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企業(yè)納稅情況自查報(bào)告

時(shí)間:2023-01-12 14:08:40 自查報(bào)告 我要投稿
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企業(yè)納稅情況自查報(bào)告范文(精選7篇)

  時(shí)光在不經(jīng)意中流逝,一段時(shí)間的工作已經(jīng)結(jié)束了,回看這段時(shí)間的工作,有著一些問(wèn)題,需要認(rèn)真地為此寫(xiě)一份自查報(bào)告。但是你知道怎樣才能寫(xiě)的好嗎?以下是小編幫大家整理的企業(yè)納稅情況自查報(bào)告,僅供參考,歡迎大家閱讀。

企業(yè)納稅情況自查報(bào)告范文(精選7篇)

  企業(yè)納稅情況自查報(bào)告 篇1

市地稅分局:

  xxxx年6月29日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì),會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位2008年至2010年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:

  一、企業(yè)概況

  實(shí)收資本xxxx,公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入xxxxxx元。

  二、自查情況

  根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn),我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)2008年至2010年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查,自查結(jié)果為:

  1. 營(yíng)業(yè)稅檢查情況:截止2010年5月底,本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅:...元;城建稅:...元;教育費(fèi)附加:..元;土地增值稅:...元;水利基金:2... 元;少繳稅的主要原因是:2008年6月公司競(jìng)拍土地12.64畝,當(dāng)時(shí)的.成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元,原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè),加快資金回籠,但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙,以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷,加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難,因此造成了稅款的拖欠。

  2. 代扣稅檢查情況

  根據(jù)稅務(wù)局要求,我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督,并積極進(jìn)行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問(wèn)題:

 、儆捎诠こ涛礇Q算,目前已付工程款...元,工程款暫未代扣稅金。

 、谄渌捎谡谵k理外派證,已付...元,暫未代扣稅金。

  經(jīng)過(guò)自查,我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤,除積極補(bǔ)交稅款外,在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),學(xué)習(xí)稅收知識(shí),改正錯(cuò)誤,遵紀(jì)守法,照章納稅,為國(guó)家富強(qiáng),企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。

  企業(yè)納稅情況自查報(bào)告 篇2

  年度

  納稅人編碼:

  納稅人名稱(chēng):

  單位:元

  填表日期:

  項(xiàng)目自查前匯算清繳申報(bào)金額自查調(diào)整額(調(diào)減用“—”反映)自查調(diào)整后重新申報(bào)金額備注說(shuō)明123=1+2納稅調(diào)整后所得

 。ㄖ鞅鞟類(lèi)第23行)彌補(bǔ)以前年度虧損

 。ㄖ鞅鞟類(lèi)第24行)應(yīng)納稅所得額

 。ㄖ鞅鞟類(lèi)第25行/

  B類(lèi)主表第3行)自查補(bǔ)繳稅額情況企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅營(yíng)業(yè)稅其他稅費(fèi)合計(jì)45678=4+5+6+7自查項(xiàng)目自查結(jié)果是否1、是否存在賬外經(jīng)營(yíng)?2、是否存在稅收上應(yīng)確認(rèn)收入而未確認(rèn)收入的情形?3、稅前扣除的成本費(fèi)用是否真實(shí)并符合稅收規(guī)定?4、享受的稅收優(yōu)惠是否符合條件并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)?5、稅前扣除的`資產(chǎn)損失是否符合條件并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)?

  自查情況文字說(shuō)明

  自查后稅負(fù)仍明顯偏低的原因詳細(xì)說(shuō)明

  本單位所填報(bào)的各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確,如有虛假,愿承擔(dān)法律責(zé)任。

  法定代表人簽字:

  年月日

  納稅人公章:

  經(jīng)辦人:

  聯(lián)系電話: 備注:

  1、納稅人應(yīng)對(duì)照自查項(xiàng)目認(rèn)真開(kāi)展自查,并在自查結(jié)果是或否欄內(nèi)打“√”,如第3—5項(xiàng)自查項(xiàng)目當(dāng)年度未發(fā)生的,可在相應(yīng)的“是”欄內(nèi)注明“未發(fā)生”;

  2、如需填報(bào)內(nèi)容較多,可另附紙張;

  3、本表一式兩份,由法人、經(jīng)辦人簽字并加蓋公章后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

  企業(yè)納稅情況自查報(bào)告 篇3

xx市國(guó)家稅務(wù)局稽查局:

  根據(jù)xx市國(guó)稅稽通(2010)445號(hào)通知書(shū)要求,我公司對(duì)2007年度至2009年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:

  一、企業(yè)基本情況 

  XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月,經(jīng)營(yíng)地址:XX縣茅坪場(chǎng)鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人:XXX;注冊(cè)資本:390萬(wàn)元;公司類(lèi)型:有限責(zé)任公司;經(jīng)營(yíng)范圍:煤礦投資,農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo),煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售;增值稅一般納稅人,稅務(wù)登記證號(hào):42052588XXXXXXXX。

  公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬(wàn)噸,職工300人,連續(xù)五年來(lái)被XX縣授予“先進(jìn)納稅單位”稱(chēng)號(hào),成為XX縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè),為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

  公司主營(yíng)煤炭開(kāi)采、銷(xiāo)售業(yè)務(wù),兼營(yíng)煤炭購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù);增值稅由XX縣國(guó)家稅務(wù)局征收,企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷(xiāo)售方式為坑口交貨,結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬,運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購(gòu)貨方負(fù)擔(dān),增值稅稅率2007年-20xx年為13%,2009年為17%,進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。 公司自成立以來(lái),嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過(guò)宜昌市國(guó)稅稽查局檢查,07、08年也經(jīng)過(guò)XX縣國(guó)稅稽查局檢查,除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外,無(wú)重大偷逃國(guó)家稅款行為,能取得這種優(yōu)異成績(jī)的主要原因是XX縣國(guó)稅局對(duì)企業(yè)的.精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!

  二、稅金繳納情況:

  1、2007年度納稅情況:

  2007年初公司庫(kù)存原煤806.12噸,當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸,外購(gòu)原煤32904.42噸,共銷(xiāo)售原煤218311.28噸,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入49849498.43元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額6480434.72元,進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元,繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%,外購(gòu)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。

  當(dāng)年根據(jù)XX縣國(guó)稅局《關(guān)于對(duì)全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神,公司虛心接受檢查,對(duì)發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正,并足額繳納了稅金,20xx年1月17日,XX縣國(guó)稅稽查局對(duì)我公司2007年1月1日至2007年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查,并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書(shū)“遠(yuǎn)國(guó)稅稽罰(20xx)2號(hào)”文件,對(duì)公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以2000元的罰款,該罰款于20xx年1月18日上交。

  2、20xx年度納稅情況:

  20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸,外購(gòu)原煤47008.34噸,銷(xiāo)售原煤253968.12噸,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入79904230.43元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額 10387549.96元,進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元,繳納增值稅7618864.20元,其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%,外購(gòu)原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。

  20xx年10月,根據(jù)XX縣國(guó)稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求,公司在國(guó)稅局的輔導(dǎo)下,通過(guò)自查的方式,補(bǔ)繳增值稅212687.66元,加收滯納金2339.56元,于20xx年11月6日上繳入庫(kù)。

  3、2009年度納稅情況

  2009年度共生產(chǎn)原煤175365噸,外購(gòu)原煤25866.91噸,銷(xiāo)售原煤203410.54噸,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入52625469.36元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額 8946329.85元,進(jìn)項(xiàng)稅額3049808.96元,其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元,實(shí)際入庫(kù) 6876334.67 元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%,外購(gòu)原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。

  2009年3月,為提高納稅人稅法遵從度,共同打造良好的稅收環(huán)境,XX縣國(guó)稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書(shū)”,征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書(shū)規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國(guó)稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。

  根據(jù)責(zé)任書(shū)的職責(zé),我公司對(duì)2009年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查,在自查過(guò)程中:發(fā)現(xiàn)2009年7月16日支付汽車(chē)檢修費(fèi) 9604.69元系維修鄂E6A363號(hào)小轎車(chē)費(fèi)用,該小車(chē)不屬于本公司固定資產(chǎn),該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān),固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回,進(jìn)項(xiàng)稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

  以上是我公司2007至2009年度自查情況,現(xiàn)上報(bào)貴局,在今后的工作中,我們一定按照《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會(huì)計(jì)制度,完善財(cái)務(wù)體系,爭(zhēng)做納稅先進(jìn)單位!

  企業(yè)納稅情況自查報(bào)告 篇4

  按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書(shū)》(國(guó)稅稽告字[2013]001號(hào))的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日,對(duì)我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:

  一、企業(yè)基本情況:

  xxxx公司成立于20xx年7月,注冊(cè)資金1300萬(wàn)元整。由于公司股東從事過(guò)礦產(chǎn)資源的開(kāi)發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對(duì)xx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開(kāi)發(fā),并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。xxxx公司成立以后,主要是從事了對(duì)xxxx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開(kāi)發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了xxxx公司xx分公司,相繼對(duì)xx縣可能存在礦產(chǎn)資源的xx礦點(diǎn)、xxx礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí),為開(kāi)發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在xx縣政府的要求下,投資成立了xxxx有限公司。由于礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性,加上國(guó)家的政策的不斷變化,xxxx公司雖然開(kāi)展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過(guò)程復(fù)雜,至今雖已開(kāi)展了五年多的工作,但尚未形成具有開(kāi)發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí),由于資金需求量大,公司資金有限,前期開(kāi)發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開(kāi)發(fā)者上,為此xxxx公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。

  二、企業(yè)涉稅情況:

  xxxx公司到目前為止,在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開(kāi)發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問(wèn)題。xxxx公司近年來(lái)除開(kāi)展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了xx市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_(kāi)發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,20xx年取得收入245494元,開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票,已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票143071.30元,開(kāi)具通信工程款發(fā)票1319050.35元,已全部繳納營(yíng)業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412.95元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。

  三、本次稅收自查情況:

  接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行:

  1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查:我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在20xx年度取得收入245494元時(shí),開(kāi)具了普通銷(xiāo)售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元.20xx年開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票143071.30元,應(yīng)繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計(jì)算,應(yīng)繳納增值稅為143071.300.03/1.03=4167.13元。

  2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司2012年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行全面檢查后,特別是對(duì)公司的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行了全面的'檢查和分析,對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過(guò)程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-xxx電站540000萬(wàn)元,由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目,因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬(wàn)元。

  3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問(wèn)題:

 、拧a(chǎn)品銷(xiāo)售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問(wèn)題:經(jīng)檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷(xiāo)售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1225994元。經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì),公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷(xiāo)售成本時(shí),是按一定的毛利率計(jì)算而得出.20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,20xx公司在開(kāi)展通信工程施工過(guò)程中,大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè),工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上,由于工期較長(zhǎng),加上施工過(guò)程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認(rèn)銷(xiāo)售毛利,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元50%=494932.87元。

 、啤⑵陂g費(fèi)用核算方面存在的問(wèn)題:在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過(guò)程中,主要存在以下問(wèn)題:①、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷(xiāo),直接計(jì)入管理費(fèi)用;②、購(gòu)入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用,未采取折舊方式進(jìn)行攤銷(xiāo);③、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;④、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車(chē)超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過(guò)程中,主要存在以下問(wèn)題:①、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。

  4、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司在對(duì)20xx年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額62792.37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。

  企業(yè)納稅情況自查報(bào)告 篇5

xxx國(guó)稅局:

  我公司是某某食品有限公司在xxx登記注冊(cè)的全資子公司,屬于食品加工企業(yè),經(jīng)營(yíng)范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。

  我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營(yíng),設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén),遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法,設(shè)置總賬、明細(xì)賬等,目前使用金蝶軟件,我公司納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),各年度國(guó)稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等稅種,均為自行申報(bào),沒(méi)有聘請(qǐng)稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對(duì)我司所得稅匯算清繳、年度審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告,現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)如下:

  我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是真實(shí)合法的,沒(méi)有開(kāi)票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

  用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的,沒(méi)有與購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒(méi)有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷(xiāo)售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒(méi)有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開(kāi)票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫(xiě)不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。

  我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等,已經(jīng)國(guó)稅網(wǎng)查詢,查詢信息與票面均一致。

  不存在購(gòu)進(jìn)房屋建筑類(lèi)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

  不存在購(gòu)進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

  發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  銷(xiāo)售收入是完整及時(shí)入賬:不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷(xiāo)售產(chǎn)品不開(kāi)發(fā)票,取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷(xiāo)售收入長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷(xiāo)售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況。

  不存在開(kāi)具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況:發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折扣或折讓?zhuān)_(kāi)具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

  營(yíng)業(yè)收入完整及時(shí)入賬,現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開(kāi)具發(fā)票,相應(yīng)的'收入按規(guī)定入賬。按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入,準(zhǔn)時(shí)完成納稅義務(wù)。

  不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì),未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

  不存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證,列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件,在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支,未進(jìn)行納稅調(diào)整。

  不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整。

  不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法,調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

  不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo):計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類(lèi)設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的,未進(jìn)行納稅調(diào)整;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限與稅收規(guī)定有差異的部分,已進(jìn)行了納稅調(diào)整。

  不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍,享受稅收優(yōu)惠。

  企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。

  我公司將在稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查納稅自查中,及時(shí)、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。

  以上報(bào)告!

  企業(yè)納稅情況自查報(bào)告 篇6

  根據(jù)*地稅直查(2014)2002號(hào)文件要求,我公司高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于2014年7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:

  一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍

  本公司本次自查主要為2012至2014年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。

  二、自查工作的原則

  1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司2012至2014年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。

  2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的.自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

  三、自查結(jié)果

  經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司2012年—2014年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。 通過(guò)此次自查,我公司 2012年—2014年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096、18元;其中:2012年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4580.76元;2013年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8515.42元。具體情況如下:

  1、2012年度

  我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13881.10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4580.76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下: 項(xiàng)目金額 未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13881.10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13881.10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4580.76

  (1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司2012年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13881.10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【2000】084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額13881.10元。

  2、2013年度

  我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34061.67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8515.42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:

  項(xiàng)目金額

  購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14061.67

  無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20000.00

  調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34061.67

  應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8515.42

  (1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司2013年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【2000】084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14061.67元。

  (2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的2004年應(yīng)付萊思軟件公司20000.00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)*地稅直函【2004】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20000.00元。

  企業(yè)納稅情況自查報(bào)告 篇7

xxxx市地方稅務(wù)局第四稽查局:

  簡(jiǎn)要說(shuō)明對(duì)依法納稅、本次納稅自查的態(tài)度和認(rèn)識(shí)。

  一、 企業(yè)基本情況

  主要內(nèi)容應(yīng)包括:成立時(shí)間、注冊(cè)資本、投資方、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、員工人數(shù)(其中外籍人員人數(shù))以及近年業(yè)務(wù)開(kāi)展情況等詳細(xì)內(nèi)容。

  ……

  二、 自查年度納稅情況及歷年稅務(wù)檢查情況

  分年度分稅種羅列向地稅部門(mén)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)(用表格形式反映),歷年接受稅務(wù)檢查的情況。

  ……

  三、自查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

  分稅種、分年度全面說(shuō)明自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,須寫(xiě)明自查方法、程序、結(jié)果,列明少(多)繳稅款的具體原因、相關(guān)計(jì)稅依據(jù)、詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),少(多)繳稅款的計(jì)算過(guò)程,并附相關(guān)證據(jù)資料。

  例如:1、個(gè)人所得稅工資、薪金所得自查。示范寫(xiě)法:我公司xx年度共發(fā)放工薪津貼和獎(jiǎng)金等xx元,應(yīng)稅xx人次,經(jīng)自查應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅xx元,已扣繳xx元,少繳xx元(詳見(jiàn)證明資料)

  2、個(gè)人所得稅利息、股息、紅利所得自查。示范寫(xiě)法:由于公司股改重組,于xx年xx月xx日將截至xx年xx月xx日的'未分配利潤(rùn)xx元、盈余公積xx元,兩項(xiàng)合計(jì)xx元轉(zhuǎn)增股本。經(jīng)自查,自然人股東xx人次,應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅xx元,已繳納xx元,少繳xx元。

  3、企業(yè)所得稅自查。示范寫(xiě)法:經(jīng)自查xx年度多結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本xx元,致使少計(jì)利潤(rùn)xx元,應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額xx元。xx年度賬上已列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)xx元,經(jīng)自查可稅前扣除限額為xx元,超限額列支xxx元未作納稅調(diào)整,應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得xx元。

  4、印花稅自查。假如結(jié)果為不必繳稅,須寫(xiě)明“我公司經(jīng)自查,全年未簽訂應(yīng)稅合同,無(wú)應(yīng)繳納印花稅的應(yīng)稅行為”。

  四、對(duì)自查結(jié)果的處理措施

  主要內(nèi)容應(yīng)包括:自查應(yīng)補(bǔ)繳稅款申報(bào)繳納的方式和時(shí)間、自行調(diào)整賬務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法等內(nèi)容。

  報(bào)告結(jié)尾須申明:“本自查報(bào)告所有內(nèi)容和數(shù)據(jù)、涉稅資料均為真實(shí),如有虛假我公司愿承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任!

  法人代表簽名:

 。ㄆ髽I(yè)簽章)

  二○一○年XX月XX日

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