有關(guān)財(cái)務(wù)自查報(bào)告（精選5篇）
時(shí)間是悄無聲息的，轉(zhuǎn)眼間，歲月匆匆，一段時(shí)間的的工作告一段落了，回顧這段時(shí)間以來的工作有成績(jī)也有不足，是時(shí)候仔細(xì)地寫一份自查報(bào)告了。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編收集整理的有關(guān)財(cái)務(wù)自查報(bào)告（精選5篇），歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)自查報(bào)告1
一、公司基本情況
�。ㄒ唬┕咀�(cè)及辦公地點(diǎn)20xx年x月xx日，xx公司在某市開發(fā)區(qū)注冊(cè)成立。
（二）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)
公司注冊(cè)資本萬元�，F(xiàn)有實(shí)收資本萬元。
1．公司現(xiàn)有股東構(gòu)成及實(shí)收資本情況：公司本年度x月x日、x月x日、x月x日歷經(jīng)三次股權(quán)變更，股東會(huì)決議、章程修正及工商手續(xù)變更已完成（詳見附件《公司股東會(huì)決議、章程、章程修正案》，現(xiàn)有法人股東四位。
�。�1）xxx（集團(tuán)）有限公司，持股比例%，現(xiàn)金出資x萬元。
�。�2）xxx投資有限公司，持股比例%，現(xiàn)金出資x萬元。
�。ǎ常﹛xx投資管理有限公司，持股比例%，現(xiàn)金出資x萬元。
�。�4）xxx有限責(zé)任公司，持股比例%，現(xiàn)金出資x萬元。
2．公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)：公司財(cái)務(wù)部人員構(gòu)成：財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位一名，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名，結(jié)算員n名。其中財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位由xx集團(tuán)公司委派。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管、出納、結(jié)算員等崗位擬定有詳細(xì)的崗位說明書（詳見附件《財(cái)務(wù)人員崗位說明書》），《崗位說明書》從會(huì)計(jì)記賬、結(jié)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與審批、財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)警管理等各崗位設(shè)置了較為合理的分工和控制，財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)體現(xiàn)了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。公司的財(cái)務(wù)部崗位分工明確，未發(fā)現(xiàn)不相容崗位任職現(xiàn)象。
二、公司制度建設(shè)
1．財(cái)務(wù)工作檢查中了解到，公司現(xiàn)有內(nèi)部管理流程參照并沿用了中國(guó)石油公司的管理理念。公司依照《xx公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖》設(shè)置“四部一室”，定崗位、定人員、定職責(zé)，明確了公司各崗位任職人員的能力需求及其工作執(zhí)行要求，分工合理、權(quán)責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰，內(nèi)容詳盡清晰，為公司形成了一套規(guī)范化管理模式。
2．公司建立有一套完整的業(yè)務(wù)操作管理流程。涉及公司燃?xì)廨斔透鞴ぷ鳝h(huán)節(jié)的作業(yè)時(shí)間、程序固定化，降低公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高了各崗位工作的技術(shù)水平及工作效率。完整的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)程，為公司進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。由于公司設(shè)立嚴(yán)格的資料調(diào)閱及復(fù)制的相關(guān)規(guī)定，加之公司行政制度保管人員外出，公司的其他行政管理類制度、流程未能實(shí)現(xiàn)查閱及復(fù)印做檢查底稿。不過由此更可見公司內(nèi)部管理的嚴(yán)密。
3．公司財(cái)務(wù)部遵照?qǐng)?zhí)行的財(cái)務(wù)類管理制度有：《xx財(cái)務(wù)制度匯編（試行）》、《發(fā)票管理制度》《現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度》等，制度內(nèi)容涵蓋了公司會(huì)計(jì)核算政策，收入、成本費(fèi)用的管理制度和財(cái)務(wù)人員管理制度，內(nèi)容完整。
�。矗矩�(cái)務(wù)結(jié)算工作流程清晰、內(nèi)容完整，涉及了公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)核算業(yè)務(wù)的每一環(huán)節(jié)。（詳見附件《費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)流程》、《付款審批流程》、《借款業(yè)務(wù)流程》、《支票領(lǐng)用業(yè)務(wù)流程》、《燃?xì)赓?gòu)銷結(jié)存核算流程》、《各售氣站點(diǎn)結(jié)算款監(jiān)管流程》等），
�。担ㄟ^抽檢調(diào)閱公司財(cái)務(wù)部，證實(shí)財(cái)務(wù)部在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，交接項(xiàng)目詳細(xì)，交接手續(xù)完整，記載清晰，已將《票據(jù)管理制度》要求貫徹到位。
三、公司財(cái)務(wù)情況
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)核算
1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
�。�1）會(huì)計(jì)憑證裝訂規(guī)范，整潔。會(huì)計(jì)記賬憑證要素齊全，有制單，審核和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)記賬憑證摘要與所附原始憑證內(nèi)容相符。
�。�2）記賬憑證摘要簡(jiǎn)明，涵蓋內(nèi)容較為詳細(xì)，能準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)真實(shí)內(nèi)容。但是檢查中發(fā)現(xiàn)有個(gè)別憑證附件的報(bào)銷票據(jù)無領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。經(jīng)了解，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)電話授權(quán)，補(bǔ)簽手續(xù)未能及時(shí)完成，已在檢查小組督促下完成了手續(xù)的履行。
�。�3）公司還沒有使用集團(tuán)的xxx財(cái)務(wù)軟件，現(xiàn)沿用xxx財(cái)務(wù)軟件，啟用了總賬，報(bào)表，和固定資產(chǎn)模塊，未啟用出納管理模塊，出納崗位日常是以手工形式登記了費(fèi)用支出流水賬，未按照要求設(shè)立并登記《銀行、現(xiàn)金日記賬》，檢查小組已建議完善此項(xiàng)工作。
2、資金管理工作
�。�1）檢查小組執(zhí)行了公司庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)檢查，出納崗位基本能依據(jù)費(fèi)用流水賬做到日清月結(jié)。盤點(diǎn)結(jié)果，庫存現(xiàn)金20322.64元，不符合公司資金限額管理（不超過1000元）。經(jīng)了解，大額現(xiàn)金是提前為費(fèi)用報(bào)銷預(yù)備的備用金。
�。�2）檢查未發(fā)現(xiàn)公司有期限較長(zhǎng)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，小額未達(dá)賬項(xiàng)已經(jīng)處理及時(shí)，余額調(diào)節(jié)表規(guī)范填制。
3、資產(chǎn)管理
�。�1）固定資產(chǎn)公司建有固定資產(chǎn)電子管理臺(tái)賬，通過檢查小組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)辦公設(shè)備類資產(chǎn)抽盤，核對(duì)后賬實(shí)相符，辦公設(shè)備類資產(chǎn)有明確專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)管理。
�。�2）存貨公司燃?xì)饽刚净üこ躺形纯⒐�，目前向xx燃?xì)夤静少?gòu)燃?xì)猓褂霉捃噧?chǔ)存氣體運(yùn)輸至各供氣站點(diǎn)。公司各站點(diǎn)燃?xì)獬鋈霂祢?yàn)收由公司運(yùn)行部專職人員管理，檢查小組抽閱了相關(guān)出入庫單據(jù)流轉(zhuǎn)手續(xù)的檢查，出入庫驗(yàn)收手續(xù)較為齊備。（詳見附件《xxxx核算表》、《xxxx氣量校驗(yàn)單》等。）
�。�3）低值易耗品
公司的低值易耗品科目的核算基本上是以辦公用品類為主，公司行政部設(shè)專人負(fù)責(zé)辦公用品保管、發(fā)放及辦公用品臺(tái)賬管理，財(cái)務(wù)核算采用了“一次性攤銷”的會(huì)計(jì)處理方式。領(lǐng)用的低耗品后續(xù)跟進(jìn)管理、領(lǐng)用后剩余用品等在財(cái)務(wù)賬目上不見反映。無法實(shí)現(xiàn)賬賬相符，檢查中已建議公司財(cái)務(wù)部及時(shí)協(xié)助并指導(dǎo)辦公用品臺(tái)賬管理，監(jiān)督賬實(shí)相符。
4、票據(jù)管理
�。�1）公司燃?xì)馐召M(fèi)員的收款收據(jù)的登記領(lǐng)用，保管使用，核銷收回手續(xù)齊備。
�。�2）發(fā)票的登記領(lǐng)用，保管使用，核銷收回手續(xù)齊備。
�。�3）未使用空白支票，未能按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)登記《支票領(lǐng)用簿》，作廢支票未能按照支票管理規(guī)范留存?zhèn)洳椤z查小組已做了工作提示。
5、費(fèi)用和成本管理
�。�1）檢查小組對(duì)照公司1—11月資金預(yù)算，檢查中未發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支及預(yù)算外資金支付情況。
（2）已報(bào)銷憑證中“會(huì)議費(fèi)”元，未見公司的會(huì)議通知等相關(guān)文件。
（3）檢查小組詳細(xì)了解公司收入、成本的核算流程及增值稅進(jìn)銷項(xiàng)核算流程，并查閱了公司11月相關(guān)憑證，（見附件x月記—xx#憑證及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅務(wù)核算底稿）核實(shí)了成本數(shù)據(jù)來源、收入確認(rèn)及稅金計(jì)算方法的準(zhǔn)確性，賬務(wù)處理思路正確。
6、基建項(xiàng)目管理
�。�1）公司20XX年6月與xxx建設(shè)工程有限責(zé)任公司簽訂了《xxxx施工（土建）》合同；
�。�2）20XX年7月與xxx工程有限公司簽訂了《xxxx工藝安裝（含分輸站分輸）》合同；
（3）20XX年7月與xxx工程有限公司簽訂了《xxxxx建設(shè)》合同；上述建設(shè)項(xiàng)目都尚未完成竣工驗(yàn)收，公司財(cái)務(wù)正在積極響應(yīng)集團(tuán)公司關(guān)于設(shè)立基建臺(tái)賬的要求，籌劃基建臺(tái)賬的設(shè)置工作。
財(cái)務(wù)自查報(bào)告2
從5月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿等。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的.規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我村在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
財(cái)務(wù)自查報(bào)告3
我中心校根據(jù)《xx省財(cái)政廳關(guān)于開展20××年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金專項(xiàng)檢查的通知》和教育局《關(guān)于進(jìn)一步完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理的通知》精神，以及教育局計(jì)財(cái)科20××年9月22號(hào)召開的財(cái)務(wù)培訓(xùn)會(huì)議的相關(guān)要求，對(duì)我校財(cái)務(wù)工作認(rèn)真進(jìn)行了檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)
認(rèn)真組織學(xué)習(xí)教育局財(cái)務(wù)文件，提高認(rèn)識(shí)，結(jié)合我校實(shí)際，經(jīng)校務(wù)會(huì)研究決定，成立了馬街中心校財(cái)務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長(zhǎng)：
組員：
二、依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行整改
在整改中，要求財(cái)務(wù)人員，掌握財(cái)務(wù)制度，查問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。
通過查看20××年9月至20××年8月會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿，在會(huì)計(jì)報(bào)表中沒有問題，在會(huì)計(jì)賬簿中銀行日記帳，出納的現(xiàn)金日記賬也沒有問題，無需整改。
存在問題：
1、出納員中還沒有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭(zhēng)��；
2、在會(huì)計(jì)憑證中沒有蓋財(cái)務(wù)公章，財(cái)務(wù)主管章、報(bào)賬員章、出納章及附件章；
3、固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)不規(guī)范。對(duì)全校資產(chǎn)清查上報(bào)工作不夠細(xì)致。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對(duì)這種情況進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，把所缺的內(nèi)容整改完整。
總之，財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要用資金來作后遁。為此，在今后的工作中，一定要以鳳財(cái)聯(lián)發(fā)97號(hào)文件作標(biāo)準(zhǔn)，努力做好所需的支撐材料，按教育局的要求管理好學(xué)校財(cái)務(wù)。堅(jiān)持每月對(duì)經(jīng)費(fèi)的收支由財(cái)務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報(bào)賬、公示。將財(cái)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)等在欄目?jī)?nèi)公布，自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。做到“給群眾一個(gè)明白，還領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)清白”。使學(xué)校的義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的開支合法、合規(guī)、合理，確保學(xué)校義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的安全性，使義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的效益。
財(cái)務(wù)自查報(bào)告4
學(xué)校財(cái)務(wù)工作在學(xué)校工作中是一項(xiàng)非常重要的工作，是搞好學(xué)校教育教學(xué)工作、改善辦學(xué)條件、校容校貌的有力保障。學(xué)校財(cái)務(wù)工作的開展是否能做到合理、合規(guī)、合法，將有限的經(jīng)費(fèi)用在刀刃上，使學(xué)校得到發(fā)展，關(guān)建在于學(xué)校對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理。因此，我校歷來對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理都非常嚴(yán)格，力爭(zhēng)在財(cái)務(wù)工作中不出現(xiàn)疏漏，將財(cái)務(wù)工作抓好抓實(shí)。在財(cái)務(wù)工作的開展中，做了大量的工作，根據(jù)沁教文【20xx】63號(hào)文件的安排，5月3日—5月12日對(duì)我校財(cái)務(wù)管理進(jìn)行自查，現(xiàn)將我校財(cái)務(wù)工作的開展情況自查自糾如下：
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過程中，我校嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，成立了財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)我校各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生。通過自查我單位資金使用情況無違規(guī)現(xiàn)象。
三、存在問題
此次自查過程中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查，我單位會(huì)計(jì)未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，財(cái)務(wù)公示有時(shí)未按時(shí)公布，個(gè)別學(xué)校存在欠款，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，對(duì)財(cái)務(wù)工作的開展和管理嚴(yán)格按上級(jí)主管部門的要求進(jìn)行，求真務(wù)實(shí)地將學(xué)校財(cái)務(wù)工作抓好抓實(shí)，在今后的工作中，我們將積極參加財(cái)務(wù)工作培訓(xùn)，努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的工作素質(zhì)，力求將我校的財(cái)務(wù)工作做得更好。
財(cái)務(wù)自查報(bào)告5
我市行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)大檢查工作，按照國(guó)務(wù)院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展開，到目前為止，市屬各單位和各區(qū)、縣分別進(jìn)行了自查，各級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門和主管部門還組織力量，進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。這次檢查涉及到市屬部門、各區(qū)、縣和兩千多個(gè)基層單位。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，其中有７０％左右的單位存在著不同程度的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題，違紀(jì)金額達(dá)三百二十萬元。
在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領(lǐng)導(dǎo)親自主持研究部署，發(fā)動(dòng)群眾，分析財(cái)務(wù)管理和收支中的問題，并組織財(cái)會(huì)部門深入基層進(jìn)行檢查，并及時(shí)提出處理意見。市教育局除發(fā)動(dòng)所屬單位自查外，財(cái)務(wù)部門還對(duì)所屬單位全部進(jìn)行了檢查，工作比較深入。但是也有少數(shù)單位進(jìn)展緩慢，工作被動(dòng)，敷衍塞責(zé)，個(gè)別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下�，F(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進(jìn)行處理工作。從檢查的結(jié)果看，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作主流是好的。但是，由于管理水平還不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，加之不正之風(fēng)的影響，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴(yán)重。主要表現(xiàn)是：
一、以種種手段化公為私或者損公肥私。近幾年，事業(yè)經(jīng)費(fèi)雖然比較緊張，但有關(guān)方面還是盡可能的擠出了一些錢，舉辦了一些群眾急需的事業(yè)。但有些單位卻把這些事業(yè)作為謀利手段。如：小學(xué)辦學(xué)前班本來是利用多余的人員和設(shè)備開展學(xué)前教育，并為群眾解決后顧之憂的好措施，但有些學(xué)校卻將此辦成了“集體班”，按集體幼兒園的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，增加的收費(fèi)要家長(zhǎng)向單位報(bào)銷；國(guó)辦幼兒園出現(xiàn)了“議價(jià)班”；體育場(chǎng)出現(xiàn)了私分旱冰場(chǎng)收入；有些市政工程隊(duì)把工程款存到街道服務(wù)隊(duì)，然后套取現(xiàn)金，街道服務(wù)隊(duì)從中提�。薄担サ氖掷m(xù)費(fèi)，工程隊(duì)將所余部分以種種名義分給職工。
二、濫發(fā)衣料、工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量；有的單位根本不應(yīng)發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有十二所幼兒園所，在市人民政府關(guān)于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，有九十五個(gè)行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料、服裝，共開支五十一萬元。其中有和平區(qū)教育系統(tǒng)的四十個(gè)單位，開支十四萬多元。
三、巧立名目，濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、津貼、實(shí)物。行政事業(yè)單位的獎(jiǎng)金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、津貼、實(shí)物。如：寒假獎(jiǎng)、暑假獎(jiǎng)、學(xué)期獎(jiǎng)、節(jié)日獎(jiǎng)、子女教育補(bǔ)助、崗位津貼、計(jì)劃生育手術(shù)補(bǔ)助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學(xué)把行政預(yù)算的福利基金多次轉(zhuǎn)給工會(huì)，然后以工會(huì)活動(dòng)費(fèi)的名義分給職工。發(fā)放實(shí)物的品種也很多，如躺椅、電鍍椅、棉大衣、雨衣、蚊帳、鋁鍋、保溫瓶、書包、茶葉、醬牛肉、熏雞、小肚、火腿腸、奶粉、罐頭等。亂發(fā)實(shí)物的資金來源，主要是勤工儉學(xué)收入，辦業(yè)余學(xué)校、補(bǔ)習(xí)班的學(xué)雜費(fèi)收入或其他預(yù)算外資金。
四、公費(fèi)旅游。有的借出差的機(jī)會(huì)游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，檢查出來的公費(fèi)旅游共一千二百多起。河?xùn)|、南開兩個(gè)區(qū)所屬十四個(gè)單位公費(fèi)旅游涉及一千一百八十一人，到過十七個(gè)地區(qū)。有的還是區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務(wù)人員在海濱進(jìn)行心血管病調(diào)查，結(jié)束后到薊縣、北戴河旅游五天。有的單位在組織公費(fèi)旅游的同時(shí)，對(duì)沒有參加旅游的人員還發(fā)了“旅游補(bǔ)助費(fèi)”。
五、私設(shè)“小錢柜”。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或虛列開支等辦法截留公款。私設(shè)“小錢柜”或以個(gè)人名義存入銀行。這類問題在有預(yù)算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學(xué)就采取開收據(jù)不入帳、不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務(wù)收入和學(xué)校出租教室的住宿費(fèi)收入、學(xué)生賠償費(fèi)收入，虛列開支私分一萬二千八百多元，以個(gè)人名義和儲(chǔ)金會(huì)名義分別存入銀行。紅橋區(qū)教育局體衛(wèi)科組織學(xué)生透視付給某中學(xué)的透視機(jī)折舊費(fèi)，學(xué)校則作為“小錢柜”，事后以補(bǔ)助的名義私分給職工。
六、亂攤派、亂收費(fèi)、牟取非法收入。有些單位隨便提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；有些費(fèi)用應(yīng)該統(tǒng)一報(bào)銷，卻要由所在單位報(bào)銷；國(guó)辦學(xué)校業(yè)余班隨便提高收費(fèi)，有的業(yè)余學(xué)校一學(xué)期收費(fèi)三十元；借用學(xué)校教室，有的一間教室一個(gè)月收租金五十元。派出所收治安費(fèi)；有些醫(yī)療部門自費(fèi)藥品不自費(fèi)，西于莊衛(wèi)生院亂開自費(fèi)藥品，隨便記入醫(yī)療費(fèi)聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒、衛(wèi)生紙四千一百卷、紅梅飲四千瓶等自費(fèi)藥品，共達(dá)二萬四千多元。
七、用事業(yè)經(jīng)費(fèi)搞基本建設(shè)。當(dāng)前，各級(jí)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)比較緊張，各單位也經(jīng)常反映經(jīng)費(fèi)困難，但仍有些單位用經(jīng)費(fèi)搞基本建設(shè)。市體委用體育經(jīng)費(fèi)蓋了職工宿舍；寶坻縣教育局用教育事業(yè)費(fèi)給局里蓋了辦公室，開支四萬多元。
八、帳目不清、管理混亂。從這次財(cái)務(wù)大檢查的情況看，基層財(cái)務(wù)管理力量十分薄弱、帳目不清、管理混亂的現(xiàn)象不是個(gè)別的，給違法亂紀(jì)甚至貪污盜竊造成了可乘之機(jī)。四十二中學(xué)校辦工廠五年不記帳；六十五中學(xué)有幾筆帳款下落不明，校辦工廠冶煉銅差幾十噸對(duì)不上數(shù)；市中心婦產(chǎn)科醫(yī)院帳款不符，差幾百元，這些混亂現(xiàn)象，有些可能涉及到經(jīng)濟(jì)犯罪問題。
對(duì)于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時(shí)按照國(guó)務(wù)院和市人民政府的指示精神進(jìn)行了處理。紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀(jì)檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會(huì)，維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，教育了群眾，改進(jìn)了管理，取得了良好的效果。但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國(guó)“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物看作是群眾得點(diǎn)實(shí)惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權(quán)”，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題不積極處理，甚至對(duì)已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣。這些情況必須嚴(yán)肅對(duì)待。首先是單位的領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者，要主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，要負(fù)責(zé)查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認(rèn)真進(jìn)行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并提出改進(jìn)的方案。把財(cái)務(wù)管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道。同時(shí)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅認(rèn)真的進(jìn)行處理，不能搞“下不為例”。要以中央、國(guó)務(wù)院和市人民政府及有關(guān)部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴(yán)；主動(dòng)檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報(bào)的從嚴(yán)；由于認(rèn)識(shí)不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴(yán)的精神，一般按以下原則分別處理：
一、凡屬非法牟取的收入，由同級(jí)財(cái)政沒收交庫；自立章法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，立即停止執(zhí)行；凡屬挪用經(jīng)費(fèi)搞基本建設(shè)或其他非法開支的，一般要從一九八四年經(jīng)費(fèi)中抵扣。
二、對(duì)于濫發(fā)衣料、廠服的問題，必須按照市人民政府辦公廳津政辦發(fā)〔１９８３〕１４７號(hào)文件的要求嚴(yán)格執(zhí)行。不準(zhǔn)與委托商店合謀弄虛作假，采取“就地作價(jià)處理”的辦法。
三、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)助應(yīng)按市人民政府的規(guī)定和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。亂發(fā)實(shí)物、獎(jiǎng)金和補(bǔ)助的，原則上應(yīng)當(dāng)退回�？紤]到各單位的具體情況不同，并照顧職工償還能力，可以采取分期扣回或酌情減免一部份的辦法，但單位的領(lǐng)導(dǎo)干部和責(zé)任者必須全部扣回�？刍仄谙拮钸t不得超過一九八四年年底。具體扣還辦法，由單位提出意見，按隸屬關(guān)系報(bào)主管部門批準(zhǔn)。
四、對(duì)于私設(shè)的“小錢柜”，要按照市人民政府的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理。一切公款都必須按規(guī)定入帳，屬于劃預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外的應(yīng)當(dāng)劃回預(yù)算內(nèi)；屬于按規(guī)定應(yīng)列入預(yù)算外管理的應(yīng)按規(guī)定用途使用；用個(gè)人名義或其他方式私設(shè)的“小錢柜”，一律追回，上交財(cái)政部門。
五、各區(qū)、縣、局已經(jīng)對(duì)其所屬單位違紀(jì)問題做過處理決定的，如與上述意見沒有原則出入的，一般可仍按其原處理決定辦理。各單位對(duì)于這次財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和處理情況，應(yīng)寫出書面報(bào)告連同附表匯總上報(bào)。
以上報(bào)告，如無不妥，請(qǐng)批轉(zhuǎn)有關(guān)單位執(zhí)行。
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