiàng)登記簿登記。

　　3、公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門、地方政府、董事會(huì)或經(jīng)理辦公室所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)，盡量減小財(cái)務(wù)支出。

　　4、財(cái)務(wù)印鑒必須分離保管，財(cái)務(wù)收支日清月結(jié)，財(cái)務(wù)手續(xù)合規(guī)齊全。

　　三、財(cái) 務(wù) 報(bào) 銷 制 度

　　1、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行先審核后報(bào)銷的制度。一切費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)先由會(huì)計(jì)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核、經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

　　2、公司財(cái)務(wù)支出實(shí)總經(jīng)理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的有效票據(jù)。

　　3、費(fèi)用經(jīng)辦人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后三天內(nèi)及時(shí)報(bào)償。費(fèi)用報(bào)銷原則上實(shí)行兩手制，一人經(jīng)辦，一人證明。

　　會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

　　4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；

　　5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

　　7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

　　6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度13

　　小公司單位財(cái)務(wù)管理制度

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章、制度

　　全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按

　　照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標(biāo)。

　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提 供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的'其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部

　　門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待

　　借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借 款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）

　　、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)

　　2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門 辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后

　　執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷

　　手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)

　　各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　5、補(bǔ)充說明

　　如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ) 簽。

　　財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

　　1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提 高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

　　4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

　　4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

　　5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

　　6、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

　　7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績，不

　　斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。 財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)

　　合合同督促項(xiàng)目部回款。

　　3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

　　4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對上月計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

　　6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

　　7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

　　8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行 ；

　　3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

　　4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；

　　5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

　　7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，

　　不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫

　　存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

　　6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

　　財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類： （1） 外部取得的原始發(fā)票； （2） 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單； （3） 公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷要求：

　�。�1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公 司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。

　　（2） 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿

　　發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

　�。�3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，

　　填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷；另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證

　　明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機(jī)。

　　2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分 工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科

　　目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

　　憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天

　　審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

　　三、帳簿

　　1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳

　　、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

　　2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃

　　線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報(bào)表

　　1、報(bào)表分為對外報(bào)表和對內(nèi)報(bào)表。

　　2、對外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。

　　3、對內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、

　　人員分類的經(jīng)營費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供

　　應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào)；

　　工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。

　　4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行 核算。

　　2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此 科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項(xiàng)目名稱，三級科目工

　　程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

　　4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級科目部門，三級科目具體

　　明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

　　5、經(jīng)營費(fèi)用：經(jīng)營費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用，按照二級科目人員，三級科目具體明細(xì)項(xiàng) 目進(jìn)行核算。

　　六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

　　應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

　　1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以

　　降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。

　　2、使用經(jīng)過采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

　　3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料 部門的定料單，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因?yàn)椴牧先藛T對材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料

　　人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料

　　部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 處罰辦法

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

　　附 則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度14

　　門衛(wèi)管理制度

　�。ㄒ唬�為強(qiáng)化門衛(wèi)管理，保障公司的正常工作秩序，特制定本制度。

　�。ǘ�）門衛(wèi)管理人員要嚴(yán)格遵守執(zhí)行《門衛(wèi)管理制度》，恪盡職守、文明執(zhí)勤。

　�。ㄈ�）門衛(wèi)管理人員要做到發(fā)生治安事件和災(zāi)害事故，應(yīng)采取積極有效的應(yīng)變措施，及時(shí)向上級主管部門及公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并作好記錄。

　�。ㄋ模┓策M(jìn)入本公司內(nèi)人員均須驗(yàn)明身份，來賓憑證件填寫來客登記表后由本單位相關(guān)人員接待才允許入內(nèi)。外來人員一時(shí)沒有聯(lián)系上被訪人時(shí)，可在門衛(wèi)值班室內(nèi)或指定地方等候。嚴(yán)禁閑雜或與單位工作無關(guān)人員進(jìn)入公司內(nèi)。人員攜帶物品出門，須憑公司內(nèi)相關(guān)部門出具的證明才予放行。

　�。ㄎ澹╅T衛(wèi)值班室要保持干凈整潔和安靜，物品放置應(yīng)定位規(guī)范，嚴(yán)禁在門衛(wèi)值班室內(nèi)飲酒、打牌。無關(guān)人員不得在門衛(wèi)值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門衛(wèi)值班人員。違者，視情節(jié)輕重，嚴(yán)肅處理。值勤人員態(tài)度粗暴，不文明不禮貌，故意刁難員工或外來人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。工作時(shí)間從早上8:30到下午17:30門衛(wèi)要穿工作服，夜間巡查時(shí)間凌晨2點(diǎn)一次、凌晨4點(diǎn)一次進(jìn)行巡查并進(jìn)行指紋打卡憑證，同時(shí)門衛(wèi)室不得留宿外來人員，門衛(wèi)若有會(huì)客情況應(yīng)提前上報(bào)行政人事部。

　�。�六）嚴(yán)格執(zhí)行物資管理規(guī)定，任何物資出公司均需辦理有關(guān)手續(xù)。未辦理手續(xù)的物資不得放行。

　�。ㄆ撸╅T衛(wèi)負(fù)責(zé)管理公司內(nèi)的機(jī)動(dòng)車和非機(jī)動(dòng)車停放秩序。外來車輛進(jìn)公司需作好登記；公司有機(jī)動(dòng)車輛進(jìn)出時(shí)，門衛(wèi)要負(fù)責(zé)引導(dǎo)車輛進(jìn)入停車位；對進(jìn)入公司內(nèi)的非機(jī)動(dòng)車，門衛(wèi)要負(fù)責(zé)指導(dǎo)停入非機(jī)動(dòng)車停車區(qū)。

　�。ò耍┴�(fù)責(zé)做好郵件的登記、簽收、分發(fā)等工作。

　　（九）本制度的解釋權(quán)屬公司。

　�。ㄊ�）本制度自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、財(cái)務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)資金部部門職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。

　　3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項(xiàng)目現(xiàn)金流量。制定公司各項(xiàng)目部收付款計(jì)劃，督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。

　　4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

　　5、負(fù)責(zé)公司各類會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算、年度報(bào)表的匯總、編制工作，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。

　　6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷和核算工作。

　　7、負(fù)責(zé)公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負(fù)責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

　　8、負(fù)責(zé)公司清欠報(bào)表等資料的整理上報(bào)，配合做好公司清欠防欠工作。

　　9、負(fù)責(zé)公司審計(jì)稽查工作。

　　10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔管理工作。

　　11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任

　　1、協(xié)助總會(huì)計(jì)師全面管理財(cái)務(wù)工作，制定每年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃，按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

　　2、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定，組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；

　　3、半年組織一次公司財(cái)務(wù)工作大檢查，提出整改意見；

　　4、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

　　5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時(shí)解決存在的問題；

　　6、擬定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定，組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)解決會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問題；

　　7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，審核總部地區(qū)職工借款與報(bào)銷憑證；

　　8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報(bào)送的各種報(bào)表，保證報(bào)表質(zhì)量；

　　9、組織安排公司內(nèi)部工程項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)配合上級或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)搞好外部審計(jì)事項(xiàng)；

　　10、檢查、指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的`問題；

　　11、完成本崗位其他工作及總會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、在總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財(cái)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)核算和成本管理工作；

　　2、按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

　　3、組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財(cái)務(wù)工作大檢查；

　　4、協(xié)助財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強(qiáng)銀企關(guān)系，做好融資工作；

　　5、負(fù)責(zé)公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；

　　6、審核各項(xiàng)目進(jìn)度款、急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請及總部地區(qū)職工借款和報(bào)銷憑證；

　　7、組織每兩月自、聯(lián)營項(xiàng)目資金例會(huì)，全面制定和落實(shí)各項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

　　8、負(fù)責(zé)督促、審核新開工項(xiàng)目資金策劃并指導(dǎo)項(xiàng)目資金策劃；

　　9、加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

　　10、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和效能監(jiān)察工作計(jì)劃和目標(biāo)；

　　11、負(fù)責(zé)審計(jì)、稽查、審核審計(jì)稽查報(bào)告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，定期形成稽查報(bào)告報(bào)公司總會(huì)計(jì)師；

　　12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項(xiàng)目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

　　13、制定年度本級機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，按季組織召開實(shí)際支出和節(jié)超分析會(huì)，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況和控制措施；

　　14、組織檢查聯(lián)營項(xiàng)目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確性；

　　15、分析、總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)和問題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項(xiàng)目成本表報(bào)部門經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師；

　　16、審核各期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量；

　　17、制定年度審計(jì)稽查工作規(guī)劃，按月安排具體工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人；

　　18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計(jì)劃執(zhí)行情況，向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理報(bào)送書面報(bào)告；

　　19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

　�。ㄋ模┲鬓k會(huì)計(jì)（總部）崗位職責(zé)

　　1、經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額；

　　2、編制機(jī)關(guān)賬套會(huì)計(jì)報(bào)表、及時(shí)上報(bào)企業(yè)快報(bào)并及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3、上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表里有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表；

　　4、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃、審核并匯總所有賬套報(bào)表；

　　5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報(bào)表；

　　6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見；

　　7、管理聯(lián)營項(xiàng)目工程款回收，防止聯(lián)營方擅自收款，審核聯(lián)營項(xiàng)目資金額度審批表的本期和累計(jì)應(yīng)付款、已付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

　　8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款，防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

　　9、按月編制各個(gè)聯(lián)營項(xiàng)目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營項(xiàng)目會(huì)計(jì)員上報(bào)的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報(bào)；

　　10、負(fù)責(zé)聯(lián)營項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算與管理，負(fù)責(zé)聯(lián)營項(xiàng)目收款對帳與管理，確保公司債權(quán)回收；

　　11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營項(xiàng)目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂，并匯編項(xiàng)目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項(xiàng)目以公司名義簽訂對外合同匯總表；

　　12、及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　13、負(fù)責(zé)組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；

　　14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、編報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表；

　　15、及時(shí)備份機(jī)關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會(huì)計(jì)憑證及賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

　　16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作；

　　17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)主管（分公司）崗位職責(zé)

　　1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　2、按公司制度審核本地區(qū)職工報(bào)銷憑證，經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬；

　　3、管理分公司財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用；

　　4、協(xié)助項(xiàng)目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

　　5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認(rèn)單，按合同、制度辦理對外財(cái)務(wù)結(jié)算；

　　6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營項(xiàng)目稅款申報(bào)、繳納業(yè)務(wù)；

　　7、按規(guī)定編報(bào)公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)總部審核；

　　8、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃，按季編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)實(shí)際支出節(jié)超分析表，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況；

　　9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

　　10、管理機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報(bào)、對賬單等各種資料，保管項(xiàng)目移交的會(huì)計(jì)檔案；

　　11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項(xiàng)目會(huì)計(jì)員的工作，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會(huì)計(jì)核算工作；

　　12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來，編制匯總表；

　　13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　�。�六）會(huì)計(jì)管理崗位職責(zé)

　　1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

　　2、負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目進(jìn)度款、項(xiàng)目急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批表的整理并登記臺(tái)帳；

　　3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺(tái)帳資料收集和登記臺(tái)帳；

　　4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項(xiàng)目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時(shí)收取內(nèi)部往來表并核對匯總；

　　5、負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目上報(bào)月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報(bào)，并匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；

　　6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報(bào)上報(bào)工作；

　　7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；

　　8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì)，負(fù)責(zé)資金會(huì)資料的收集、核對和編制；

　　9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

　　10、負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時(shí)間編制項(xiàng)目業(yè)主付款方式匯編上報(bào)；

　　11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗(yàn)資業(yè)務(wù)；

　　12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù)，按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；

　　13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺(tái)賬，按月與財(cái)務(wù)賬核對相符；

　　14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報(bào)表，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。

　　15、按規(guī)定報(bào)送銀行、工商、統(tǒng)計(jì)等對外需要的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表；

　　16、管理公司總部財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺(tái)賬，嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用；

　　17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；

　　18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　（七）出納崗位職責(zé)

　　1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

　　2、及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù)；

　　3、協(xié)助聯(lián)營項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；

　　4、裝訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料；

　　5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報(bào)銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

　　6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無誤辦理各項(xiàng)對外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

　　7、遵守公司資金集中管理規(guī)定，按收支兩條線原則執(zhí)行；

　　8、按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會(huì)報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào)；

　　9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說明；

　　10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開戶預(yù)留印鑒卡；

　　11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金，定期盤點(diǎn)庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實(shí)相符；

　　12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

　　13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　�。ò耍┏杀緯�(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按會(huì)計(jì)制度建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套，及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制會(huì)計(jì)記賬憑證；

　　2、按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工報(bào)銷和對外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款；

　　3、經(jīng)常核對、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬，保證往來賬相符；

　　4、審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；

　　5、按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；

　　6、按月組織本項(xiàng)目成本分析會(huì)，編寫成本分析報(bào)告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；

　　7、按規(guī)定編報(bào)本項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表；

　　8、按月編報(bào)本項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；

　　9、按月打印與裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

　　10、管理項(xiàng)目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料，將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)辦理移交工作；

　　11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　二、工作流程

　　自營工程付款審批流程

　　說明：

　　1、請款人按要求時(shí)間、格式內(nèi)容填制請款單

　　2、以送達(dá)或傳真形式傳送請款單

　　3、要求在時(shí)限內(nèi)完成審核工作

　　4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補(bǔ)審簽

　　5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但須補(bǔ)簽批）聯(lián)營項(xiàng)目付款審批流程

財(cái)務(wù)管理制度3

　　為了加強(qiáng)勞動(dòng)保護(hù)，改善條件，保障職工生產(chǎn)勞動(dòng)過程中的安全和健康。增強(qiáng)職工安全意識，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂安全生產(chǎn)教育制度：

　　一、在“管生產(chǎn)必須管安全”原則的指導(dǎo)下，企業(yè)對安全工作必須逢會(huì)必講安全生產(chǎn)的`重要性、目的、意義，布置生產(chǎn)任務(wù)同時(shí)布置安全工作。做到經(jīng)常性地宣講憲法、法律、法規(guī)和勞動(dòng)保護(hù)條例及安全生產(chǎn)操作規(guī)程等知識的教育。增強(qiáng)全體職工的安全意識。

　　二、對新進(jìn)企業(yè)工作的各種用工性質(zhì)各工種的人員必須經(jīng)過企業(yè)的安全教育，填寫安全教育卡，經(jīng)考核后分配到班組。再由班組依據(jù)班組工作性質(zhì)進(jìn)行安全操作規(guī)程的教育后方可上崗操作。

　　三、采取新工藝、新技術(shù)、新材料和使用新設(shè)備，必須依據(jù)新設(shè)備的工作特點(diǎn)，企業(yè)必須制訂好操作規(guī)程，對有關(guān)人員進(jìn)行安全衛(wèi)生教育，經(jīng)考核后方準(zhǔn)上崗操作。

　　四、起重機(jī)械操作人員送市勞動(dòng)部門培訓(xùn)、考核、發(fā)證和堅(jiān)持兩年一審核制，持證上崗操作。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　總則：

　　一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

　　二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

　　五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　原則問題：

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：

　　1、機(jī)器裝置；

　　2、電子裝置（如微機(jī)、影印機(jī)、傳真機(jī)等）；

　　3、運(yùn)輸工具；

　　4、其他裝置。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、機(jī)器裝置5年；

　　2、電子裝置、運(yùn)輸工具3年；

　　3、其他裝置2年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

　　財(cái)務(wù)管理：

　　十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

　　二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　設(shè)施管理：

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　其他事項(xiàng)：

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對專案工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

　　三十四、報(bào)銷需自己填寫憑證，然后交由財(cái)務(wù)部。

　　財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的'管理。

　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面：

　　(一)原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

　　會(huì)計(jì)核算制度：

　　(1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號;(4)會(huì)計(jì)科目使用說明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。

　　財(cái)務(wù)管理制度：

　　(1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)管理。

　　(二)綜合性管理制度

　　1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

　　(三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

　　1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

　　(四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

　　1.財(cái)務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

　　(五)成本費(fèi)用管理制度

　　1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

　　制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度包括哪些

　　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系（以下簡稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則

　　企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。

　　合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。

　　整體性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全域性，注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。

　　針對性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制訂切實(shí)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

　　一貫性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執(zhí)行。

　　適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面，一方面是對外部的適應(yīng)性，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機(jī)制的適應(yīng)；另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)，也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個(gè)方面，構(gòu)建適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。

　　適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門和職工實(shí)際運(yùn)用，也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行，這是制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。

　　發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度，能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的框架

　　具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┰瓌t性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

　　會(huì)計(jì)核算制度：

　�。�1）會(huì)計(jì)核算的體制；（2）主要會(huì)計(jì)政策；（3）會(huì)計(jì)科目名稱和編號；（4）會(huì)計(jì)科目使用說明；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式；（6）會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。

　　財(cái)務(wù)管理制度：

　�。�1）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費(fèi)用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)管理。

　　（二）綜合性管理制度

　　1.賬務(wù)處理程式制度；2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；3.會(huì)計(jì)稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度；5.財(cái)產(chǎn)清查制度；6.財(cái)務(wù)分析制度；7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法；8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

　　1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度；4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

　　1.財(cái)務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制；2.會(huì)計(jì)核算組織形式；3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制；4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法；5.對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

　�。ㄎ澹┏杀举M(fèi)用管理制度

　　1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計(jì)劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的，運(yùn)用財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，應(yīng)力爭達(dá)到以下目標(biāo)：一，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；二，保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；三，保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；四，保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符；五，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是一個(gè)相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的多個(gè)方面，就菸草企業(yè)來講，制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及經(jīng)營管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點(diǎn)。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機(jī)制。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　一、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制管理

　　(一)管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負(fù)責(zé)的原則，使財(cái)會(huì)工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

　　(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容

　　1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。

　　2.按照錢、財(cái)、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，且不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。

　　其他財(cái)會(huì)人員不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。

　　3.各類支票與印鑒分地保管。

　　支票與印章分別由兩人以上財(cái)會(huì)人員單獨(dú)保管，出納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。

　　4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。

　　5.材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。

　　6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　(三)不兼容職務(wù)分離控制

　　1.管理員不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。

　　2.填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時(shí)兼任審計(jì)人員。

　　3.銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。

　　4.財(cái)務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

　　5.保管財(cái)產(chǎn)物資和核對實(shí)存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。

　　二、財(cái)務(wù)人員輪崗管理財(cái)務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財(cái)務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。

　　1.參加輪崗的財(cái)務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。

　　2.在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。

　　根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時(shí)間及崗位。

　　3.調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個(gè)月內(nèi)達(dá)到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。

　　三、會(huì)計(jì)人員交接管理

　　1.中心主管人員辦理交接工作時(shí)，應(yīng)由中心主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

　　2.中心一般人員辦理交接工作，可由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行監(jiān)交。

　　3.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。

　　記賬人員辦理交接時(shí)，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

　　4.在會(huì)計(jì)交接中對于尚未辦完的事項(xiàng)，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會(huì)計(jì)事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。

　　5.會(huì)計(jì)人員交接時(shí)，應(yīng)交接以下主要事項(xiàng)：

　　( 1 )有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各種印鑒。

　　( 2 )會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種會(huì)計(jì)的檔案資料。

　　( 3 )各種財(cái)務(wù)文件、規(guī)章制度等。

　　四、會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核管理

　　(一)內(nèi)部稽核管理原則

　　1.由中心負(fù)責(zé)人指派專人對本中心日常會(huì)計(jì)工作包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核監(jiān)督。

　　2.內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅(jiān)持原則、事業(yè)心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。

　　(二)稽核人員職責(zé)

　　1.審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)及上級規(guī)定要求審查各項(xiàng)收支計(jì)劃指標(biāo)。

　　審核其計(jì)算是否正確;各項(xiàng)指標(biāo)之間是否銜接平衡;計(jì)劃是否切實(shí)可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出修改意見和建議。

　　2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度逐筆審核各項(xiàng)收支的合法性、合理性。

　　對不符合財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。

　　明知不報(bào)給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財(cái)務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。

　　(三)稽核管理內(nèi)容

　　1.復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。

　　2.對于記賬憑證要復(fù)核其會(huì)計(jì)分錄是否正確。

　　3.對賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)制度，賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符。

　　4.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度及上級的編報(bào)要求，報(bào)表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報(bào)送是否及時(shí)，報(bào)表中反映的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)。

　　復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯(cuò)應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。

　　按照會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求，審核各類報(bào)表的項(xiàng)目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正。

　　5.稽核人員要對審核簽署的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

　　(四)稽核管理要求

　　1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計(jì)算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。

　　五、財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲辦法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作水平，激發(fā)會(huì)計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　1.在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績的。

　　2.在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。

　　3.在維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的。

　　(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任

　　1.違反國家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。

　　2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財(cái)，致使國家利益遭受損失的。

　　3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的.。

　　六、審計(jì)工作管理

　　(一)外審上級主管單位通知，外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)通知書，根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的要求，財(cái)務(wù)人員配合工作。

　　(二)內(nèi)審內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。

　　內(nèi)部審計(jì)人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　1.內(nèi)審范圍

　　( 1 )本中心預(yù)算、決算;

　　( 2 )本中心財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

　　( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理;

　　( 4 )本中心專項(xiàng)資金的使用情況;

　　( 5 )本中心固定資產(chǎn);

　　( 6 )本中心財(cái)產(chǎn)物資;

　　( 7 )其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　2.內(nèi)審程序

　　( 1 )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);

　　( 2 )實(shí)施審計(jì)前應(yīng)向被審計(jì)方下發(fā)審計(jì)通知書，書面告知被審計(jì)部門;

　　( 3 )審計(jì)過程中對審計(jì)資料進(jìn)行審核，審核過程應(yīng)記錄于工作底稿;

　　( 4 )對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計(jì)規(guī)定的底稿格式對情況詳細(xì)記錄;

　　( 5 )審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門意見，被審計(jì)部門應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計(jì)部門;

　　( 6 )審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見;

　　( 7 )征求意見結(jié)束后，將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批;

　　( 8 )經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)部門;

　　( 9 )檢查審計(jì)意見書落實(shí)改正情況或復(fù)審。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。

　　2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　3.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4.認(rèn)真進(jìn)行總分支機(jī)構(gòu)核算，合理安排和處理分支分支機(jī)構(gòu)的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算，總分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳，年終由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算清繳。

　　6.積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　7.完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)和審計(jì)人員組成，崗位職責(zé)另行制定。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)稅事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財(cái)稅管理具體要求

　　第五條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第八條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第九條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十一條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十二條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十三條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十四條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第三章支票、發(fā)票管理

　　第十五條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十七條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第十八條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第十九條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第二十條公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第二十一條總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)的開票員于每月1號向總機(jī)構(gòu)匯報(bào)上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部核對其各分支機(jī)構(gòu)的開票情況。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　借款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十九條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十三條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第五章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十四條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十六條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第六章處罰辦法

　　第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　2.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　3.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的；

　　4.利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的.；

　　5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　6.保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　　7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　1.違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　2.拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　3.偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第七章附則

　　第三十九條本制度經(jīng)股東會(huì)通過

　　第四十條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十一條本制度1月1日開始執(zhí)行。

　　第八八總分支機(jī)構(gòu)的商品采購管理

　　第四十二條總機(jī)構(gòu)實(shí)行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式�？倷C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商品的全面采購，二級分支機(jī)構(gòu)和三級分支機(jī)構(gòu)不允許單獨(dú)采購。三級分支機(jī)構(gòu)缺貨時(shí)，統(tǒng)一報(bào)二級分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部，二級分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購商品，采購的商品統(tǒng)一配送到各二級分支機(jī)構(gòu)，由二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一配送到三級分支機(jī)構(gòu)，商品款由總機(jī)構(gòu)支付。

　　配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結(jié)算方式由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定和計(jì)算，各分支機(jī)構(gòu)收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)量、金額等，核對無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認(rèn)。

　　第八章總分支機(jī)構(gòu)存貨的管理

　　第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。

　　第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。

　　第四十五條本公司存貨盤點(diǎn)分隨時(shí)盤點(diǎn)、定期盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。

　　第四十六條隨時(shí)盤點(diǎn)由各分支機(jī)構(gòu)庫管員負(fù)責(zé)，庫管員要根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫存物資，保證庫存臺(tái)帳記錄的物資數(shù)量和實(shí)際物資數(shù)量相符。

　　第四十七條定期盤點(diǎn)每月由二級分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部和各三級機(jī)構(gòu)的庫管員負(fù)責(zé)，每季度總機(jī)構(gòu)出納要代表財(cái)務(wù)部親自到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和庫管員共同盤點(diǎn)庫存物資，盤點(diǎn)后出納員要填寫庫存物資盤點(diǎn)差異記錄表，列明盤點(diǎn)遇到的情況，庫管員簽字后交財(cái)務(wù)部。

　　第四十八條年度盤點(diǎn)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，營運(yùn)部、辦公室、審計(jì)員參與，對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤點(diǎn)。

　　第四十九條年度盤點(diǎn)的職責(zé)：

　　1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)盤點(diǎn)表。在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)記錄。

　　2、營運(yùn)部負(fù)責(zé)在實(shí)物存放地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量衡量器具，并進(jìn)行詳細(xì)的檢查，以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。

　　3、審計(jì)員負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督。

　　第五十條盤點(diǎn)的程序

　　4、由財(cái)務(wù)部門于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目準(zhǔn)備所需盤點(diǎn)表格。

　　5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)堆放好，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標(biāo)識牌。盤點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)識。

　　6、盤點(diǎn)小組實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果添入盤點(diǎn)表。

　　7、盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組要編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)分析盤點(diǎn)中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。

　　8、總經(jīng)理要召開專門會(huì)議，確定盤盈盤虧的責(zé)任，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　　第五十一條所有盤點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止?fàn)顟B(tài)，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止物資的進(jìn)出及移動(dòng)。

　　第五十二條盤點(diǎn)結(jié)果處理:

　　9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。

　　10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責(zé)任人，并對責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出，扣除相關(guān)責(zé)任人的罰款金額后計(jì)入營業(yè)外支出帳戶；把責(zé)任人罰款計(jì)入其他應(yīng)收款帳戶，收到罰款后從其他應(yīng)收款中轉(zhuǎn)出。

　　第九章二級分支機(jī)構(gòu)和三級分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理制度

　　第五十三條總機(jī)構(gòu)每月月末對二級分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查；二級分支機(jī)構(gòu)對三級分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查。營運(yùn)部督導(dǎo)每月應(yīng)對所管轄區(qū)域的各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤�？倷C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查營運(yùn)部的盤點(diǎn)資料，并定期對各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，每月末最后一天各分支機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)庫存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報(bào)損報(bào)溢表由營運(yùn)部副經(jīng)理統(tǒng)一上報(bào)總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按區(qū)域做進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第五十四條三級分支機(jī)構(gòu)每日銷售日報(bào)表（收入明細(xì)）在18：30之前上報(bào)二級分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，二級分支機(jī)構(gòu)匯總?cè)�級分支機(jī)構(gòu)的收入日報(bào)表，在19:30之前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。各分支機(jī)構(gòu)每日營業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部；二級分支機(jī)構(gòu)于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。每月收取并如實(shí)登記分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)外收入，填寫《營業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財(cái)務(wù)部；這樣能夠保證分支機(jī)構(gòu)銷售收入與銷售成本能及時(shí)確認(rèn)，且不存在滯后現(xiàn)象。

　　第五十五條儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及出納分別保管。各門店備用金不得超過2000元，如有特殊情況需超額借支，應(yīng)經(jīng)營運(yùn)部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續(xù)。

　　第五十六條各門店的備用金有店長寫借款單，借款單有營運(yùn)部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會(huì)計(jì)入賬。

　　第五十七條各門店和總部的出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第十章各門店借支、費(fèi)用報(bào)銷核算制度

　　第五十八條各門店需要借支辦理門店事務(wù)的，由門店負(fù)責(zé)人填定借據(jù)，寫明借款用途，由營運(yùn)部經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部長簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認(rèn)以上簽字無誤方可付款。門店發(fā)生的費(fèi)用必須要出具正規(guī)的發(fā)票，辦理費(fèi)用報(bào)銷流程，出納復(fù)核無誤后方可付款。

　　第十一章總分機(jī)構(gòu)納稅核算制度

　　第六十條每月1-15日，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算營業(yè)收入、成本、費(fèi)用，并確認(rèn)總部和各二級分支機(jī)構(gòu)的稅金，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存稅款，總機(jī)構(gòu)和各二級分支機(jī)構(gòu)就地申報(bào)繳納稅款。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　1·1制革集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法（以下簡稱本辦法），是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

　　1·2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡稱企業(yè)）的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

　　1·3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　2·1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　2·2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

　　2·3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

　　1）、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

　　2）、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

　　3）、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

　　4）、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

　　5）、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

　　2·4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

　�。�1）、主持本級財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；

　�。�2）、對公司和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；

　　（3）、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；

　�。�4）、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；

　　（5）、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

　�。�6）、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；

　�。�7）、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

　　2·5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

　　具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

　　2·6企業(yè)各級財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

　�。�1）、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

　�。�2）、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理；

　　（3）、除法定的會(huì)計(jì)帳冊外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)；

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：

　　1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

　　2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

　　3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

　　2·7各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　2·8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。

　　集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

　　財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　2·9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

　�。�1）、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí)；

　�。�2）、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識進(jìn)行培訓(xùn)。

　�。�3）、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

　　第三章會(huì)計(jì)核算的原則

　　3·1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

　�。�1）、有價(jià)證券的收付；

　�。�2）、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

　　（3）、債權(quán)、債務(wù)的`發(fā)生和結(jié)算；

　�。�4）、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

　　（5）、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

　�。�6）、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

　　3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　3·3公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

　　3·4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

　　2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；

　　3）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　3·6、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。

　　第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

　　1、庫存現(xiàn)金的管理

　�、佻F(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　�、�、出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

　�、堋�現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。

　�、荨�現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

　�、�、差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按"車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）×出差天數(shù)"計(jì)算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟�，�?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后，方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

　　其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

　�、摺⒁磺鞋F(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度（1萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

　　2、銀行存款的管理

　�、佟�銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　②、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

　�、�、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　�、堋�銀行支票的使用規(guī)定：

　　a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

　　b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

　　c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上"￥"。

　　d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；

　　e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

　　f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

　　g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。

　　⑤、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳。

　�、�、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

　　同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　�、�、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。

　�、�、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。

　　⑨、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

　�、�、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

　　3、應(yīng)收款的管理

　　1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

　　2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

　　3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

　�、俜止軕�(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個(gè)月，購銷合同超過1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

　�、诜止芷渌麘�(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是確保實(shí)現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權(quán)益不受侵犯。酒店財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi)。

　　(一) 、建立一套財(cái)務(wù)決策分析系統(tǒng)

　　飯店的經(jīng)營決策(房價(jià)定位、餐飲成本率、八大費(fèi)用指標(biāo)、gop盈利目標(biāo)等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營管理能力和水平。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各項(xiàng)決策方案的可行性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營決策,保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高決策經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二) 、建立一套金蝶會(huì)計(jì)核算、pms前臺(tái)操作系統(tǒng)

　　財(cái)務(wù)核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺(tái)操作系統(tǒng)、其他interney系統(tǒng)等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統(tǒng)相互銜接。并在制定相應(yīng)p&p后,進(jìn)行數(shù)據(jù)初始化。

　　(三) 、建立一套資金調(diào)度管理系統(tǒng)

　　財(cái)務(wù)部門設(shè)總出納,積極籌集資金,有計(jì)劃的調(diào)度資金,認(rèn)真做好流動(dòng)資金的統(tǒng)籌安排和平?調(diào)節(jié),加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),以保證完成流動(dòng)資金定額和流動(dòng)資金計(jì)劃。如儲(chǔ)備資金歸口采購供應(yīng)部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數(shù)量上得時(shí)間上保證飯店經(jīng)營業(yè)務(wù)的.合現(xiàn)需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費(fèi)等不合理的占用因素,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用效果;嚴(yán)格按照國家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)算成本費(fèi)用;及時(shí)上繳稅金。

　　(四) 、建立一套酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)

　　1、管理制度建設(shè)

　　2、會(huì)計(jì)報(bào)表編制

　　3、貨幣資金

　　4、應(yīng)收預(yù)付

　　5、采購與付款

　　6、存貨

　　7、固定資產(chǎn)

　　8、銷售和收款

　　9、成本費(fèi)用

　　10、流動(dòng)負(fù)債

　　11、工程項(xiàng)目管理

　　12、重要事項(xiàng)

　　(五) 、建立一套收入、成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的歸口分級管理系統(tǒng)

　　1、開業(yè)期間各部門物品采購預(yù)算

　　2、開業(yè)期間各部門費(fèi)用開支預(yù)算

　　開業(yè)典禮費(fèi)用預(yù)算

　　培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算

　　人工成本預(yù)算

　　其他預(yù)算

　　3、09年經(jīng)營預(yù)算

　　建立一套收入成本費(fèi)用指標(biāo)的歸口分級管理系統(tǒng),收入指標(biāo)由銷售部負(fù)責(zé)管理,成本率指標(biāo)由總廚師長負(fù)責(zé)管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負(fù)責(zé)管理,動(dòng)力用電、空調(diào)用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費(fèi)用管理制度保證該系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

　　(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng)

　　建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng),把固定資產(chǎn)日常管理的權(quán)限與責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和使用單位,如將機(jī)器設(shè)備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎(chǔ)上,按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各門負(fù)責(zé)進(jìn)一步落實(shí)到班組各個(gè)人,協(xié)助各歸口分管部門做好固定資產(chǎn)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,組織財(cái)產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。

　　(七) 、建立一套物資供應(yīng)管理系統(tǒng)

　　建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型,既要保證飯店經(jīng)營所需要的材料物資按時(shí)供應(yīng),以避免增加庫存費(fèi)用和積壓流動(dòng)資金。

　　(八) 、建立一套信用控制管理系統(tǒng)

　　按照XX酒店管理公司模式

　　(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統(tǒng)

　　稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內(nèi),根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向,通過經(jīng)營活動(dòng)的事先籌劃或安排進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān),獲得“節(jié)稅”的稅收利益的合法行為。

　　1、凡稅法規(guī)定可列支的費(fèi)用、損失及扣除項(xiàng)目應(yīng)充分列扣;

　　2、是適當(dāng)縮短以后年度必須分?jǐn)偟馁M(fèi)用的期限;

　　3、是以公允的會(huì)計(jì)方法增加損失或費(fèi)用;

　　4、是改變支出方式以增加列支損失和費(fèi)用;

　　5、是增加或避免漏列可列支扣除項(xiàng)目;

　　6、充分計(jì)列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;

　　7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　為建立健全財(cái)務(wù)賬目，確保參保人員及門店與醫(yī)保中心的費(fèi)用結(jié)算，制訂本制度。

　　一、財(cái)務(wù)票據(jù)管理：

　　1、款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記簿上簽字。、

　　2、根據(jù)GSP要求，門店藥品銷售非質(zhì)量問題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應(yīng)打印銷后退回電腦小票保存?zhèn)洳椤?/p>

　　3、認(rèn)真做好各種票據(jù)的監(jiān)督檢查工作，門店應(yīng)對票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管情況和票據(jù)所收資金的.手指情況進(jìn)行不定期或定期檢查。

　　4、對發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。

　　5、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)醫(yī)保中心醫(yī)藥費(fèi)結(jié)算和銜接工作，并按醫(yī)保規(guī)定提供相關(guān)資料。6、

　　6、好季度盤點(diǎn)，盤點(diǎn)應(yīng)及時(shí)做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據(jù)、退貨單據(jù)、銷售匯總等單據(jù)按照藥品、保健食品和醫(yī)療器械分類裝訂，并按照《藥品經(jīng)營管理制度》要求進(jìn)行保存?zhèn)洳椤?/p>

　　7、門店按規(guī)定做好財(cái)務(wù)核算、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊。

　　二、費(fèi)用結(jié)算管理

　　1、參保人員配購藥品，按政策規(guī)定的支付類別進(jìn)行結(jié)算，醫(yī)保規(guī)

　　定自付的藥品，自付部分以現(xiàn)金支付。

　　2、參保人員醫(yī)保賬戶資金不足部分以現(xiàn)金支付。

　　3、定點(diǎn)門店對外配處方藥實(shí)行專門管理、單獨(dú)建賬，所有醫(yī)保費(fèi)

　　用支付的藥品必須是醫(yī)保部門允許結(jié)算的藥品(與醫(yī)保結(jié)算碼一致)。

　　4、門店質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥服務(wù)的管理，協(xié)同本地醫(yī)療保險(xiǎn)局做好相應(yīng)的日清帳、月對賬管理工作，每月一次上交發(fā)票存根(記賬聯(lián))于公司財(cái)務(wù)部。

　　5、劃扣的資金按照《基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算管理暫行辦法》的規(guī)定，通過與醫(yī)保中心對賬，每月定期向本地醫(yī)保中心申請結(jié)算上月的醫(yī)保費(fèi)用，并提供賬目清單。

　　6、若每帳發(fā)生操作問題、網(wǎng)絡(luò)問題可向醫(yī)保局財(cái)務(wù)部查詢聯(lián)系，發(fā)生技術(shù)問題(服務(wù)器連接不上)可向醫(yī)保局信息中心查詢聯(lián)系。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金高效運(yùn)作，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合余姚市實(shí)際情況，特制定本制度，具體內(nèi)容如下：

　　第一條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體內(nèi)容：預(yù)算管理、集中撥付、專款專用、專賬核算，提高組織的財(cái)務(wù)管理能力。

　　第二條 財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目管理的重要組成部分，各項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)須根據(jù)合同規(guī)定，配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。

　　第三條 所有的公益服務(wù)項(xiàng)目在申報(bào)時(shí)，都需申報(bào)公益服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用預(yù)算明細(xì)。項(xiàng)目資金審批下達(dá)后，項(xiàng)目資金使用內(nèi)容應(yīng)與項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算一致，并在每月活動(dòng)后報(bào)銷或者上報(bào)活動(dòng)費(fèi)用支出。

　　第四條 公益項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照下面要求進(jìn)行編報(bào)：

　�。�1）社會(huì)服務(wù)支出。直接用于受益對象和開展社會(huì)服務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的物品購置、場地設(shè)備租賃等費(fèi)用，應(yīng)保留活動(dòng)照片和檔案、受益對象清單、發(fā)票和消費(fèi)明細(xì)等備查。物品購買要附明細(xì)購物清單，要注明具體活動(dòng)項(xiàng)目用途，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù),物品領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽名的審批手續(xù)。嚴(yán)禁列支各類購物消費(fèi)卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。直接用于受益對象和開展社會(huì)服務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的資金總計(jì)不得低于項(xiàng)目資金總額的50%。

　　（2）補(bǔ)貼費(fèi)（包括勞務(wù)費(fèi)）。用于開展項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的交通、誤餐、通訊、保險(xiǎn)等必要的費(fèi)用，以及支付給實(shí)施團(tuán)隊(duì)人員的費(fèi)用。每人每天最高不得超過50元。費(fèi)用的支付應(yīng)保留人員名單，包括領(lǐng)取人姓名、性別、聯(lián)系電話、服務(wù)時(shí)間、費(fèi)用名稱、金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容。對于非實(shí)報(bào)實(shí)銷的'補(bǔ)貼款，應(yīng)建立補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得超規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支�？傆�(jì)不得超過項(xiàng)目資金總額的20%。

　�。�3）培訓(xùn)費(fèi)。用于人員培訓(xùn)費(fèi)用支出，應(yīng)保留講師簡歷、培訓(xùn)方案、教材講義、活動(dòng)照片和檔案、簽到表、發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)等備查。專家費(fèi)的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員500元/人天、其他專業(yè)技術(shù)一般人員300元/人天的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。超過兩天的，第三天及以后的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按200元/人天執(zhí)行。專家授課應(yīng)保留費(fèi)用支付表，包括姓名、性別、身份證號碼、聯(lián)系電話、工作時(shí)間記錄、專家費(fèi)金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容，專家授課費(fèi)，總計(jì)不得超過項(xiàng)目資金總額10%。實(shí)施方工作人員不得領(lǐng)取專家費(fèi)。對于發(fā)生的專家費(fèi)，實(shí)施方應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

　�。�4）宣傳費(fèi)。用于開展項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的資料印刷、版面制作等費(fèi)用，應(yīng)保留樣稿樣品、發(fā)票等備查�？傆�(jì)不得超過項(xiàng)目資金總額的10%。

　�。�5）其他費(fèi)用。是指無法歸屬到上述費(fèi)用中用于機(jī)動(dòng)的費(fèi)用。包括項(xiàng)目活動(dòng)物資、會(huì)議費(fèi)等，以及已經(jīng)登記注冊且資質(zhì)完備的法人社會(huì)組織的機(jī)構(gòu)行政、財(cái)務(wù)、宣傳及其它管理費(fèi)用，總計(jì)不得超過項(xiàng)目資金的10%。

　　上述資金支付中涉及的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)按國家相關(guān)規(guī)定依法繳納。

　　第五條

　　公益項(xiàng)目資金原則上不得用于購買固定資產(chǎn)。對于必須購買固定資產(chǎn)的項(xiàng)目，需經(jīng)市中心審核同意，在項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后報(bào)市中心統(tǒng)一備案，并注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購買日期、存放地點(diǎn)、保管部門、保管人等。

　　第六條

　　編制項(xiàng)目資金支出表。實(shí)施方的財(cái)務(wù)人員應(yīng)在中期報(bào)告中據(jù)實(shí)填寫“資金支出情況”一欄，在終期報(bào)告中據(jù)實(shí)填寫“資金支出情況”一欄和“項(xiàng)目支出明細(xì)表”。

　　第七條 公益服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金按正常渠道集中撥付至實(shí)施項(xiàng)目的社會(huì)組織（單位）或?qū)嵤╉?xiàng)目所依托的社會(huì)組織（單位）賬戶；如果沒有賬戶也可由中心代為報(bào)賬。項(xiàng)目分兩次撥款：初期簽訂合同后撥付70%、終期評估結(jié)題驗(yàn)收后撥付30%。

　　簽訂公益項(xiàng)目創(chuàng)投合同，收到項(xiàng)目資助的金額后，應(yīng)向合同相對方出具相關(guān)票據(jù)。

　　第八條 公益服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金要�？顚Ｓ�，不得挪用。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展需要申請使用，不得用于與項(xiàng)目開展無關(guān)的支出，也不得由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外的人支配使用。

　　對評估驗(yàn)收不達(dá)標(biāo)或雖達(dá)標(biāo)，但未按項(xiàng)目計(jì)劃要求執(zhí)行的項(xiàng)目結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)退回市民政局；立項(xiàng)團(tuán)隊(duì)嚴(yán)重違反相關(guān)規(guī)定的，其不誠信的行為將記錄在案，并取消其再次參加公益創(chuàng)投活動(dòng)的資格。

　　第九條 公益服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金在財(cái)務(wù)核算上應(yīng)實(shí)行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生。

　　第十條 公益項(xiàng)目必須設(shè)立項(xiàng)目明細(xì)賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對發(fā)生的每筆收入、支出、費(fèi)用、成本，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算程序，不得積壓和跨月。

　　編制項(xiàng)目收支報(bào)表：根據(jù)項(xiàng)目協(xié)議的要求按月編制項(xiàng)目收支報(bào)表按時(shí)歸檔；編制項(xiàng)目收支決算表：項(xiàng)目收支決算表應(yīng)在公益創(chuàng)投項(xiàng)目全部完成的次月上報(bào)。

　　第十一條 公益創(chuàng)投項(xiàng)目的列支手續(xù)分為以下三類：

　　1.原始票據(jù)的列支：內(nèi)容包括單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素；應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類購物消費(fèi)卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。

　　2.物品采購的列支：要附明細(xì)購物清單；要注明具體活動(dòng)項(xiàng)目用途，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù)；要有專人登記管理，對于經(jīng)常發(fā)生或數(shù)量金額較大的物品，要辦理出入庫手續(xù)，購入時(shí)要填寫入庫單，領(lǐng)用時(shí)要填寫領(lǐng)用單。

　　3.人員補(bǔ)貼類的列支：志愿者補(bǔ)貼、專家講師的培訓(xùn)講課費(fèi)等的發(fā)放要制表造冊，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審批人的簽名手續(xù)；要附活動(dòng)項(xiàng)目的補(bǔ)貼等費(fèi)用發(fā)放依據(jù)，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。

　　第十二條 在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目計(jì)劃標(biāo)書和批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項(xiàng)目預(yù)算：

　　1.項(xiàng)目在實(shí)施過程中，因計(jì)劃不周或物價(jià)波動(dòng)等原因，致使項(xiàng)目內(nèi)容發(fā)生變化，必須進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整的，立項(xiàng)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)事先向監(jiān)管方提出預(yù)算調(diào)整申請報(bào)告，并按監(jiān)管方出具的批復(fù)意見進(jìn)行調(diào)整。擅自調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容的，視情責(zé)令整改，直至停撥或收回資金。

　　2.因不可抗力等原因，無法繼續(xù)履行合同約定的，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管方提出終止申請，經(jīng)核實(shí)后，未履行合同的項(xiàng)目資金按原出資渠道全額收回。嚴(yán)禁擅自向他人轉(zhuǎn)讓服務(wù)項(xiàng)目。

　　第十三條 本項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案實(shí)行專人管理，會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　酒店餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度×××餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

　　第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

　�。ㄒ唬�對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。

　�。ㄋ模┍ＷC會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

　�。ㄎ澹┰谪�(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對此承擔(dān)責(zé)任。

　　（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。

　　第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：（略）第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：

　�。ㄒ唬└鲗�(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。

　　（三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。

　　（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　（五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。

　�。�六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第八條會(huì)計(jì)工作崗位的`設(shè)置根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

　　第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

　�。ǘ�）依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

　�。ㄈ�）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

　　（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　為切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)中央、省市有關(guān)規(guī)定和《興化市村級集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、村級會(huì)計(jì)委托代理制度

　　1、實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理。在堅(jiān)持村集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、收益權(quán)不變前提下，村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)核算由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心（簡稱代理中心）實(shí)行委托代理。

　　2、健全會(huì)計(jì)賬簿。全面實(shí)行以合并村統(tǒng)一建賬核算。

　　代理中心按照會(huì)計(jì)核算要求，以鎮(zhèn)為單位設(shè)立資金代管賬簿，以行政村為單位設(shè)立會(huì)計(jì)核算賬簿。

　　代管資金賬簿和會(huì)計(jì)核算賬簿均應(yīng)健全賬目，設(shè)立總賬、明細(xì)賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　3、合理設(shè)置崗位。代理中心設(shè)立總賬會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)村級資金代管工作；設(shè)立審（計(jì)）核員、代理會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)村級賬務(wù)記賬、核算、監(jiān)督、報(bào)表編制等工作。村設(shè)結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)和輔助會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)事項(xiàng)結(jié)報(bào)，協(xié)助做好會(huì)計(jì)核算和本村賬務(wù)審核、核對等工作。

　　會(huì)計(jì)代理中心實(shí)行賬款分離管理，管賬與管錢嚴(yán)格分開；嚴(yán)禁總賬與出納、審（計(jì)）核與記賬一人兼任。

　　4、規(guī)范代理業(yè)務(wù)程序。全面實(shí)行“報(bào)賬制”結(jié)報(bào)模式：

　�。�1）結(jié)報(bào)業(yè)務(wù)。村級財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行按月結(jié)報(bào)與隨時(shí)結(jié)報(bào)相結(jié)合，當(dāng)月財(cái)務(wù)事項(xiàng)，結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)應(yīng)在次月初前向代理中心進(jìn)行集中結(jié)報(bào)，最遲不得超過一個(gè)季度，結(jié)報(bào)時(shí)，同時(shí)填寫結(jié)報(bào)清單，代理中心和村分別留存。

　�。�2）收款業(yè)務(wù)。村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)收到資金，應(yīng)在7日內(nèi)將款項(xiàng)送至代理中心銀行賬戶，不得直接繳納現(xiàn)金。出納會(huì)計(jì)憑銀行資金解交單，開出代理中心代管資金收入憑證。代理中心出納會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)依據(jù)代管資金收入憑證記賬聯(lián)入賬；村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)依據(jù)結(jié)算憑證、農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用票據(jù)的記賬聯(lián)和代管資金收款聯(lián)向代理會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)。

　�。�3）付款業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人所經(jīng)辦的開支事項(xiàng)，在手續(xù)完備、票據(jù)規(guī)范的情況下，經(jīng)村民主理財(cái)小組集體核實(shí)、自然村負(fù)責(zé)人審核和村黨組織書記批準(zhǔn)后，由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)再履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)向代理中心集中結(jié)報(bào)。結(jié)報(bào)后所需的付款，經(jīng)代理會(huì)計(jì)審核后，填制結(jié)算資金打卡表，由結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)開出代理中心村付出憑證（手續(xù)齊全），經(jīng)代理中心主任審批后，出納會(huì)計(jì)開出代理中心轉(zhuǎn)賬支票，由結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)到農(nóng)村商業(yè)銀行直接打到收款人在農(nóng)村商業(yè)銀行的公務(wù)卡、一折通或結(jié)算賬戶；村因工程建設(shè)、大額兌付、債務(wù)償還等需要付款的，必須先提供對方出具完備的會(huì)計(jì)手續(xù)，并填制市統(tǒng)一印制的付款憑證，由村審批人批準(zhǔn)，再由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)到代理中心辦理打卡支付手續(xù)。打卡表必須一事一表，打卡對象必須準(zhǔn)確。代理中心出納會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)憑代管資金付出聯(lián)入賬；代理會(huì)計(jì)憑代管資金記賬聯(lián)、資金用途有關(guān)手續(xù)和打卡表入賬。

　�。�4）記賬和報(bào)表。代理會(huì)計(jì)按照審計(jì)員審核后的原始憑證編制記賬憑證、登記賬簿，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送代理中心主任和村黨組織書記、結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)。并按季上報(bào)市業(yè)務(wù)主管部門。

　　（5）審核和對賬。代理中心審計(jì)員按月對村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)的原始憑證和相關(guān)手續(xù)進(jìn)行審計(jì)，對合格的票據(jù)蓋章確認(rèn)后，代理會(huì)計(jì)方可入帳。

　　每月，代理中心出納會(huì)計(jì)與總賬會(huì)計(jì)核對存款、現(xiàn)金賬面余額，與銀行核對存款余額；總賬會(huì)計(jì)制訂代管資金對賬單，與代理會(huì)計(jì)和結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)核對各村交鎮(zhèn)代管款情況，確認(rèn)無誤后雙方簽字，確保賬賬相符。

　　村各種有價(jià)證券必須納入會(huì)計(jì)賬內(nèi)核算，統(tǒng)一交代理中心進(jìn)行登記、保管。代理中心應(yīng)定期不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查。

　　二、村級集體資金管理制度

　　1、資金預(yù)（決）算管理。年初，各村應(yīng)按照“以收定支”和“先保運(yùn)轉(zhuǎn)、后搞建設(shè)”的原則，編制村級集體資金年度預(yù)算方案。編制的預(yù)算方案應(yīng)交村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，并經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。審批后的預(yù)算方案，應(yīng)在村務(wù)公開欄中張榜公布。

　　村級當(dāng)年收支要按預(yù)算方案執(zhí)行，代理中心專門負(fù)責(zé)預(yù)算方案實(shí)施情況的管理和監(jiān)督，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不列支”，杜絕超預(yù)算使用資金。對特殊情況確需超預(yù)算使用資金的，須重新修編資金預(yù)算方案，經(jīng)規(guī)定程序通過后方可實(shí)施。

　　每年末，代理中心根據(jù)村資金實(shí)際收支情況編制資金收支決算方案，經(jīng)民主理財(cái)后，進(jìn)行張榜公布。

　　2、村級資金收入管理。村級組織實(shí)行收支兩條線管理，村級組織收取的任何資金和各個(gè)單位部門下達(dá)、幫扶的資金均統(tǒng)一納入會(huì)計(jì)代理中心賬戶實(shí)行扎口管理，禁止私人收取保管。

　　村集體取得資金，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)（7天）交代理中心，進(jìn)入資金代管專戶。

　　3、賬戶管理。鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心代管資金賬戶只開設(shè)一個(gè)基本賬戶，并與市設(shè)在農(nóng)村商業(yè)銀行的“現(xiàn)金池”賬戶實(shí)行聯(lián)網(wǎng)，便于歸集管理，提高利息收入，達(dá)到保值增值作用。

　　4、資金使用。村級資金實(shí)行先交后用，嚴(yán)禁行政干部收款用款，先用后結(jié)，公款私結(jié)等坐支集體資金的行為發(fā)生，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和資金體外循環(huán)。

　　5、村級轉(zhuǎn)移支付資金管理。村級轉(zhuǎn)移支付資金要全面、及時(shí)、規(guī)范地進(jìn)行核算；村級轉(zhuǎn)移支付資金保障范圍為村干部報(bào)酬、村辦公經(jīng)費(fèi)和基本公共服務(wù)支出。不屬于村級經(jīng)費(fèi)保障的開支項(xiàng)目，不得在村級轉(zhuǎn)移支付資金中列支。

　　6、代管資金管理。鎮(zhèn)任何單位和部門不得以任何名義擠占、挪用、平調(diào)村集體資金。

　　7、資金結(jié)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行非現(xiàn)金結(jié)算制度，村級所有費(fèi)用支出及資金付款，不允許由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)（或村干部）代領(lǐng)代發(fā)，統(tǒng)一由會(huì)計(jì)代理中心直接支付，打卡至收款人在農(nóng)村商業(yè)銀行辦理的公務(wù)卡、一折通或結(jié)算賬戶。嚴(yán)禁不打卡結(jié)算、不根據(jù)收款人打卡、打卡表不入村賬或不按憑證分表打卡等情況發(fā)生。

　　會(huì)計(jì)代理中心要逐步建立短信平臺(tái)信息庫，將打卡情況以短信形式發(fā)送至收款人手機(jī)。

　　8、備付金管理。市規(guī)定村級原則上取消備付金，但考慮到我鎮(zhèn)各村實(shí)際情況確定限額，備付金每村不得超過3000元，并實(shí)行逐步取消。

　　三、村級集體資產(chǎn)、資源管理制度

　　1、資產(chǎn)資源臺(tái)賬登記管理。村級組織的固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資，要建立明細(xì)賬登記，明確存放地點(diǎn)，落實(shí)保管人和保管責(zé)任。每年應(yīng)對財(cái)產(chǎn)物資至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，確保賬物相符。

　　村集體擁有的資源包括大水面、精養(yǎng)魚塘、機(jī)動(dòng)地、“三荒”地塊、圩堤、場地、集體建設(shè)用地等集體資源，要建立好臺(tái)賬管理。

　　代理中心和村共同對資產(chǎn)資源的變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行記載。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行登記，已出讓或報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)范程序及時(shí)核銷。

　　2、農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易制度。農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)、農(nóng)村集體建設(shè)工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購置、農(nóng)村集體資源發(fā)包均需向鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心先申報(bào)、審批、立項(xiàng)，后購置、發(fā)包或轉(zhuǎn)讓。主要包括：

　　（1）單件超過2000元的辦公用品及設(shè)備先申報(bào)后購置。

　�。�2）建設(shè)工程項(xiàng)目。所有單項(xiàng)金額超過5000元的新建、改建、擴(kuò)建工程（包括新建公用房屋建筑、裝飾、綠化、道路、路燈、橋梁、泵站修建、河道疏浚、硬渠建設(shè)等），先申報(bào)、招標(biāo)、評標(biāo)，后進(jìn)行建設(shè)。

　�。�3）集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包，實(shí)行公開競標(biāo)。

　　（4）集體土地的出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃、流轉(zhuǎn)。

　�。�5）集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售。

　�。�6）一事一議資金、財(cái)政資金、募捐資金、村級自有資金實(shí)施的項(xiàng)目。

　�。�7）其他應(yīng)該在農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心進(jìn)行交易的項(xiàng)目。

　　3、產(chǎn)權(quán)交易管理。村需要發(fā)包、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)、資源、工程建設(shè)項(xiàng)目、農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等，一律到鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心按照全市統(tǒng)一的程序組織發(fā)包，簽好合同，招標(biāo)資金統(tǒng)一解繳會(huì)計(jì)代理中心資金專戶。

　　所有申報(bào)項(xiàng)目、發(fā)包標(biāo)底價(jià)格和時(shí)間必須經(jīng)村兩委會(huì)充分醞釀，由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)、民主理財(cái)小組全體成員討論通過形成會(huì)議記錄，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心審核。

　　村級資源嚴(yán)禁低價(jià)發(fā)包，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府進(jìn)一步明確村集體魚池標(biāo)的指導(dǎo)價(jià)，凡魚池在20畝以下的最低年承包標(biāo)的不低于400元/畝，20畝以上的不低于600元/畝，承包年限魚池一般在5年內(nèi)，河溝一般在6年內(nèi)，所承包年限租金須一次性交清。

　　村級工程建設(shè)（招標(biāo)工程），必須履行申請立項(xiàng)程序，鎮(zhèn)招標(biāo)辦和產(chǎn)權(quán)交易中心要在招標(biāo)公告或招標(biāo)文件中明確要求村級工程建設(shè)支出必須取得合法有效的原始憑證（稅票），工程結(jié)束后，經(jīng)村申請，由招標(biāo)單位、村主要干部和全體理財(cái)代表，組成驗(yàn)收小組驗(yàn)收，出具驗(yàn)收合格報(bào)告，并且履行好相關(guān)審批手續(xù)，會(huì)計(jì)代理中心方可入賬。對招標(biāo)后工程增項(xiàng)、變動(dòng)部分應(yīng)由招標(biāo)單位、發(fā)包單位、監(jiān)理單位（或村民議事代表表決意見）、審計(jì)單位（經(jīng)管站、財(cái)政所）出具手續(xù)，報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后由招標(biāo)辦或產(chǎn)權(quán)交易中心備案，增項(xiàng)部分超出本工程10%的，應(yīng)該另行公開招標(biāo)。

　　4、承包合同管理。各類承包合同必須簽訂規(guī)范的合同文本，鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心必須對產(chǎn)權(quán)交易的招標(biāo)投標(biāo)方案、招標(biāo)公告、現(xiàn)場記錄、招標(biāo)合同及其它相關(guān)資料統(tǒng)一編號、統(tǒng)一保管，任何人不得以任何理由私自保管、扣押、隱藏合同或協(xié)議。

　　嚴(yán)格按承包合同規(guī)定的上交標(biāo)準(zhǔn)和上交時(shí)限結(jié)算兌現(xiàn)，未經(jīng)村民代表會(huì)議討論，任何人不得私自決定承包上交款的減免。

　　5、集體建設(shè)用地收益專項(xiàng)管理。農(nóng)村集體建設(shè)用地是集體資產(chǎn)和資源的重要組成部分，其收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農(nóng)民的生產(chǎn)生活條件，不得用于發(fā)放干部報(bào)酬、支付招待費(fèi)用等非生產(chǎn)性開支。農(nóng)村集體建設(shè)用地收益一律納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)格實(shí)行�？顚Ｓ�、專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。

　　6、凡涉及村貸款、承包、對外簽訂合同、集體投資立項(xiàng)、固定資產(chǎn)出讓、出租、買賣、土地流轉(zhuǎn)及村集體所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等重大事項(xiàng)，履行好相關(guān)程序，并經(jīng)村黨組織書記、村主任（自然村負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后，一律使用村經(jīng)濟(jì)合作社公章，否則不得入賬，村經(jīng)濟(jì)合作社公章統(tǒng)一由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理服務(wù)中心代理會(huì)計(jì)保管。

　　四、費(fèi)用管理制度

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用支出實(shí)行定項(xiàng)限額管理制度。

　　1、村干部報(bào)酬開支。嚴(yán)格按照市委、市政府有關(guān)文件的`規(guī)定配備村干部，其報(bào)酬由基本報(bào)酬和考核報(bào)酬組成，具體依據(jù)鎮(zhèn)年度目標(biāo)考評實(shí)施辦法，通過考核結(jié)算后，年終憑經(jīng)管站工資報(bào)銷單一票入賬；村級不得無依據(jù)發(fā)放考核獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助，養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)集體負(fù)擔(dān)部分一律按鎮(zhèn)文件規(guī)定列支，集體不得為村干部墊支應(yīng)由村干部本人承擔(dān)的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。

　　2、辦公、會(huì)務(wù)開支。村辦公用品、打印費(fèi)用、電腦耗材、修繕、水費(fèi)、電費(fèi)等辦公費(fèi)用，厲行勤儉節(jié)約，憑規(guī)范票據(jù)（稅票）實(shí)報(bào)實(shí)支，報(bào)支時(shí)需有支出的清單附件。

　　3、電話費(fèi)用。每村設(shè)一部公用電話，村公用電話費(fèi)按實(shí)報(bào)支，每月控制在150元以內(nèi)（含電信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)）。村干部個(gè)人通訊費(fèi)用實(shí)行包干使用，村黨組織書記、自然村負(fù)責(zé)人按每人每年720元補(bǔ)貼，村委會(huì)主任、村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)，按每人每年500元補(bǔ)貼，其他人員不得報(bào)支。

　　4、差旅費(fèi)用。本鎮(zhèn)以內(nèi)，公務(wù)車船費(fèi)用實(shí)行包干使用，一票入賬，包干標(biāo)準(zhǔn)為村黨組織書記、自然村負(fù)責(zé)人按每人每年600元補(bǔ)貼，村委會(huì)主任、村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)，按每人每年500元補(bǔ)貼，其他鎮(zhèn)批村干部按每人每年300元補(bǔ)貼；本市以內(nèi)，只報(bào)公務(wù)差旅費(fèi)用，沒有出差補(bǔ)貼；本市以外，因公出差，需經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：住宿費(fèi)每人每天200元限額，伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為100元，公雜費(fèi)每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為60元。差旅費(fèi)用一律憑正式票據(jù)報(bào)支，并附有會(huì)議通知、考察學(xué)習(xí)等附件。

　　5、招待費(fèi)支出。村級公務(wù)招待費(fèi)實(shí)行零支出。杜絕任何形式的招待、接待、協(xié)調(diào)、來人費(fèi)用支出，嚴(yán)禁改頭換面虛假列支招待費(fèi)。

　　村級商務(wù)接待必須貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委、市委“十項(xiàng)規(guī)定”精神，厲行勤儉節(jié)約，與村級集體收入、建設(shè)項(xiàng)目多少掛鉤，具體標(biāo)準(zhǔn)為：按上年集體經(jīng)營性收入的2%、其他收入的10%（不含財(cái)政補(bǔ)助收入）。接待范圍：必須屬于商務(wù)接待，接待費(fèi)用用于與集體收入直接關(guān)聯(lián)的人和事。審批程序：由鎮(zhèn)蹲點(diǎn)干部簽字、掛片領(lǐng)導(dǎo)或片長審核、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)支入賬。全年額定總額最高不得突破2萬元。并且納入村級年度收支預(yù)算，經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后，年初一票入賬，記入專項(xiàng)應(yīng)付款，憑票逐筆使用，實(shí)行超支不報(bào)，由代理中心把關(guān)，超用不補(bǔ)，結(jié)余全部轉(zhuǎn)入下年度使用。

　　報(bào)支時(shí)必須填制商務(wù)接待報(bào)銷單，并注明招待對象、招待事由、招待時(shí)間，實(shí)行一事一報(bào)，實(shí)報(bào)實(shí)支，并且取得對方合法有效的票據(jù)（稅票）方可入帳，嚴(yán)禁列支香煙、釣魚、購買農(nóng)副產(chǎn)品和高檔酒水等。

　　6、用工支出。村級日常零星調(diào)工，必須公開透明，由村黨組織書記和自然村負(fù)責(zé)人共同審批調(diào)工工單，當(dāng)月月底公布用工情況，用工費(fèi)用要在次月月初結(jié)清，報(bào)賬時(shí)，列具用工清單（注明用工事由、工時(shí)、價(jià)格、金額），由出工人簽字確認(rèn)，經(jīng)手派工人、證明人簽字，村理財(cái)代表審核簽章，審批人審批后，實(shí)行一月一報(bào)，并實(shí)行打卡發(fā)放到出工人，嚴(yán)禁村干部、用工頭代領(lǐng)代發(fā)情況發(fā)生。村干部對用工的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。

　　工程建設(shè)、植樹、打撈水上飄浮物等用工量較大的，還需事先擬定用工計(jì)劃，填寫用工評估表，由村民代表對用工量進(jìn)行評議，工后對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收評估，實(shí)行一事一報(bào)制。

　　7、外出學(xué)習(xí)考察支出。原則上村級不得自行組織村干部（黨員、村民代表）外出學(xué)習(xí)考察，確因工作需要的，須經(jīng)鎮(zhèn)批準(zhǔn)；鎮(zhèn)相關(guān)單位及主管部門確因工作需要，組織村干部（黨員、村民代表）外出學(xué)習(xí)考察的，須報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察室備案，學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察費(fèi)用由組織單位列支。

　　8、捐助、贊助、賀禮支出。村集體不得以捐助、贊助、賀禮費(fèi)等名義向外單位（個(gè)人）捐款，確需捐贈(zèng)的須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鎮(zhèn)審核同意。

　　9、報(bào)刊費(fèi)用。村級報(bào)刊訂閱費(fèi)用實(shí)行限額控制，每年控制在2000元以內(nèi)，主要用于黨報(bào)黨刊的訂閱，黨報(bào)黨刊下達(dá)超過標(biāo)準(zhǔn)的，提倡黨員干部個(gè)人自主訂閱；黨報(bào)黨刊報(bào)支時(shí)，除有規(guī)范的票據(jù)外，須附有鎮(zhèn)黨委政府出具的報(bào)支證明。嚴(yán)禁公費(fèi)訂閱x電視報(bào)、揚(yáng)子晚報(bào)等娛樂性報(bào)刊雜志；嚴(yán)禁訂閱“人情報(bào)”、“關(guān)系報(bào)”。

　　10、計(jì)劃生育、征兵、黨員冬訓(xùn)班等專項(xiàng)工作不再單獨(dú)提取費(fèi)用。其誤工補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)用、差旅費(fèi)用等按照相關(guān)政策據(jù)實(shí)逐項(xiàng)報(bào)支。其它非生產(chǎn)性開支要求嚴(yán)格控制。

　�。ǘ�）定期限時(shí)報(bào)支制度。村集體發(fā)生的費(fèi)用支出，由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)按月定期結(jié)報(bào)，特殊情況隨時(shí)結(jié)報(bào)。超季報(bào)支的，須報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人同意，超過一年的，非特殊情況，一律不得報(bào)支。

　�。ㄈ�）先理財(cái)后入賬管理制度。費(fèi)用支出發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人必須取得有效的原始憑證，注明用途并由證明人簽字（蓋章），每月在規(guī)定的結(jié)報(bào)日內(nèi)，交民主理財(cái)代表和村干部集體審核， 審核同意后由理財(cái)小組組長簽字（蓋章），然后村審批人進(jìn)行審批。審批后的票據(jù)，每月定期由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)到鎮(zhèn)履行好相關(guān)審批手續(xù)，統(tǒng)一到代理中心進(jìn)行審核、審計(jì)、結(jié)報(bào)。

　�。ㄋ模┘�體審批制度。村集體發(fā)生的費(fèi)用支出和各項(xiàng)付款，由自然村負(fù)責(zé)人證明，村黨組織書記“一支筆”審批。對村發(fā)生的支出費(fèi)用，村理財(cái)代表要嚴(yán)把審核關(guān)，每一張支出發(fā)票，在經(jīng)手人、證明人齊全的前提下，村理財(cái)代表要共同審核，組長簽字確認(rèn)，加蓋“理財(cái)代表審核專用章”。再經(jīng)村主要干部共同審核后，由自然村負(fù)責(zé)人證明，村黨組織書記審批。村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)要將票據(jù)先交代理會(huì)計(jì)審核，再報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，送代理中心審計(jì)員審計(jì)合格后方可入帳。對301—2000元支出需經(jīng)鎮(zhèn)蹲村干部審核；20xx—4000元支出由村填報(bào)事先支出申請表，經(jīng)片長批準(zhǔn)后方可使用列支；對4001—10000元支出必須召開村干部和議事代表會(huì)議討論表決通過后，向鎮(zhèn)政府提出事先書面請示，經(jīng)片長審核、掛片負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后再使用；10001元以上重大支出需經(jīng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后方可實(shí)施，村干部對支出發(fā)票的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。

　　五、票據(jù)管理制度

　　1、票據(jù)的使用。要規(guī)范票據(jù)使用，不得串開、混用各種票據(jù)，嚴(yán)禁白條支出。收款和收入票據(jù)必須使用《x省村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》，屬于農(nóng)民經(jīng)濟(jì)上繳的，一律使用《農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用票據(jù)》。費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)取得對方單位出具的財(cái)政、稅務(wù)或其他合法有效的專用票據(jù)，同時(shí)附材料明細(xì)清單并注明具體使用地址；100元以下小額的，可以憑對方單位（章印齊全）出具的收據(jù)入賬，村發(fā)放各種補(bǔ)助應(yīng)列發(fā)放清單（報(bào)銷單），領(lǐng)款人必須簽字（或蓋章），嚴(yán)禁拆分報(bào)支行為；對于應(yīng)當(dāng)取得對方法定票據(jù)而不取得濫用自制憑證的，報(bào)支程序不規(guī)范和報(bào)支手續(xù)不健全的，票據(jù)事由、時(shí)間不具體含糊不清的都是無效和違規(guī)的行為，村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)、代理會(huì)計(jì)、審計(jì)員必須拒報(bào)。村集體和農(nóng)戶付款統(tǒng)一使用市農(nóng)辦印制的《村集體經(jīng)濟(jì)組織付款憑證》。村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)到代理中心交納、支付交鎮(zhèn)代管資金，分別使用《代理中心代管資金收入憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》。

　　2、票據(jù)的保管和領(lǐng)用。代理中心明確專人保管票據(jù)，由代理會(huì)計(jì)和村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)一并領(lǐng)取，領(lǐng)用時(shí)必須進(jìn)行登記簽名，經(jīng)代理會(huì)計(jì)在收據(jù)聯(lián)加蓋村經(jīng)濟(jì)合作社公章后，交村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)使用，一般情況，每個(gè)品種每次領(lǐng)用僅限一本，做到先交銷存根，再領(lǐng)下冊；收入憑證交銷存根時(shí)，代理會(huì)計(jì)必須查清收入是否入賬，并在存根注明入賬憑證號碼�！秞省村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》、《農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用票據(jù)》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織付款憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》等連號票據(jù)，由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)領(lǐng)取、使用；《代理中心代管資金收入憑證》會(huì)計(jì)代理中心出納會(huì)計(jì)使用。代理中心要定期檢查票據(jù)的領(lǐng)用和使用情況，查看發(fā)票存根是否完整，抽查存根與收入聯(lián)、付款聯(lián)等是否相符。

　　六、債權(quán)債務(wù)管理制度

　　1、加強(qiáng)債權(quán)管理。要強(qiáng)化村級組織經(jīng)濟(jì)工作考核，及時(shí)完成政策規(guī)定內(nèi)各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的收取工作，不得讓農(nóng)戶拖欠集體資金。因借（付）出資金導(dǎo)致債權(quán)新增的，誰同意借付、誰負(fù)責(zé)收回，確因無法收回的由同意借付人個(gè)人負(fù)擔(dān)；對歷年形成的往來欠款，有償還能力的，要通過行政、經(jīng)濟(jì)、法律等措施常年催繳；農(nóng)戶暫無償還能力的要簽訂還款協(xié)議，約期歸還；對確無償還能力的農(nóng)戶稅費(fèi)尾欠款或無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過村民代表會(huì)議進(jìn)行民主評議，確定減免金額，經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，報(bào)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后核銷，核銷對象和金額須張榜公開，接受群眾監(jiān)督。

　　2、債務(wù)臺(tái)賬管理。建立村級債務(wù)臺(tái)賬，臺(tái)賬由代理會(huì)計(jì)和結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)連續(xù)登記，村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)與債權(quán)人核對和解釋。

　　3、嚴(yán)格控制新債。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算方案，確保當(dāng)年收支平衡。村級一般情況嚴(yán)禁借款，確需借款的，填好《興化市村級借款審批表》，必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，并落實(shí)好還款資金來源，報(bào)鎮(zhèn)政府審批后，辦理借款手續(xù)。村民議事和鎮(zhèn)審批手續(xù)必須隨票入賬。未辦理規(guī)范手續(xù)擅自借款的，集體不得入賬，誰借誰負(fù)責(zé)償還。

　　嚴(yán)禁以集體名義為他人提供擔(dān)保，嚴(yán)禁舉債支付非生產(chǎn)性開支，嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，嚴(yán)禁舉債墊支規(guī)費(fèi)，嚴(yán)禁舉債興辦企業(yè)。

　　要加強(qiáng)借款利息管理，凡超過農(nóng)村商業(yè)銀行同期貸款利率的借款利息，一律降息（最高不得超過年息10%），嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)付息，嚴(yán)禁利滾利或預(yù)提利息現(xiàn)象發(fā)生。

　　4、逐步化解陳債。整合集體資產(chǎn)資源，民主確定債務(wù)化解方案，有計(jì)劃、有步驟償還集體債務(wù)。

　　七、籌資籌勞管理制度

　　1、民主議事。一事一議籌資、籌勞實(shí)行年初一次議定，由村委會(huì)提議，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議2/3以上人員討論通過，形成書面記錄，報(bào)鎮(zhèn)審批后實(shí)施。

　　2、限額收取。嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)民收取一事一議資金。

　　3、�？顚Ｓ�。一事一議籌資、籌勞款必須�？顚Ｓ�，不得用于彌補(bǔ)村干部報(bào)酬和村行政開支的不足，不得隨意預(yù)收、透支或追加。

　　4、專賬核算。代理中心統(tǒng)一分村設(shè)立一事一議專賬，專門核算村級一事一議資金的籌集和使用情況。專賬核算情況納入理財(cái)公開范圍，接受群眾監(jiān)督。

　　八、民主理財(cái)和村務(wù)公開制度

　　1、理財(cái)組織。民主理財(cái)小組成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議從村務(wù)公開監(jiān)督小組成員中推選產(chǎn)生，每村一般5—7人，任期與村委會(huì)任期同步�，F(xiàn)職村干部及其配偶、直系親屬不得參加民主理財(cái)組織。

　　2、民主理財(cái)。全面實(shí)行“先理財(cái)、后入賬”的管理模式。民主理財(cái)小組應(yīng)按月逐筆逐項(xiàng)審核財(cái)務(wù)收支單據(jù)，經(jīng)民主理財(cái)組長簽名確認(rèn)并加蓋民主理財(cái)專用章，未經(jīng)民主理財(cái)小組審核的收支單據(jù)不得入賬。

　　民主理財(cái)活動(dòng)定期不定期開展，每年不少于四次，記載和報(bào)告理財(cái)情況，公布理財(cái)結(jié)果；開展正常的村級財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)，鎮(zhèn)政府組建審計(jì)工作組，每2—3年對全鎮(zhèn)各村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)一次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改處理到位，不斷提升全鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理水平。

　　3、財(cái)務(wù)公開。村級財(cái)務(wù)要定期不定期公開，每年公布不少于四次，有條件的村應(yīng)每月公開，對專項(xiàng)的、重大的財(cái)務(wù)情況，及時(shí)向村民公開；對五分之一以上村民或三分之一以上民主理財(cái)小組成員要求公開的專項(xiàng)或重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)，村集體應(yīng)當(dāng)單獨(dú)公布，并附其說明。財(cái)務(wù)公開要拍照存檔，資料須及時(shí)整理歸檔保管。

　　九、會(huì)計(jì)電算化管理制度

　　1、電算化崗位設(shè)置。代理中心應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)代理和電算化工作情況，配備管理員、審核員、記賬員，嚴(yán)禁管理員、審核員、審計(jì)員和記賬員一人兼任。

　　2、機(jī)房及電腦設(shè)備管理。做好計(jì)算機(jī)房和設(shè)備的防火、防水、防盜工作，配好防盜門、防盜窗，不得將任何易燃易爆物帶入機(jī)房。機(jī)房要配備空調(diào)設(shè)備，保持室內(nèi)規(guī)定的工作溫度。不得隨意拆裝、移動(dòng)計(jì)算機(jī)設(shè)備，更不得帶電維修、拆裝、移動(dòng)設(shè)備。要按照規(guī)定的程序操作使用計(jì)算機(jī)和打印機(jī)，防止設(shè)備損壞。

　　3、會(huì)計(jì)核算軟件的操作管理。按照電算化規(guī)定的要求設(shè)置工作崗位和工作權(quán)限，系統(tǒng)管理員、審核員、記賬員要妥善保管操作密碼并注意經(jīng)常更換。憑證錄入時(shí)，要嚴(yán)格按照市現(xiàn)行規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和各級子科目錄入業(yè)務(wù)，憑證的各項(xiàng)要素不得缺省。

　　4、會(huì)計(jì)電算化檔案管理。及時(shí)做好電算化數(shù)據(jù)備份工作，每次記賬后，要將數(shù)據(jù)導(dǎo)出，保存在硬盤或軟盤中；每年，要將電算化數(shù)據(jù)采用光盤刻錄，并歸檔由代理中心統(tǒng)一保管。

　　每個(gè)季度，記賬人員必須將會(huì)計(jì)報(bào)表以書面形式打印輸出；年終，除總賬、報(bào)表外，必須將各科目的明細(xì)賬進(jìn)行打印，并分類裝訂成冊，交檔案管理員統(tǒng)一保管。

　　十、檔案管理制度

　　1、檔案設(shè)施建設(shè)。以鎮(zhèn)統(tǒng)一建立農(nóng)村會(huì)計(jì)檔案室，檔案室應(yīng)具備防火、防盜、防塵、防潮、防蛀、防光、防鼠、防震、防高溫和防御有害生物、有害氣體的條件和設(shè)施。

　　2、檔案集中管理。每年年終，會(huì)計(jì)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)檔案要集中統(tǒng)一按期移交到鎮(zhèn)經(jīng)管站保管，經(jīng)管站嚴(yán)格按財(cái)務(wù)檔案管理辦法強(qiáng)化管理。

　　3、檔案專人管理。鎮(zhèn)經(jīng)管站要設(shè)立專職檔案管理員，負(fù)責(zé)檔案的收集、管理和調(diào)閱。

　　4、檔案調(diào)閱管理。查看村集體財(cái)務(wù)檔案，村委會(huì)須出具書面申請，經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站站長批準(zhǔn)后，由專管人員進(jìn)行登記，安排進(jìn)行查閱。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)檔案外借；嚴(yán)禁在檔案上涂畫、拆封和抽換，確保檔案完整。

　　十一、崗位職責(zé)

　　1、村級財(cái)務(wù)實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制。村黨組織書記、自然村負(fù)責(zé)人為農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行的第一責(zé)任人。

　　2、村級結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)、代理會(huì)計(jì)承擔(dān)村級會(huì)計(jì)工作主體責(zé)任。負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)賬目的核算和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的入賬把關(guān)。

　　3、實(shí)行會(huì)計(jì)人員持證上崗。凡是從事農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)工作的人員，應(yīng)接受市、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的管理、培訓(xùn)和考核，取得農(nóng)村會(huì)計(jì)上崗證書，憑證上崗。

　　4、會(huì)計(jì)人員使用。村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)要保持相對穩(wěn)定，任免和調(diào)換，先征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見，然后鎮(zhèn)黨委政府考察批準(zhǔn)，村“兩委會(huì)”不得自配財(cái)會(huì)人員。鎮(zhèn)代理會(huì)計(jì)實(shí)行聘用制，在鎮(zhèn)經(jīng)管站現(xiàn)有人員中選聘。任何個(gè)人不得任意隨意撤換財(cái)會(huì)人員。

　　5、實(shí)行輪換制度。代理會(huì)計(jì)代理村賬要定期進(jìn)行輪換，代理某一村賬最長時(shí)間不得超過市規(guī)定年限。

　　6、實(shí)行回避制度。村負(fù)責(zé)人直系親屬不得擔(dān)任本村的代理會(huì)計(jì)、結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)代理中心負(fù)責(zé)人直系親屬不得擔(dān)任會(huì)計(jì)代理中心總賬會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)。

　　本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行，并由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　1、局內(nèi)財(cái)務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強(qiáng)調(diào)規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度，形成以集體理財(cái)為基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)的財(cái)務(wù)開支審批制度。

　　2、凡由局財(cái)務(wù)報(bào)銷的.各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長審批后，會(huì)計(jì)方可報(bào)銷下賬。原則上一律使用公務(wù)消費(fèi)卡，對票據(jù)報(bào)銷的需要嚴(yán)格把關(guān)和控制。

　　3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會(huì)集體研究決定。

　　4、會(huì)計(jì)、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現(xiàn)金差額由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

　　5、由上級部門下?lián)艿捻?xiàng)目資金及事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都要由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，專款專用。

　　6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實(shí)際作出計(jì)劃，經(jīng)局長批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務(wù)消費(fèi)卡購買，財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格審核把關(guān)。

　　7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，局長批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn)，具體要求按照xxx紀(jì)發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。

　　8、單位財(cái)務(wù)對外要接受財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。

　　9、財(cái)務(wù)人員做嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理制度的表率，自覺把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。

　　10、未盡事宜，嚴(yán)格按照上級有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦!

　　第一章 總則

　　第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度

　　第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制

　　第一條：校長對本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第二節(jié) 校長對財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

　　第一條：貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二條：對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。

　　第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

　　第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

　　第三節(jié) 會(huì)計(jì)工作職責(zé)

　　第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

　　第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

　　第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

　　第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的'會(huì)計(jì)信息。

　　第四節(jié) 出納員工作職責(zé)

　　第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

　　第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。

　　第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

　　第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

　　第三章 基礎(chǔ)管理制度

　　第一節(jié) 財(cái)務(wù)處理程序

　　第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范我村財(cái)務(wù)管理，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本村實(shí)際，制定本制度。

　　第二條民主理財(cái)小組和上級主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督本制度的實(shí)施。

　　第二章管理機(jī)構(gòu)

　　第三條村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心負(fù)責(zé)核算，實(shí)行村賬鎮(zhèn)記。村的出納工作，仍由村委會(huì)出納員負(fù)責(zé)。

　　第四條村委會(huì)日常經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)憑證的填制、各種應(yīng)收應(yīng)付款的兌現(xiàn)，以及合同管理、財(cái)務(wù)公開等工作，由村委會(huì)負(fù)責(zé)。

　　第五條村委會(huì)每月5日前完成上月現(xiàn)金、存款、收支記賬等工作，并將收支單據(jù)、庫存現(xiàn)金、銀行存折、現(xiàn)金日記賬等送到鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心辦理報(bào)賬手續(xù)。

　　第六條在報(bào)賬前，必須先履行民主理財(cái)小組審核手續(xù)。

　　第七條村集體經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)金收入，必須存入銀行基本賬戶后才能使用，不能坐收坐支。

　　第八條村委會(huì)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，原件在村委會(huì)保管，送一份復(fù)印件到鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心建檔備查。

　　第三章財(cái)務(wù)審批

　　第九條村委會(huì)的一切經(jīng)濟(jì)開支要有完善的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)開支審批分類按檔次和權(quán)限進(jìn)行。

　　第十條生產(chǎn)性投資的審批，包括基建支出、購置固定資產(chǎn)、對外投資等。

　�。ㄒ唬﹛xx元以下的，由村黨支委、村委會(huì)干部共同討論通過；

　　（二）xxx元至xxx元的，由村黨支委、村委會(huì)及民主理財(cái)小組集體討論通過，并報(bào)上一級主管部門備案；

　　（三）xxx元以上的，由村黨支委、村委會(huì)及民主理財(cái)小組集體討論通過后，提交村民代表會(huì)議或村民大會(huì)討論通過，并報(bào)上一級主管部門備案。

　　第十一條非生產(chǎn)性投資的審批，主要包括日常辦公費(fèi)用。

　　（一）xxx元以下的由兩委主要負(fù)責(zé)人審批；

　　（二）xxx元至xxx元的，由村委會(huì)主任和副主任共同審批；

　�。ㄈ�）xxx元至xxx元的，由村黨支委、村委會(huì)及民主理財(cái)小組集體討論通過審批。

　�。ㄋ模﹛xx元以上的，由村兩委成員集體研究形成意見后提請村民代表會(huì)議或村民大會(huì)討論決定。

　　第十二條征地款的分配使用一律要經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。

　　第十三條村兩委主要負(fù)責(zé)人經(jīng)手的開支，實(shí)行互簽審批制度。

　　第四章干部報(bào)酬

　　第十五條村干部報(bào)酬由集體支付工資補(bǔ)貼每人每月xxx元，交通補(bǔ)貼每人每月xxx元，通訊補(bǔ)貼每人每月xxx元。（以上補(bǔ)貼可按職務(wù)分級，發(fā)展經(jīng)濟(jì)提成獎(jiǎng)可由各村自定）

　　第五章財(cái)務(wù)公開

　　第十六條財(cái)務(wù)公開的'主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入及支出、債權(quán)債務(wù)、集體資產(chǎn)、收益分配等，按市統(tǒng)一制定的報(bào)表樣式及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向群眾公布。

　　第十七條村委會(huì)每月15日前將上月財(cái)務(wù)情況公布一次。

　　第十八條財(cái)務(wù)公開前首先由民主理財(cái)小組對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審核，經(jīng)村委會(huì)主任、主管會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)人簽名后公布。

　　第十九條土地開發(fā)、基建工程等重大事項(xiàng)，必須實(shí)行公開招標(biāo)投標(biāo)，并將結(jié)果及時(shí)公布。報(bào)賬時(shí)，必須附上有關(guān)預(yù)決算資料及合同。

　　第二十條涉及征地款的使用、基礎(chǔ)工程建設(shè)、招標(biāo)投標(biāo)、收益分配等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及多數(shù)群眾要求公開的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專題明細(xì)公布。第二十一條村委會(huì)實(shí)行預(yù)決算制度，并將年度計(jì)劃書和年終執(zhí)行情況予以公布。在年度開始后15日內(nèi)，村委會(huì)必須公布全年財(cái)務(wù)計(jì)劃；在年度終了后15日內(nèi)，必須將全年的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)情況匯總公布一次。

　　第二十二條村委會(huì)換屆、主要負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須進(jìn)行離任審計(jì)，并做好財(cái)務(wù)賬冊及有關(guān)財(cái)務(wù)資料的移交手續(xù)。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條村委會(huì)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)，必須接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第二十四條在村民代表中推選xxx人組成民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督本村的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)情況。民主理財(cái)小組成員的報(bào)酬采用誤工補(bǔ)助的辦法。

　　第二十五條民主理財(cái)小組發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)象時(shí)，有權(quán)提出糾正建議，有權(quán)否決不合理開支。重大問題可直接向鎮(zhèn)政府或上級主管部門反映。第二十六條民主理財(cái)小組成員名單及簽名筆跡，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

　　第二十七條村民對村委會(huì)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性、合理性有懷疑的，可由10人以上聯(lián)名向村委會(huì)提出書面申請，并提供聯(lián)名委托書委托民主理財(cái)小組或鎮(zhèn)經(jīng)管站查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)資料。民主理財(cái)小組或鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)將查閱審核的情況和結(jié)果在公布欄張榜公布。第七章附則

　　第二十八條如有違反本制度的，依照有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第二十九條本制度已經(jīng)村民代表會(huì)議通過，并于xxx年xx月xx日起施行。xxx年xx月xx日制定的原xxx村財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)廢止。第三十條本制度由xxx村民委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

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