貨幣資金管理制度【合集】
在現(xiàn)實社會中，制度起到的作用越來越大，制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家整理的貨幣資金管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
第一章貨幣資金管理制度
1.目的：為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財務部的管理權(quán)限
3.1.1公司財務部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機構(gòu)。對外辦理融資業(yè)務，對內(nèi)集中管理銷貨回款、按計劃及工作進度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務。分子公司未經(jīng)公司批準無權(quán)自行對外融資；
3.1.2公司財務部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜合平衡，嚴格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負責人或分管領導審批，并在財務部內(nèi)部銀行辦理相應手續(xù)后才能支付；
3.1.3財務部（含分、子公司財務部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領導批準后，嚴格按計劃執(zhí)行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作；
3.1.4財務部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關領導批準，辦理追加計劃手續(xù)，財務部視其當時資金狀況，予以安排支付。
3.2各職能部門的管理權(quán)限
3.2.1總工辦負責執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨（儲備資金）、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平：負責備品備件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標，并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平；負責并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費用支出計劃；
3.2.2商務部負責產(chǎn)品銷售收入和營銷費用指標，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標；
3.2.3負責生產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；
3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標，按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進度使用資金；
3.2.5總經(jīng)辦負責業(yè)務接待費、小車費用及其他辦公費用支出指標，在保證公司業(yè)務正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出；
3.2.6信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設維護支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。
5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務部同意，可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。
5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。
5.5銀行存款內(nèi)部控制
5.5.1財務部內(nèi)部銀行設置“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核算。并設立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結(jié)存進行序時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；
5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應與“銀行存款對帳單”核對。如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符；
5.5.3各公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務部方得付款；
5.5.4財務部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；
5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由丟失支票人負責；
5.5.6財務部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整；
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應經(jīng)常進行清理。
6.3信用卡的開設，實行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責任，由持卡人負責。財務部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監(jiān)控。
7.外幣業(yè)務管理
7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設置外幣項目，實行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。
7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務發(fā)生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業(yè)務發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計報表而出現(xiàn)的折合差額，均作為匯兌損益處理；
7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開辦費；
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務費用；
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；
7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價值。
8．附則：
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第二章請款報銷制度
1.目的：為加強內(nèi)部管理，進一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項支付和報銷審批權(quán)限和審批程序，特制定本制度。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。
3.管理原則
3.1貨幣資金實行收支兩條線管理
公司的貨幣資金嚴格實行收支兩條線管理。即：公司（含子公司）的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存款基本帳戶由公司財務部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財務部核定可單獨使用一個銀行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財務部按當月計劃撥款，各子公司按工作進度和公司有關規(guī)定自主使用。個別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營方式需要等）需要自主使用銀行基本帳戶的，需報公司總經(jīng)理審批。
3.2日常資金使用實行計劃管理
3.2.1每年12月20日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務和費用管理要求編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準后下達年度用款計劃。公司財務部按總用款計劃編制貨幣資金籌集、使用計劃。
3.2.2每月4日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計劃、上月計劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計劃，報公司財務部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準后下達月用款計劃。公司財務部按月計劃和工作進度向各子公司撥款，各子公司財務部按計劃和公司的相關規(guī)定審核后根據(jù)工作進度用款。
3.2.3專項資金使用單項審批
3.2.3.1專項資金使用指計劃外的業(yè)務費、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項物資采購等資金使用；
3.2.3.2專項資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，根據(jù)數(shù)額大小報公司分管領導或公司總經(jīng)理審查批準后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金使用，還需履行國家和公司規(guī)定的有關審批程序，經(jīng)逐級審核批準后才能執(zhí)行（審批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關審批機關批準等）。
4.請款程序
4.1各分子公司請款
各分子公司申請當月計劃內(nèi)撥款時，由分子公司財務部填制公司財務部內(nèi)部銀行“付款憑證”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財務部經(jīng)理簽字后交公司財務部。若屬專項資金使用或計劃外的其它支出，則需向公司財務部提供經(jīng)公司領導批準的書面申請等有關資料。
4.2個人請款
各公司和個人實際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財務部領取專用請款單（根據(jù)用途分為“出差申請”、“專項借款申請”“應付帳款結(jié)算申請”“專項業(yè)務費申請”）——在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字——將請款單連同有關合同、計劃、發(fā)票或?qū)ｍ椯Y金單項審批報告—并報部門負責人審批簽字——報分子公司負責人簽字審批——超過分子公司領導權(quán)限的，再報公司分管領導審批——超過分管領導審批權(quán)限的，按規(guī)定報公司總經(jīng)理審批。
4.3備用金借款
行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關人員借支一部分備用金。備用金數(shù)額嚴格控制，以不超過10天零星支出量為限，由用款公司和財務部共同確定。備用金經(jīng)濟責任落實到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準的借據(jù)到財務部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。
4.4財務部審核（指公司財務部，各分子公司財務部等）
各級財務部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為計劃內(nèi)開支，如屬計劃外的開支或?qū)ｍ椯Y金開支，是否有經(jīng)公司領導簽字批準的專項報告；再審核有關合同和預算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準；最后審查其請款單有關人員簽字是否齊全，與有關合同、預算是否相符，有關單據(jù)是否真實合法等。財務部審核無誤后才能支付款項。
5.各級領導審核責任和審批權(quán)限
5.1部門負責人：對本部門的開支負責。審核各項開支的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。
5.2各分子公司負責人：對本公司的各項開支負責。審批本公司計劃內(nèi)的各項開支（含按公司統(tǒng)一標準報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜椇贤龋�；審核專項資金使用的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。
5.3公司分管領導：對分管工作范圍內(nèi)的開支負責。審批公司分管部門日常計劃內(nèi)的各項開支（含按公司統(tǒng)一標準報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜椇贤龋�；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項資金，審查超過審批權(quán)限的專項資金并發(fā)表明確意見；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款計劃，對計劃發(fā)表明確意見。
5.4公司總經(jīng)理：審批年度、月用款計劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟合同；審批公司分管領導單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制度規(guī)定限額）、董事會對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項資金和投資性支出（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）；對超過董事會授權(quán)額度的大額支出，報請公司董事會、股東大會審批。
附件：審批權(quán)限的具體分類見附表《審批權(quán)限一覽表》
6.報銷程序及規(guī)定
6.1報銷程序：經(jīng)辦人填制報銷單——部門負責人簽字——財務部審核單證——分管領導簽字——財務部報帳
即：報帳時由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報銷單，由部門負責人審核簽字后交所屬財務部審核單證，財務審核后報公司分管領導簽字批準，領導審批后再交財務部據(jù)以報帳。
6.2財務部審核要點：有關單證是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關合同、預算是否相符等。如屬實物購進(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責任人是否填寫清楚等。財務部審核無誤后方予以報帳并結(jié)算原借款或補足備用金。
6.3報帳時限：所有人員必須在公司規(guī)定的時限內(nèi)報帳。即：差旅費借款在出差回單位后三個工作日內(nèi)報帳（因特殊工作關系不能及時報帳的，需在時限內(nèi)書面告知財務部，書面報告需經(jīng)直屬上級批準）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產(chǎn)購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內(nèi)報帳。如未按時報帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴重時將給予行政處分。定額通訊費、交通費報銷時間最長不超過2個月，過期作自動放棄處理，不再報銷該月費用。
7.建立計劃執(zhí)行情況檢查制度
每月結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款計劃執(zhí)行情況進行檢查，并在次月4日內(nèi)將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務部匯總，公司財務部將匯總情況報告公司辦公會，由辦公會決定對各單位的計劃執(zhí)行情況進行定期和不定期的審計。公司將結(jié)合審計情況調(diào)整各單位的用款計劃，以確保公司資金的更有效利用。
年度結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款計劃執(zhí)行情況進行檢查，并在次年首月25日內(nèi)將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務部匯總，8.附則：
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第三章內(nèi)部銀行核算管理制度
1.目的：為了加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作，特制定本辦法。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。
3.內(nèi)部銀行的職能
3.1內(nèi)部銀行是公司財務工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行：負責辦理銀行借款、還款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。
3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理，考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息（利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定）（計收利息暫緩執(zhí)行）。
3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶，異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領導批準后可在其當?shù)亻_立一個一般存款帳戶。
4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn)
內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外，內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”（格式附后）。其使用方法如下：
4.1付款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳，第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容，并連同經(jīng)有關領導批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。
4.2收款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務，一般由內(nèi)部銀行填制，也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。
4.3轉(zhuǎn)帳憑證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務，不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，并附送有效原始憑證等資料。
4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證，以便查對。
5.結(jié)帳、對帳、報表
5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳，并結(jié)出當日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤，應及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系，找出差異并調(diào)整帳務，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的，要編制未達帳調(diào)節(jié)表。
5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達帳調(diào)節(jié)表，以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi)，內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。公司匯總報表時將“應付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計入“其它應收款”科目，是貸方余額的計入“其它應付款”科目。
6.會計科目及帳務處理
6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶，增設“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。
6.2子、分公司帳務處理
子、分公司付款時：借：XXXX（資產(chǎn)、費用類科目）
貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）
子、分公司收款時：借：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）
貸：應收帳款等
子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借或貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）
貸或借：XXXX有關科目
6.3內(nèi)部銀行的帳務處理：
增設“應收內(nèi)部借款”“應付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結(jié)算帳戶，根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。
付款時：借：應收內(nèi)部借款（或應付內(nèi)部存款）—X公司
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
收款時：借：銀行存款（或現(xiàn)金）
貸：應收內(nèi)部借款（或應付內(nèi)部存款）
內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借；應收內(nèi)部借款（或應付內(nèi)部存款）—甲公司
貸：應收內(nèi)部借款（或應付內(nèi)部存款）—乙公司
7.附則：
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第四章結(jié)算資金管理制度
1.目的：為加強結(jié)算資金管理，增進資金運用效益，特制定本辦法。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應收款項和應付款項。
3.2財務部負責公司應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業(yè)務的核算和管理，相關業(yè)務部門負責核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財務機構(gòu)和財務人員，必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業(yè)務，做到債權(quán)債務關系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務帳戶進行清理核對，對處理有誤的業(yè)務憑據(jù)要進行帳務調(diào)整。
4.應收帳款
4.1應收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳，以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳，及時登記帳簿，準確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷業(yè)務應由商務部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務經(jīng)常往來的客戶，并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應停止發(fā)貨。
4.3月終由財務部結(jié)算出欠款單位明細與鋪底指標相核對，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況，由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施，落實有關公司和有關人員責任，促使盡快收回。
4.4年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部負責人。由商務部發(fā)出詢證函，對債權(quán)進行詢證，并在1個月內(nèi)由商務部完整收回詢證函回執(zhí)交財務部核對，并裝訂歸檔。
4.5年度終了財務部按年度末應收帳款余額進行帳齡分析，按公司規(guī)定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據(jù)應收帳款清理情況，對已確認無法收回的應收帳款，由責任單位按公司有關規(guī)定提交申請報損的書面報告，備齊有關單證并上報公司批準，列作壞帳損失。
5.應收票據(jù)
5.1應收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務部進行會計處理，應收票據(jù)按面值入帳。應收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
5.3應收票據(jù)由出納員保管。應收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關的會計業(yè)務由管理“應收票據(jù)”科目的財務人員協(xié)助出納及時辦理。
5.4負責“應收票據(jù)”科目的財務人員應設置“應收票據(jù)備查簿”，還應登記每一筆應收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
6.其他應收款的管理
6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。
6.2公司設置“其他應收款”科目進行總分類核算，并按其項目的不同債權(quán)人設戶，進行明細核算。月末結(jié)出各明細帳戶余額，并與總分類帳核對，作到帳帳相符。
6.3財務部負責其他應收款的管理的人員，定期（一年不少于一次）與債務人核實債權(quán)情況，并發(fā)出詢證函。敦促各債務人及時交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實責任，追回款項。對市場借支每季度末向商務部提供欠款余額清單，年末結(jié)算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務部及時清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領備用金需填寫請款單，注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支；
6.4.2因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準長期占用公款；
6.4.3財務部設置備用金明細帳，按公司借款人進行明細登記，及時催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。財務部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額交回財務部結(jié)帳，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準私下移交備用金；
6.4.4因公出差人員借支的差旅費，出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。
6.5年度終了，負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理，編制帳齡排隊表，按公司規(guī)定清算壞帳準備。對已確認無法收回的款項列出清單，提供相關證據(jù)和責任人的書面說明，報請公司批準后列作壞帳處理。
7.應付票據(jù)的管理
7.1應付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購貨或接受勞務時開出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應付票據(jù)的業(yè)務必須以具有真實的商品購銷業(yè)務并簽訂經(jīng)濟合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務不得使用這種結(jié)算方式。
7.3公司辦理應付票據(jù)的業(yè)務公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的“皮包公司”簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應付票據(jù)的業(yè)務公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。
8.附則：
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第五章存貨管理制度
1.目的：為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。
3.存貨的構(gòu)成及計價方法
3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。
3.2存貨的實際成本構(gòu)成
3.2.1外購材料
外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實際成本包括：（a）進貨原價；（b）運輸、包裝、倉儲和保險費用；（c）運輸途中的合理損耗；（d）入庫前加工整理及挑選費用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）；
3.2.2自制材料和產(chǎn)品
自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。
3.2.3委托加工材料
委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等；
3.2.4股東投入的存貨
應聘請中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報告所確認的價值計價；3.2.5捐贈的存貨
捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關單和有關協(xié)議，以及同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳；
3.2.6盤盈存貨
按照同類存貨的實際成本作價入帳。
3.3確定實物存貨的數(shù)量
公司確定帳面實物存貨數(shù)量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項目設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。
3.4存貨采用計劃成本計價的核算
3.4.1公司對產(chǎn)成品采用計劃成本計價核算。設置“庫存商品”“材料成本差異”科目反映產(chǎn)成品增減變化情況；
3.4.2計劃成本一經(jīng)制定，一般在一個會計年度內(nèi)不予變更；
3.4.3采用計劃成本計價核算的，月終通過“材料成本差異”分攤差異，調(diào)整為實際成本。
3.5、存貨采用實際成本計價的核算
公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際成本核算。
3.6存貨領用或發(fā)出的計價方法
公司對采用計劃成本核算的產(chǎn)成品按計劃價成本計價，對采用實際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權(quán)平均法。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。
3.7存貨跌價準備
每年中期末或年度終了，應對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計價，當存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計提“存貨跌價準備”。
4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領退管理
4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。
4.2倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量、價格不符合合同規(guī)定時，應暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領導處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應妥善保管，及時報告主管領導處理；生產(chǎn)車間已領材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。
4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“入庫單”，并持質(zhì)檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。
4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產(chǎn)量實物耗用定額領、發(fā)料；難于按實物耗用定額控制的，則實行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產(chǎn)品材料費用。
4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領用制。使用單位領用材料時填制領料單，經(jīng)公司領導簽字后，憑單領料。領料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。
4.6生產(chǎn)部門每月末，必須對各車間當月實際領料進行匯總，并同當月定額計劃（產(chǎn)量X單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關部門（含財務部）存查、考核。
4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負責人批準，從成品庫房領出，由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售合同進行發(fā)貨。
4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先進先出”的原則，嚴格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應承擔相應經(jīng)濟責任。
4.9對庫存產(chǎn)品有效期進行監(jiān)控，并實行預警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期（6個月以內(nèi)）的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關單位加快處理。
4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理
委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負責人審核后（數(shù)量較大的應報請總工程師審批），倉庫據(jù)以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費用結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)由財務部審核，據(jù)以付款；加工收回原材料時，由倉庫人員憑質(zhì)量報告書驗收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。
5.低值易耗品管理
5.1低值易耗品攤銷
為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據(jù)低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領用數(shù)量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：
5.1.1一次攤銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品；
5.1.2五五攤銷法。適用于價值較高或一次領用數(shù)量較多的低值易耗品。
5.2低值易耗品管理
5.2.1各車間領用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領料單領用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%，需向財務部繳納工具賠償金，并取得財務收款憑證后，方能持工具卡和財務憑證重新領用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；
5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購置和管理。使用部門領用后應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經(jīng)濟責任，并納入日常考核范圍。
6.存貨的清查盤點
6.1為了如實反映存貨數(shù)量和金額的實有數(shù)額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經(jīng)濟損失。
6.2財務部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。
6.3組織庫存存貨清查，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財務等部門派員參加監(jiān)盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現(xiàn)場清點，邊點邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等）。在清查基礎上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領導審批。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從“原材料”“包裝物”等科目轉(zhuǎn)到“待處理財產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后，再按有關規(guī)定和批準處理方法進行處理，調(diào)整有關帳務。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領導和有關公司批準后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關規(guī)定和批準方案處理。
7.附則：
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第六章固定資產(chǎn)管理制度
1.目的：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理，特制定本辦法
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。
3.固定資產(chǎn)的標準、分類和計價
3.1固定資產(chǎn)的標準
3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具、工具等；
3.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。
3.2固定資產(chǎn)的分類
根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進行分類核算，按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。
3.3固定資產(chǎn)的計價
3.3.1購入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計價；
3.3.2公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應計入固定資產(chǎn)；
3.3.3自行建造的固定資產(chǎn)，按建造安裝、調(diào)試過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
3.3.4投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
3.3.5融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價；
3.3.6接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類型固定資產(chǎn)的市價計價；
3.3.7無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費、運雜費等計價；
3.3.8在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；
3.3.9盤盈的固定資產(chǎn)，按照其技術性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計價；
3.3.10購建期間交納的耕地占用稅，應計入固定資產(chǎn)的價值。
3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：
3.4.1根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；
3.4.2增加補充設備或改良裝置；
3.4.3將固定資產(chǎn)的一部分折除；
3.4.4根據(jù)實際價值調(diào)整原來的重估價值；
3.4.5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。
4.固定資產(chǎn)的購置程序及管理
4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時，應首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領導批準后，方能購買。
4.2財務部根據(jù)批準購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。
4.3各公司所使用的固定資產(chǎn)，應妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應追究責任人賠償經(jīng)濟損失。
5.固定資產(chǎn)折舊管理
5.1固定資產(chǎn)的使用年限
根據(jù)公司的技術狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。
5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率
凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。
5.3固定資產(chǎn)折舊方法
公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，在凈殘值率確定為5%的情況下，分類折舊率如下：
類別預計使用年限年折舊率
房屋及建筑物40年2.375%
專用設備12年7.92%
通用設備12年7.92%
運輸設備6年15.83%
其他設備5年19.00%
5.4計提折舊的固定資產(chǎn)范圍
5.4.1應計提折舊的固定資產(chǎn)
5.4.1.1房屋和建筑物；
5.4.1.2在用的各類設備；
5.4.1.3季節(jié)性停用和大修理停用的設備；
5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。
5.4.2不計提折舊的固定資產(chǎn)
5.4.2.1已估價單獨入帳的土地；
5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn)；
5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)；
5.4.2.4提前報廢的固定資產(chǎn)；
5.4.2.5已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
5.4.2.6國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。
5.4.3固定資產(chǎn)折舊的提取時間
根據(jù)確定的折舊方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。當月新增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。
6.固定資產(chǎn)的實物管理
6.1固定資產(chǎn)實物由總工辦組織管理，驗收、編號、裝上標牌。設臺帳、管理卡片�？ㄆ皇蕉荩攧�、使用單位各存一份�？ㄆ瑑�(nèi)容包括：類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計量單位、數(shù)量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。
6.2固定資產(chǎn)購建交付使用時，由建設單位工程部提出驗收申請，總工辦會同技術、財務、設計、使用（存放、保管）等有關單位共同進行技術驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應由財務保存一份備案。設計圖紙、技術資料交工程部統(tǒng)一歸檔。
6.3固定資產(chǎn)交付使用后，由使用單位負責維修保養(yǎng)。
6.4設備在內(nèi)部遷動，由遷出單位填列遷動設備及附件清單，經(jīng)總工辦審核后，隨設備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務部調(diào)帳。
6.5停用設備，由使用單位提出申請，經(jīng)總工辦批準后對停用設備予以封存，并報財務部備案。封存設備要有標志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設備啟封時，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財務部。
6.6生產(chǎn)經(jīng)營設備的調(diào)出，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領導批準，完清財務手續(xù)后，方可調(diào)出。
6.7生產(chǎn)設備進行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經(jīng)有關領導審批后進行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被改裝設備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財務部備案。
6.8固定資產(chǎn)的報廢，由使用單位提出，總工辦會同技術、財務、設備等部門作出鑒定，報公司領導審核批準后，方可報廢，并將殘值收入交財務部，同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。
6.9固定資產(chǎn)的清查盤點
6.9.1定期或不定期地進行固定資產(chǎn)的盤點清查。年度終了前，須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀；
6.9.2清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財務、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務部監(jiān)督盤點；
6.9.3清查的方法，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實；
6.9.4對清查結(jié)果必須進行全面審查。對出現(xiàn)的盈虧，必須及時進行匯總分析，逐項核實，查明原因，由有關公司提出處理意見，報請公司領導審批后予以處理，調(diào)整帳務。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。
6.10固定資產(chǎn)修理管理
6.10.1固定資產(chǎn)計劃預防修理或者預防維修，應在保證修理質(zhì)量、縮短修理時間、節(jié)約維修費用的前提下，優(yōu)選修理方式或維修方式，合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理復雜系數(shù)、修理勞動量定額、修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標準。
6.10.2維修計劃管理
6.10.2.1固定資產(chǎn)維修項目，由使用單位申請，經(jīng)總工辦審查、領導批準后實施；
6.10.2.2固定資產(chǎn)年度維修計劃是公司固定資產(chǎn)維修系統(tǒng)全年的工作大綱，是貫徹計劃修理的基礎，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。年度維修計劃由總工辦負責編制，財務部參與，經(jīng)有關領導審批后下達執(zhí)行；
6.10.2.3設備的大修計劃由總工辦編制，統(tǒng)一組織實施。設備的一、二級保養(yǎng)計劃，由使用單位根據(jù)設備的使用情況編制，總工辦審查下達。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質(zhì)檢部門負責編制。動力設備、受壓容器、防雷裝置的預防性檢查計劃，由使用單位編制執(zhí)行，報總工辦審查下達；
6.10.2.4維修計劃內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項目、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等；
6.10.2.5編制各類計劃時，要做好綜合平衡工作，包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財力、物力和技術資源的基礎上編制修理費用預算。編制的各種修理費用預算，財務部均應進行審核，經(jīng)公司領導批準后，據(jù)以執(zhí)行；
6.10.2.6在計劃執(zhí)行過程中，應充分做好修理的技術準備工作，備品、配件的訂貨、制造、供應儲備工作，采用各種方法提高修理效率。修理工程領購物資、發(fā)放工資，必須經(jīng)總工辦簽章。委托外加工、外購設備、配件、材料，對外預付款項等，須經(jīng)公司領導批準；
6.10.2.7固定資產(chǎn)修理完工后，由總工辦組織技術人員、主修負責人、使用單位負責人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格后，由有關人員簽章辦理交接手續(xù)；
6.10.2.8修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預提的方法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。
7.附則：
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第七章在建工程管理制度
1.目的：為便于在建工程的正確核算，加強在建工程的管理，特制定本辦法。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.在建工程范圍
3.1新建、擴建的基本建設工程。
3.2新增生產(chǎn)能力，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術改造工程。
3.3經(jīng)營、辦公房屋的裝飾和改造工程。
4.在建工程立項管理
4.1進行項目的可行性分析和投資決策
在認真調(diào)查研究的基礎上編制投資項目的可行性分析報告。報告應對產(chǎn)品預測、工藝技術選擇、建設投資估算、建設資金籌措、建設周期、投資回收期、實現(xiàn)經(jīng)濟效益等，作出客觀分析論證和正確評價。并將報告送交公司領導，組織有關人員和職能部門進行審定，重大投資項目，需經(jīng)董事會和股東大會審議通過。
4.2審批立項
在可行性分析論證報告審查確認的基礎上，按照國家現(xiàn)行政策規(guī)定，逐級報請有關主管部門審查立項。對特別重大的工程項目，要建立項目的法人制度。
4.3計劃下達
4.3.1總工辦根據(jù)審定的年度計劃草案，正式編制年度固定資產(chǎn)投資計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門。對超過總經(jīng)理審批權(quán)限的項目計劃，根據(jù)項目規(guī)模上報公司董事會審批，或上報董事會、股東大會審批；
4.3.2編制年度固定資產(chǎn)投資計劃時，應留有余地，以保證年內(nèi)項目的資金需要。
4.4工程預算和工程合同
4.4.1在審批立項的基礎上，總工辦應組織審定項目預算，簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應包括工程項目、工程范圍、合同價款、預付款比例、按工程進度結(jié)算辦法、建設周期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責任、以及部分工程、隱蔽工程的驗收等，均應規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責任，并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。財務、工程等職能部門應參與工程預算的審查和工程合同的簽訂；
4.4.2凡工程總預算在10萬元以上的項目應實行公開招標方式選擇施工隊伍。以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理。
5.工程建設期的管理
5.1財務部依據(jù)固定資產(chǎn)投資計劃、施工預算、承包合同，按項目設明細帳單獨核算，實施財務監(jiān)督。
5.2對未立項的項目，或雖已立項，但未下達固定資產(chǎn)投資計劃臨時計劃的項目，財務部有權(quán)拒絕對合同進行審計。對于超計劃的項目，在未得到公司領導認可前，財務部將停止辦理建設項目所需的一切款項。
5.3工程承包進度款，按完成實物量及合同規(guī)定進行預付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預付，合同所定預付款比例不得超過合同價款的30%，當工程進度款支付到合同總價的85%時，停止支付進度款，待工程完工驗收合格后，扣除5%-10%的質(zhì)量保證金后付清余款。
5.4總工辦應負責組織施工現(xiàn)場管理，監(jiān)督工程質(zhì)量，負責做好設計變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集，以便作為竣工決算的依據(jù)。
5.5工程交付使用前，因試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計入工程成本；在試運轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對外銷售的，以實際銷售收入或預計售價扣除稅金外，沖減在建工程成本。
6.竣工驗收的管理
6.1項目竣工決算，應以該項目的施工預算、承包合同為依據(jù)，加減設計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素，計算工程總價值。
6.2凡屬募集資金使用項目和大型土建和安裝工程，工程結(jié)束后應聘請中介機構(gòu)審計工程決算。
6.3按權(quán)責發(fā)生制原則，辦理竣工決算。對于應付未付的材料款、工程款、設備款、應付未付建設期貸款利息等，都應計入工程成本，以保證工程成本真實、準確。
6.4對外承包工程竣工決算，應扣除5%－10%的質(zhì)量保證金，在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問題，以保證金支付修理費用，如無質(zhì)量問題，在保質(zhì)期過后，將該項保證金余額退給承包單位。
6.5對已完工形成固定資產(chǎn)并辦理竣工決算的建設項目，經(jīng)使用單位逐項核對驗收后，工程管理部門辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)，財務部按會計制度，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
6.6雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，計提折舊�？⒐Q算辦理完畢后，按照決算調(diào)整原估價值和已提折舊。
7.附則：
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第八章資產(chǎn)收購規(guī)范化操作指導
1.目的：為公司資產(chǎn)收購規(guī)范化，特制定本指導意見。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司。
3.總則：
3.1資產(chǎn)收購指用公司的資金進行的一種投資活動，包括購買無形資產(chǎn)，收購其它企業(yè)的股權(quán)、凈資產(chǎn)或其它資產(chǎn)的活動。
3.2資產(chǎn)收購要遵循公司章程的規(guī)定，并按決策程序經(jīng)過嚴格的審查。
3.2.1資產(chǎn)收購總額在公司當年規(guī)定的總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的一般性資產(chǎn)收購，經(jīng)有關部門論證后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
3.2.2年度內(nèi)擬用不超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的資金收購資產(chǎn)，應經(jīng)過公司總經(jīng)理及有關部門論證后提出議案報董事會審議批準后進行；
3.2.3重大收購項目：擬用資金超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的、或購買的資產(chǎn)總價較所購買資產(chǎn)經(jīng)審計的賬面凈值溢價達到或超過20%的，應事先組織有關專家、專業(yè)人員進行評審，經(jīng)董事會進行可行性研究審議并形成決議再報股東大會批準后才能實施。
4.資產(chǎn)收購工作必須按有關法規(guī)要求履行必要的程序
4.1收購單項資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)），應聘請有證券從業(yè)資格的中介機構(gòu)對該項資產(chǎn)進行評估，以確定其公允價值，并在此基礎上確定收購價格。
4.2收購其它企業(yè)的凈資產(chǎn)或股權(quán)，應聘請有證券從業(yè)資格的中介機構(gòu)對收購基準日的會計報表進行審計（如屬重大資產(chǎn)收購應對其連續(xù)兩個會計年度的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績進行審計），并對其整體資產(chǎn)進行評估。如果作為戰(zhàn)略投資者購買其它上市公司的流通股股權(quán)，則不需進行審計和評估。
5.資產(chǎn)收購必須簽有書面合同。合同書在未簽訂前應征求公司的法律顧問的意見或由其代擬。
6.按規(guī)定及時辦理資產(chǎn)過戶手續(xù)和財產(chǎn)交接手續(xù)。
7.資產(chǎn)收購要按規(guī)定及時履行信息披露義務。
資產(chǎn)收購工作要按中國證監(jiān)會關于上市公司有關信息披露的規(guī)定及時在指定報刊上披露有關信息。
8.附則：
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第九章募集資金使用管理辦法
1.目的：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關規(guī)定制定本辦法。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司。
3.募集資金使用有關規(guī)定：
3.1必須按公司募集項目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實際用途有變更，必須事先按國家規(guī)定程序報批，經(jīng)董事會、股東大會通過，報政府有關部門和證監(jiān)會審查批準。否則，不能變更募集資金用途。
3.2募集資金應在項目規(guī)定的額度和時間內(nèi)使用。每個募集資金項目在實施前，都要拿出詳細的實施方案，規(guī)定項目所應達到的目標、總投資和完成時間。財務部按經(jīng)批準的實施方案、合同和工作進度撥付資金。
3.3募集資金用于收購資產(chǎn)或權(quán)益時，應聘請有證券資格的中介機構(gòu)對被收購資產(chǎn)或權(quán)益進行評估和審計。董事會應按規(guī)定及時向社會公告。
3.4募集資金用于技改或新建工程的項目，應組建專門的工程管理班子。工程管理班子負責工程進度和質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量并如期完成。重大項目的施工應實行對外招標，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能地節(jié)約資金，力爭用較少的投入達到更好的效果。
3.5募集資金使用的日常管理：
3.5.1由有關職能部門（如總工辦、項目實施小組等）根據(jù)募集資金項目的需要提出實施方案，報經(jīng)董事長、總經(jīng)理審查批準，再與有關單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必須由董事長簽字；
3.5.2財務部按募集項目�？顚Ｓ�。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準擅自動用。支付項目款時，應查驗合同、工作進度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關領導和責任人簽注的意見。凡有關資料不齊和審批手續(xù)不全，財務部有權(quán)拒絕支付款項；
3.5.3公司指定專人負責對項目實施過程進行監(jiān)督，特別是對重大合同簽訂和執(zhí)行情況的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見；
3.5.4對募集資金使用情況要進行定期或不定期的審計。項目完成時，要進行專項審計，審查該項目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預計總額內(nèi)，項目效益是否達到預期的目標等；
3.5.5按有關規(guī)定及時批露募集資金使用情況、項目工作進度和項目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。
4.附則：
4.1本制度由公司財務部負責解釋。
4.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
4.3本制度經(jīng)批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第十章各項資產(chǎn)減值準備提取使用辦法
1.目的：為了規(guī)范公司的運作，合理核算各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，體現(xiàn)審慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風險的原則，現(xiàn)依照會計制度及有關規(guī)定并結(jié)合本公司實際制定本辦法。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.各項資產(chǎn)減值準備的提取范圍和辦法
3.1提取范圍：應收款項（含應收帳款、其他應收款，下同）提取壞帳準備，存貨（含產(chǎn)成品、原材料，下同）和短期投資提取跌價準備，長期投資（含長期債券投資和長期股券投資，下同）、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和委托貸款提取減值準備。
3.2提取辦法和比例
3.2.1壞帳損失采用備抵法核算。在中期期末或年終按應收款項帳齡并結(jié)合個別認定計提壞帳準備。壞帳準備提取標準為：帳齡在1年以內(nèi)的按5%提取，帳齡1-2年的按10%提取，帳齡2-3年的按15%提取，帳齡3-4年的按30%提取，帳齡4-5年的按50%提取，帳齡5年以上的按100%提取；如果有確鑿證據(jù)證明某筆應收款項已在期后收回或無法收回已形成呆帳，按個別認定法確認，分別按前述情況予以不計提或全額計提壞帳準備。本年內(nèi)提取的壞帳準備列入當年的管理費用。核銷壞帳時沖減壞帳準備，期末再按規(guī)定補足壞帳準備；
3.2.2存貨在中期期末或年終以單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按其可變現(xiàn)凈值低于帳面成本價值的差額提取跌價準備。如果已計提跌價準備的存貨的價值又得以恢復，則將已計提的存貨跌價準備沖回；
3.2.3短期投資跌價準備在中期期末或年終按分類短期投資市價低于帳面成本的差額提取。如果已計提跌價準備的短期投資的價值又得以恢復，則將已計提的短期投資跌價準備沖回；
3.2.4長期投資減值準備在中期期末或年終按單項長期投資預計可收回價值低于帳面價值的差額提取。如果已計提減值準備的長期投資的價值又得以恢復，則將已計提的長期投資減值準備沖回；
3.2.5固定資產(chǎn)按預計可收回金額與帳面價值孰低計量。其減值準備在中期期末或年終按單個項目資產(chǎn)預計可收回金額低于其帳面價值的差額提取。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)應當全額提取減值準備：長期閑置不用并在可預見的未來不再使用且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，由于技術進步等原因已不可使用的固定資產(chǎn)，雖尚可使用但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)，已遭毀損以至于不在具有使用價值的固定資產(chǎn)和其他實質(zhì)上已不能再給帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。已全額提取減值準備的固定資產(chǎn)不再提取折舊。如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)的價值又得以恢復，則將已計提的固定資產(chǎn)減值準備沖回；
3.2.6在建工程減值準備在中期期末或年終按單個在建工程項目預計可收回金額低于帳面價值的差額提取，即期末如存在下列一項或若干項情況時，計提減值準備：長期停建且預計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程，所建項目無論在性能上還是在技術上已經(jīng)落后且給帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性，其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。如果已計提減值準備的在建工程的價值又得以恢復，則將已計提的在建工程減值準備沖回；
3.2.7無形資產(chǎn)以期末單項資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，按期末無形資產(chǎn)單項可收回金額低于帳面價值的差額提取減值準備。如果已計提減值準備的無形資產(chǎn)的價值又得以恢復，則將已計提的無形資產(chǎn)減值準備沖回；
3.2.8委托貸款以本金與可收回金額孰低計量，按期末委托貸款可收回金額低于本金的差額提取減值準備。如果已計提減值準備的委托貸款的價值又得以恢復，則將已計提委托貸款減值準備沖回。
4.各項資產(chǎn)減值準備的使用
4.1依照本辦法提取的各項減值準備，必須嚴格按規(guī)定用途并履行有關核銷報批手續(xù)后動用。凡屬工作責任事故造成的損失，應由有關責任人承擔相應的經(jīng)濟責任。
4.2壞帳損失的確認和核銷。
因債務單位破產(chǎn)、資不抵債或債務人死亡且無償還能力或應收款項逾期5年以上不能收回或有其他足以證明應收款項不能收回的證據(jù)時，經(jīng)批準后按該項應收款帳面余額確認壞帳損失。確認壞帳損失時，由市場部及有關責任公司提供表明該款項不能收回的確鑿證據(jù)和書面處理意見，交財務部核實數(shù)據(jù)，再由總經(jīng)理審查批準。財務部根據(jù)批準通知核銷壞帳、結(jié)轉(zhuǎn)壞帳準備。對已作壞帳損失核銷的應收款項，除有法院清算公告等法定手續(xù)一次核銷外，其余的作帳銷案存處理，并建立備查簿逐筆詳細登記，由直接責任公司牽頭通過各種催收手段繼續(xù)催收。凡已作壞帳準備核銷后又部分或全部收回的應收款項，按實際收回凈額沖回損失。
4.3存貨跌價損失的確認和核銷。
生產(chǎn)、銷售或其他領用已計提跌價準備的存貨時，以單項存貨帳面成本價與可變現(xiàn)凈值比較，其成本價高于可變現(xiàn)凈值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時由市場部填制“存貨跌價損失報批表”報送總經(jīng)理。該報批表需列出存貨的具體品種和數(shù)量、造成損失的原因和處理意見，經(jīng)批準后由財務部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價損失準備。
4.4短期投資跌價損失的確認和核銷。
收回已提跌價損失準備的短期投資時，以單項投資成本與實際收回金額比較，其成本價高于收回金額的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時由原經(jīng)辦人列出損失清單，說明造成損失的原因和處理意見。將清單和處理意見報總經(jīng)理批準后由財務部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)短期投資跌價準備。
4.5長期投資減值損失的確認和核銷。
處理或收回已提減值準備的長期投資時，以該項投資帳面價值與實際收回金額比較，其帳面價值高于收回金額的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時由財務部提供核算資料和情況說明，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)長期投資減值準備。
4.6處置已提減值準備的固定資產(chǎn)時，其凈收入低于帳面價值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時，由固定資產(chǎn)使用（或保管）公司列出損失報批清單，說明造成損失的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)減值準備。
4.7結(jié)轉(zhuǎn)或處置已提減值準備的在建工程時，其形成的固定資產(chǎn)價值或收回的金額低于該工程帳面價值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時，由總工辦提供損失報批表，說明損失的形成原因和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)在建工程減值準備。
4.8處置已提減值準備的無形資產(chǎn)時，其可收回金額低于帳面價值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時，由財務部提供核算資料、有關職能部門列出損失報批表，說明損失形成的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。
4.9收回已提減值準備的委托貸款時，以收回金額低于本金的差額確認損失。由經(jīng)辦人員提交說明損失形成原因和處理意見的報告，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。
4.10上述各項資產(chǎn)的損失一般由資產(chǎn)權(quán)屬單位提出處理意見，報總經(jīng)理審批核銷，但損失數(shù)額巨大的應由總經(jīng)理提交董事會或股東大會審查批準。
5.附則：
5.1本制度由公司財務部負責解釋。
5.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
5.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第十一章銷售收入管理辦法
1.目的：為便于銷售收入的正確核算，加強銷售收入的管理工作，特制定本辦法
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.管理原則
銷售收入是指銷售產(chǎn)品或提供勞務等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。
各公司的各種銷售收入必須統(tǒng)一歸到本單位財務部（以下簡稱財務部）管理，其他任何部門不得截留公司的各項收入，不得處理各種產(chǎn)品銷售、材料銷售和各項勞務收入的會計業(yè)務。
4.銷售開票業(yè)務
4.1各類發(fā)票和收據(jù)由財務部專人負責管理和使用。發(fā)生銷售行為時，由業(yè)務人員填寫開票申請書經(jīng)商務主管審批，交財務部審查后按申請書開具銷售發(fā)票。
4.2財務人員要認真審查開票申請書，凡與銷售政策、銷售價格不一致的，財務人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向領導反映。
5.產(chǎn)品銷售日常管理
5.1產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、提供工業(yè)性勞務等取得的收入。
5.2公司根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟形勢和市場變化情況，編制年度、季度、月度銷售收入計劃，確保全年銷售任務的完成和目標利潤的實現(xiàn)。
5.3公司要同購貨單位簽訂銷售合同，銷售合同簽訂后，生產(chǎn)公司應合理安排生產(chǎn)，保證銷售合同的執(zhí)行，銷售合同要按質(zhì)量及時組織發(fā)貨，履行經(jīng)濟責任。
5.4財務部對產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務已經(jīng)提供，同時收取價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)。
5.4.1在交款提貨情況下，貨款已經(jīng)收到，發(fā)票和提貨憑據(jù)已交買方，不論產(chǎn)品是否發(fā)出，都應視作銷售收入實現(xiàn)；
5.4.2采用預收貨款銷售的產(chǎn)品，于產(chǎn)品發(fā)出時，作為銷售收入的實現(xiàn)；
5.4.3委托其他單位代銷產(chǎn)品的，以收到代銷單位每月的代銷售清單后，作為銷售收入的實現(xiàn)；
5.4.4賒銷業(yè)務首先應由銷售公司按程序簽訂賒銷合同或協(xié)議，財務部按合同或協(xié)議處理銷售業(yè)務。
銷售公司根據(jù)銷售合同或協(xié)議填制產(chǎn)品出庫單，并將產(chǎn)品直接發(fā)往購貨單位（商業(yè)單位或醫(yī)院），不允許片區(qū)經(jīng)理自提產(chǎn)品。財務部根據(jù)出庫單作分期收款發(fā)出商品增加，庫存商品減少的帳務處理。該銷售業(yè)務在銷售發(fā)票開具時，作銷售收入實現(xiàn)處理。財務部要配合商務部做好應收帳款的催收工作。
5.5銷售退回，不分年度，一律沖減當月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當月銷售收入。
5.6各庫房管理員對外發(fā)貨，凡屬批發(fā)的，必須憑銷售公司填制的出庫單發(fā)貨；凡屬零售的須憑財務部蓋章的銷售發(fā)票或收款收據(jù)，以及銷售公司的出庫單提貨以及其他有效憑證發(fā)貨，否則，由庫管員自行承擔由此帶來的一切損失。
6.其他銷售收入的管理
6.1其他銷售收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租出售、包裝物出租、出售、外購商品銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等取得的收入。
6.2其他銷售業(yè)務實行歸口管理，材料銷售和包裝物出租、出售業(yè)務，機器設備出租、出售業(yè)務由總工辦負責，公司房屋出租由總經(jīng)辦負責，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由總工辦負責。
6.3其他銷售業(yè)務的操作程序參照產(chǎn)品銷售程序進行。其中固定資產(chǎn)出租、出售和無形資產(chǎn)出售必須簽訂合同。
6.4其他銷售收入發(fā)生后，應及時向財務部結(jié)算入帳，記入當期損益，并相應計算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、稅金等，任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉(zhuǎn)移其他銷售收入，建立“小金庫”。
7.市場銷售預測和信息反饋
7.1銷售公司運用統(tǒng)計資料和根據(jù)市場變化情況，認真進行調(diào)查分析，采用多種預測方法，確定銷售目標；總工辦依據(jù)銷售目標制訂生產(chǎn)計劃，做到“以銷定產(chǎn)”。
7.2總工辦利用會計信息反映的有關數(shù)據(jù)和銷售公司掌握的市場對產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等方面的需求，對照檢查生產(chǎn)計劃執(zhí)行情況，提出改進建議，以便公司進一步做好產(chǎn)品設計、生產(chǎn)、銷售工作，搞好售后服務，促進產(chǎn)品銷售的擴大。
8.附則：
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第十二章成本、費用管理制度
1.目的：為了加強內(nèi)部管理，正確核算公司成本、費用，特制定本規(guī)定。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.成本、費用開支項目
3.1成本管理是管理的重要內(nèi)容，它關系到人力、物力、財力等各項資源的合理配置和經(jīng)濟效益的提高。因此，加強成本、費用管理是十分必要的。
3.2制造成本開支項目
制造成本的項目有：（1）直接材料費用；
（2）直接工資費用；
�。�3）制造費用。
3.3管理費用開支項目
管理費用包括：管理人員工資；職工福利費；差旅費；會議費；辦公費；修理費；折舊費；低值易耗品攤銷；工會經(jīng)費；職工教育經(jīng)費；勞動保險費；董事會費；審計費；咨詢費；訴訟費；費用性稅金；土地使用費；技術轉(zhuǎn)讓費；新產(chǎn)品試制費；無形資產(chǎn)攤銷；開辦費攤銷；業(yè)務招待費；壞帳損失；存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失；聘請中介機構(gòu)費；其他管理費用等。
3.4對制造費用和管理費用劃分上有明確的區(qū)別。制造費用屬于產(chǎn)品制造成本的組成部分，它發(fā)生在分廠和車間等生產(chǎn)單位；管理費用是組織經(jīng)營活動的各項費用，它主要發(fā)生在各職能部門。制定內(nèi)部成本費用開支項目，嚴格劃分制造費用和管理費用有利于制造成本的核算和加強管理費的管理。
3.5財務費用開支項目
財務費用包括：（1）利息支出；
（2）匯兌凈損失；
�。�3）調(diào)劑外匯手續(xù)費；
�。�4）金融機構(gòu)手續(xù)費；
�。�5）籌資發(fā)生的其他財務費用。
3.6營業(yè)費用開支項目
營業(yè)費用包括：由公司負擔的運雜費、保險費、委托代銷手續(xù)費、促銷費、廣告宣傳費、樣品費和銷售費用（指銷售公司人員工資、職工福利費、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、場地租賃費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費）等。
3.7下列支出，不得列入成本、費用：（1）為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（2）對外投資的支出；
�。�3）被沒收的財產(chǎn)，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及贊助、捐贈支出；
�。�4）國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。
4.成本控制制度
4.1建立成本控制體系
建立成本管理委員會（或成本管理小組），由公司領導擔任主任，總會計師和總工程師擔任副主任，各有關職能部門和子公司的主要負責人擔任委員。按照分工職責實行成本歸口分級管理和控制，據(jù)以對控制指標和產(chǎn)品成本進行有效管理。
4.2成本控制的責任、內(nèi)容和要求
明確生產(chǎn)單位對成本控制的責任，對料、工、費實行有效控制。
4.2.1車間成本控制責任和任務
生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務供應的單位，其成本控制的內(nèi)容，包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費用支出，按照規(guī)定的計劃和成本目標進行控制。主要有以下幾個方面：
4.2.1.1控制各種費用的開支。生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費用，都要按費用指標和標準，從用途、作用、時間和數(shù)量上進行控制；
4.2.1.2加強對消耗的料、工、費的控制，是成本控制的首要任務；
4.2.1.3費用和資源消耗的控制。費用和資源消耗的多少，決定著生產(chǎn)活動的規(guī)模和效益。所以，各種生產(chǎn)活動也是成本的控制內(nèi)容�？傊�，生產(chǎn)車間的成本控制，使產(chǎn)品成本在目標規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生，并通過加強管理和技術革新達到降低產(chǎn)品成本的目的。
4.2.2生產(chǎn)部成本控制責任和任務
4.2.2.1生產(chǎn)部的成本控制，就是負責編制和落實生產(chǎn)、作業(yè)計劃，制定水、電、氣等消耗定額和管理制度，制定在產(chǎn)品的期量標準，組織均衡生產(chǎn)和合理調(diào)度，縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品、半成品資金占用，組織生產(chǎn)車間對在產(chǎn)品、半成品定期盤點，對水、電、氣的使用要嚴格計算、節(jié)約能量、降低能耗成本，從而達到成本指標的圓滿完成；
4.2.2.2為生產(chǎn)創(chuàng)造良好安全環(huán)境，做到安全生產(chǎn)，減少安全事故，減少損失，各生產(chǎn)廠負責制定安全和勞動保護措施計劃，改善勞動條件，加強安全教育，落實安全生產(chǎn)的防范措施，加強勞保用品管理，節(jié)約勞動保護費用開支；
4.2.3技術部成本控制責任和任務
技術部應從推進技術進步來控制成本。搞好產(chǎn)品設計，采用先進工藝、新技術提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低材料消耗，降低產(chǎn)品設計成本和定額成本；
4.2.4質(zhì)量部成本控制責任和任務
質(zhì)量部負責制定質(zhì)量管理辦法以加強質(zhì)量成本控制。對預防成本和內(nèi)外部質(zhì)量損失，要有嚴格的措施控制。開展全面質(zhì)量管理，加強零部件和產(chǎn)品的過程檢驗，落實產(chǎn)品質(zhì)量措施，提高優(yōu)質(zhì)品率，減少不合格品和廢品損失；
4.2.5設備動力部門成本控制責任和任務
設備動力部門負責制定設備利用定額編制設備運轉(zhuǎn)、維修和保養(yǎng)計劃。組織設備管理，提高設備完好率和利用率，保持設備的精度，提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量，減少維修保養(yǎng)費用；
4.2.6供應部門成本控制責任和任務
供應部門應做到既要保證物資及時供應，又要降低材料采購成本和儲備資金的占用。供應部門負責制定采購計劃和物資儲備定額，實行定額領料限額發(fā)料。采購材料要貨比三家，在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價格，降低采購成本，提高資金使用效益；
4.2.7人力資源部的成本控制責任和任務
人力資源部的成本控制責任和任務，是提高的勞動生產(chǎn)率，降低工時費用。負責制定和修定工時定額，編制工資總額計劃。在發(fā)展生產(chǎn)，不斷提高生產(chǎn)效率的基礎上，增加員工收入。根據(jù)市場經(jīng)濟的變化情況，合理組織勞動力和安排工資支出，制定內(nèi)部工資分配形式；4.2.8計劃統(tǒng)計部門成本控制責任和任務
計劃統(tǒng)計部門負責制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，按內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核各項計劃的執(zhí)行情況，及時提出生產(chǎn)經(jīng)營中的問題，采取措施確保計劃的實現(xiàn)。并及時準確地進行綜合統(tǒng)計，為成本管理和控制提供數(shù)據(jù)。生產(chǎn)單位負責根據(jù)生產(chǎn)成本計劃組織生產(chǎn)，檢查考核成本執(zhí)行情況；
4.2.9財務部成本控制責任和任務
財會部是成本管理的綜合部門，負責全公司成本計劃和產(chǎn)品目標成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲備定額、成品定額以及資金定額、費用定額的制定；負責成本計劃的分解、落實到各歸口單位；檢查、考核成本計劃、目標成本的執(zhí)行情況；組織成本核算，指導子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠（車間）產(chǎn)品成本報表，進行成本的預測、控制和分析工作。
4.3產(chǎn)品成本計劃編制方式
4.3.1產(chǎn)品單位成本計劃編制方式。可分別由各種主要產(chǎn)品按其成本項目編制。包括：①直接材料（原料、主要材料、燃料及動力）根據(jù)各項消耗定額和內(nèi)部計劃價格計算；②直接人工（生產(chǎn)工人工資），按計入產(chǎn)品的工時和產(chǎn)品計劃單位工資額，求出單位產(chǎn)品的工資費用；③其他直接費用（按生產(chǎn)工人工資的一定比例計提的職工福利費），其計劃額的確定方法與直接人工項目相同；④制造費用。在這些費用中，凡能確定歸屬對象的，應當計入各產(chǎn)品計劃成本中；屬于各產(chǎn)品共同性的綜合性費用，則應采取適當?shù)姆峙錁藴剩瑪側(cè)氘a(chǎn)品的計劃成本，求得單位產(chǎn)品的制造費用；
4.3.2產(chǎn)品成本計劃編制方法。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃中的計劃產(chǎn)量和單位成本計劃編制。通過計劃編制，可以確定各種產(chǎn)品成本目標，了解各種可比產(chǎn)品成本的計劃降低情況是否達到預定目標，并可作為考核全部產(chǎn)品成本計劃執(zhí)行情況的依據(jù)。
4.3.2.1產(chǎn)品成本計劃成本包括按產(chǎn)品品種和按成本項目計算兩種；
4.3.2.2按產(chǎn)品類別計算的商品產(chǎn)品成本計劃又分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本�？杀犬a(chǎn)品按各種可比產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量，乘上年實際平均單位成本，即為按上年實際平均成本計算的總成本；乘以本年計劃單位成本，則為本期計劃總成本，不可比產(chǎn)品可按本期各種不可比產(chǎn)品計劃產(chǎn)量，乘以計劃單位成本，則為不可比產(chǎn)品的計劃總成本；
4.3.2.3可比產(chǎn)品的計劃總成本與不可比產(chǎn)品的計劃總成本之和，就是全部商品產(chǎn)品計劃總成本；
4.3.2.4按成本項目計算的商品產(chǎn)品成本計劃的編制方法，是按成本項目歸集的，可根據(jù)的實際，參照按產(chǎn)品品種的方法制定。
4.4、產(chǎn)品成本計劃與目標成本的編制
產(chǎn)品成本計劃與目標成本是生產(chǎn)經(jīng)營、技術組織措施和財務計劃的組成部分，也是成本管理和控制的重要任務，必須采取多種措施加以實現(xiàn)。
4.4.1產(chǎn)品成本計劃的基本內(nèi)容
4.4.1.1產(chǎn)品單位成本計劃。按照制造成本項目反映計劃期內(nèi)主要產(chǎn)品單位成本應達到成本水平，以及各項經(jīng)濟技術指標
4.4.1.2全部商品產(chǎn)品成本計劃。即規(guī)定可比產(chǎn)品，不可比產(chǎn)品的計劃成本水平，并確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率；
4.4.1.3按產(chǎn)品類別確定的成本計劃。生產(chǎn)費用預算。按照生產(chǎn)費用要素確定計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所計劃支出的生產(chǎn)費用總額；
4.4.1.4降低成本的措施。包括：增產(chǎn)節(jié)約措施；挖、革、改措施；提高質(zhì)量降低廢品率措施；技術組織措施；提調(diào)工時和設備利用率措施；降低原料、能源措施；節(jié)約費用措施；落實崗位職責，杜絕事故造成損失的措施等。
4.4.2產(chǎn)品成本計劃編制程序
4.4.2.1搜集整理資料。主要包括；生產(chǎn)經(jīng)營方針目標，市場的信息，計劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應、產(chǎn)品銷售、勞動工資、技術組織以及財務收支等方面的計劃。此外，還包括各項經(jīng)濟技術定額內(nèi)部價格、行業(yè)水平和上期實際成本等資料；
4.4.2.2分析上期成本執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗找出問題和內(nèi)部外部條件的變化；
4.4.2.3進行成本計劃的試算平衡。確定計劃期影響成本降低的各項因素，在此基礎上進行測算，預測可能達到的水平，找出與目標成本的差距，挖掘潛力達到產(chǎn)品目標成本；
4.4.2.4綜合平衡下達執(zhí)行。財務部門匯總編制的成本計劃與有關子公司、分廠（車間）綜合平衡后，送成本管理委員會（小組）和公司辦公會議批準，由公司發(fā)布執(zhí)行。
4.5成本檢查是對成本計劃、成本目標和成本核算是否正確，成本數(shù)字是否真實、準確、有無違反財務制度等問題進行定期或不定期的檢查，以利及時發(fā)現(xiàn)問題，揭露矛盾，明確責任，采取措施，改進工作。
成本檢查的任務是：
4.5.1檢查各項成本、費用開支是否合理合法；
4.5.2檢查成本計劃與目標的執(zhí)行情況；
4.5.3檢查成本計算是否按任務制度規(guī)定執(zhí)行，各項成本、費用歸集、分配是否合理，有無用計劃成本、定額成本、估計成本代替實際成本的現(xiàn)象；
4.5.4檢查成本數(shù)字的真實性；
4.5.5檢查有無違反財務制度和財經(jīng)紀律行為。
4.6成本分析
分析成本結(jié)構(gòu)變化情況，找出成本升降的各種因素，挖潛降耗，提出降低成本的措施。
成本分析的內(nèi)容是：
4.6.1對產(chǎn)品成本計劃完成情況，生產(chǎn)費用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進行分析；
4.6.2各公司各生產(chǎn)車間所歸口管理的生產(chǎn)費用計劃、目標成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行情況進行日常分析；
4.6.3成本發(fā)展趨勢及社會經(jīng)濟效益分析。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析；百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費用分析；質(zhì)量成本效益分析；百元銷售收入占商品成本分析等�？蓪Σ煌某杀緲�(gòu)成或要求來選用適合的方法；
4.6.4成本分析的方法：
常用的成本分析的方法有：對比分析法（又稱比較法）、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動態(tài)比率分析法和圖表分析法等。
4.7成本考核
在成本分析的基礎上，對公司領導、公司、生產(chǎn)車間的成本指標完成情況和成本責任進行考核。
4.7.1成本考核是對成本計劃完成情況進行分析總結(jié)，便于全面評價成本管理工作的成績；
4.7.2成本考核的依據(jù)是成本考核指標，明確各責任單位完成成本指標的經(jīng)濟責任，按時進行考核；
4.7.3以真實完整的資料及及時準確的指標，進行考核評價；
4.7.4在成本考核中，要與經(jīng)濟責任中的成本責任掛鉤，做到獎懲分明。
4.8內(nèi)部成本報表
4.8.1應根據(jù)財務會計制度的要求，結(jié)合內(nèi)部成本管理和市場經(jīng)濟需要，編制內(nèi)部報表，形成內(nèi)部縱橫聯(lián)系的成本報表體系。公司、生產(chǎn)車間的成本報表應在成本報表統(tǒng)馭下，做到各主要成本指標和實際成本上下一致；
4.8.2、內(nèi)部成本報表一般包括：“成本計算表”（按產(chǎn)品和成本項目分列）、“制造成本和制造費用明細表”、“在產(chǎn)品成本明細表”。根據(jù)管理的需要還可建立“目標成本明細表”、“質(zhì)量成本明細表”和“責任成本明細表”等。
5.成本計算方法
成本計算方法應根據(jù)其生產(chǎn)特點和管理要求、生產(chǎn)類型不同，工藝技術過程不同，對確定成本對象，成本核算時間，成本核算程序，生產(chǎn)費用分配方法，在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。應視自身的實際，選擇成本計算方法。公司成本計算方法為品種法。
6.費用控制制度
6.1費用控制應根據(jù)費用計劃和目標對實際發(fā)生的期間費用進行指導、監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正，使費用支出控制在確定的指標范圍之內(nèi)。
6.2公司管理費用、財務費用、營業(yè)費用的編制程序和方法
編制費用計劃應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃來確定。一般的程序是：管理費用由各管理部門提出計劃；財務費用應當由生產(chǎn)、供應、銷售和財務部共同擬定計劃；銷售公司提出營業(yè)費用計劃。三項費用（即期間費用）由財務部進行審核、平衡、匯總編制。
編制方法
6.2.1有開支標準的費用，按開支標準計算；
6.2.2其他計劃中已規(guī)定的費用項目，根據(jù)已有的計劃資料確定；
6.2.3既無開支標準，其他計劃又無規(guī)定的費用，可以按上期實際發(fā)生的數(shù)額參照本期變化情況和節(jié)約要求確定。
6.3預算和費用的審批
6.3.1費用預算根據(jù)期間費用計劃，結(jié)合公司各個時間的需要提出具體用款預算，由公司提出，經(jīng)公司領導審批，財務部匯總平衡。批準后的費用預算，財務部根據(jù)貨款回籠進度分期安排用款，支付費用必須憑公司負責人和公司領導簽字認可的合法單據(jù)，財務部方能按實報銷；
6.3.2編制費用預算要從實際出發(fā)，審批要嚴格，開支要節(jié)約。在費用開支上，采取“一支筆”的審批辦法。
7.差旅費用報銷規(guī)定
7.1目的：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范差旅費報銷標準和報銷辦法，達到既提高出差人員辦事效率，又節(jié)約費用開支的目的，特制定本規(guī)定。
7.2適用范圍：本規(guī)定適用于總公司，各子公司根據(jù)本規(guī)定制定細則并報總公司備案。
7.3一般規(guī)定
7.3.1公司員工因公出差，事先應填報公司統(tǒng)一印制的“出差申請單”，說明出差事由、時間、地點、路線、交通方式等內(nèi)容，經(jīng)部門領導同意，公司領導批準后才能離開公司；
7.3.2各部門在安排出差任務時，要從嚴控制人數(shù)和出差時間，落實出差人員的具體工作任務，并要作到事后對照檢查。除公司董事長、總經(jīng)理外，公司其他領導出差一律不得帶專職隨從人員；
7.3.3差旅費的借支金額嚴格按公司的費用報銷標準和出差申請（寫明出差地點和時間、任務等）計算的往返交通費、食宿費以及批準的專項費（如定額的會議費、專用業(yè)務費等）等費用需用額預計；
7.3.4出差人員事前經(jīng)公司領導同意，因私繞道的，其繞道的交通費用、繞道期間的食宿費一律自理，不得報銷；
7.3.5出差的長途交通費用在本規(guī)定范圍內(nèi)的憑據(jù)報銷；住宿費實行限額憑據(jù)報銷；市內(nèi)及短途交通費、伙食補助費實行總額包干，節(jié)約歸
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