鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)集中清理整頓自查的報告
為了進(jìn)一步提升村級事務(wù)規(guī)范化管理水平，全面落實財務(wù)會計制度，規(guī)范賬務(wù)處理程序，健全村級財務(wù)民主管理機(jī)制，根據(jù)市統(tǒng)一部署，我鎮(zhèn)對全鎮(zhèn)81個行政村的財務(wù)狀況進(jìn)行了全面的清理整頓，并且對清理整頓中發(fā)現(xiàn)的問題逐一研究制定了整改方案，現(xiàn)將清理整改情況匯報如下：
一、委托代理情況。我鎮(zhèn)81個村集體資金全部納入委托代理中心代管，在這次清查中，有個別備用金超限額的村，已限令兩天內(nèi)將超額款項送存代理中心。81個村的賬目全部委托代理錄入微機(jī)，除了兩個村會計生病需要更換，沒能按月結(jié)賬以外，其他村都能夠按月進(jìn)行微機(jī)錄入，這兩個村正在辦理會計更換申請手續(xù)，并在近期內(nèi)馬上進(jìn)行會計交接，使微機(jī)錄入工作能夠按時完成。在清查過程中未能發(fā)現(xiàn)侵占村集體資金的行為。
二、財務(wù)收支情況。我鎮(zhèn)所有村集體全部使用市統(tǒng)一的專用收據(jù)，并且嚴(yán)格執(zhí)行銷號制度，前幾年專用收據(jù)管理不夠嚴(yán)格，存在一定的漏洞，自2018年我鎮(zhèn)的收據(jù)管理逐步走向規(guī)范化。
以前年度的大額支出大部分村未履行民主程序，自2018年大額支出基本都有會議記錄。部分支出單據(jù)由于農(nóng)村的實際情況不夠規(guī)范，大部分飯費單據(jù)不是稅務(wù)發(fā)票，用稅務(wù)發(fā)票的話會徒增村集體的費用支出。
三、資產(chǎn)資源管理及經(jīng)濟(jì)合同情況。2018年以前，大部分村的集體資產(chǎn)資源對外承包、租賃、出讓以及經(jīng)濟(jì)合同的簽訂等未履行民主程序，沒有會議記錄，自2018年開始，合同的簽訂全部按照程序進(jìn)行，從申請到會議記錄等手續(xù)齊全。以前年度的合同存在著不同程度的不規(guī)范性，甚至有的村部分小合同沒有簽訂書面合同，屬于口頭合同。主要存在的問題是，部分村的部分合同不能按時履行，承包費收繳不上來。有個別村的固定資產(chǎn)多年前在個人手中使用，沒有合同，沒有費用，并且這屆村委表示收不回來。
四、財務(wù)公開和民主理財情況。我鎮(zhèn)目前有兩個村沒有理財小組，未執(zhí)行理財小組職責(zé)，工作片及村委正積極按照程序步驟抓緊組建理財小組，估計近期內(nèi)即可完成。其他村都逐月進(jìn)行財務(wù)公開，理財記錄比較規(guī)范。所有村的單據(jù)都經(jīng)財務(wù)委托中心審核蓋章后才進(jìn)行微機(jī)錄入。
五、“一事一議”管理資金使用情況。我鎮(zhèn)沒有“一事一議”籌資酬勞情況，有“一事一議”獎補(bǔ)資金的村，獎補(bǔ)資金全部落實到位，并且用用村級公益事業(yè)項目的支出，有預(yù)決算及會議記錄。
六、會計隊伍建設(shè)情況。自2018年以來，我鎮(zhèn)陸續(xù)因各種原因有會計人員更換情況，都分別按照規(guī)定程序進(jìn)行了申報，當(dāng)前還有兩個村的會計在更換申報過程中。
在清查過程中存在著一些重點難點問題，需要共同探討解決。
1、多年前簽訂的合同，部分存在不規(guī)范性。同時部分村承包費的收繳存在問題，多年陳欠承包費無力收繳，合同不能夠正常履行，即使通過法律程序也很難執(zhí)行。
2、部分村上屆或者更早的招待費理財不認(rèn)可，或者現(xiàn)在的兩委不認(rèn)可，款已支付未下賬，抵庫存現(xiàn)金。即使掛賬應(yīng)收款也將是死賬一筆。
3、由于村級實際情況的限制，許多支出單據(jù)不規(guī)范，尤其招待費，在經(jīng)濟(jì)實惠的山村小店沒法得到正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票，而非要稅務(wù)發(fā)票的話，無疑在一定程度上增加了村級的費用。
通過這次的清理整頓，徹底解決了村級財務(wù)管理方面存在的問題，我們針對發(fā)現(xiàn)的問題分別研究了解決方案跟整改措施，使村級財務(wù)進(jìn)一步的規(guī)范化，為以后更好的完善和落實村級財務(wù)管理制度打好了堅實的基礎(chǔ)。
我局法治建設(shè)和普法與依法治理工作，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)XX縣普法與依法治縣領(lǐng)導(dǎo)小組的大力指導(dǎo)下，在縣人大、政協(xié)的監(jiān)督和支持下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作，認(rèn)真開展“六五”普法活動，全面推行依法行政，切實加大普法、學(xué)法、用法力度，特別是把審計工作與普法結(jié)合起來，為構(gòu)建和諧嵩明和全面建設(shè)小康社會營造了良好的法治環(huán)境，現(xiàn)將五年來的普法情況簡要匯報如下：
一、 強(qiáng)化行政執(zhí)法領(lǐng)導(dǎo)，落實普法工作責(zé)任制
一是統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，明確目標(biāo)任務(wù)。局領(lǐng)導(dǎo)班子充分認(rèn)識到“六五”普法目標(biāo)的確定要與縣委、縣人民政府的中心工作相一致，與建設(shè)社會主義法治國家、建設(shè)法治嵩明、法治政府的目標(biāo)相銜接。根據(jù)我縣的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合審計部門工作實際，確立普法的目標(biāo)為：以宣傳貫徹《審計法》為核心，結(jié)合 “五五”普法經(jīng)驗，把目標(biāo)側(cè)重點放在增強(qiáng)審計人員法治觀念、法律素養(yǎng)和推進(jìn)法治社會建設(shè)的自覺性和實際能力上，在教育全局干部職工學(xué)法、用法、提高法律素質(zhì)的基礎(chǔ)上，著力培養(yǎng)法治觀念和法治自覺性，在全局形成崇尚法治的價值觀和良好法治社會氛圍，不斷提高法治化管理水平，推進(jìn)依法治縣進(jìn)程。
二是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真規(guī)劃，健全組織機(jī)構(gòu)。及時成立了由局黨支部書記、局長任組長，副局長任副組長，各科室負(fù)責(zé)人為成員的普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)辦公室在局綜合辦，負(fù)責(zé)具體工作的開展。研究制定了《XX縣審計局開展法制宣傳教育的第六個五年規(guī)劃》和年度法制工作計劃，同時將普法依法治理工作列入了工作議事日程，做到了“三個納入”和“三落實”：即納入年度工作計劃，納入黨支部和職工政治學(xué)習(xí)計劃，納入年度工作目標(biāo)考核；機(jī)構(gòu)人員、工作和經(jīng)費三落實，形成了普法依法治理工作一把手掛帥，分管領(lǐng)導(dǎo)專門抓，辦公室具體抓的齊抓共管的良好局面。
二、 加強(qiáng)法制宣傳學(xué)習(xí)教育，營造良好的審計執(zhí)法環(huán)境。
制定了《XX縣審計局開展法制宣傳教育的第六個五年規(guī)劃》，把審計干部法律、法規(guī)培訓(xùn)教育作為“六五”普法的一項重點工作。采取集中學(xué)習(xí)與自學(xué)的形式，通過發(fā)文件、看視頻、聽講座以及培訓(xùn)考試等方式，促進(jìn)提升審計人員依法審計的意識和法律素養(yǎng)。
一是認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳《憲法》以及黨和國家關(guān)于民主法治建設(shè)的理論、方針、政策，培養(yǎng)審計人員民主法制觀念、愛國意識和國家安全統(tǒng)一意識。
二是認(rèn)真學(xué)習(xí)、廣泛宣傳《審計法》、《審計法實施條例》和《審計準(zhǔn)則》等審計法律法規(guī)知識，使審計人員正確行使審計監(jiān)督職權(quán)，自覺規(guī)范審計行為。 2018年，為了便于理解和掌握《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》主要內(nèi)容，草擬了《關(guān)于貫徹落實<黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定>的意見》，并報縣政府常務(wù)會XX縣委常委會通過。創(chuàng)新法制宣傳教育方式，開展“12.4”全國法制宣傳日活動。充分運用標(biāo)語、黑板報、散發(fā)宣傳資料、法律讀本等傳統(tǒng)方式與電視、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代化宣傳媒體緊密結(jié)合，通過電子政務(wù)網(wǎng)將《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》發(fā)送至各機(jī)關(guān)單位進(jìn)行宣傳。向縣委、人大、政府、政協(xié)、紀(jì)委等部門主要領(lǐng)導(dǎo)訂閱《中國審計報》和《中國審計》雜志，從而促進(jìn)社會各界了解和支持審計工作，營造良好的審計執(zhí)法環(huán)境。
三是積極參加縣委、縣人民政府XX縣法制辦舉辦的全民普法、行政執(zhí)法等各類學(xué)法培訓(xùn)、考試，參訓(xùn)率和考試合格率均達(dá)100%；
四是積極爭取、參加上級審計機(jī)關(guān)舉辦的與審計相關(guān)的各種培訓(xùn)班和專業(yè)（視頻）會議，如造價員培訓(xùn)、計算機(jī)中級培訓(xùn)、審計專業(yè)會議等，認(rèn)真聽取專業(yè)審計相關(guān)的法規(guī)、制度等的重點培訓(xùn)，如《省政府投資建設(shè)項目審計辦法》、《招投標(biāo)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》等。2018 年至今共有150余人次參加上級審計機(jī)關(guān)組織的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
五是學(xué)習(xí)與審計工作密切相關(guān)的法律法規(guī)。把新頒布、新修訂法律法規(guī)納入學(xué)習(xí)計劃。學(xué)習(xí)《會計法》、《預(yù)算法》、《稅收征收管理辦法》等財經(jīng)法律法規(guī)，提高審計人員判斷違紀(jì)違規(guī)問題的能力；學(xué)習(xí)《公務(wù)員的法》、《物權(quán)法》、《行政監(jiān)督法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《財政違法行為處罰處分條例》等行政法律法規(guī)，提高審計人員法制觀念和自我約束能力；學(xué)習(xí)《刑法》等刑事法律法規(guī)，增強(qiáng)審計人員發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪案件線索，加大對經(jīng)濟(jì)犯罪的打擊力度。
三、 堅持法制教育與依法審計相結(jié)合，當(dāng)好經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“安全員”。
加強(qiáng)審計法制建設(shè)，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職權(quán)。嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定等廉政紀(jì)律制度，堅持審前公示、審中介入和審后回訪的全過程監(jiān)督方式，做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必糾，努力提高行政機(jī)關(guān)的效能，確保廉潔從審。2018-2014年我局共完成審計項目319項，查出違規(guī)資金并收繳縣財政 674.5萬元;核減政府投資16002.7萬元，核減土地儲備成本4088.3萬元.所有項目嚴(yán)格遵守《審計業(yè)務(wù)規(guī)范操作》流程，從制定審計工作實施方案、編制審計工作底稿、取得的審計證據(jù)、向被審計單位出具審計意見書、作出審計決定等都嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和8號令中規(guī)定的程序要求進(jìn)行操作。對審計報告、審計決定書實行業(yè)務(wù)處室、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)三級復(fù)核制度，真正發(fā)揮復(fù)核把關(guān)的'作用。按規(guī)定實行罰繳分離制度，罰沒收入由被審計單位直接上繳縣財政專戶。五年來無行政聽證、行政復(fù)議、行政訴訟案件發(fā)生，較好地宣傳貫徹了《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《審計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)規(guī)定，為維護(hù)我縣財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，發(fā)揮了積極作用。
四、 加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)自身建設(shè)，提高依法審計的能力和水平
（一）堅持廉潔審計，著力建設(shè)廉政高效的審計隊伍。一是重點抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實，建立“一把手”負(fù)總責(zé)，其他領(lǐng)導(dǎo)“一崗雙責(zé)”，要求審計人員既要對審計質(zhì)量負(fù)責(zé)，也要對廉政工作負(fù)責(zé)，建立了從局長、分管副局長、科長到審計組長的四級廉政責(zé)任體系，層層簽訂了廉政責(zé)任書;二是堅持日常監(jiān)督，確保各項廉政規(guī)定和審計工作紀(jì)律的全面貫徹落實。結(jié)合審計工作特點，采取審計復(fù)核、審計回訪、審計紀(jì)律反饋等措施，加強(qiáng)對審計干部廉潔從審行為的監(jiān)督;三是深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，聚焦作風(fēng)建設(shè)，集中解決 “”問題，切實改進(jìn)黨風(fēng)政風(fēng)，提高服務(wù)水平。四是加強(qiáng)廉政教育。以定期或不定期組織廉政課堂講座、收看反腐倡廉錄像等方式開展警示教育，使審計人員警鐘長鳴，自覺遵守廉政紀(jì)律。
�。ǘ┩晟浦贫龋M(jìn)一步規(guī)范審計權(quán)力運行。一是以“精簡、實用、高效”為原則，對《審計結(jié)果公告辦理制度》、《審計執(zhí)法責(zé)任追究辦法》、《審計項目復(fù)核辦法》、《審計處理處罰規(guī)定》及《XX縣審計局關(guān)于執(zhí)行審計紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定的實施辦法》等44項制度進(jìn)行了全面清理、修訂和完善，初步形成了結(jié)構(gòu)和功能相對完善的一整套制度體系，用制度“管人、管權(quán)、管事”。
二是增強(qiáng)行政事務(wù)的公開性和透明度，確保行政執(zhí)法的公正、公開、準(zhǔn)確和權(quán)威，杜絕和減少錯案的發(fā)生，增強(qiáng)審計監(jiān)督的力度。除審計保密規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容外，審計執(zhí)法中的重要、重大事項必須列入“政府信息公開”事項進(jìn)行公開，自覺接受群眾監(jiān)督。繼續(xù)向社會公開了《XX縣審計局行政執(zhí)法制度》、《XX縣審計局行政執(zhí)法職權(quán)目錄》和《XX縣審計局〈行政指導(dǎo)手冊〉》。多年來無行政聽證、行政復(fù)議、行政訴訟案件發(fā)生。
�。ㄈ� 深入開展精神文明建設(shè)活動，構(gòu)建和諧審計機(jī)關(guān)。近年來，我局按照省級文明單位建設(shè)的各項要求，積極開展創(chuàng)建活動。黨建、黨風(fēng)廉政建設(shè)、社會治安綜合治理、平安創(chuàng)建、計劃生育和掛鉤幫扶等方面成效顯著，干部職工文明素質(zhì)普遍提高。實現(xiàn)了以文明創(chuàng)建帶動審計發(fā)展，審計工作和“三個文明”建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展共同進(jìn)步的可喜局面。保持了縣“平安單位”、縣“無邪教單位”、省“文明單位”榮譽(yù)。2012年被省委、省政府命名為第十三批省級文明單位；2013年被市審計局評為“審計系統(tǒng)文明創(chuàng)建工作優(yōu)秀單位”，被縣直機(jī)關(guān)工委評為“先進(jìn)基層黨組織”；2014年被XX市審計局表彰為目標(biāo)考核先進(jìn)單位，被XX市審計協(xié)會授予“三等獎”；2012-2014年，在縣民主評議機(jī)關(guān)行業(yè)作風(fēng)中，我局連續(xù)保持了位列前6名。
“六五”普法實施以來，我局認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，不斷規(guī)范審計執(zhí)法行為，審計工作得到了黨政領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，社會各界的關(guān)心和支持。但審計工作與形勢的發(fā)展和要求相比，還存在一定的差距，主要是思想觀念與科學(xué)發(fā)展觀的要求還不完全適應(yīng)；審計工作自覺服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局的能力還有待進(jìn)一步提高；審計隊伍的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)技能與審計發(fā)展要求還存在一定差距；審計管理水平和審計工作質(zhì)量還有待進(jìn)一步提升；審計風(fēng)險的防控意識、風(fēng)險防范的能力有待進(jìn)一步增強(qiáng)，審計執(zhí)法力度和審計宣傳工作還需進(jìn)一步加大，這些都有待我們在今后的工作中加以改進(jìn)。
一要加大對干部職工的法制學(xué)習(xí)督促和法律知識考核力度，努力營造人人講學(xué)習(xí)、比學(xué)習(xí)、搞宣傳的良好氛圍，為審計機(jī)關(guān)普法依法治理工作全面深入奠定堅實的基礎(chǔ)，為建設(shè)社會主義法治國家發(fā)揮更大的作用。
二要進(jìn)一步加強(qiáng)依法行政意識。通過學(xué)習(xí)、交流、崗位鍛煉等方式，拓寬知識面，增強(qiáng)應(yīng)對復(fù)雜局面的能力，從完善政策和健全體制、理順機(jī)制、完善制度等層面，提出源頭治理的意見和建議，促進(jìn)相關(guān)單位健全制度、規(guī)范管理。
三要進(jìn)一步創(chuàng)新審計項目管理模式。要從審計目標(biāo)定位、審計計劃管理、組織管理模式和體制機(jī)制創(chuàng)新等方面，研究制訂實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋的具體措施和辦法。要開闊審計視野，從創(chuàng)新管理、提高效率、改進(jìn)作風(fēng)入手，深化審計項目全過程管理，不斷提高審計工作實效。
四要進(jìn)一步提升審計人員專業(yè)勝任能力。要多渠道培養(yǎng)審計復(fù)合型人才，造就一支具有較強(qiáng)戰(zhàn)略思維能力和統(tǒng)籌分析能力，能夠在專業(yè)審計領(lǐng)域發(fā)揮引領(lǐng)、帶動作用的骨干人才隊伍，進(jìn)一步增強(qiáng)審計干部隊伍的凝聚力和戰(zhàn)斗力。
縣農(nóng)委：
為了進(jìn)一步加強(qiáng)我鄉(xiāng)村級財務(wù)管理工作，促使村級財務(wù)管理工作規(guī)范化、正常化，根據(jù)縣農(nóng)委關(guān)于貫徹落實《農(nóng)業(yè)部、財政部、民政部、審計署關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范村級財務(wù)管理工作的意見》（農(nóng)經(jīng)發(fā)〔20**〕6號）文件精神，結(jié)合今年的村級組織換屆工作，我鄉(xiāng)開展了村級“三資”管理自查自糾工作，重點是20**年至20**年三年的村級財務(wù)，現(xiàn)將自查自糾情況匯報如下：
一、村級財務(wù)基礎(chǔ)工作開展情況。按照“三資”管理的要求，我鄉(xiāng)村級組織單位統(tǒng)一在臨淮崗信用社開設(shè)了賬戶，賬戶由農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一管理，統(tǒng)一制定了村級財務(wù)管理制度和村級財務(wù)操作流程，建立了農(nóng)村財務(wù)管理信息化平臺，村級組織按月報賬，在村級資金的所有權(quán)和使用權(quán)不變情況下，村級組織擁有充分的會計核算和財務(wù)管理自主權(quán)，幾年的努力，我鄉(xiāng)村級賬務(wù)管理工作已經(jīng)邁入規(guī)范化管理的道路。
二、村級財務(wù)審計工作開展情況。三年來，我鄉(xiāng)執(zhí)行村級財務(wù)管理制度，督促村級按月報賬，即使當(dāng)月沒有收支，也必須零報賬，填寫申報表，交農(nóng)經(jīng)站備案，鄉(xiāng)政府明文規(guī)定村級報賬次數(shù)直接與村級績效工資掛鉤。結(jié)合每月報賬，農(nóng)經(jīng)站開展日常財務(wù)收支審計，對屆中離任的兩名村干部，進(jìn)行了離任審計，對我縣北外環(huán)路土地征用補(bǔ)償涉及的兩個村進(jìn)行了專項審計，今年村級換屆，我鄉(xiāng)對上屆三年的村級財務(wù)進(jìn)行了專項審計，并將各村審計結(jié)果在各村進(jìn)行了公示。上半年又對農(nóng)村二輪土地承包外的集體資源的管理進(jìn)行了專項審計，通過審計，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村集體資源的管理存在不足，部分村沒有嚴(yán)格執(zhí)行“四議兩公開”程序，發(fā)包程序不透明，發(fā)包價格不合理，針對該問題，及時反饋給鄉(xiāng)黨委政府，鄉(xiāng)政府及時制定了《關(guān)于加強(qiáng)二輪土地承包外農(nóng)村集體資源管理的通知》文件，進(jìn)一步規(guī)范了集體資源的管理。
三、村級財務(wù)民主監(jiān)督落實情況。我鄉(xiāng)共有16個村，每個都根據(jù)村民代表選舉了三名村務(wù)監(jiān)督員，積極參與村級財務(wù)管理，三年來，村級所有財務(wù)開支，必須經(jīng)村務(wù)監(jiān)督員審核，審核通過的，要加章并簽字后，方可到農(nóng)經(jīng)站報賬，否則，農(nóng)經(jīng)站將不給報賬。每次報賬后，農(nóng)經(jīng)站制定村級財務(wù)公開表，并加蓋農(nóng)經(jīng)站章，由村帶回公示，并跟蹤公示結(jié)果。
四、農(nóng)村財會隊伍建設(shè)情況。我鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站現(xiàn)在工作人員三人，全部在崗，均是大專以上學(xué)歷，工作素質(zhì)能力高，完全能夠勝任村級財務(wù)管理工作。
五、存在問題：
村級經(jīng)濟(jì)活動，主要在農(nóng)村，取得稅務(wù)票據(jù)較少，票據(jù)形式管理上還要加強(qiáng)。
六、建議：
我鄉(xiāng)去年剛參加工作一人，希望能夠?qū)︵l(xiāng)鎮(zhèn)新進(jìn)人員進(jìn)行全面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。2.對今年村級換屆選舉產(chǎn)生的新任財會人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。
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