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經(jīng)營計劃與預(yù)算制度
經(jīng)營計劃與預(yù)算制度
□經(jīng)營計劃與預(yù)算制定
由于科學(xué)的日新月異,導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良,促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn),從而引起市場劇烈的競爭,企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品,則非但不能賺取利潤,甚至無法繼續(xù)它的生存。所以,如何使成本降低,獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題,一般言之,降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力,以及更新生產(chǎn)設(shè)備,改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術(shù),運用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法,使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。
本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前,對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示,責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo),擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案,并配合年度預(yù)算的編制,預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動,配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn),擬訂年度產(chǎn)銷計劃,預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用,并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定,事前的合理規(guī)劃,并經(jīng)由各管理階層的積極參與,以達(dá)到避免錯誤,減少浪費,激勵士氣,達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。
□經(jīng)營目標(biāo)
1?總目標(biāo):加強(qiáng)管理,研究創(chuàng)新,擴(kuò)大營業(yè)額,控制成本,創(chuàng)造利潤。
2?各部門目標(biāo):
(1)貿(mào)易部:
①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
、诶矛F(xiàn)有市場,購銷相關(guān)產(chǎn)品,擴(kuò)大營業(yè)額。
、垆N售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。
、艽羝诽幚怼
、萃怃N成長率( )%,年度外銷金額( )元。
(2)內(nèi)銷部:
、俟烙媰(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。
②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
、鄞羝诽幚。
、軆(nèi)銷成長率( )%,年度內(nèi)銷金額( )元。
(3)供應(yīng)部:
、俳C(jī)物料ABC分類,實施重點控制。
②建立各主要原物料安全庫存量,經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,商訂長期采購合同;加強(qiáng)比價功能,降低采購價格。
③降低平均庫存量:A料( )天,( )磅。B料( )天,( )磅。
機(jī)物料降低( )%,( )元。
(4)總務(wù)部人事科:
、俳T工進(jìn)用升遷,薪資考核獎懲的人事制度。
、诰喨耸拢刂乒芾碣M用。
(5)事業(yè)關(guān)系室:
①建立人物出入廠管理規(guī)則。
②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。
(6)會計部:
①修訂現(xiàn)行會計制度,精簡作業(yè)流程,加強(qiáng)管理會計功能。
、谶m時提供各項管理報表。
、蹚(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能,靈活資金調(diào)度。
、車(yán)格審核費用開支,控制預(yù)算。
、菝吭聦嵤┐尕洷P點。
(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心):
、傺芯块_發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。
、谕苿踊?qū)徍烁鞣N專案研究。
、蹍f(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動,擬定或修改生產(chǎn)計劃,追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度;協(xié)助一、二廠調(diào)度人力,協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位,原料的調(diào)度移撥,避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料,或超量生產(chǎn)。
、苎袛M人員訓(xùn)練計劃。
(8)一、二廠:
、倏倓(wù):
a.改善員工伙食方案。
b.改善工作環(huán)境,照顧員工生活,加強(qiáng)福利娛樂措施。
②工程保全:擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計劃。
、圪|(zhì)管:
a.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。
b.推動QCC活動(質(zhì)量管理圈)。
c.擬訂“改善提案制度”。
、苌a(chǎn):
a.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度,全力完成生產(chǎn)計劃目標(biāo)。
b.管理原料耗用。
c.靈活人員調(diào)度,避免閑置人工。
d.機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng),避免停機(jī)待料。
e.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù),強(qiáng)化在職訓(xùn)練,提高生產(chǎn)效率,精減人員編制。
□預(yù)算編制的內(nèi)容及說明
1.營業(yè)計劃說明書
本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告;內(nèi)容包括:市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
2.客戶別銷售計劃表
由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況,客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量,以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時,則依銷售地區(qū)別預(yù)測)
3.產(chǎn)品別銷售計劃表
本表系以產(chǎn)品別為主,分內(nèi)外銷,由表二匯總編制而成。
4.生產(chǎn)計劃說明書
由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機(jī)械修護(hù)計劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。
5.標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表
系按各生產(chǎn)部門正常編制下,主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能,做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考,并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。
6.標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表
系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量,做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考,并做為考核原料耗用的依據(jù)。
7.標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表
系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下,配置的人員編制及用人費用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項,俟生產(chǎn)計劃確定后,做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。
8.標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表
系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下,耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費用……等費用標(biāo)準(zhǔn),分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。
9.服務(wù)部門費用分?jǐn)傇O(shè)定表
系按費用性質(zhì),依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重,分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。
10.產(chǎn)銷配合計劃表
本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表,由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料,綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素,加以協(xié)調(diào)而編制,提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。
11.生產(chǎn)計劃表
系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量,而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表,做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。
12.主要材料耗用量預(yù)算表
本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。
13.資材計劃說明書
由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。
14.主要材料采購預(yù)算表
本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等予匯編,做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。
15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費用預(yù)算表
系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書,生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。
16.工繳匯總表
系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表,標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表,標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表,固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。
17.生產(chǎn)成本預(yù)算表
本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。
18.銷貨成本預(yù)算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表,加以匯編而成。
19.營業(yè)收入預(yù)算表
系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收入,加以匯編而成。
20.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表
系會計部參酌前年度實際開支,并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。
21.損益預(yù)算表
系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。
22.資金來源運用表
系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料,編制而成。
23.管理計劃說明書
由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明,以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。
24.經(jīng)營計劃說明書
由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料,就營業(yè)生產(chǎn),資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。
□推行預(yù)算制度的組織
1.公司預(yù)算委員會:主任委員:總經(jīng)理
副主任委員:副總經(jīng)理
委員:貿(mào)易部經(jīng)理
內(nèi)銷部經(jīng)理
供應(yīng)部經(jīng)理
總務(wù)部經(jīng)理
會計部經(jīng)理
總經(jīng)理室主任
生產(chǎn)管理中心主任
第一廠廠長
第二廠廠長
執(zhí)行秘書:會計部副理
2.一廠預(yù)算委員會:主任委員:廠長
委員:副廠長
副廠長
主任
執(zhí)行秘書:專員
3.二廠預(yù)算委員會:主任委員:廠長?
委員:副廠長?
副廠長?
主任?
科長?
科長
執(zhí)行秘書:專員
4?預(yù)算委員會的職責(zé):
(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。
(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。
(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。
(5)環(huán)境變更時,預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。
5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé):
(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。
(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。
(3)匯總各部門的初步預(yù)算,提出建議事項,交預(yù)算委員會討論。
(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。
(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。
(6)勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。
(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。
□預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度
10月1日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo),及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項,并編成會議資料。
10月11日召開公司預(yù)算委員會,說明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。
12日召開一、二廠預(yù)算委員會,根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo),頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo),責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項管理計劃大綱及完成進(jìn)度表,并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算,總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。
26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。
公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱,做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。
11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會,協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。
2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正預(yù)算,一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費用預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計劃草案。
9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。
13日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。
20日會計部開始編制預(yù)算。
12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。
5日召開第三次公司預(yù)算委員會,討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。
6日頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算。
7日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。
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