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會計師事務(wù)所自查自糾報告范文最新
隨著社會一步步向前發(fā)展,報告十分的重要,其在寫作上有一定的技巧。其實寫報告并沒有想象中那么難,以下是小編整理的會計師事務(wù)所自查自糾報告范文最新,希望能夠幫助到大家。
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××市(地)、縣(市)財政局:
根據(jù)《省財政廳關(guān)于開展會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》要求,我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日進行了自查,F(xiàn)將自查情況匯報如下:
一、會計師事務(wù)所(分所)基本情況
主要包括事務(wù)所成立時間及其沿革,內(nèi)部組織架構(gòu),人員規(guī)模及構(gòu)成,業(yè)務(wù)規(guī)模及構(gòu)成,有關(guān)資格、注冊資本、股東姓名及其出資額度和比例、上年度業(yè)務(wù)收入等基本情況。
二、自查工作基本情況
上一年度開展業(yè)務(wù)工作和執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。主要包括自查時間、自查人員、自查范圍、自查內(nèi)容和抽查業(yè)務(wù)的類型、數(shù)量、主要檢查方法等。
三、自查發(fā)現(xiàn)的問題
執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理等方面存在的主要問題與不足。對自查中發(fā)現(xiàn)的較大問題逐項進行分析闡述,并說明產(chǎn)生問題的原因和對存在問題的認(rèn)識。
四、整改措施及下一步工作打算
結(jié)合自查存在的問題,有針對性地逐條提出下一步規(guī)范執(zhí)業(yè)行為和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的具體措施。包括應(yīng)注意和避免的主要問題、改進方法及措施、建立健全工作制度和業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)部控制和管理方面的努力方向等。
五、其他情況
主要包括事務(wù)所執(zhí)業(yè)中的.先進經(jīng)驗和好的做法,以及對于促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的相關(guān)意見和建議。
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根據(jù)《山西省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20xx年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(晉會協(xié)[20xx]41號)要求,本所特組織有關(guān)人員,對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查。現(xiàn)將自查情況報告如下:
一、自查概況
包括自查時間、自查范圍、自查內(nèi)容、自查人員及分工(組)、自查結(jié)果等。質(zhì)量控制體系檢查概況,以及業(yè)務(wù)報告檢查概況等。
二、事務(wù)所概況
包括事務(wù)所成立時間及歷史沿革、事務(wù)所組織架構(gòu)、人員規(guī)模及其構(gòu)成等內(nèi)容。
三、對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的整體評價
四、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況
包括:事務(wù)所質(zhì)量控制體系的整體框架與制度構(gòu)成(結(jié)合質(zhì)量控制體系檢查9要素:質(zhì)量控制環(huán)境、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、合伙人機制、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控、總分所一體化、職業(yè)道德);與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度是否得到執(zhí)行,實際執(zhí)行的.效果如何;與事務(wù)所質(zhì)量控制的目標(biāo)相比,質(zhì)量控制體系在設(shè)計(尤其是有關(guān)業(yè)務(wù)承接與保持、項目組內(nèi)部復(fù)核以及項目質(zhì)量控制復(fù)核的制度設(shè)計)和運行方面存在哪些問題、缺陷與不足。
五、事務(wù)所業(yè)務(wù)項目質(zhì)量自查情況
六、其他需要說明的情況(比如,針對存在的問題,事務(wù)所進一步提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的舉措或整改措施)。
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根據(jù)《四川省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20xx年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔20xx〕x號)要求,本所組織有關(guān)人員,對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查,F(xiàn)將自查情況報告如下:
一、事務(wù)所概況
主要包括:事務(wù)所成立時間及歷史沿革;事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu);人員規(guī)模及其構(gòu)成;業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成;合伙人(出資人)情況;事務(wù)所資質(zhì)以及共同控制下的其他實體的簡要情況。
二、自查概況
主要包括:自查時間、自查標(biāo)準(zhǔn)、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中,自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查涉及制度設(shè)計與執(zhí)行兩個方面。業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查,業(yè)務(wù)范圍涵蓋事務(wù)所在20xx年1月1日至20xx年6月30日期間出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報告,應(yīng)盡量覆蓋每位簽字注冊會計師的業(yè)務(wù)。此外,還需包括近五年接受外部檢查的情況以及對檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
三、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況
首先,簡述事務(wù)所是否建立了與下述各項質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度;其次,簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度在實際工作中是否得到執(zhí)行、如何執(zhí)行以及執(zhí)行的現(xiàn)實效果。若尚未建立某一方面的質(zhì)量控制制度,事務(wù)所應(yīng)說明在實際工作中如何對其中涉及的關(guān)鍵控制點予以要求和落實。
(一)質(zhì)量控制環(huán)境
主要內(nèi)容包括:經(jīng)營戰(zhàn)略及存在的經(jīng)營風(fēng)險;經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格;領(lǐng)導(dǎo)團隊的和諧性和穩(wěn)定性;事務(wù)所質(zhì)量控制與風(fēng)險管理方面的人力、資源投入;事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)活動(比如:主要業(yè)務(wù)類別,主要業(yè)務(wù)的地區(qū)及行業(yè)分布;財務(wù)管理(包括財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立、關(guān)于收費的內(nèi)部控制和收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、項目成本管理、收入和支出的結(jié)構(gòu)及變動趨勢、股東收益分配情況等內(nèi)容);事務(wù)所信息系統(tǒng)。
(二)對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
主要內(nèi)容包括:對以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化的認(rèn)識和培育;為確保主任會計師或類似職位人員對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,事務(wù)所建立了什么樣的質(zhì)量控制組織體系,以及哪些相關(guān)的政策與程序。
(三)合伙人(股東)機制
主要內(nèi)容包括:合伙人委派(比如:合伙人管理職責(zé)分工,項目合伙人的委派,項目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的考慮,業(yè)務(wù)委派時對專業(yè)勝任能力與風(fēng)險控制的考慮,項目時間管理等);合伙人考評(比如:考評標(biāo)準(zhǔn),考評程序,考評結(jié)果的使用);合伙人薪酬(比如:薪酬標(biāo)準(zhǔn),薪酬的計算與發(fā)放);合伙人晉升(比如:晉升標(biāo)準(zhǔn),晉升審批);合伙人違規(guī)行為處理(比如:處理程序與標(biāo)準(zhǔn),處理結(jié)果的使用)。
(四)客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持
主要內(nèi)容包括:客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)接受與保持前的活動與記錄;事務(wù)所自身能力(具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的勝任能力、素質(zhì)、時間和資源)與獨立性的評價;承接審批流程;分歧處理等。
(五)人力資源
主要內(nèi)容包括:招聘,培訓(xùn),考核評價,薪酬,晉升,人員委派,風(fēng)險控制,社會責(zé)任履行(比如職工的福利待遇以及是否足額繳納“五險一金”)等。
(六)業(yè)務(wù)執(zhí)行
主要內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序的制定、修改和傳達;項目分類管理;項目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督;項目組內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核的主體、級次與流程;重大分歧的處理與記錄;業(yè)務(wù)報告簽發(fā);公章使用與管理;業(yè)務(wù)工作底稿;對特別業(yè)務(wù)的特殊考慮等。
(七)監(jiān)控
主要內(nèi)容包括:監(jiān)控部門與人員;監(jiān)控重點;監(jiān)控周期;監(jiān)控結(jié)果的傳達與處理;投訴和指控的處理;責(zé)任追究等。
(八)總分所一體化管理
主要內(nèi)容包括:總分所一體化管理體制及制度的建立情況;總所與分所在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面的`實際統(tǒng)一情況;深入推進事務(wù)所一體化的具體考慮。
(九)職業(yè)道德主要內(nèi)容包括:事務(wù)所整體層面的職業(yè)道德控制(比如:領(lǐng)導(dǎo)層理念和事務(wù)所職業(yè)道德文化,事務(wù)所職業(yè)道德教育和培訓(xùn),職業(yè)道德監(jiān)控,違反職業(yè)道德的紀(jì)律處分等)和職業(yè)道德重要事項控制(比如:業(yè)務(wù)承接中對客戶誠信、獨立性和利益沖突的考慮,事務(wù)所收費,與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系,為審計客戶提供非鑒證服務(wù),股東和員工薪酬構(gòu)成及業(yè)績評價對職業(yè)道德的影響等)。
四、業(yè)務(wù)項目自查情況
主要內(nèi)容包括:風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钍欠裾嬲涞綄嵦?執(zhí)行的審計程序是否完整;獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng);形成的審計結(jié)論是否合理;出具的審計報告是否適當(dāng)?shù)取?/p>
五、整改措施
針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題,事務(wù)所將采取什么方式進行處理和傳達,擬采取的整改措施如下:
(一)制度設(shè)計方面的整改
比如:計劃于20xx年xx月,建立xxxx制度,由xxx部門或者xxx負(fù)責(zé)等。
(二)制度執(zhí)行方面的整改
(三)項目執(zhí)行中存在問題的整改
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